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文檔簡介
云南省助理(初級)會計(jì)師初級會計(jì)實(shí)務(wù)試卷B卷 (含答案)考試須知:1、 考試時(shí)間:120分鐘,滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫,不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題(共24小題,每題1.5分。選項(xiàng)中,只有1個符合題意)1、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元:(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元:(3)支付廣告費(fèi)100萬元;(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)20萬元;(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元;(7)收到增值稅返還50萬元;(8)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元;(9)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為217.5萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。甲公司2011年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的營業(yè)利潤金額是( )。A850萬元B800萬元C880萬元D900萬元2、勘察階段監(jiān)理工程師進(jìn)行質(zhì)量控制的要點(diǎn)不包括( )。A協(xié)助建設(shè)單位選定勘察單位B勘察工作方案審查和控制C工程勘察和設(shè)計(jì)單位資質(zhì)的動態(tài)管理核查D勘察文件的質(zhì)量控制及勘察技術(shù)檔案管理3、如果企業(yè)無力償還到期的商業(yè)承兌匯票,企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入( )科目核算。A、應(yīng)付賬款B、短期借款C、其他應(yīng)付款D、營業(yè)外收入4、某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放,該產(chǎn)品成本100萬元,核定的利潤40萬元,適用30 %的消費(fèi)稅稅率,則該產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.12B.30C.60D.425、2018年2月,某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬,應(yīng)交增值稅10萬、車船稅3萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅1萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為( )萬元。A、6B、15C、12D、166、甲公司持有在境外注冊的乙公司l00股權(quán),能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。甲公司以人民幣為記賬本位幣,乙公司以港幣為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)甲公司和乙公司均采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。(1)209年10月20日,甲公司以每股2美元的價(jià)格購入丙公司8股股票20萬股,支付價(jià)款40萬美元,另支付交易費(fèi)用O5萬美元。甲公司將購入的上述股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,當(dāng)日即期匯率為l美元=684元人民幣。209年12月31目,丙公司B股股票的市價(jià)為每股25美元。(2)209年12月31日,除上述交易性金融資產(chǎn)外,甲公司其他有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的期末余額如下:上述長期應(yīng)收款實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了甲公司對乙公司境外經(jīng)營的凈投資,除長期應(yīng)收款外,其他資產(chǎn)、負(fù)債均與關(guān)聯(lián)方無關(guān)。209年12月31日,即期匯率為1美元=682元人民幣,1港元=088元人民幣。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第9小題至第ll小題。下列各項(xiàng)中,不屬于外幣貨幣性項(xiàng)目的是( )。A應(yīng)付賬款B預(yù)收款項(xiàng)C長期應(yīng)收款D持有至到期投資7、會計(jì)的基本職能包括( )。A. 會計(jì)控制與會計(jì)決策 B. 會計(jì)預(yù)測與會計(jì)控制C. 會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督 D. 會計(jì)計(jì)劃與會計(jì)決策8、下列關(guān)于事業(yè)單位“經(jīng)營結(jié)余”的表述中不正確的是( )。A.事業(yè)單位一定期間各項(xiàng)經(jīng)營收支相抵后余額彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損后的余額B.月末應(yīng)將“經(jīng)營收入”結(jié)轉(zhuǎn)至“經(jīng)營結(jié)余”的貸方C.月末應(yīng)將“經(jīng)營支出”結(jié)轉(zhuǎn)至“經(jīng)營結(jié)余”的借方D.年末將“經(jīng)營結(jié)余”結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”9、在應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況下,已確認(rèn)的壞賬又收回時(shí),應(yīng)借記( ),貸記壞賬準(zhǔn)備。A、銀行存款 B、應(yīng)收賬款 C、營業(yè)外收入 D、資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10、甲公司向乙公司銷售商品一批,商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件,甲公司下列會計(jì)處理正確的是( )。A、借記“應(yīng)收賬款”科目B、借記“預(yù)收賬款”科目C、借記“發(fā)出商品”科目D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目11、下列各交易或事項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是( )。A、對外銷售不需用的原材料B、隨同商品對外銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物C、出租固定資產(chǎn)取得的收益D、無形資產(chǎn)出售利得12、某新建工業(yè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬件,年固定成本為580萬元,每件產(chǎn)品銷售價(jià)預(yù)計(jì)60元,銷售稅金及附加稅率為6%,單位產(chǎn)品的可變成本估算額40元,如果計(jì)劃年獲利潤420萬元,則最低年產(chǎn)量為( )萬件。A35.98B35.47C60.89D60.9813、企業(yè)用于在建工程購入的材料,如果期末尚有結(jié)余,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表( )項(xiàng)目下列示。A、在建工程B、固定資產(chǎn)C、存貨D、工程物資14、企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償以后期間費(fèi)用或損失的,在取得時(shí)現(xiàn)計(jì)入( )。A、資本公積B、營業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、遞延收益15、在不涉及相關(guān)稅費(fèi)的情況下,下列有關(guān)債務(wù)重組的表述中,正確的是( )。A債務(wù)人償還的現(xiàn)金超過其債務(wù)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得B債務(wù)人償還的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)處置損益C債務(wù)人償還的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值超過其債務(wù)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得D債務(wù)人償還的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其債務(wù)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)處置損益16、下列關(guān)于“零余額賬戶用款額度”的表述中不正確的是( )。A.在財(cái)政直接支付方式下,事業(yè)單位收到代理銀行“直接支付到賬通知書”時(shí)增加“零余額賬戶用款額度”科目余額B.借方反映收到到賬額度,貸方反映支用額度C.該科目年末無余額D.只有在財(cái)政授權(quán)支付方式下才能使用本科目17、下列因企業(yè)開出銀行承兌匯票而支付的銀行的承兌匯票手續(xù)費(fèi)所作出的會計(jì)處理中,正確的是( )。A、借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款B、借:應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款C、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款D、借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用18、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)在事業(yè)單位“其他支出”科目中核算的是( )。A.利息支出B.接受捐贈非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出C.資產(chǎn)處置損失D.職工薪酬支出19、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元,規(guī)定的扣除率為13%,貨物收到并驗(yàn)收入庫,價(jià)款已用銀行存款支付,則下列說法中不正確的是( )。A、“原材料”科目入賬金額為174000元B、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為26000元C、“原材料”科目入賬金額為200000元D、增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本,可以抵扣銷項(xiàng)稅額20、2017年12月份A公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品共領(lǐng)用某種材料4400千克,每千克20元。本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品為200件,乙產(chǎn)品為250件。甲產(chǎn)品的材料消耗定額為每件15千克,乙產(chǎn)品的材料消耗定額為每件10千克。下列計(jì)算結(jié)果中不正確的是( )。A、材料消耗量分配率為9.78B、甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用為48000元C、乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用為40000元D、甲、乙產(chǎn)品材料費(fèi)用合計(jì)為88000元21、2015年1月1日甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)發(fā)行普通股200萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格4元,股票的發(fā)行收入已存入銀行。假定不考慮其他因素,甲公司應(yīng)確認(rèn)的“股本”科目的金額為( )萬元。A、0B、200C、600D、80022、下列各項(xiàng)中,屬于政府會計(jì)核算中財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的是( ) 。A.預(yù)算收入支出表B.預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表C.收入費(fèi)用表D.財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表23、下列各項(xiàng),不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。A.信用證保證金存款B.備用金C.銀行匯票存款D.銀行本票存款24、A有限責(zé)任公司屬于增值稅一般納稅人,2015年10月1日接受投資方投入的一項(xiàng)非專利技術(shù),合同約定價(jià)值是800萬元,同時(shí)收到投資方作為資本投入的商標(biāo)權(quán)一項(xiàng),合同約定價(jià)值為500萬元,假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符,假設(shè)不考慮其他因素,以下說法中正確的是( )。A、投資方不能用非專利技術(shù)投資B、應(yīng)該計(jì)入實(shí)收資本的數(shù)額為800萬元C、應(yīng)該計(jì)入實(shí)收資本的數(shù)額為500萬元D、應(yīng)該計(jì)入實(shí)收資本的數(shù)額為1300萬元 二、多選題(共12小題,每題2分。選項(xiàng)中,至少有2個符合題意)1、下列各項(xiàng)中,計(jì)入資本公積的有( )。A、首次投資時(shí),投資者認(rèn)繳的出資額與注冊資本之間的差額B、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動形成的差額C、長期股權(quán)投資除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益的其他變動D、溢價(jià)發(fā)行股票取得的收入與面值之間的差額2、下列各項(xiàng),能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有( )。A、計(jì)提盈余公積B、資本公積轉(zhuǎn)增資本C、用盈余公積分配現(xiàn)金股利D、接受投資者追加投資3、甲股份有限公司首次接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資,在進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)可能涉及的會計(jì)科目有( )。A、銀行存款B、股本C、盈余公積D、資本公積4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有( )。A、公益性捐贈支出 B、出租無形資產(chǎn)攤銷額 C、支付合同違約金 D、處置固定資產(chǎn)凈損失 5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目的有( )。A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、投資收益D、主營業(yè)務(wù)收入6、下列關(guān)于合理性審查的表述中,不正確的是( )。A、檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)B、檢查各項(xiàng)會計(jì)核算內(nèi)容是否根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行C、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合宏觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律及經(jīng)營管理方面的要求D、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否正確,內(nèi)容是否完整7、下列各項(xiàng)中,屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目的有( )。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤8、下列各項(xiàng)中,制造企業(yè)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有( )。A.出租無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷額B.對外進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的支出C.銷售外購原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D.結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的實(shí)際成本9、甲公司為一家培訓(xùn)公司,2016年12月1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)培訓(xùn)合同,期限為3個月,截至12月31日,勞務(wù)合同進(jìn)度不能可靠估計(jì),已實(shí)際發(fā)生勞務(wù)40萬元,預(yù)計(jì)僅收回20萬元,下列處理正確的有( )。A、銀行存款借記20萬元 B、主營業(yè)務(wù)成本借記40萬元 C、主營業(yè)務(wù)收入貸記20萬元 D、勞務(wù)成本借記20萬元 10、下列各項(xiàng)中,屬于事業(yè)單位流動負(fù)債的有( )。A、應(yīng)付職工薪酬 B、其他應(yīng)付款 C、應(yīng)繳稅費(fèi) D、應(yīng)繳國庫款 11、下列各項(xiàng)關(guān)于會計(jì)要素的相關(guān)說法中,不正確的有( )。A、收入是企業(yè)在日?;顒又行纬傻?,體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)利益的凈流入B、費(fèi)用是企業(yè)在日?;顒又行纬傻?,體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)利益的凈流出C、利得是指企業(yè)在非日常活動中形成的,會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的,與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入D、損失是指企業(yè)在非日?;顒又行纬傻?,會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的,與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入12、建設(shè)單位檔案管理的職責(zé)包括( )。A監(jiān)督檢查工程文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性B編制基建文件的套數(shù)不得少于地方城建檔案部門要求C負(fù)責(zé)在工程建設(shè)過程中對工程檔案進(jìn)行檢查并簽署意見D接收建設(shè)單位的委托進(jìn)行工程檔案的組織編制工作E應(yīng)加強(qiáng)對基建文件的管理工作,并設(shè)專人負(fù)責(zé)基建文件的收集、整理和歸檔工作 三、判斷題(共10小題,每題1分。對的打,錯的打)1、( )相關(guān)性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會計(jì)要素及其他相關(guān)信息,保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。2、( )專門用于生產(chǎn)某產(chǎn)品的無形資產(chǎn),其所包含的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的,該無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。3、( )確定應(yīng)收款項(xiàng)減值有兩種方法,即直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法,我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定應(yīng)收款項(xiàng)的減值只能采用備抵法,不得采用直接轉(zhuǎn)銷法。4、( )對外捐贈、無償調(diào)出存貨時(shí),應(yīng)借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”等科目,貸記“存貨”科目。5、( )政府會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則規(guī)定,政府會計(jì)由預(yù)算會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)組成,預(yù)算會計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制(國務(wù)院另有規(guī)定的,依照其規(guī)定),財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。6、( )在借貸記賬法下,所有者權(quán)益類賬戶與成本類賬戶的結(jié)構(gòu)相同。7、( )企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。8、( )匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序不利于會計(jì)核算的日常分工,并且當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí),編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。9、( )企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng),應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目的借方。10、( )上市公司發(fā)行股票,應(yīng)該按照發(fā)行價(jià)格計(jì)入股本。 四、不定項(xiàng)選擇(共3大題,每大題10分。多選、錯選、不選不得分,全部選對得滿分,少選則得相應(yīng)分值。)1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日,企業(yè)自行開發(fā)的一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束,達(dá)到預(yù)定用途,其中,研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束,共發(fā)生支出600000元,不符合資本化確認(rèn)條件;開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束,共發(fā)生支出300000元,全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)的受益年限為5年,殘值為零。采用直線法進(jìn)行攤銷。(2)10日,購入一臺不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元,增值稅稅額為128000元,款項(xiàng)尚未支付。(3)12日,N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi),取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元,增值稅稅額為300元。要求,根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1、根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于M非專利技術(shù)研發(fā)支出的會計(jì)科目處理表述正確的是( )。A、6月30日之前發(fā)生的研發(fā)支出在發(fā)生時(shí)記入“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”科目共計(jì)600000元B、12月2日一次性將“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”科目歸集金額600000元轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目C、12要2日一次性將“研發(fā)支出-資本化支出”科目歸集金額300000元轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”科目D、7月至12月發(fā)生的研發(fā)支出在發(fā)生時(shí)記入“研發(fā)支出-資本化支出”科目共計(jì)300000元2、根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于M非專利技術(shù)攤銷的會計(jì)處理表述正確的是( )。A、2018年12月M非專利技術(shù)的攤銷金額為5000元B、應(yīng)自2018年12月起開始計(jì)提攤銷C、應(yīng)自2019年1月起開始計(jì)提攤銷D、計(jì)提的攤銷金額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用3、根據(jù)資料(2)和(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于N設(shè)備的會計(jì)科目表述正確的是( )。A、支付運(yùn)輸費(fèi)3000元記入“在建工程”科目借方B、支付運(yùn)輸費(fèi)3000元記入“固定資產(chǎn)”科目借方C、月末將“在建工程”科目借方余額3000元轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目D、購進(jìn)設(shè)備價(jià)款800000元記入“固定資產(chǎn)”科目借方4、根據(jù)資料(2)和(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于購進(jìn)N設(shè)備的增值稅會計(jì)科目表述正確的是( )。A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目51320元B、借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目76980元C、借記“固定資產(chǎn)”科目128000元D、借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目128300元2、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,2016 年 12 月初,該公司“應(yīng)收賬款 -乙公司”科目借方余額為 30 萬元,“應(yīng)收賬款-丙公司”科目貸方余額為20萬元?!皦馁~準(zhǔn)備”科目貸方余額為 1.5 萬元。該公司未設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。2016年12月,該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)3 日,向乙公司銷售 M 產(chǎn)品1000件,開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款 10 萬元,增值稅稅額1.7萬元,產(chǎn)品已發(fā)出;銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅,款項(xiàng)尚未收到。(2)13 日,向丙公司銷售一批H產(chǎn)品,開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款30萬元,增值稅稅額5.1萬元。丙公司于上月預(yù)付20萬元,款項(xiàng)已存入銀行。(3)20 日,收回上年度已作壞賬轉(zhuǎn)銷的丁公司應(yīng)收賬款2萬元,款項(xiàng)已存入銀行。(4)31 日,經(jīng)減值測試預(yù)計(jì)應(yīng)收乙公司賬款未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值為39.7萬元。1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司 3 日銷售 M 產(chǎn)品的會計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。A.確認(rèn)應(yīng)收賬款 11.5 萬元 B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 10 萬元 C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 9.8 萬元 D.確認(rèn)應(yīng)收賬款 11.7 萬元2.根據(jù)期初資料和資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司 13 日銷售 H 產(chǎn)品的會計(jì)處理結(jié)果正確的 是( )。A.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目貸方余額增加 5.1 萬元 B.“主營業(yè)務(wù)收入“科目貸方金額增加 30 萬元C.“應(yīng)收賬款-丙公司”科目借方金額增加 35.1 萬元 D.“應(yīng)收賬款-丙公司”科目借方金額為 15.1 萬元3.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于收回已作壞賬轉(zhuǎn)銷的丁公司應(yīng)收賬款的會計(jì)處理表述 正確的是( )。A.“銀行存款”科目借方登記 2 萬元 B.“壞賬準(zhǔn)備”科目借方登記 2 萬元C.“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方登記 2 萬元 D.“資產(chǎn)減值損失”科目貸方登記 2 萬元4.根據(jù)期初資料,資料(1)至(4),下列各項(xiàng)中,甲公司相應(yīng)會計(jì)處理結(jié)果正確的是 ( )。A.12 月末“應(yīng)收賬款-乙公司”賬面價(jià)值為 39.7 萬元 B.12 月末“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為 2 萬元C.12 月末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2 萬元 D.12 月末“應(yīng)收賬款-乙公司”科目借方余額為 41.7 萬元5.根據(jù)期初資料,資料(1)至(4),下列各項(xiàng)中,甲公司年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目年末余 額填列正確的是( )。A.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目為 15.1 萬元 B.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目為 39.7 萬元 C.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目為 20 萬元 D.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目為 54.8 萬元3、陳某是中國國內(nèi)某大學(xué)的教授,2014年陳某取得如下收入:(1)每月工資收入6800元;(2)保險(xiǎn)賠款26000元;(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢,一次性取得報(bào)酬22000元;(4)出租用于居住的住房,租期l年,月租金收入為5000元;(5)公司債券利息收入4200元;(6)在A國講學(xué)取得收入40000元,在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元,已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。根據(jù)以上資料,回答下列問題1
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