天使投資如何盡調(diào)(附清單).doc

天使投資如何盡調(diào)（附清單） 風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)通常會(huì)有專業(yè)的投資經(jīng)理和市場(chǎng)分析師，相比較而言，天使投資人則通常是個(gè)人化的(或者雖然已經(jīng)成立機(jī)構(gòu)，但仍帶有強(qiáng)烈個(gè)人色彩)。盡管如此，天使投資人在投資中仍需要進(jìn)行一定程度的盡職調(diào)查，以相對(duì)系統(tǒng)地判斷投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益。天使投資人在投資前的盡職調(diào)查中，可以參考本清單的要點(diǎn)對(duì)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行考察。同樣，創(chuàng)業(yè)者也可以參考本清單，審視自己的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目。1、公司結(jié)構(gòu)和管理調(diào)查方式：審查文件，訪談管理層、董事會(huì)及其顧問(wèn)公司組織形式，比如，是有限責(zé)任公司、合伙還是有限合伙?創(chuàng)始人是否已經(jīng)制定了退出方案?公司組織形式是否過(guò)于復(fù)雜，比如股東數(shù)量過(guò)多。如果公司組織形式比較復(fù)雜，確認(rèn)為何會(huì)出現(xiàn)這種局面?公司組織形式是否適合其商業(yè)模式?公司組織形式是否有利于公司成長(zhǎng)?創(chuàng)始人的股權(quán)如何分配?創(chuàng)始人的股權(quán)是否采取了成熟機(jī)制(vesting)?是否預(yù)留足夠的股份進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)?公司董事會(huì)成員如何構(gòu)成?是否具有與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的背景?董事會(huì)成員的報(bào)酬是怎樣的?公司是否有外部顧問(wèn)?外部顧問(wèn)是否積極參與公司的發(fā)展?外部顧問(wèn)報(bào)酬是怎樣的?公司是否已經(jīng)卷入訴訟或者可能卷入訴訟?公司是否在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)獲得了所需要的政府審批或執(zhí)照?2、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和收入來(lái)源調(diào)查方式：審查財(cái)務(wù)文件公司是否進(jìn)行過(guò)1年、2年、3年、5年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)?公司財(cái)務(wù)文件是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?公司是否接受過(guò)外部審計(jì)?公司的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)(增長(zhǎng)率、定價(jià)、收入來(lái)源多樣性、成本)。是否已有現(xiàn)實(shí)的收入?預(yù)計(jì)何時(shí)公司能夠?qū)崿F(xiàn)正常的現(xiàn)金流?達(dá)到該狀況需要還需要投入多少資金?公司是否已經(jīng)進(jìn)行過(guò)融資?如果已經(jīng)進(jìn)行過(guò)融資，融資金額多少?此前融資時(shí)，融資前的估值是多少?融資條款是什么情況?公司如果后續(xù)還需要資金，將會(huì)是因?yàn)槭裁丛?公司是否有后續(xù)資金來(lái)源?公司是否準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)到后續(xù)資金需求?公司是否已經(jīng)開(kāi)始準(zhǔn)備募集后續(xù)資金?公司是否及時(shí)報(bào)稅?公司負(fù)債情況怎樣?負(fù)債率多高?公司當(dāng)前的估值是否符合其目前的發(fā)展階段和市場(chǎng)前景?3、市場(chǎng)評(píng)估調(diào)查方式：進(jìn)行獨(dú)立的市場(chǎng)分析;要求公司提供其用戶意見(jiàn)以供參考。公司的產(chǎn)品或服務(wù)，是立足于現(xiàn)有市場(chǎng)，還是開(kāi)辟新興市場(chǎng)?公司的產(chǎn)品或服務(wù)，是否有可能衍生出其他產(chǎn)品或服務(wù)?或者只能偏重于某單一業(yè)務(wù)型的?公司是否已經(jīng)制定了完善的銷(xiāo)售計(jì)劃和推廣方案?公司在銷(xiāo)售和推廣方面，是否有相應(yīng)的人脈，或者創(chuàng)始人中有專人負(fù)責(zé)這方面?公司是否已經(jīng)選擇了初期最合適切入的市場(chǎng)?公司的產(chǎn)品或服務(wù)，是因?yàn)槭袌?chǎng)的推動(dòng)而產(chǎn)生的，還是需要由公司來(lái)創(chuàng)造這個(gè)市場(chǎng)?潛在市場(chǎng)的規(guī)模有多大?公司是否進(jìn)行過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，其財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、收入模式和估值是否基于該市場(chǎng)調(diào)查?公司目前處于哪一發(fā)展階段?概念階段?籌備階段?試運(yùn)行階段?還是已經(jīng)正式運(yùn)營(yíng)?公司是否已經(jīng)向其市場(chǎng)投放產(chǎn)品或服務(wù)了?當(dāng)前的及未來(lái)潛在用戶數(shù)量是多少?公司的銷(xiāo)售周期多長(zhǎng)?公司產(chǎn)品或服務(wù)的分銷(xiāo)渠道是什么樣的?公司產(chǎn)品或服務(wù)是否受到季節(jié)性或周期性的影響?公司的市場(chǎng)是否穩(wěn)定?4、公司的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境調(diào)查方式：自行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有哪些?公司是否現(xiàn)實(shí)地評(píng)估了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況?公司的市場(chǎng)差異體現(xiàn)在哪里?這種市場(chǎng)差異，是否足以使公司比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手能更獲得用戶?公司形成市場(chǎng)差異的方式，是市場(chǎng)整合性的，還是產(chǎn)品整合性的?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手將會(huì)如何鞏固其地位?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在財(cái)務(wù)上是否穩(wěn)定性?市場(chǎng)份額是什么狀況?公司準(zhǔn)備如何在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?公司是否已經(jīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的每個(gè)方面都進(jìn)行了非常細(xì)致的分析?5、管理團(tuán)隊(duì)調(diào)查方式：對(duì)管理團(tuán)隊(duì)和核心員工進(jìn)行訪談團(tuán)隊(duì)成員各自的才干及其家庭背景是什么情況?團(tuán)隊(duì)成員的簡(jiǎn)歷及成長(zhǎng)經(jīng)歷。團(tuán)隊(duì)成員是否有互補(bǔ)的經(jīng)驗(yàn)或技術(shù)?團(tuán)隊(duì)是否認(rèn)識(shí)到其在管理上的不足，是否正在為此尋找新成員加入?團(tuán)隊(duì)是否會(huì)暢所欲言地討論其商業(yè)模式的改進(jìn)?團(tuán)隊(duì)成員自己之前是否向公司投過(guò)錢(qián)?公司怎么給管理團(tuán)隊(duì)和其他員工發(fā)薪?公司是否實(shí)施了期權(quán)計(jì)劃?期權(quán)授予給誰(shuí)?創(chuàng)始人和其他管理人員的股權(quán)比例分別是多少?6、技術(shù)評(píng)估調(diào)查方式：自行調(diào)查，或者尋求相關(guān)專家的協(xié)助公司的技術(shù)是否有市場(chǎng)需求和功能指標(biāo)?技術(shù)處于哪一階段?概念階段?起步階段?測(cè)試階段?還是已經(jīng)發(fā)布?公司是否已經(jīng)對(duì)技術(shù)的可用性進(jìn)行過(guò)調(diào)研?公司是否采取充分地手段來(lái)保護(hù)其核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)?或者說(shuō)，公司的技術(shù)是否需要知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)?公司為了獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，首先依托的是市場(chǎng)還是其知識(shí)產(chǎn)權(quán)?這種選擇是否符合客觀實(shí)際?產(chǎn)品質(zhì)量如何保證?是否有強(qiáng)制性的產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)?技術(shù)是專門(mén)架構(gòu)的，還是使用開(kāi)源代碼?公司是否建立了完善的制度，來(lái)發(fā)現(xiàn)哪些技術(shù)需要進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，并及時(shí)采取措施。公司里誰(shuí)專門(mén)負(fù)責(zé)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)問(wèn)題?公司是否已經(jīng)著手通過(guò)法律關(guān)系或法律文件來(lái)確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬?公司是否已經(jīng)通過(guò)內(nèi)部開(kāi)發(fā)或外部許可的方式，獲得了足夠的知識(shí)產(chǎn)權(quán)?其他公司是否會(huì)對(duì)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)提出主張?7、公司運(yùn)營(yíng)公司是否有運(yùn)營(yíng)計(jì)劃或綱要?運(yùn)營(yíng)中可能影響產(chǎn)品或服務(wù)成功發(fā)布的所有問(wèn)題，公司是否都已經(jīng)充分考慮到了?運(yùn)營(yíng)計(jì)劃是否考慮了公司的成長(zhǎng)?運(yùn)營(yíng)計(jì)劃對(duì)公司成長(zhǎng)的預(yù)期是否符合客觀實(shí)際?公司是否收到過(guò)其涉嫌違規(guī)的通知?如果被公司已經(jīng)發(fā)展相對(duì)成熟、公司已經(jīng)劃分了部門(mén)，確認(rèn)各個(gè)部門(mén)是否分別有運(yùn)營(yíng)計(jì)劃以及運(yùn)營(yíng)計(jì)劃是否合理?管理層是否定期召開(kāi)會(huì)議推動(dòng)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)際實(shí)施，或者及時(shí)進(jìn)行必要的調(diào)整。公司是否有能力持續(xù)執(zhí)行該運(yùn)營(yíng)計(jì)劃?運(yùn)營(yíng)計(jì)劃是否已經(jīng)充分考慮到當(dāng)前的資金需求，并預(yù)計(jì)到未來(lái)可能的資金需求。如果公司的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)，公司是否有補(bǔ)救方案，以確保及時(shí)推出產(chǎn)品，并能夠緩解資金需求，同時(shí)還能根據(jù)市場(chǎng)反應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。8、相關(guān)參考相關(guān)領(lǐng)域近期的IPO情況。相關(guān)領(lǐng)域其他公司的近期融資情況。第三方(包括政府發(fā)布)的數(shù)據(jù)、報(bào)告、文章及市場(chǎng)分析研究?？梢赃M(jìn)行比較參考的其他公司財(cái)務(wù)模型。9、需要警惕的問(wèn)題不現(xiàn)實(shí)的估值(或收入模式)：這可能會(huì)影響投資人所占的股權(quán)比例，也會(huì)影響后續(xù)融資，還可能導(dǎo)致下一輪融資時(shí)估值降低。復(fù)雜的融資條款：比如公司前幾輪融資時(shí)投資人享有的優(yōu)先權(quán)。較重的負(fù)債：因?yàn)橥顿Y人的錢(qián)是用于公司發(fā)展，而不應(yīng)該用來(lái)幫公司還債。缺少市場(chǎng)或財(cái)務(wù)模型中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的預(yù)測(cè)。產(chǎn)品單一。欠缺管理經(jīng)驗(yàn)。缺少外部顧問(wèn)的指導(dǎo)。股權(quán)投資清單第一部分、基本情況調(diào)查 （Basic Information）說(shuō)明：企業(yè)盡職調(diào)查是企業(yè)獲得風(fēng)險(xiǎn)投資和企業(yè)上市的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響到企業(yè)價(jià)值評(píng)估和項(xiàng)目的運(yùn)作，請(qǐng)務(wù)必保證提供所有資料的準(zhǔn)確性和可靠性；同時(shí)盡職調(diào)查涉及企業(yè)各方面內(nèi)部信息，是企業(yè)最高級(jí)的調(diào)查，請(qǐng)相關(guān)參與人員嚴(yán)格保守企業(yè)機(jī)密。一、公司背景（Company Description）1、公司成立（1）歷史沿革。請(qǐng)?zhí)峁┕景l(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議、批準(zhǔn)證書(shū)以及與成立、組建及改組有關(guān)的政府批文，包括任何對(duì)該文件進(jìn)行修改的文件；公司主要股東背景，情況。（2）請(qǐng)?zhí)峁┕境闪⒌尿?yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評(píng)估證明及/或產(chǎn)權(quán)登記證，公司現(xiàn)有注冊(cè)資本及歷次變更的驗(yàn)資報(bào)告、相關(guān)證明文件和工商變更登記證明；（3）請(qǐng)?zhí)峁┕镜恼鲁?，和合資、合營(yíng)企業(yè)的協(xié)議/合同；（4）請(qǐng)?zhí)峁┕镜臓I(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）。2、公司簡(jiǎn)介（1）請(qǐng)?zhí)峁┕緦?duì)外的正式的公司介紹資料，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)宗旨、企業(yè)愿景、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃/構(gòu)想等等；（2）請(qǐng)?zhí)峁┕景l(fā)展沿革資料及相關(guān)證明文件。3、部門(mén)設(shè)置（1）請(qǐng)說(shuō)明公司目前部門(mén)設(shè)置及人力資源的配置；（2）請(qǐng)?zhí)峁┕靖髦饕獦I(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)描述、核心業(yè)務(wù)介紹和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。4、公司管理（1）請(qǐng)?zhí)峁┕菊降慕M織架構(gòu)圖；（2）請(qǐng)?zhí)峁┕竟蓶|會(huì)、董事會(huì)主要成員背景資料（股東出資、股權(quán)占有情況及股東、董事簡(jiǎn)歷/背景介紹）；（3）請(qǐng)?zhí)峁┕竞诵慕?jīng)營(yíng)管理人員的背景資料（簡(jiǎn)歷、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)/評(píng)價(jià)）；（4）請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)有的外部支持（法律顧問(wèn)/財(cái)務(wù)顧問(wèn)/健康顧問(wèn)/投資顧問(wèn)）。二、產(chǎn)品/服務(wù) （Product/Service）1、請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)有產(chǎn)品/服務(wù)項(xiàng)目的介紹資料（名稱、介紹、服務(wù)對(duì)象、價(jià)格）；2、請(qǐng)說(shuō)明公司現(xiàn)有核心產(chǎn)品/服務(wù)的優(yōu)勢(shì)、特點(diǎn)，以及經(jīng)營(yíng)成績(jī)；3、請(qǐng)?zhí)峁┕菊陂_(kāi)發(fā)的產(chǎn)品/服務(wù)項(xiàng)目的介紹資料，以及這些產(chǎn)品/服務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)時(shí)間計(jì)劃表；4、請(qǐng)說(shuō)明公司現(xiàn)在是否有知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)，如有，請(qǐng)具體說(shuō)明；5、請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)有無(wú)形資產(chǎn)資料（商標(biāo)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)/專利）。三、市場(chǎng)分析（Market Analysis）1、請(qǐng)說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品/服務(wù)屬于哪一種行業(yè)，國(guó)家、地方對(duì)此行業(yè)的政策是鼓勵(lì)的還是限制的，有無(wú)相關(guān)的文件或資料說(shuō)明？2、請(qǐng)說(shuō)明公司目前經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品/服務(wù)的市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與劃分，并請(qǐng)注明資料的出處或來(lái)源；3、請(qǐng)說(shuō)明公司是根據(jù)什么，如何設(shè)定目標(biāo)市場(chǎng)的？4、請(qǐng)說(shuō)明公司提供產(chǎn)品/服務(wù)的經(jīng)營(yíng)是否受消費(fèi)群體、消費(fèi)方式、消費(fèi)習(xí)慣的影響？其主要影響因素是甚么？5、請(qǐng)說(shuō)明目前公司產(chǎn)品市場(chǎng)狀況，產(chǎn)品所處的發(fā)展階段，產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、排名及品牌狀況，并請(qǐng)注明相關(guān)的數(shù)據(jù)、信息來(lái)源；6、請(qǐng)對(duì)公司產(chǎn)品/服務(wù)市場(chǎng)趨勢(shì)和市場(chǎng)機(jī)會(huì)進(jìn)行預(yù)測(cè)說(shuō)明。四、競(jìng)爭(zhēng)分析（Competition Analysis）1、請(qǐng)說(shuō)明公司所在行業(yè)有無(wú)行業(yè)壟斷性；2、請(qǐng)分別從公司提供的產(chǎn)品/服務(wù)的市場(chǎng)細(xì)分說(shuō)明競(jìng)爭(zhēng)者的市場(chǎng)份額；3、請(qǐng)列表說(shuō)明公司現(xiàn)有的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：公司實(shí)力、產(chǎn)品情況（種類、價(jià)位、特點(diǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、市場(chǎng)占有率等）；4、請(qǐng)說(shuō)明公司現(xiàn)有的潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和市場(chǎng)變化分析；5、請(qǐng)具體說(shuō)明公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（規(guī)模、成本、商業(yè)模式、管理、人才、其他）。五、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)（Marketing &Sales）1、請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的銷(xiāo)售政策；2、請(qǐng)分別從銷(xiāo)售渠道、方式、行銷(xiāo)環(huán)節(jié)和售后服務(wù)等方面說(shuō)明公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式；3、請(qǐng)列表說(shuō)明公司現(xiàn)有的前5位重要客戶情況（客戶名稱、地區(qū)、合作時(shí)間、本期累計(jì)金額、占銷(xiāo)售總額的百分比），以及對(duì)這些重要客戶采取的特殊政策，如折扣、套餐服務(wù)等等；4、請(qǐng)?zhí)峁┕臼袌?chǎng)促銷(xiāo)和市場(chǎng)滲透的方式、安排及預(yù)算方案（包括主要促銷(xiāo)方式和策略）5、請(qǐng)?zhí)峁┕井a(chǎn)品價(jià)格方案（包括定價(jià)依據(jù)和價(jià)格結(jié)構(gòu)、影響價(jià)格變化的因素和對(duì)策）；6、請(qǐng)說(shuō)明公司銷(xiāo)售資料統(tǒng)計(jì)和銷(xiāo)售紀(jì)錄方式，銷(xiāo)售周期的計(jì)算；7、請(qǐng)?zhí)峁┕臼袌?chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)劃，銷(xiāo)售目標(biāo)（近期、中期），銷(xiāo)售預(yù)估（3-5年）銷(xiāo)售額、占有率及計(jì)算依據(jù)。六、投資說(shuō)明（Investment）1、請(qǐng)說(shuō)明公司資金需求；2、請(qǐng)說(shuō)明公司資金使用計(jì)劃及進(jìn)度；3、請(qǐng)說(shuō)明公司需求的投資形式（貸款/利率/利率支付條件/轉(zhuǎn)股-普通股、優(yōu)先股、任股權(quán)/對(duì)應(yīng)價(jià)格等）；4、請(qǐng)說(shuō)明公司目前的資本結(jié)構(gòu)；5、請(qǐng)說(shuō)明公司的投資回報(bào)/償還計(jì)劃；6、請(qǐng)說(shuō)明公司資本原負(fù)債結(jié)構(gòu)（每筆債務(wù)的時(shí)間/條件/抵押/利息等）；7、請(qǐng)說(shuō)明公司是否有投資抵押？如有，請(qǐng)?zhí)峁┑盅浩穬r(jià)值證明及定價(jià)依據(jù)；8、請(qǐng)說(shuō)明公司是否有投資擔(dān)保？如有，請(qǐng)?zhí)峁?dān)保者財(cái)務(wù)報(bào)告；9、請(qǐng)說(shuō)明公司吸納投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)；10、請(qǐng)說(shuō)明公司因投資而愿意付出的股權(quán)成本；11、請(qǐng)說(shuō)明公司希望投資者介入公司管理之程度；12、請(qǐng)說(shuō)明公司是否定期向投資者提供相關(guān)報(bào)告和資金支出預(yù)算？七、風(fēng)險(xiǎn)分析（Risk Analysis）請(qǐng)貴公司分別從以下幾個(gè)方面說(shuō)明存在的風(fēng)險(xiǎn)：1、資源風(fēng)險(xiǎn)2、市場(chǎng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)3、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)4、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)5、政策風(fēng)險(xiǎn)6、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7、管理風(fēng)險(xiǎn)8、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)八、管理（Management）1、請(qǐng)說(shuō)明目前公司治理情況；2、請(qǐng)?zhí)峁┕鞠嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度及勞動(dòng)合同；3、請(qǐng)?zhí)峁┕救耸掠?jì)劃（配備/招聘/培訓(xùn)/考核）；4、請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的薪資、福利方案；5、請(qǐng)?zhí)峁┕竟蓹?quán)分配和認(rèn)股計(jì)劃。第二部分、財(cái)務(wù)狀況調(diào)查（Financial Status）一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（Accounting policy）1、請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)目前執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度、內(nèi)部控制制度；2、請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)近三年執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策，重點(diǎn)包括：（1）壞帳A、壞帳損失核算方法B、壞帳損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)C、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例（2）存貨核算A、存貨范圍B、計(jì)價(jià)方法：分類介紹C、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提（若未計(jì)提，請(qǐng)按照會(huì)計(jì)制度預(yù)估計(jì)提后的影響）（3）短期投資A、短期投資計(jì)價(jià)方法B、短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備計(jì)提（若未計(jì)提，請(qǐng)按照會(huì)計(jì)制度預(yù)估計(jì)提后的影響）（4）長(zhǎng)期投資A、長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)（成本法和權(quán)益法）B、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的核算方法C、長(zhǎng)期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)（5）固定資產(chǎn)及折舊A、固定資產(chǎn)范圍；B、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)；C、各類固定資產(chǎn)的折舊方法；（6）無(wú)形資產(chǎn)A、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)B、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法C、無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備（7）開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)（8）收入確認(rèn)A、收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)B、是否存在提前確認(rèn)或虛計(jì)收入的情況（9）如果期間以上會(huì)計(jì)政策若發(fā)生變更，變更內(nèi)容為：二、主要財(cái)務(wù)狀況（Finance Status）1、請(qǐng)?zhí)峁v年審計(jì)報(bào)告（至少最近二年）2、請(qǐng)對(duì)當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行分析（資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、所有者權(quán)益狀況）（1）請(qǐng)說(shuō)明目前公司貨幣資金情況（2）請(qǐng)對(duì)公司目前應(yīng)收賬款進(jìn)行分析A、應(yīng)收賬款的收款政策B、應(yīng)收賬款明細(xì)表C、應(yīng)收賬款賬齡分析（3）請(qǐng)對(duì)公司目前短期投資及長(zhǎng)期投資進(jìn)行說(shuō)明A、短期投資詳細(xì)明細(xì)資料B、長(zhǎng)期投資的基本情況說(shuō)明（4）請(qǐng)?zhí)峁┕竟潭ㄙY產(chǎn)有關(guān)資料A、固定資產(chǎn)清單B、大額固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件（房產(chǎn)證、車(chē)輛行駛證等）C、固定資產(chǎn)原值的取得的發(fā)票及入賬依據(jù)D、固定資產(chǎn)的折舊政策E、固定資產(chǎn)的抵押情況（5）請(qǐng)?zhí)峁┕緹o(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表并對(duì)其進(jìn)行說(shuō)明A、土地使用權(quán)的取得時(shí)間、可使用年限、取得的代價(jià)B、商標(biāo)使用權(quán)的注冊(cè)文件、授權(quán)使用協(xié)議、可使用年限C、專利使用權(quán)的專利證書(shū)、有效年限D(zhuǎn)、其它知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)證明文件（6）請(qǐng)說(shuō)明公司其它資產(chǎn)情況（7）請(qǐng)說(shuō)明公司資產(chǎn)的投保情況（8）請(qǐng)?zhí)峁?說(shuō)明公司銀行借款的情況A、銀行借款統(tǒng)計(jì)表B、銀行借款合同及抵押擔(dān)保合同C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說(shuō)明（9）請(qǐng)說(shuō)明公司其它負(fù)債情況3、請(qǐng)對(duì)公司歷年經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，重點(diǎn)包括：（1）銷(xiāo)售收入A、銷(xiāo)售收入的構(gòu)成B、增減變動(dòng)的原因（2）銷(xiāo)售毛利A、銷(xiāo)售成本的構(gòu)成B、各銷(xiāo)售收入明細(xì)項(xiàng)目的毛利情況C、增減變動(dòng)的原因（3）經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用A、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的主要項(xiàng)目及所占比例B、固定性項(xiàng)目的金額及相關(guān)合同協(xié)議C、增減變動(dòng)的原因（4）公司投資收益A、短期投資收益B、長(zhǎng)期投資收益（5）其它非經(jīng)常性項(xiàng)目及異常項(xiàng)目A、補(bǔ)貼收入B、營(yíng)業(yè)外收入及支出C、非經(jīng)常性項(xiàng)目及異常項(xiàng)目的形成原因及占凈利潤(rùn)的比例（6）稅賦情況A、公司承擔(dān)的主要稅賦及稅率B、公司享受的稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)文件C、最近三年的完稅證明文件D、有無(wú)違反相關(guān)規(guī)定而遭受處理的情況4、未來(lái)3-5年公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（1） 未來(lái)三年的銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)（2） 預(yù)計(jì)損益表（分季度）（3） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（4）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（5）盈利預(yù)測(cè)的編制基礎(chǔ)三、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常狀況（Abnormi