《發(fā)票管理》新政策》PPT課件.ppt

發(fā)票管理 新政策 啟用增值稅普通發(fā)票的有關(guān)規(guī)定 市國稅發(fā) 2006 415號 新版增值稅普通發(fā)票 是指一般納稅人通過增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)開具 并經(jīng)稅控專用設(shè)備加密的電腦版普通發(fā)票 使用范圍 納入增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的增值稅一般納稅人 從事水 電 氣 暖和商業(yè)零售企業(yè)除外 增值稅普通發(fā)票啟用時間 2007年1月1日至2月28日前 為新 舊版普通發(fā)票交替使用階段 在此期間 我局所轄一般納稅人應(yīng)配合 發(fā)票管理窗口 逐步將屬使用范圍內(nèi)的企業(yè)舊版普通發(fā)票全部清繳完畢 對舊版普通發(fā)票已全部清繳完畢的一般納稅人 方可申請領(lǐng)購新版增值稅普通發(fā)票 從2007年3月1日起 分局列入使用范圍的一般納稅人統(tǒng)一啟用增值稅普通發(fā)票 同時對其停止供應(yīng)舊版普通發(fā)票 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 原使用冠名普通發(fā)票的一般納稅人 啟用增值稅普通發(fā)票時間另行通知 增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購 開具 增值稅普通發(fā)票的發(fā)售采取 驗舊購新 方式 一般納稅人領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票時 需攜帶1 發(fā)票領(lǐng)購簿 普通發(fā)票 2 票種核定表 一式伍份 3 企業(yè)稅控IC卡 辦理程序 如圖示 已領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票的一般納稅人 不得再開具舊版普通發(fā)票 增值稅普通發(fā)票納稅人必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具 手工填開無效 手寫版普通發(fā)票 市國稅發(fā) 2006 396號 新版手寫版普通發(fā)票均采用 無碳復(fù)寫紙 印制 填寫時不需再使用藍(lán)色復(fù)寫紙 開具發(fā)票時須在每套發(fā)票后加襯墊板 如需開具紅字普通發(fā)票 仍可按照現(xiàn)行方法繼續(xù)使用紅色復(fù)寫紙 手寫版普通發(fā)票啟用時間 2007年1月1日開始啟用 手寫版普通發(fā)票的領(lǐng)購 納稅人原領(lǐng)購的舊版普通發(fā)票已使用完的 2007年1月1日后可申請領(lǐng)購新版手寫版普通發(fā)票 納稅人尚未使用完的普通發(fā)票 含衒頭普通發(fā)票 可以繼續(xù)使用至完為止 采用 無碳復(fù)寫紙 印制的手寫版普通發(fā)票必須按照規(guī)定全部聯(lián)次一次性填寫 發(fā)票聯(lián) 票面顯示 黑色 字跡 抵扣聯(lián) 記賬聯(lián) 票面均顯示 綠色 字跡其它聯(lián)次票面顯示 藍(lán)色 字跡 手寫版普通發(fā)票的開具 經(jīng)陜西省國家稅務(wù)局批準(zhǔn) 陜西省西安市商業(yè)批發(fā)普通發(fā)票 與 陜西省西安市商業(yè)零售普通發(fā)票 合并為 陜西省西安市商業(yè)普通發(fā)票 新版貨運發(fā)票的啟用時間自2007年1月1日起 增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物 取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運發(fā)票 必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運發(fā)票 舊版貨運發(fā)票的使用規(guī)定及使用時限1 納稅人取得的2007年1月 日以后開具的舊版貨運發(fā)票 不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額 2 納稅人取得的2006年12月31日以前開具的舊版貨運發(fā)票暫繼續(xù)作為增值稅扣稅憑證 納稅人應(yīng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣進(jìn)項稅額 3 自2007年4月1日起 舊版貨運發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額 使用新版公路 內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的規(guī)定 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 國稅發(fā) 2006 156號 一般納稅人申請 開具紅字增值稅專用發(fā)票 的規(guī)定及辦理程序銷貨方發(fā)生銷貨退回 開票有誤1 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月 發(fā)生銷貨退回 開票有誤等情形 收到退回的發(fā)票聯(lián) 抵扣聯(lián)符合作廢條件的 按作廢處理 開具時發(fā)現(xiàn)有誤的 可即時作廢 2 作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按 作廢 處理 在紙質(zhì)專用發(fā)票 含未打印的專用發(fā)票 各聯(lián)次上注明 作廢 字樣 全聯(lián)次留存 同時具有下列情形的專用發(fā)票方可作為作廢發(fā)票處理 一 收到退回的發(fā)票聯(lián) 抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月 二 銷售方未抄稅并且未記賬 抄稅 是指報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文 三 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識別號認(rèn)證不符 專用發(fā)票代碼 號碼認(rèn)證不符 購貨方發(fā)生進(jìn)貨退出或銷貨方開票有誤 一般納稅人取得專用發(fā)票后 發(fā)生銷貨退回 開票有誤等情形但不符合作廢條件的 或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的 購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 申請單 填寫要求 申請單 所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為 認(rèn)證相符 并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的一般納稅人在填報 申請單 時 不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識別號認(rèn)證不符 專用發(fā)票代碼 號碼認(rèn)證不符 的 一般納稅人在填報 申請單 時 應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息 申請單 一式兩聯(lián) 第一聯(lián)由購買方留存 第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存 申請單 兩聯(lián)均加蓋一般納稅人財務(wù)專用章 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的 申請單 進(jìn)行審核后 向納稅人出具 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 一式三聯(lián) 納稅人應(yīng)按月將取得的 通知單 留存聯(lián) 依次裝訂成冊 并嚴(yán)格按照專用發(fā)票保管規(guī)定進(jìn)行保管 購買方必須暫依 通知單 所列增值稅稅額從當(dāng)月進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出 未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額 待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后 與留存的 通知單 一并作為記賬憑證 但屬于認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識別號認(rèn)證不符 專用發(fā)票代碼 號碼認(rèn)證不符 的 不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 銷售方憑購買方提供的 通知單 開具紅字專用發(fā)票 在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具 紅字專用發(fā)票應(yīng)與 通知單 內(nèi)容一一對應(yīng) 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 如果丟失前已認(rèn)證相符的 購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票 記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后 可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證 如果丟失前未認(rèn)證的