銀行資金管理辦法.doc

北京住總房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司銀行資金管理辦法第一章 總則第一條 為了加強資金管理，保證公司資金的安全、完整、合理和高效使用，規(guī)范資金收支行為，杜絕各種違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)國家有關制度，結(jié)合公司財務管理規(guī)定和實際情況，制定如下管理辦法。第二章 銀行賬戶的管理第二條 銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構(gòu)開設的，分為基本賬戶、一般結(jié)算戶和專用賬戶。第三條 銀行賬戶的管理由公司財務部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理，具體負責公司銀行賬戶的開立、撤銷。根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，經(jīng)財務部部長、總會計師、總經(jīng)理審批同意后，由銀行出納員負責依法在國家許可的金融機構(gòu)開立相關賬戶。第四條 銀行出納員負責全面維護企業(yè)各銀行賬戶的相關信息，對已開立賬戶，設置相應的銀行日記賬，如實反映資金收付情況，對閑置、不需用的銀行賬戶應及時辦理撤銷。第五條 銀行賬戶的開立、撤銷資料必須及時歸檔并妥善保管，以備查驗。第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)收支結(jié)算使用，嚴禁對外出租、出借賬戶，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號應對外保密，非因公司經(jīng)營業(yè)務需要不準外泄，確因業(yè)務之需向外單位提供賬號的，必須由經(jīng)辦人寫明情況，賬號用途等，經(jīng)各部門或項目負責人、總會計師、總經(jīng)理審批同意后，方可對外提供。第七條 銀行賬戶的印鑒與支票實行專人分管制。公司預留印鑒包括財務專用章、法人名章分別由不同人員保管使用，銀行出納員負責公司財務專用章的保管使用，資金監(jiān)管員負責法人名章的保管和使用，兩枚印鑒必須嚴格分別保管，任何時候均不得由一人同時執(zhí)有。印鑒保管人臨時外出時，必須交由其他人代管。第三章 銀行存款的管理第八條 各部門和各項目在收到支票、匯票等票據(jù)時，應及時交存公司財務部，不得私自存放，以免延誤票據(jù)結(jié)算日期。財務部銀行出納在收到票據(jù)后應認真審驗票據(jù)，并按規(guī)定程序于收到當日繳存開戶銀行，對于無法鑒定的匯票，必須于當日送銀行審驗。第九條 各部門和各項目收取任何款項（除銷售款、租賃款）的同時，需由經(jīng)辦人填制收入憑單，如實、準確填寫收取款項內(nèi)容、性質(zhì)、大小寫金額，由經(jīng)辦人簽字后報相應部門或項目負責人審批同意，并附相關合同、協(xié)議的復印件，一并報財務部。第十條 財務部銀行出納在確認款項入賬收妥后，依據(jù)合同、協(xié)議內(nèi)容，按發(fā)票管理的有關要求開具正式發(fā)票或收據(jù)。原則上必須先收妥款項后再開具發(fā)票。如需提前開具發(fā)票再收款，經(jīng)辦人必須先寫出書面說明和承諾，保證收取款項能及時到賬，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。同時經(jīng)辦人應要求對方單位出具相關承諾，保證所開出支票的賬戶余額足夠支付，保證資金及時入賬，方能將發(fā)票交予對方單位，如資金未按時入賬，由經(jīng)辦人負責追討資金。第十一條 銷售收入的管理規(guī)定： （一）凡公司各項目對外銷售取得的銷售收入，由項目銷售人員負責填制銷售收款單（格式詳見附件5）一式二聯(lián)，逐項、準確填寫銷售收款單中全部內(nèi)容，并由銷售員簽字后加蓋“銷售專用章”后，將第一聯(lián)傳遞至項目收款員據(jù)以開具發(fā)票或收據(jù)。（二）項目資金員負責現(xiàn)場刷POS機收款，并按銷售收款單填寫內(nèi)容，收取客戶購房款，開具正式發(fā)票，并負責每天登記收款臺賬。 （三）財務部核算人員負責每天按項目提供臺賬與收款銀行收款總額、及發(fā)稅控發(fā)票開據(jù)進行核對無誤后，辦理簽收手續(xù)，并上報至公司財務部。（四）如購房客戶以單位支票代個人付款的，需同時提供資金證明（加蓋提供支票單位的公章并法人簽字），現(xiàn)場人員開具臨時收據(jù)交予客戶。待確認支票入賬、款項收妥后，收回客戶所持臨時收據(jù)，并為客戶換開正式發(fā)票。 第十二條 租賃收入的管理規(guī)定：（一）凡公司各項目對外出租取得的租房收入，由公司資產(chǎn)經(jīng)營部負責填制租賃收款單（格式詳見附件6），逐項、準確填寫租賃收款單中全部內(nèi)容，由經(jīng)辦人簽字后加蓋“租賃專用章”后，將第一聯(lián)傳遞至公司財務部銀行出納，據(jù)以開具發(fā)票或收據(jù)。（二）公司財務部銀行出納負責按租賃收款單收取租房款，確認支票入賬收妥款項后，開具正式發(fā)票。（三）凡采用委托租賃方式的，按照委托協(xié)議相關條款約定程序及方式，取得租賃收入。第四章 支票付款的管理第十三條 財務部銀行出納負責妥善保管各類銀行票據(jù)，空白支票的保管視同現(xiàn)金。第十四條 銀行出納負責支票的簽發(fā)。支票的簽發(fā)必須堅持填全要件項目，因特殊情況不能填全項目的至少應填明簽發(fā)日期、用途、使用限額三項內(nèi)容。支票簽發(fā)后必須按規(guī)定用途使用，不能挪作他用，更不許轉(zhuǎn)讓使用。第十五條 支票領用人員必須是公司在冊職工，領用人員無論使用與否均必須在十日內(nèi)返回銷號，辦理報銷手續(xù)。如遇特殊情況，必須及時向財務部報告。如發(fā)生支票丟失，財務部負責按法定公事催告程序盡快要求銀行止付。凡因支票丟失發(fā)生損失的，丟失責任人承擔損失責任。各部門、項目如有超過三張或單張已簽發(fā)超過十日而尚未報銷的支票，財務部有權停發(fā)其支票，如因此延誤經(jīng)濟業(yè)務的后續(xù)辦理，由支票領用經(jīng)辦人員承擔全部責任。第十六條 公司應嚴格支票簽發(fā)手續(xù)。（一）各部門、各項目辦理日常費用付款時必須填寫支票請領單（格式詳見附件7）并需列明用途、金額。辦理工程成本類支出必須填寫工程付款審批單（“六聯(lián)單”格式詳見附件8），并逐項列明“項目部名稱、合同號、內(nèi)容、合同金額、已付款金額、本次付款金額、累計付款金額、收款單位”等信息。（二）支票請領單按審批權限（見第十九條第二款），依次由經(jīng)辦人、部門或項目負責人、總會計師、黨委書記或總經(jīng)理簽字。“六聯(lián)單”依次由項目經(jīng)辦人、項目經(jīng)理、工程部部長、合約預算部部長、財務部成本管理人員員、總會計師、總經(jīng)理簽字。（三）暫無金額的應限額領取支票，暫未確定收款單位的，支票交付收款方之前必須由我公司經(jīng)辦人員負責填寫收款單位，不能將無金額無收款單位的支票交予他人。（四）支票請領單、工程付款審批單經(jīng)有效簽字人在審批單上依次簽字后視為完成批準程序，填寫內(nèi)容不全、有誤或?qū)徟掷m(xù)未完成的，出納人員有權拒付。（五）辦理“六聯(lián)單”付款的，凡支付內(nèi)部施工、市政等工程款，及非政府部門收費的大額資金支付，必須事先取得對方單位的正式發(fā)票，財務部方能辦理支付手續(xù)。如遇特殊情況，無法先取得發(fā)票，應由經(jīng)辦人先提交承諾書并經(jīng)總經(jīng)理簽字，經(jīng)辦人應負責及時追回發(fā)票。（六）辦理“六聯(lián)單”付款的，凡屬按合同、協(xié)議付款的費用支出，一次性付款或分次付款的第一筆支出憑證報銷時，必須同時提供合同、協(xié)議書的原件，同時應先行取得收款單位發(fā)票，并與合同或協(xié)議約定收款方相一致，如有變更，必須由合同協(xié)議約定收款單位出具書面委托函，方能辦理支票領用手續(xù)。（七）財務部資金監(jiān)管人員負責審核簽發(fā)手續(xù)齊全無誤后，交由出納人員辦理支票支付。第十七條 出納人員在簽發(fā)支票的同時，應在“支票使用登記簿”上登記支票領用日期、支票號碼、支票用途、使用金額、領用人等，在退回支票或報銷時，辦理注銷手續(xù)。出納人員對開出的支票應分賬號逐筆進行登記，不得空號（包括作廢支票），作廢支票連同支票根一并將支票號剪下順序粘貼在下張支票根上，并在登記簿上標明。第十八條 支票領用人員必須取得符合以下條件的發(fā)票，方可辦理報銷：（一）合法性：在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，從收款單位取得的發(fā)票必須由國家稅務局統(tǒng)一監(jiān)制或批準印制的發(fā)票（或北京市財政局批準的行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)）。出納員應嚴格審核，對查出的假發(fā)票、廢發(fā)票（已停止使用的舊版發(fā)票）必須立即糾正，予以更換，否則不予報銷。（二）真實性：經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額必須真實。（三）完整性：指從收款單位取得的發(fā)票內(nèi)容必須填寫完整，包括付款單位名稱、憑證填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等項目必須一次填寫完整、準確，并由收款單位加蓋清楚、完整的財務專用章或發(fā)票專用章。第十九條 支票領用人員取得合法、真實、有效的發(fā)票后，按原始發(fā)票逐張?zhí)钪瀑M用報銷單，依次審核簽字后，到財務部辦理報銷手續(xù)。（一）費用報銷單需由經(jīng)辦人填寫、并在“經(jīng)手”處簽字，依次由部門或項目負責人、財務部出納、總會計師、及最終審批人按審批權限進行審批后，方能辦理報銷手續(xù)。（二）最終審批人的審批權限為：三千元（含三千元）以下的支出由公司黨委書記審批。三千元以上的支出由公司總經(jīng)理審批。第五章 匯款的管理第二十條 公司開立銀行賬戶凡辦理網(wǎng)銀業(yè)務的，必須由兩人以上完成，制單與授權兩項職責必須嚴格分離，銀行出納員負責制單，資金監(jiān)管員負責審核。第二十一條 如需辦理匯款業(yè)務的部門或項目，經(jīng)辦人需填制匯款申請書（格式詳見附件9），完整填列全部內(nèi)容后，依次經(jīng)部門或項目負責人、總會計師、總經(jīng)理審批后，提交財務部辦理匯款業(yè)務。第二十二條 原則上辦理向北京以外的單位付款的業(yè)務，取得北京以外省市發(fā)票的，均需采用匯款方式。按合同、協(xié)議約定匯款的，不得隨意改變收款人名稱。如有變更，必須由收款單位出具書面委托函并加蓋公章，方能辦理匯款手續(xù)。第二十三條 匯款的領用報銷手續(xù)與支票的報銷手續(xù)相一致。第六章 銀行資金、賬簿的管理第二十四條 銀行出納員負責每日逐記銀行收付款情況，掌握各銀行賬戶的資金情況，每日編報資金動態(tài)報表。不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。第二十五條 銀行出納員應在資金收支計劃內(nèi)，辦理有關銀行收、付款業(yè)務，超過計劃范圍的支出，按公司其他相關制度執(zhí)行。第二十六條 銀行出納員負責與銀行聯(lián)系，及時取回單據(jù)，并將手續(xù)齊全的銀行收、付款原始單據(jù)整理粘貼完畢，并傳遞至會計人員，進行賬務處理。第二十七條 會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐日逐筆、序時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。第二十八條 銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單逐筆核對，每月不少于一次。對賬時，由財務部門指定有關人員進行交叉對賬，出納人員不得參與對賬單的編制，發(fā)現(xiàn)差錯，及時處理，對超過一個月的未達賬項及時向財務部部長匯報，并及時清理解決。次月15前編制完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行對賬單連同銀行存款余額調(diào)節(jié)表年底歸檔、保存。第七章 附則第二十九條 本辦法的修訂和解釋權歸公司財務部。第三十條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件5北 京 住 總 房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 有 限 責 任 公 司銷 售 收 款 單付款單位:年 月 日項目合同編號房屋地點面積單價金額備注定金首付款購房貸款其它合計財務審核:經(jīng)辦人:附件6北 京 住 總 房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 有 限 責 任 公 司租 賃 收 款 單付款單位:年 月 日項目合同編號房屋地點租賃期間面積單價金額備注房屋租金租賃保證金合計財務審核:經(jīng)辦人:附件7北 京 住 總 房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 有 限 責 任 公 司支 票 請 領 單年 月 日請領單位經(jīng)辦人用 途計劃金額 (大小寫)總經(jīng)理或書記總會計師部門或項目 負責人附件8北京住總房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司開發(fā)項目款項支付審批單年 月 日 項目 人民幣：元合同編號工程項目及費用名稱合同價款上期累計撥款本期應付款累計撥款收款單位本期實付金額（大寫） ￥經(jīng)