作業(yè)3_管理學(xué)_高等教育_教育專區(qū).doc

作業(yè)33-1 現(xiàn)金的會(huì)計(jì)處理ABC公司5月31日現(xiàn)金余額2,000元，6月份該公司發(fā)生有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)如下；(1)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金30,000元；(2)業(yè)務(wù)員王某借差旅費(fèi)現(xiàn)金900元；(3)以現(xiàn)金撥付機(jī)加工車間備用金10,000；（“其他應(yīng)收款”）(4)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金20,000元，以備發(fā)放臨時(shí)工工資；(5)以現(xiàn)金20,000元支付臨時(shí)工工資；(6)業(yè)務(wù)員王某報(bào)銷差旅費(fèi)850元，余款50元交回；(7)企業(yè)管理部門以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品600元；(8)裝配車間報(bào)銷以現(xiàn)金購(gòu)買的零星材料款780元；(9)營(yíng)業(yè)部門銷售小額產(chǎn)品收取現(xiàn)金650元（暫不考慮增值稅）；(10)司機(jī)李某交來(lái)違規(guī)罰款300元；（營(yíng)業(yè)外收入）(11)經(jīng)查該公司有1,000元白條頂庫(kù)，違反了現(xiàn)金管理制度，按其額度的10交納罰款；（營(yíng)業(yè)外支出）(12)出納員將超出庫(kù)存現(xiàn)金限額的10,000元現(xiàn)金存人銀行。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄，登記“現(xiàn)金日記賬”（丁字帳戶）并結(jié)算出本月現(xiàn)金余額。3-2關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制一 目的：正確區(qū)分現(xiàn)金制和權(quán)責(zé)發(fā)生制（應(yīng)計(jì)制）二 資料：居理公司2006年3月發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù) 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 現(xiàn)金制 權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費(fèi)用收入費(fèi)用1.轉(zhuǎn)帳支付本月的水電費(fèi)450元。2.預(yù)付下季度報(bào)刊雜志費(fèi)600元。3.廠長(zhǎng)預(yù)支差旅費(fèi)1000元。4.本月應(yīng)付借款利息2000。（下季度才付）5.計(jì)提本月設(shè)備折舊2000元。6.銷售產(chǎn)品5000元，收款。7.銷售產(chǎn)品6000元，款未收。8.銷售產(chǎn)品4000，只收3000元，余款未收。9.收到2月份“華聯(lián)”欠我的貨款4000元。10. 預(yù)收人民商場(chǎng)貨款500元。（5月交貨）11.本月應(yīng)交房租5000元。（約定年底交）12.本月應(yīng)交各種稅金3000元。13.交納2月的各種稅金2500元。14.預(yù)交所得稅500元。15.支付2006年1月借款利息900元。三 要求：1. 根據(jù)現(xiàn)金制和應(yīng)計(jì)制分別確定本月的收入和費(fèi)用2. 分別計(jì)算在兩種方法下的利潤(rùn)各是多少？3. 思考為什么會(huì)出現(xiàn)這種差異？ 3-3一 目的：練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制原則二 資料：居理公司2005年7月發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)資料： 1銷售產(chǎn)品5 000元，貨款存入銀行； 2銷售產(chǎn)品10 000元，貨款尚未收到； 3付712月份的租金3 000元； 4收到上月份應(yīng)收的銷貨款8 000元； 5收到購(gòu)貨單位預(yù)付貨款4 000元，下月交貨； 6本月應(yīng)付水電費(fèi)400元，下月支付。業(yè)務(wù)號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收 入費(fèi) 用收 入費(fèi) 用123456三 要求：根據(jù)上面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)算企業(yè)本月（七月份）的收入和費(fèi)用。3-4一 目的：掌握和運(yùn)用會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)基本原則二 資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所是由張新、李安合伙創(chuàng)建的，最近發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并由會(huì)計(jì)做了相應(yīng)的處理：16月10日，張新從事務(wù)所出納處拿了380元現(xiàn)金給自己的孩子購(gòu)買玩具，會(huì)計(jì)將380元記為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出，理由是：張新是事務(wù)所的合伙人，事務(wù)所的錢也有張新的一部分。 不正確26月15日，會(huì)計(jì)將6月1日15日的收入、費(fèi)用匯總后計(jì)算出半個(gè)月的利潤(rùn)，并編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。 正確36月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用年數(shù)總和法，而本月前計(jì)提折舊均采用直線法。 不正確 歷史成本原則46月30日，事務(wù)所購(gòu)買了一臺(tái)電腦，價(jià)值12 000元，為了少計(jì)利潤(rùn)，少繳稅，將12 000元一次性全部記入當(dāng)期管理費(fèi)用。 重要性原則 56月30日，收到達(dá)成公司的預(yù)付審計(jì)費(fèi)用3 000元，會(huì)計(jì)將其作為6月份的收入處理。不完全正確 66月30日，在事務(wù)所編制的對(duì)外報(bào)表中顯示“應(yīng)收賬款”60 000元，但沒(méi)有“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目。謹(jǐn)慎性原則76月30日，預(yù)付下季度報(bào)刊費(fèi)300元，會(huì)計(jì)將其作為6月份的管理費(fèi)用處理。不完全正確三 要求：根據(jù)上述資料，分析該事務(wù)所的會(huì)計(jì)在處理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)是否完全正確，若有錯(cuò)誤，主要是違背了哪項(xiàng)會(huì)計(jì)假設(shè)或會(huì)計(jì)原則。3-5 壞賬的會(huì)計(jì)處理ABC公司采用賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備：(1)2003年12月31日應(yīng)收賬款期末余額為：甲企業(yè)120,000元，其中過(guò)期l30天為50,000元，過(guò)期3l60天為70,000元；乙企業(yè)180，000元，其中過(guò)期6190天為50,000元，過(guò)期90天以上為100,000元，過(guò)期1年以上為30,000元；丙企業(yè)210,000元，其中長(zhǎng)到期的為60,000元，過(guò)期130天的為80,000元，過(guò)期6190天的為70,000；丁企業(yè)處于破產(chǎn)清算中，300,000元已過(guò)期一年以上。(2)ABC公司估計(jì)壞賬百分比：未到期為2；過(guò)期130天為5；過(guò)期3160天為15；過(guò)期6190天為30；過(guò)期90天以上為40；過(guò)期1年以上為50%；破產(chǎn)清算中為70。要求：（1）編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”、“壞賬損失計(jì)算表”；（2）編制會(huì)計(jì)分錄。3-6壞帳處理某企業(yè)年末應(yīng)收賬款的余額為1000000元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為3，第二年發(fā)生了壞賬損失6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，第三年，已沖銷的上年乙單位應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款1300000元。請(qǐng)進(jìn)行第一年、第二年、第三年的相關(guān)賬務(wù)處理。3-7壞帳處理某企業(yè)1998年12月31日應(yīng)收賬款賬齡及估計(jì)壞賬損失如下表：應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款金額估計(jì)損失（%）估計(jì)損失金額未到期300000.5150過(guò)期1個(gè)月200001200過(guò)期2個(gè)月150002300過(guò)期3個(gè)月100003300過(guò)期3個(gè)月以上50005250合 計(jì)800001200如上表所示，企業(yè)1998年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”科目的賬面金額應(yīng)為1200元，企業(yè)需要根據(jù)前期“壞賬準(zhǔn)備”科目的賬面余額，計(jì)算本期應(yīng)入賬的金額，編制調(diào)整分錄，予以入賬。由于調(diào)整分錄的入賬金額受調(diào)整前賬面余額的影響，將會(huì)出現(xiàn)兩種情況： 假設(shè)調(diào)整前“壞賬準(zhǔn)備”科目的賬面余額為貸方200元，則本期調(diào)整分錄的金額應(yīng)為1200-200=1000元。調(diào)整分錄為：假設(shè)調(diào)整前“壞賬準(zhǔn)備”科目的賬面余額為借方200元，則本期調(diào)整分錄的金額為1200+200=1400元。調(diào)整分錄為：假設(shè)調(diào)整前“壞賬準(zhǔn)備”科目的