專賣管理師(內(nèi)管).doc

專賣師內(nèi)管第一節(jié) 問題定性及處理對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中的違法違規(guī)問題進行準(zhǔn)確判斷與定性，提出有針對性的處理意見，是保證內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作取得實效的重要途徑，也是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本節(jié)主要介紹“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中違法違規(guī)問題的表現(xiàn)形式、定性方法、處理方式等相關(guān)內(nèi)容。（一）、常見問題與定性在對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營進行日常監(jiān)管和重點檢查過程中，會發(fā)現(xiàn)各類違法違規(guī)經(jīng)營問題，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)。對常見問題進行正確定性，是嚴(yán)肅落實責(zé)任追究，維護內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作嚴(yán)肅性的重要前提。實踐中，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)經(jīng)營問題進行定性時，應(yīng)遵循以下三個方面的要求：（問題定性的原則要求X）1、對查有實據(jù)的問題才能定性內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查和其他檢查一樣，應(yīng)遵循重證據(jù)原則，只有證據(jù)確實、充分的違法違規(guī)問題才能進行定性處理。因此，要求專賣內(nèi)管工作人員在檢查中應(yīng)注重收集證據(jù)，確保事實清楚、證據(jù)確鑿。對現(xiàn)有證據(jù)不能充分說明問題，或者問題仍處于調(diào)查階段尚未查實的，均不宜作為違法違規(guī)問題進行定性。在專賣內(nèi)管工作實踐中，由于檢查手段、方式的局限性，有可能對異常情況的證據(jù)收集不足或檢查時間有限無法繼續(xù)深查，此時可責(zé)成被檢查單位書面說明情況，繼而核實該說明的真實性和合理性，必要時可成立調(diào)查組深入有關(guān)單位做進一步調(diào)查。2、對問題的定性一定要有依據(jù)這里的依據(jù)主要指法律、法規(guī)、規(guī)章和煙草行業(yè)管理規(guī)范。在對問題定性時，應(yīng)直接援引規(guī)范要求，讓被檢查單位直觀了解問題產(chǎn)生的原因，方便制訂整改措施，落實責(zé)任追究。例如：甲省煙草專賣局在進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)跨地市運輸煙葉未開具準(zhǔn)運證。對該問題進行定性時，應(yīng)明確指出該行為違反了煙草專賣品準(zhǔn)運證管理辦法第二條：“運輸卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、煙葉(包括再造煙葉和煙梗)、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械等煙草專賣品，應(yīng)當(dāng)持有煙草專賣品準(zhǔn)運證，無煙草專賣品準(zhǔn)運證，不得運輸煙草專賣品”的規(guī)定，屬無證運輸煙草專賣品違法行為。需要特別注意的是，法律、法規(guī)、規(guī)章和煙草行業(yè)管理規(guī)范未明確規(guī)定某一問題屬于違法違規(guī)行為時，按照“法無明文規(guī)定不違法”的原則，該問題不宜被定性為違法違規(guī)行為。3、對同時違反兩個以上規(guī)范要求情況的一個問題進行定性時，應(yīng)遵循處理想象競合行為的一般規(guī)則實踐中，我們通常會發(fā)現(xiàn)某一問題同時違反了兩個以上規(guī)范要求，這種情況屬于法理中的想象競合。參考刑法分則對想象競合犯“依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰”的規(guī)定，我們在對同時違反兩個以上規(guī)范要求的某一問題進行定性時，應(yīng)參考以下兩個因素：一是違反的規(guī)范中性質(zhì)較嚴(yán)重的規(guī)范要求；二是與該問題關(guān)系最緊密的規(guī)范要求。例如：甲省煙草專賣局在重點檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)B卷煙工業(yè)企業(yè)成品庫中有200萬支未打碼的卷煙，核實后發(fā)現(xiàn)該批卷煙屬超計劃生產(chǎn)卷煙，未經(jīng)打碼就辦理了入庫手續(xù)。按照規(guī)范要求，該行為既屬于無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙，同時也違反了打、掃碼規(guī)定。對該問題進行定性時，如果按照“違反打、掃碼規(guī)定”進行定性，顯然不符合想象競合行為的定性規(guī)則。按照“性質(zhì)較嚴(yán)重、關(guān)系最緊密”的原則，將該行為應(yīng)定性為無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙，顯然更能說明問題實質(zhì)。下面按照企業(yè)類型和主要經(jīng)營活動流程對常見問題的定性進行說明：一、卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)常見問題定性（技能X）（X）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)常見問題主要有三大類、十三項，涉及卷煙生產(chǎn)打碼、原輔材料與煙草專用機械管理、卷煙銷售（調(diào)撥）等方面。1、生產(chǎn)、計劃、打（掃）碼方面（1）無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙指卷煙工業(yè)企業(yè)在未取得生產(chǎn)計劃、碼段的情況下，擅自組織生產(chǎn)的行為。主要有以下5種情形：超計劃生產(chǎn)卷煙、超月度進度生產(chǎn)卷煙、超備貨計劃生產(chǎn)卷煙、庫存未打碼卷煙、無碼備貨?，F(xiàn)象：企業(yè)當(dāng)年實際生產(chǎn)量大于計劃下達量，為超計劃生產(chǎn)；企業(yè)當(dāng)年實際生產(chǎn)量未超全年計劃下達量，但月度實際生產(chǎn)量大于了當(dāng)期計劃下達量，為超月度進度生產(chǎn)；企業(yè)獲得了提前備貨的批準(zhǔn)文件，但實際生產(chǎn)量大于了批準(zhǔn)提前備貨的數(shù)量，為超備貨計劃生產(chǎn)卷煙；實地核查成品庫，發(fā)現(xiàn)有未打碼的卷煙，且企業(yè)無法說明原因的，為庫存未打碼卷煙；未取得提前備貨的批準(zhǔn)文件及碼段，提前生產(chǎn)卷煙的，為無碼備貨。案例1：2010年，A省中煙工業(yè)公司年度生產(chǎn)計劃為120萬箱，該中煙公司在2010年生產(chǎn)計劃已經(jīng)執(zhí)行完畢的情況下，于12月份生產(chǎn)了“在制品”7000萬支。該行為屬于超計劃生產(chǎn)卷煙，應(yīng)定性為無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例2：B卷煙廠2010年度生產(chǎn)計劃為80萬箱，實際生產(chǎn)量為80萬箱，其中4月份生產(chǎn)計劃為5萬箱，生產(chǎn)車間上報企業(yè)資源管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為5萬箱，而根據(jù)各機臺臺賬統(tǒng)計出的生產(chǎn)量為7.07萬箱,超月度進度生產(chǎn)2.07萬箱。該行為屬于超月度進度生產(chǎn)卷煙，應(yīng)定性為無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例3：2010年12月，C卷煙廠取得提前備貨的批準(zhǔn)文件，準(zhǔn)許提前備貨7萬箱，該卷煙廠實際生產(chǎn)8萬箱。該行為屬于超備貨計劃生產(chǎn)卷煙，應(yīng)定性為無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例4：2010年12月，D省煙草專賣局在對D省中煙工業(yè)公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)成品庫中有1.3萬箱未打碼卷煙，企業(yè)工作人員無法說明原因。該行為屬于庫存未打碼卷煙，應(yīng)定性為無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙。案例5：2010年12月29日，E省煙草專賣局在對E省中煙工業(yè)公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司在完成了本年度生產(chǎn)計劃的情況下，從12月23日起生產(chǎn)備貨卷煙0.75萬箱。經(jīng)查生產(chǎn)該批備貨卷煙未取得批準(zhǔn)文件和碼段。該行為屬于無碼備貨，應(yīng)定性為無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙。（2）“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼現(xiàn)象：生產(chǎn)的“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入生產(chǎn)計劃，也未打碼，直接由使用管理部門從生產(chǎn)車間領(lǐng)走。案例6：2009年11月，F(xiàn)省煙草專賣局在對轄區(qū)內(nèi)A卷煙工業(yè)企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)車間在完成5月生產(chǎn)計劃后，又生產(chǎn)了50件煙，未經(jīng)打碼，直接由使用管理部門從生產(chǎn)車間拿走，作為福利分發(fā)給了職工。該行為應(yīng)定性為“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼。（3）違反打、掃碼規(guī)定現(xiàn)象：卷煙未經(jīng)打碼入庫，未經(jīng)掃碼出庫；卷煙未在線打碼，先行入庫后待日后補打碼；碼段和實物分離，在沒有實物的情況下掃碼。案例7：2010年8月，A卷煙廠按計劃生產(chǎn)卷煙2萬箱，其中0.3萬箱卷煙因打碼機械故障未打碼即辦理了入庫。該行為應(yīng)定性為違反打、掃碼規(guī)定。2、原料、輔料、煙草專用機械管理方面（1）從無資質(zhì)單位購進煙草專賣品現(xiàn)象：從沒有煙葉經(jīng)營資格的單位購進煙葉；從沒有生產(chǎn)許可證的單位購進卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機械等。案例8：2010年2月，A省中煙工業(yè)公司在進行專賣內(nèi)管自查時，發(fā)現(xiàn)下屬B卷煙廠2009年共簽訂煙用絲束購銷合同50噸，其中有噸從一家無煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位購進。該行為應(yīng)定性為從無資質(zhì)單位購進煙草專賣品。（2）無合同購進專賣品現(xiàn)象：購進煙草專賣品按規(guī)范要求需要審批的未取得審批文件；購進煙草專賣品按規(guī)范要求需要簽訂網(wǎng)上合同的未簽訂網(wǎng)上合同；從有資質(zhì)單位購進煙草專賣品但未簽訂合同；購進煙草專賣品雖然按規(guī)范要求簽訂了合同，但實際購進量超過了合同簽訂量，超量部分屬于無合同購進煙草專賣品。案例9：A卷煙工業(yè)企業(yè)2009年從屬地的煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)購進1萬擔(dān)煙葉。國家局10月份批復(fù)該批煙葉采購計劃，11月雙方簽訂購銷合同，但7月份該批煙葉已調(diào)撥完畢。該行為應(yīng)定性為無合同購進煙草專賣品。案例10：卷煙工業(yè)企業(yè)2009年實際購進卷煙紙105噸，2009年簽訂卷煙紙購進合同為100噸。多購進的5噸卷煙紙應(yīng)定性為無合同購進煙草專賣品。（3）委托無證單位加工煙草專賣品現(xiàn)象：委托具有法人資格的單位加工煙葉、嘴棒等煙草專賣品，該單位未取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，或雖然以前取得了許可證，但許可證已過期失效。案例11：C省局在對轄區(qū)內(nèi)A卷煙廠進行重點檢查時發(fā)現(xiàn)，其所屬的卷煙材料廠持有的煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證已經(jīng)過期，但是A卷煙廠仍委托該材料廠進行嘴棒生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)。該行為應(yīng)定性為委托無證單位加工煙草專賣品。（4）無合同委托加工煙草專賣品現(xiàn)象：委托加工煙草專賣品按規(guī)范要求需要簽訂網(wǎng)上合同的未簽訂網(wǎng)上合同;委托有資質(zhì)單位加工煙草專賣品但未簽訂合同；委托有資質(zhì)單位加工煙草專賣品在正式合同簽訂前已經(jīng)開始加工；委托加工煙草專賣品雖然按規(guī)范要求簽訂了合同,但實際加工量超過了合同簽訂量，超量部分屬于無合同委托加工煙草專賣品。案例12：2010年10月，A卷煙廠委托甲省某煙葉復(fù)烤廠（持有國家局核發(fā)的煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證）加工復(fù)烤煙葉50萬擔(dān)，11月27日加工完畢，12月份正式簽訂加工合同。該行為應(yīng)定性為無合同委托加工煙草專賣品。案例13：卷煙工業(yè)企業(yè)與復(fù)烤加工企業(yè)簽訂2009年度初烤煙委托加工合同5萬擔(dān)，實際加工了5.05萬擔(dān)。超出合同加工的0.05萬擔(dān)烤煙應(yīng)定性為無合同委托加工煙草專賣品。（5）煙草專用機械大修管理不規(guī)范現(xiàn)象：按規(guī)范要求需要審批的大修未取得審批文件；委托無煙草專用機械大修資質(zhì)的單位進行大修；委托有煙草專用機械大修資質(zhì)的單位進行大修但未簽訂大修合同；借大修之名，以“以舊換新”形式，更換煙草專用機械。案例14：D省中煙公司2006年6月大修進口HLP-1硬盒包裝機組一臺，沒有按照規(guī)定進行審批，自行聯(lián)系進行了大修。該行為應(yīng)定性為煙草專用機械大修管理不規(guī)范。（6）專賣品倉儲管理不規(guī)范現(xiàn)象：專賣品庫存賬與庫存實物、財務(wù)賬之間數(shù)量不符。案例15：B卷煙工業(yè)企業(yè)2009年濾嘴棒庫存帳為30萬支，實地核查倉庫實物帳為29萬支，財務(wù)帳為31萬支。該行為應(yīng)定性為專賣品倉儲管理不規(guī)范。（7）違規(guī)銷售（調(diào)劑）煙草專賣品現(xiàn)象：沒有經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，擅自將煙葉、煙絲、卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機械進行銷售或調(diào)劑的；銷售（調(diào)劑）對象為無資質(zhì)單位。案例16：A省中煙工業(yè)公司未經(jīng)國家局批準(zhǔn)，將2010年度未使用完的20萬擔(dān)煙葉銷售給B省中煙公司。該行為應(yīng)定性為違規(guī)銷售煙草專賣品。3、卷煙銷售方面（1）無合同銷售卷煙現(xiàn)象：向行業(yè)內(nèi)取得卷煙批發(fā)許可證的單位銷售卷煙，但未簽定合同。案例17：2010年12月，A省中煙工業(yè)公司向A省煙草公司銷售提前備貨的Y品牌卷煙20萬箱，雙方約定在該批卷煙于2011年度計劃中執(zhí)行。該行為應(yīng)定性為無合同銷售卷煙。（2）非正常渠道銷售卷煙現(xiàn)象：將卷煙銷售給未取得煙草批發(fā)許可證的政府、企業(yè)或個人。案例18：A卷煙工業(yè)公司向下屬經(jīng)貿(mào)有限公司、綜合經(jīng)營有限公司兩家三產(chǎn)公司按照調(diào)撥價銷售卷煙，主要用于以低于批發(fā)價向職工供應(yīng)，2010年14月共銷售3803萬支。屬于非正常渠道銷售卷煙。（3）違規(guī)促銷卷煙現(xiàn)象：卷煙促銷方案未得到當(dāng)?shù)厥〖壘峙鷾?zhǔn)；超過審批時間、范圍、地域開展促銷活動；直接向零售戶開展宣傳促銷活動；自帶卷煙開展卷煙促銷活動；以卷煙促銷名義開展卷煙經(jīng)營活動等；工業(yè)企業(yè)以向經(jīng)銷卷煙的商業(yè)企業(yè)提供錢物進行促銷活動。案例19：A卷煙工業(yè)公司在進行Y品牌卷煙上市促銷時，規(guī)定零售戶憑每月購進10條Y品牌卷煙的小票，即可到A公司領(lǐng)取1條Y品牌卷煙。該行為應(yīng)定性為違規(guī)促銷卷煙。二、卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)常見問題定性（技能X）（X）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)常見問題主要有三大類、十六項，涉及卷煙購進、卷煙銷售及自營店、連鎖店管理等方面。1、卷煙購進方面（1）從無資質(zhì)單位購進卷煙現(xiàn)象：從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)購進卷煙。案例20：2010年9月，A市煙草公司為滿足本地卷煙貨源供應(yīng)，從某多種經(jīng)營公司（未持有煙草專賣許可證）處購買Y品牌卷煙700件，投放到本地市場。該行為應(yīng)定性為從無資質(zhì)單位購進卷煙。（2）無合同購進卷煙現(xiàn)象：從卷煙生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)企業(yè)購進卷煙沒有簽訂合同；卷煙購進完成后，簽訂卷煙購銷合同；從卷煙生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)企業(yè)購進卷煙雖然簽訂了合同，但超過合同規(guī)定的數(shù)量、品牌、規(guī)格購進卷煙，超出部分屬于無合同購進卷煙。案例21：2010年10月，C市煙草公司從甲省中煙工業(yè)公司購進了Z品牌卷煙2萬箱，11月份，雙方才簽訂正式購銷合同。該行為應(yīng)定性為無合同購進卷煙。案例22：2010年7月，D市煙草公司與乙省中煙工業(yè)公司簽訂了購銷合同，購進Y品牌卷煙0.7萬箱。實際執(zhí)行合同時，D市煙草公司共購進Y品牌卷煙0.6萬箱、X品牌卷煙0.1萬箱。超出合同購進的0.1萬箱X品牌卷煙應(yīng)定性為無合同購進卷煙。（3）虛假到貨確認現(xiàn)象：實物沒有入庫，卻在網(wǎng)上做到貨確認的；有實物入庫，但實際入庫數(shù)量、品牌、規(guī)格與到貨確認的數(shù)量、品牌、規(guī)格情況不符；條形碼與實物分離，在無實物情況下進行到貨確認操作。案例23：2010年12月，A省煙草專賣局在對B市煙草公司進行專賣內(nèi)管檢查時，發(fā)現(xiàn)該市公司與某工業(yè)企業(yè)1月份執(zhí)行的購銷合同為700箱，到貨確認量為700箱，一號工程掃碼量為700箱。經(jīng)實地核查該購銷合同發(fā)現(xiàn)，倉庫保管員的入庫手工臺賬上登記的日期為2009年12月28日，卷煙到貨打碼管理系統(tǒng)顯示的到貨確認日期為2010年1月15日，該批次卷煙產(chǎn)品條碼在該倉庫保管員的抽屜中被發(fā)現(xiàn)，并無粘貼痕跡。該行為應(yīng)定性為虛假到貨確認。（4）違反掃碼規(guī)定現(xiàn)象：到貨卷煙未經(jīng)掃碼入庫；卷煙商業(yè)企業(yè)采取先購進無碼卷煙，銷售前再進行補掃碼的形式，違規(guī)購進無碼卷煙。案例24：2010年12月31日，B省煙草專賣局專賣內(nèi)管檢查組在對D市煙草公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)D市煙草公司倉庫內(nèi)有B省中煙公司生產(chǎn)的U品牌卷煙750件，該批卷煙均未打碼。D市煙草公司稱為滿足元旦期間卷煙市場需求，提前從B省中煙公司購入該批卷煙，原定于2011年1月1日由B省中煙公司派人到D市煙草公司倉庫粘貼條碼再做掃碼后銷售。該行為應(yīng)定性為違反掃碼規(guī)定。2、卷煙銷售方面（1）超出本地市場需求投放卷煙現(xiàn)象：對本地卷煙市場的數(shù)量、品牌需求預(yù)測不合理，盲目組織貨源；超出本地市場真實需求投放卷煙，進而對其他地區(qū)卷煙市場形成沖擊。案例25：2010年，C市煙草公司為維護與甲省中煙工業(yè)公司的合作伙伴關(guān)系，無視Y品牌卷煙在本地滯銷的事實，從甲省中煙工業(yè)公司采購并投放了2萬箱Y品牌卷煙。該批卷煙被煙販?zhǔn)召徍螅亓髦良资?，對甲省卷煙市場造成了很大沖擊。C市煙草公司的行為應(yīng)定性為超出本地市場需求投放卷煙。（2）捆綁銷售卷煙現(xiàn)象：對新上市卷煙或本地市場滯銷卷煙，采取與暢銷卷煙搭配、捆綁的方式進行銷售；將零售戶等級評定與銷售特定品牌卷煙數(shù)量掛鉤。案例26：2010年8月，D市煙草公司購進了Y品牌卷煙0.3萬箱，該品牌屬當(dāng)?shù)販N卷煙。為完成銷售任務(wù)，該市公司規(guī)定，零售戶購買X品牌（暢銷）卷煙10條，須同時購進Y品牌卷煙10條，否則不予投放X品牌卷煙。該行為應(yīng)定性為捆綁銷售。案例27：2011年3月，A市煙草專賣局在專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，A市煙草公司在零售戶等級評定中，規(guī)定只有每月銷售Y品牌卷煙（本地品牌）50條以上者，方有資格被評為3星級零售戶，同時規(guī)定只有3星級以上級別零售戶有資格訂購Z品牌卷煙（暢銷品牌）20條/月。該行為應(yīng)定性為捆綁銷售卷煙。（3）無碼銷售卷煙現(xiàn)象：未按規(guī)定對銷售的卷煙逐條進行打碼；在同一批次銷售的卷煙上打測試碼或相同碼。案例28：2010年7月15日，C市煙草公司卷煙銷售打碼生產(chǎn)線出現(xiàn)故障，當(dāng)日出庫的876件卷煙均未按規(guī)定打碼到條。該行為應(yīng)定性為無碼銷售卷煙。（4）超許可證地域范圍銷售卷煙現(xiàn)象：卷煙商業(yè)企業(yè)超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙。案例29：2010年7月，A市煙草公司將本地滯銷的Y品牌卷煙，投放給與A市毗鄰的B市58家零售戶，超出了煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的地域范圍。該行為應(yīng)定性為超許可證地域范圍銷售卷煙。（5）向無證戶銷售卷煙現(xiàn)象：向轄區(qū)內(nèi)未取得煙草專賣零售許可證的單位或個人銷售卷煙；包括向煙草專賣零售許可證已經(jīng)失效的單位和個人銷售卷煙。案例30：王某持有A市B縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，有效期從2008年9月1日至2010年8月31日，到期后王某未提出延續(xù)申請。因訪銷系統(tǒng)故障，2010年9月，A市煙草公司仍向王某進行了4次訪銷。該行為應(yīng)定性為向無證戶銷售卷煙。（6）行業(yè)內(nèi)單位、人員套購、倒賣卷煙現(xiàn)象1：利用虛假訂單套購卷煙。虛假訂單是指已經(jīng)生成訂單，但是零售戶并未收到訂單顯示卷煙的情況。案例31：2010年10月，T市煙草公司營銷中心工作人員李某利用職務(wù)之便，將200條C品牌卷煙按每戶30條、20條分攤到轄區(qū)20戶卷煙零售戶名下，并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)。經(jīng)核實，這20戶都沒有收到C品牌卷煙?，F(xiàn)象2：利用虛擬客戶套購卷煙。一般是在信息系統(tǒng)中編造事實上不存在的零售戶，并假借其名義套購卷煙;或者利用實際停止?fàn)I業(yè)但未辦理停業(yè)、歇業(yè)、注銷手續(xù)的卷煙零售戶名義套購卷煙。案例32：A縣卷煙營銷部，在營銷系統(tǒng)內(nèi)編造了二十余名零售戶，將大量本地滯銷的卷煙分攤到這些零售戶名頭上，實際這些卷煙則是體外循環(huán)銷售到了外地。案例33：D縣卷煙營銷部卷煙營銷系統(tǒng)中，在城區(qū)有5戶持證零售戶，從營銷系統(tǒng)記錄看均在正常訪銷送貨，但檢查組通過實地走訪發(fā)現(xiàn)，這5戶零售戶所在區(qū)域已在一個月前整體拆遷，這些零售戶事實上已經(jīng)不存在，這一個月來的訪銷記錄均為偽造?，F(xiàn)象3：克扣截留零售戶訂購的卷煙，向零售戶收購卷煙或者要求零售戶代其訂購卷煙。案例34：2010年7月，F(xiàn)市煙草專賣局在二季度專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，營銷中心工作人員林某利用職務(wù)便利，克扣、截留13家零售戶所訂購的“中華（軟）”卷煙，累計截留193條，全部加價銷售給與自己關(guān)系較好的零售戶。現(xiàn)象4：行業(yè)內(nèi)部工作人員參與非法收購倒賣卷煙。案例35：2010年3月，G市煙草專賣局在一季度專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，營銷中心工作人員張某、王某利用職務(wù)便利，通過虛假訂單，虛擬客戶，向零售戶收購等手段，收購卷煙共計八個品牌規(guī)格2230條，分十余次以略高于批發(fā)價銷售給了本市部分零售戶，還有部分卷煙通過煙販子倒賣到毗鄰省市。（7）超限量供貨現(xiàn)象：營銷部門違反規(guī)定的供貨限量向零售戶銷售卷煙。包括全月總量超限量、單次供貨超限量、單品牌供貨超限量。案例36：S市煙草公司規(guī)定Z品牌卷煙每戶每次限購10條，月總量不得超過40條。2010年8月，市局在專賣內(nèi)管檢查時發(fā)現(xiàn)7月份煙草公司向張某、韓某等7家零售戶每戶銷售Z品牌卷煙50條。該行為應(yīng)定性為超限量供貨。（8）違規(guī)處理罰沒卷煙現(xiàn)象：罰沒卷煙處理的價格、渠道、審批程序違反規(guī)定。案例37：2006年9月，A縣煙草專賣局查獲一起無證運輸卷煙案件，總量20萬支，價值3萬元。A縣局按規(guī)定委托A縣煙草公司對該批違法卷煙予以收購。A縣公司未按規(guī)定程序?qū)υ撆頍熥髻忂M，也未按規(guī)定納入卷煙銷售系統(tǒng)入網(wǎng)銷售，擅自將該批卷煙銷售給了個別卷煙零售戶。該行為應(yīng)定性為違規(guī)處理罰沒卷煙。（9）傾斜投放貨源現(xiàn)象：將某些品牌卷煙集中向自營店、關(guān)系戶銷售，銷售數(shù)量在該品牌總銷量中比重較大，且超出了自營店、關(guān)系戶的零售能力。案例38：T市煙草公司2007年1至5月向其零售自營店銷售“軟中華”卷煙60萬支，占該市公司“軟中華”同期銷量的48%。該行為應(yīng)定性為傾斜投放貨源。（10）索取、收受工業(yè)企業(yè)錢物現(xiàn)象：煙草商業(yè)企業(yè)收受和索要卷煙工業(yè)企業(yè)錢物；工作人員（包括訪銷員、配送員、煙葉技術(shù)員）收受卷煙工業(yè)企業(yè)以各種名義發(fā)放的獎金、補貼和貴重物品。3、自營店、連鎖店方面（1）自營店無證批發(fā)銷售卷煙現(xiàn)象：自營店一次性銷售卷煙超過50條。（2）對連鎖店供貨不規(guī)范現(xiàn)象：對連鎖店的卷煙銷售只針對總店，再由連鎖總店自行配送到各分店。案例39：G縣營銷部7月份在對“宏發(fā)煙酒商店”配送卷煙時，有10萬支卷煙以其三個連鎖店的名義訂貨，但配送單顯示為都送到總店，由總店自行分送。該行為應(yīng)定性為對連鎖店供貨不規(guī)范。三、煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)常見問題定性（技能X）（X）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)常見問題主要有三大類、十項，涉及煙葉計劃種植與合同簽訂、煙葉收購、煙葉銷售與調(diào)撥等方面。1、煙葉計劃種植、合同簽定方面（1）超計劃種植煙葉現(xiàn)象：與煙農(nóng)簽定的煙葉種植面積超過計劃下達的種植面積，合同約定的收購總量超過計劃下達數(shù)量。案例40：U市煙草公司超出上級下達計劃分解種植面積，部分煙農(nóng)種植煙葉的時候沒有簽訂合同，造成該市當(dāng)年超計劃種植煙葉1000畝。該行為應(yīng)定性為超計劃種植煙葉。（2）虛簽煙葉種植收購合同現(xiàn)象：虛擬或假冒煙農(nóng)名義簽訂煙葉種植收購合同。案例41：2010年4月，B市煙草專賣局在專賣內(nèi)管檢查中發(fā)現(xiàn)，下屬甲縣煙葉公司工作人員王某借用煙農(nóng)張某、吳某等人名義，簽訂了8份煙葉種植收購合同。該行為應(yīng)定性為虛簽煙葉種植收購合同。（3）煙葉合同管理不規(guī)范現(xiàn)象：煙葉種植收購合同約定事項不全，如缺少種植面積；隨意涂改合同；合同調(diào)整手續(xù)不規(guī)范。案例42：2010年3月，Y縣煙草專賣局專賣內(nèi)管人員在轄區(qū)某煙站檢查煙葉種植合同時，發(fā)現(xiàn)存在不是本人簽名以及身份證與種植合同的身份證號碼不符等情況，部分合同有涂改，涂改內(nèi)容主要是面積和畝植株數(shù)。該行為應(yīng)定性為煙葉合同管理不規(guī)范。2、煙葉收購方面（1）擅自設(shè)立收購站（點）現(xiàn)象：未經(jīng)省級煙草專賣局批準(zhǔn)擅自設(shè)立煙葉收購站（點）。案例43：2010年9月，為方便本縣利民鎮(zhèn)、金葉鎮(zhèn)煙農(nóng)交售煙葉，C縣煙葉公司在未向省局提出申請的情況下，在兩鎮(zhèn)分別設(shè)立了煙葉收購站。該行為應(yīng)定性為擅自設(shè)立煙葉收購站。（2）超計劃收購煙葉現(xiàn)象：超過上級下達的煙葉種植收購計劃數(shù)量收購煙葉。（3）無合同收購煙葉現(xiàn)象：收購未簽定合同煙農(nóng)或煙販的煙葉；超過合同約定數(shù)量收購煙葉，超過部份屬于無合同收購；跨區(qū)收購煙葉，屬于無合同收購。將其他渠道收購的煙葉假借煙農(nóng)名義和收購合同進行收購，屬于無合同收購。案例44：2010年10月，A省B市煙葉公司因自然災(zāi)害無法完成煙葉收購任務(wù)，派汪某等4名工作人員前往C市設(shè)立了2個收購站點，以高于C市煙葉公司收購價的價格收購煙葉1000擔(dān)。該行為應(yīng)定性為無合同收購煙葉。（4）加價收購煙葉現(xiàn)象：超過國家局下達的煙葉收購指導(dǎo)價格收購煙葉。3、煙葉銷售、調(diào)撥方面（1）無合同銷售煙葉現(xiàn)象：將煙葉銷售給行業(yè)內(nèi)有接受煙葉資質(zhì)的單位，但未簽定合同;將煙葉銷售給行業(yè)內(nèi)有接受煙葉資質(zhì)的單位，簽定了銷售合同，但超過合同數(shù)量、等級銷售煙葉。案例45：2010年10月，B市煙草公司將收購的10萬擔(dān)煙葉銷售給C省中煙工業(yè)公司，簽訂了銷售協(xié)議，未簽訂銷售合同。12月23日，省局在定期檢查中發(fā)現(xiàn)這一問題，B市煙草公司才補簽了銷售合同。該行為應(yīng)定性為無合同銷售煙葉。案例46：2010年7月，A市煙草公司與C省中煙工業(yè)公司簽訂了10萬擔(dān)煙葉購銷合同，約定等級為中檸一。10月，執(zhí)行該合同時，按C省中煙工業(yè)公司要求，將煙葉等級變?yōu)橹袡幎?，但未做合同變更。該行為?yīng)定性為無合同銷售煙葉。（2）非正常渠道銷售煙葉現(xiàn)象：將煙葉銷售給了無煙葉接受資質(zhì)的單位或個人。案例47：2009年12月，A省煙草專賣局在定期檢查中發(fā)現(xiàn)，B市煙草公司將5萬擔(dān)煙葉擅自銷售給了本地某商貿(mào)有限公司，經(jīng)查該公司沒有煙葉接受資質(zhì)，該批煙葉被倒賣至地下煙廠。該行為應(yīng)定性為非正常渠道銷售煙葉。（3）煙葉貨款結(jié)算不規(guī)范現(xiàn)象：對煙葉調(diào)入、調(diào)出貨款的結(jié)算沒有通過煙葉專用帳戶進行。四、煙葉復(fù)烤加工企業(yè)常見問題定性（技能Y）（X）超許可范圍經(jīng)營現(xiàn)象：超出煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證許可范圍經(jīng)營煙葉。如許可范圍為復(fù)烤加工，但開展了自營業(yè)務(wù)。無合同調(diào)進煙葉現(xiàn)象：調(diào)進煙葉時未簽定合同;超合同約定數(shù)量、等級調(diào)進煙葉，超過部分屬于無合同調(diào)進煙葉。無合同加工煙葉現(xiàn)象：為行業(yè)內(nèi)外的單位和個人加工煙葉，未簽定加工合同；簽定了加工合同，但實際加工數(shù)量超過了合同數(shù)量的，超過部分屬于無合同加工煙葉；簽定了加工協(xié)議，但未簽訂加工合同的，屬于無合同加工。在合同正式簽訂前就進行了加工行為的，屬于無合同加工。非正常渠道銷售原煙或片煙現(xiàn)象：將用于委托加工的原煙和片煙等，自行銷售給其他單位或個人。五、其他行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)常見問題定性（Z）非正常渠道銷售現(xiàn)象：向無資質(zhì)的單位銷售“煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品。無合同銷售現(xiàn)象：銷售“煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品，未簽定合同；銷售“煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品，簽定了合同，但超出合同約定的數(shù)量銷售，超量部分屬于無合同銷售。六、煙草專賣品報廢銷毀常見問題定性（技能X）（Y）未經(jīng)專賣部門監(jiān)督銷毀煙草專賣品現(xiàn)象：未在屬地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門的監(jiān)督下，銷毀報廢的“卷煙、煙葉、煙末、絲束、嘴棒、卷煙紙”等煙草專賣品。未在省級煙草專賣部門的監(jiān)督下，銷毀報廢的煙草專用機械。案例48：A省中煙工業(yè)公司下屬B卷煙廠有一臺YJ-13型煙機已申請報廢，按規(guī)定應(yīng)予銷毀。2010年7月，B卷煙廠在B市煙草專賣局的監(jiān)督下，將該報廢煙機銷毀。該行為應(yīng)定性為未經(jīng)專賣部門監(jiān)督銷毀煙草專賣品。違規(guī)銷售、處理報廢專賣品現(xiàn)象：將報廢的煙葉、煙用絲束、濾嘴棒銷售給行業(yè)外無煙草生產(chǎn)許可證的單位和個人；將報廢的煙草專賣品未經(jīng)徹底毀形處理進行銷售、變賣；委托方未按要求運回復(fù)烤加工過程中產(chǎn)生的廢棄煙草專賣品，也未及時委托復(fù)烤企業(yè)代為處理。案例49：E市煙草專賣局對轄區(qū)內(nèi)X工業(yè)企業(yè)進行重點檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)物資部門負責(zé)人王某，將少量報廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣給了地下制假窩點。該行為應(yīng)定性為違規(guī)銷售、處理報廢煙草專賣品。七、煙草專賣品運輸環(huán)節(jié)常見問題定性（技能X）（Y）無證運輸煙草專賣品現(xiàn)象：未辦理煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品的；煙草專賣品準(zhǔn)運證沒有隨貨同行的； 重復(fù)使用煙草專賣品準(zhǔn)運證的；證貨不符，超出或者少于煙草專賣品準(zhǔn)運證規(guī)定數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分；使用過期、涂改、復(fù)印、傳真、偽造、變造的煙草專賣品準(zhǔn)運證的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品的；無煙草專賣品準(zhǔn)運證又無法提供在當(dāng)?shù)刭徺I煙草專賣品的有效證明的；無煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品的其他行為。持有煙草專賣品準(zhǔn)運證但實際改變到貨地點的，或者運輸煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購銷合同原件(出口合同除外)沒有隨貨同行的，均視為無煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸。準(zhǔn)運證管理不規(guī)范現(xiàn)象：準(zhǔn)運證辦理審批不嚴(yán)格，手續(xù)不規(guī)范；煙草專賣品運輸“一證多車”行為；貨物抵達目的地時，調(diào)入方驗貨無誤后，未及時在準(zhǔn)運證上加蓋“貨已收訖”印章，未及時做到貨確認。案例50：2010年9月12日，A省中煙工業(yè)公司將B市煙草公司訂購的Y品牌、Z品牌卷煙600件運抵B市，準(zhǔn)運證有效期為9月13日，B市煙草公司將卷煙掃碼后入庫，未在準(zhǔn)運證上加蓋“貨已收訖”印章。該行為應(yīng)定性為準(zhǔn)運證管理不規(guī)范。（二）、問題處理一、問題處理程序（X）在日常監(jiān)管、定期檢查、重點檢查中發(fā)現(xiàn)的各種內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營行為，出現(xiàn)的原因各不相同，有些是因為制度缺失，有些是源于執(zhí)行不力，有些甚至是主觀認識不清。因此，在對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作中查出的問題進行處理時，應(yīng)區(qū)別情況采取不同的處理措施，以確保監(jiān)管成效。在實踐中，對于被監(jiān)管企業(yè)存在的一般違法違規(guī)經(jīng)營問題，由于違法性質(zhì)、后果、程度較輕，通常由被監(jiān)管企業(yè)同級（屬地）的煙草專賣行政主管部門處理，并留存工作底稿備查。對于性質(zhì)較嚴(yán)重的違法違規(guī)經(jīng)營行為以及牽扯到被監(jiān)管企業(yè)工作人員違法違規(guī)問題的，專賣內(nèi)管部門應(yīng)及時移交給同級紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。對于發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為或牽涉其他單位的違法違規(guī)問題，應(yīng)移交有管轄權(quán)限的單位和部門進行處理。問題處理程序和行政處罰類似，各級煙草專賣行政主管部門在對被監(jiān)管企業(yè)存在的違法違規(guī)經(jīng)營問題進行處理時，同樣需要遵循正當(dāng)程序，以確保問題處理程序正當(dāng)、結(jié)果公正。下面以地市級煙草專賣行政主管部門處理省級煙草專賣行政主管部門在定期檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營問題為例，簡要介紹問題的處理程序。問題定性省級局專賣內(nèi)管部門在定期檢查中發(fā)現(xiàn)被檢查單位存在違法違規(guī)經(jīng)營問題的，檢查組應(yīng)認真分析發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章及行業(yè)管理規(guī)范的規(guī)定，對問題進行定性。對問題進行定性時，應(yīng)做到于法有據(jù)、事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確。對于一個行為違反兩個以上規(guī)范的問題，應(yīng)參考性質(zhì)較嚴(yán)重、關(guān)系最緊密的要求，按照處理較重的問題進行定性。問題反饋檢查組在對問題進行準(zhǔn)確定性后，應(yīng)以檢查意見書的形式向被檢查企業(yè)反饋情況。檢查意見書中應(yīng)詳細寫明違法違規(guī)問題發(fā)生的時間、地點、情節(jié)、涉及人員等，便于地市級局深入調(diào)查和處理。對于各級派駐卷煙工業(yè)企業(yè)、復(fù)烤加工企業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，應(yīng)以派出機構(gòu)的名義制作檢查報告，向被監(jiān)管單位反饋問題，同時將檢查報告報上級煙草專賣行政主管部門備案。問題處理地市級局應(yīng)對檢查意見書中列明的問題，組織專賣內(nèi)管、監(jiān)察、法規(guī)等部門組成聯(lián)合調(diào)查組，對違法違規(guī)經(jīng)營問題進行深入調(diào)查，弄清成因，分清責(zé)任，并嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章及行業(yè)管理規(guī)范的規(guī)定，對存在的問題進行整改，對有關(guān)單位和個人給予行政處罰。涉及到個人違規(guī)違紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門按規(guī)定給予行政處分；其中情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。報告情況地市級局對問題處理完畢后，應(yīng)制作問題處理報告，向省級局專賣內(nèi)管部門報告問題處理情況。省級局專賣內(nèi)管部門應(yīng)對違法違規(guī)問題的處理方式、幅度進行復(fù)核，對處理程序、結(jié)果錯誤的，應(yīng)向地市級局說明情況，并責(zé)成其按省級局意見重新作出處理決定。歸檔立卷地市級局完成問題處理，并得到省級局同意后，應(yīng)將問題處理的相關(guān)材料整理后歸檔。同時，針對存在的問題，建立健全內(nèi)部控制與監(jiān)督制度，以堵塞漏洞，杜絕類似問題的再次出現(xiàn)。二、問題處理方式（X）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門對被監(jiān)管企業(yè)違法違規(guī)問題進行處理的方式主要有責(zé)令整改、行政處罰、移送三種，分別適用于對不同性質(zhì)問題的處理。1、責(zé)令整改責(zé)令整改是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門處理違法違規(guī)問題的一種常見方式，通常采用責(zé)令整改通知書的形式，下發(fā)給被檢查和監(jiān)管的單位，限期進行整改并反饋情況。責(zé)令整改適用于一些性質(zhì)較為輕微的違法違規(guī)經(jīng)營行為，目的是敦促被檢查和監(jiān)管單位認清存在的問題，加以改正。被檢查和監(jiān)管單位對違法違規(guī)經(jīng)營問題進行整改后，還應(yīng)針對違法違規(guī)問題，制定內(nèi)控、監(jiān)督制度，杜絕同類問題重復(fù)出現(xiàn)。（1）責(zé)令整改的適用情形責(zé)令整改的性質(zhì)類似民事責(zé)任中的恢復(fù)原狀，其適用情形也與恢復(fù)原狀相似，即只有在可以整改的情況下，才適用責(zé)令整改。如果某一違法違規(guī)經(jīng)營行為已經(jīng)處理完成狀態(tài)，違法后果已經(jīng)顯現(xiàn)且無法恢復(fù)到原始狀態(tài)，則該情形就不適用責(zé)令整改。例如，對“虛假訂單”這一違規(guī)行為來說，由于發(fā)現(xiàn)問題時違規(guī)行為已經(jīng)完成，后果也已顯現(xiàn)，此時適用責(zé)令整改已經(jīng)于事無補，故不能適用這一處理方式。實踐中，責(zé)令整改僅適用于性質(zhì)、情節(jié)、后果較為輕微，可恢復(fù)到正常狀態(tài)的一般違法違規(guī)情形。另外，有些違法違規(guī)經(jīng)營問題雖屬于發(fā)現(xiàn)時已完結(jié)的行為，不具有恢復(fù)原始狀態(tài)的可能性，在適用其他處理方式的同時，也應(yīng)要求責(zé)任單位整改，但此時的整改主要是完善制度，堵塞漏洞，而非將已完結(jié)行為恢復(fù)到原始狀態(tài)。（2）責(zé)令整改的常見形式責(zé)令整改通常采用責(zé)令整改通知書的形式，下發(fā)給被檢查、監(jiān)管企業(yè)，由該企業(yè)按整改通知書中的要求，落實整改事項。在上級局開展的定期檢查和重點檢查中，也可以采用檢查反饋意見書的形式，列明存在的問題，要求被檢查企業(yè)對有關(guān)違法違規(guī)經(jīng)營問題進行整改，并向檢查單位報告整改落實情況。整改通知書常見格式如下表所示：內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)令整改通知書No： 整改單位（部門）整改事項內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門整改意見 負責(zé)人： 年 月 日整 改 單 位（部門）意見 負責(zé)人： 年 月 日表41（3）責(zé)令整改的具體情形在“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常見的各類內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營問題共49項，其中哪些問題可適用責(zé)令整改，應(yīng)該提出何種整改建議，需要專賣內(nèi)管工作人員結(jié)合具體情況加以分析后確定。此處將各類型企業(yè)適用責(zé)令整改的常見問題及整改建議列舉如下：卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)單獨適用責(zé)令整改的問題主要有：專賣品倉儲管理不規(guī)范、卷煙違規(guī)促銷。對這兩項問題，專賣內(nèi)管部門可要求企業(yè)限期整改，完善制度，切實規(guī)范倉儲管理和卷煙促銷行為。對于其他違法違規(guī)經(jīng)營問題，專賣內(nèi)管部門可在適用行政處罰、移送等處理方式的同時，要求卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)針對存在的問題，建立健全生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)控制度，杜絕類似問題的再次出現(xiàn)。卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)可單獨適用責(zé)令整改的問題主要有：虛假到貨確認、違反掃碼規(guī)定、向自營店傾斜貨源、對連鎖店供貨不規(guī)范、違規(guī)處理罰沒卷煙。對以上5項問題，專賣內(nèi)管部門應(yīng)責(zé)令企業(yè)限期整改，并完善制度，進一步規(guī)范到貨確認、入庫掃碼、自營店貨源分配、連鎖店供貨等。對脫離本地市場需求投放卷煙、捆綁銷售、行業(yè)內(nèi)單位和人員套購倒賣卷煙等嚴(yán)重違規(guī)問題，專賣內(nèi)管部門在將責(zé)任人移送紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分的同時，還應(yīng)下發(fā)責(zé)令整改通知書，要求企業(yè)限期整改，并完善制度，堵塞漏洞，如取消捆綁銷售政策、注銷虛擬客戶等。對于其他違法違規(guī)經(jīng)營問題，專賣內(nèi)管部門可在適用行政處罰、移送等處理方式的同時，要求卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)針對存在的問題，進一步建立健全規(guī)章制度，從制度層面杜絕違規(guī)經(jīng)營問題的重復(fù)出現(xiàn)。煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)可單獨適用責(zé)令整改的問題主要有：煙葉合同管理不規(guī)范、煙葉貨款結(jié)算不規(guī)范。對于以上2項問題，專賣內(nèi)管部門應(yīng)下發(fā)責(zé)令整改通知書，要求企業(yè)限期整改，并建立健全內(nèi)控制度，切實規(guī)范合同管理和貨款結(jié)算。對于虛簽煙葉種植收購合同這一違規(guī)行為，專賣內(nèi)管部門在將責(zé)任人移送紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分的同時，還應(yīng)責(zé)令企業(yè)撤銷虛簽的煙葉種植收購合同，使這一法律關(guān)系恢復(fù)到原始狀態(tài)。其他違法違規(guī)經(jīng)營問題可以輔助適用責(zé)令整改的方式，主要任務(wù)是完善制度、堵塞漏洞、規(guī)范經(jīng)營。煙葉復(fù)烤加工企業(yè)煙葉復(fù)烤加工企業(yè)可適用責(zé)令整改的問題主要指超許可范圍經(jīng)營。專賣內(nèi)管部門應(yīng)在將主要責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分的同時，責(zé)令企業(yè)限期整改，停止超許可經(jīng)營行為，嚴(yán)格按照許可范圍開展經(jīng)營活動。其他問題本身不能適用責(zé)令整改方式，但專賣內(nèi)管部門可要求企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，從制度層面解決問題。其他非正常渠道及無合同銷售及煙草專賣品報廢銷毀環(huán)節(jié)、運輸環(huán)節(jié)的6項常見問題中，只有準(zhǔn)運證管理不規(guī)范可單獨適用責(zé)令整改，其他5項問題均不能單獨適用責(zé)令整改，但可以在適用其他處理方式的同時，責(zé)令有關(guān)企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，從源頭上堵塞漏洞。2、行政處罰行政處罰是一種性質(zhì)較嚴(yán)厲的問題處理方式，主要適用于“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中性質(zhì)、情節(jié)、后果比較嚴(yán)重的問題。在適用這一處理方式時需要注意的是，只有煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章對某種行為明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門才能按照法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定做出行政處罰。有些問題的性質(zhì)、后果都很嚴(yán)重，如虛擬客戶銷售卷煙、克扣截留零售戶訂購的卷煙等，但由于煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章并未將其納入到行政處罰的范圍之中，故只能將相關(guān)責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門給予行政處分，而不能超越法律規(guī)定給予行政處罰。（1）行政處罰的依據(jù)參照刑法的罪行法定原則，即“法無明文規(guī)定不為罪，法無明文規(guī)定不處罰”，煙草專賣行政主管部門對內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營行為給予行政處罰時，需要有明確的法律依據(jù)。實踐中，行政處罰的依據(jù)主要是煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章以及其他行政處罰相關(guān)法律法規(guī)。（2）行政處罰的對象一般情形。一般情況下，行政處罰的對象是違法經(jīng)營行為的當(dāng)事人。這里的“當(dāng)事人”，既指從事違法經(jīng)營行為的自然人，也包括法人和其他組織。案例51：對無證運輸煙草專賣品行為的處罰，煙草專賣法實施條例第五十五條規(guī)定：依照煙草專賣法第三十一條規(guī)定處罰的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：(一)無準(zhǔn)運證或者超過準(zhǔn)運證規(guī)定的數(shù)量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。如某行業(yè)內(nèi)單位和個人存在上述違法違規(guī)行為，應(yīng)按照上述條款給予行政處罰。特殊情形在現(xiàn)行的專賣法律法規(guī)中所規(guī)定的違法違規(guī)行為中，有些行為發(fā)生的主體，只有可能是行業(yè)內(nèi)單位。對此，法律法規(guī)也對其法律責(zé)任做出了明確規(guī)定。案例52：對從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證的企業(yè)購買專賣品的行為，煙草專賣實施條例第六十五條規(guī)定：違反本條例第三十八條第一款規(guī)定，煙草專賣批發(fā)企業(yè)和煙草制品生產(chǎn)企業(yè)從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證的企業(yè)購買卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的，由煙草專賣行政主管部門處以所購煙草專賣品價值50%以上一倍以下的罰款。如某煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)存在上述違法違規(guī)行為，應(yīng)按照上述條款給予行政處罰。（3）行政處罰的適用情形根據(jù)煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，對煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營中的12種性質(zhì)較嚴(yán)重問題應(yīng)給予行政處罰。下面用表格形式分別介紹各種類型企業(yè)應(yīng)給予的行政處罰以及法律依據(jù)。企業(yè)問 題處罰依據(jù)處罰類型生產(chǎn)企業(yè)從無資質(zhì)單位購進專賣品煙草專賣法實施條例第六十五條罰款。非正常渠道銷售卷煙煙草專賣法實施條例第六十四條沒收違法所得，罰款。批發(fā)企業(yè)超許可范圍銷售卷煙煙草專賣法實施條例第五十九條暫停批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，罰款。向無證戶銷售卷煙煙草專賣法實施條例第六十四條沒收違法所得、罰款。自營店無證批發(fā)銷售卷煙煙草專賣法實施條例第五十七條責(zé)令關(guān)閉或停止經(jīng)營、沒收違法所得、罰款。煙葉企業(yè)擅自設(shè)立煙葉收購站（點）煙草專賣法實施條例第五十四條罰款、強制收購。情節(jié)嚴(yán)重的，沒收違法收購的煙葉和違法所得。超計劃收購煙葉無合同收購煙葉非正常渠道銷售煙葉煙草專賣法實施條例第六十四條沒收違法所得，罰款復(fù)烤企業(yè)非正常渠道銷售原煙或片煙煙草專賣法實施條例第六十四條沒收違法所得，罰款。其他非正常渠道銷售煙草專賣法實施條例第六十四條沒收違法所得，罰款。無證運輸煙草專賣品煙草專賣法實施條例第五十五條罰款、強制收購。情節(jié)嚴(yán)重的，沒收違法運輸?shù)膶Ｙu品和違法所得。表42（4）行政處罰的適用程序內(nèi)部專賣管理監(jiān)督案件的辦理與其他專賣案件的辦理程序、方法、手段上沒有本質(zhì)區(qū)別，專賣案件的辦理與處罰程序參照初級專賣管理員教材的案件查處篇。3、移送對查出的超出地域管轄和職能管轄權(quán)限的“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營違法違規(guī)問題，專賣內(nèi)管部門應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將其移送給有管轄權(quán)的部門。一般來說，移送主要有兩種情況：一是查出的問題超出了地域管轄范圍，需要移送到有管轄權(quán)限的煙草專賣行政主管部門。二是查出的問題超出了職能管轄權(quán)限，需要移送到有管理權(quán)限的部門和單位進行處理。（1）移送的類型和行政處罰案件移送的條件類似，移送“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中的違法違規(guī)經(jīng)營問題的條件也是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)查出的問題不屬于自己管轄。具體講，有三種類型：向其他煙草專賣行政主管部門移送根據(jù)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督屬地管轄的原則，專賣內(nèi)管部門發(fā)現(xiàn)日常監(jiān)管和重點檢查中發(fā)現(xiàn)查出的問題涉及行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)，本級煙草專賣行政主管部門沒有管轄權(quán)，此時應(yīng)將該問題向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門移送。對管轄權(quán)有爭議的，應(yīng)提請共同的上級煙草專賣行政主管部門指定管轄。適用這種移送的原因在于超出本部門的地域管轄范圍，當(dāng)出現(xiàn)這種情況時應(yīng)及時辦理移交手續(xù)。向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送一般來說，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作查處的問題，除少部分源于制度缺失外，大多是行業(yè)內(nèi)部工作人員違法違規(guī)經(jīng)營。除煙草專賣法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)給予行政處罰以及對輕微違規(guī)問題責(zé)令整改之外，大部分性質(zhì)、情節(jié)、后果較嚴(yán)重的問題都涉及到對責(zé)任人的處分。按照職能分工，對責(zé)任人的處分應(yīng)由紀(jì)檢監(jiān)察部門進行。所以，專賣內(nèi)管部門查出涉及個人違規(guī)違紀(jì)問題的，應(yīng)在查清違法違規(guī)事實、情節(jié)、后果的基礎(chǔ)上，將相關(guān)問題移送給同級紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。適用這種移送的原因在于有從事違法違規(guī)經(jīng)營行為的當(dāng)事人，且需要給予行政處分。對專賣內(nèi)管部門移送的涉及個人違法違規(guī)經(jīng)營問題，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范性文件要求，按照工作程序?qū)Σ閷嵾`法違紀(jì)的行業(yè)內(nèi)部工作人員給予行政處分，并將處分決定及時向?qū)Ｙu內(nèi)管部門通報。對行業(yè)內(nèi)部工作人員行政處分的主要依據(jù)是煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定（試行），該規(guī)定第六章對行業(yè)內(nèi)部工作人員違反煙草專賣管理類行為的行政處分做出了明確規(guī)定。此處簡要列舉應(yīng)向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送的主要情形：企業(yè)類型問 題處分依據(jù)生產(chǎn)企業(yè)無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十二條“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十二條從無資質(zhì)單位購進煙草專賣品煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第六十六條非正常渠道銷售卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十九條煙草專用機械大修管理不規(guī)范關(guān)于強化煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理的若干規(guī)定（試行）第六十九條批發(fā)企業(yè)從無資質(zhì)單位購進卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十七、第四十八條向無證戶銷售卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第四十九條自營店無證批發(fā)銷售卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定第五十四條違規(guī)處理罰沒卷煙煙草行業(yè)行政處分暫行規(guī)定違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定捆綁銷售關(guān)于進一步規(guī)范“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營秩序的紀(jì)律要求（國煙監(jiān)2006225號）第六條。進一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序五條紀(jì)律第三條、第四條。無碼銷售卷煙行業(yè)內(nèi)單位和人