電大現(xiàn)代管理原理02任務(wù)1.doc

資產(chǎn)負債表如下： 接管日資產(chǎn)負債表 編制單位：2008年8月19日單位：元資產(chǎn)行次清算開始日行次負債及所有者權(quán)益清算開始日流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金121380短期借款362000交易性金融資產(chǎn)50000應(yīng)付票據(jù)85678應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款139018.63應(yīng)收賬款621000其他應(yīng)付款10932其他應(yīng)收款22080應(yīng)付職工薪酬19710存貨 2800278應(yīng)交稅費193763.85流動資產(chǎn)合計3614738流動負債合計811102.48非流動資產(chǎn)：非流動負債：長期股權(quán)投資36300長期借款5620000固定資產(chǎn)1031124非流動負債合計5620000在建工程556422股東權(quán)益：無形資產(chǎn)482222實收資本776148非流動資產(chǎn)合計2106068盈余公積23767.82未分配利潤-1510212.3股東權(quán)益合計-710296.48資產(chǎn)合計 5720806 負債及股東權(quán)益合計 5720806 除上列資產(chǎn)負債表列示的有關(guān)資料外，經(jīng)清查發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）固定資產(chǎn)中有一原值為660000元，累計折舊為75000元的房屋已為3年期的長期借款450000元提供了擔保。 （2）應(yīng)收賬款中有22000元為應(yīng)收甲企業(yè)的貨款，應(yīng)付賬款中有32000元為應(yīng)付甲企業(yè)的材料款。甲企業(yè)已提出行使抵銷權(quán)的申請并經(jīng)過破產(chǎn)管理人批準。 （3）破產(chǎn)管理人發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告日前2個月，曾無償轉(zhuǎn)讓一批設(shè)備，價值180000元，根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定屬無效行為，該批設(shè)備現(xiàn)已追回。 （4）貨幣資金中有現(xiàn)金1500元，其他貨幣資金10000元，其余為銀行存款。 （5）2800278元的存貨中有原材料1443318元，庫存商品1356960元。 （6）除為3年期的長期借款提供了擔保的固定資產(chǎn)外，其余固定資產(chǎn)的原值為656336元，累計折舊為210212元。 請根據(jù)上述資料編制破產(chǎn)資產(chǎn)與非破產(chǎn)資產(chǎn)的會計處理。確認擔保資產(chǎn) 借：擔保資產(chǎn)固定資產(chǎn)450000破產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)135000累計折舊75000 貸：固定資產(chǎn)房屋660000借：長期借款450000 貸：擔保債務(wù)長期借款450000確認抵銷資產(chǎn) 借：抵消資產(chǎn)應(yīng)收賬款甲企業(yè)22000貸：應(yīng)收賬款甲企業(yè)22000借：應(yīng)付賬款甲企業(yè)32000 貸：抵消債務(wù)應(yīng)付賬款甲企業(yè)22000確認破產(chǎn)資產(chǎn) 借：破產(chǎn)資產(chǎn)設(shè)備180000貸：清算損益180000 確認破產(chǎn)資產(chǎn) 借：破產(chǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金1500破產(chǎn)資產(chǎn)銀行存款109880破產(chǎn)資產(chǎn)其他貨幣資金10000破產(chǎn)資產(chǎn)原材料1443318破產(chǎn)資產(chǎn)庫存商品1356960破產(chǎn)資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)50000破產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)446124破產(chǎn)資產(chǎn)在建工程556422破產(chǎn)資產(chǎn)無形資產(chǎn)126222破產(chǎn)資產(chǎn)長期投資36300 破產(chǎn)資產(chǎn)累計折舊210212貸：現(xiàn)金1500銀行存款109880其他貨幣資金10000材料1443318庫存商品1356960交易性金融資產(chǎn)50000固定資產(chǎn)656336在建工程556422無形資產(chǎn)126222長期投資36300 2.請根據(jù)題1的相關(guān)資料對破產(chǎn)權(quán)益和非破產(chǎn)權(quán)益進行會計處理（破產(chǎn)清算期間預(yù)計破產(chǎn)清算費用為625000元，已經(jīng)過債權(quán)人會議審議通過）。借：長期借款450000 貸：擔保債務(wù)長期借款450000確認抵消債務(wù) 借：應(yīng)付賬款32000貸：抵消債務(wù)22000破產(chǎn)債務(wù)10000確認優(yōu)先清償債務(wù) 借：應(yīng)付職工薪酬19710應(yīng)交稅費193763 貸：優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)付職工薪酬19710應(yīng)交稅費193763借：清算損益625000 貸：優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)付破產(chǎn)清算費用625000確認破產(chǎn)債務(wù) 借：短期借款362000應(yīng)付票據(jù)85678應(yīng)付賬款107019其他應(yīng)付款10932長期應(yīng)付款5170000 貸：破產(chǎn)債務(wù)短期借款362000應(yīng)付票據(jù)85678應(yīng)付賬款107019其他應(yīng)付款10932長期借款5170000確認清算凈資產(chǎn)： 借：實收資本776148盈余公積23768清算凈資產(chǎn)710296 貸：利潤分配未分配利潤1510212 3. A公司在2007年1月1日將一套閑置不用的生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，租期2年，租金為24000元。每月設(shè)備折舊10000。合同約定，2007年1月1日，乙公司先支付一年的租金12000元，2008年1月1日，支付余下的當年租金12000元。要求：做承租方和出租方雙方的核算。A公司（出租方）當月租金收入12000121000（元）2007年收租金 借：銀行存款12000 貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入1000其他應(yīng)付款11000分攤租金 借：其他應(yīng)付款1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000計提折舊 借：其他業(yè)務(wù)成本10000貸：累計折舊100002008年 借：銀行存款12000 貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入1000其他應(yīng)付款11000分攤租金 借：其他應(yīng)付款1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入1000計提折舊 借：其他業(yè)務(wù)成本10000貸：累計折舊10000 乙公司（承租方）2007年付租金 借：制造費用1000預(yù)付賬款11000貸：銀行存款12000分攤租金 借：制造費用1000貸：預(yù)付賬款10002008年付租金 借：制造費用1000預(yù)付賬款11000貸：銀行存款12000分攤租金 借：制造費用1000貸：預(yù)付賬款1000 4. 2004年12月1日，M公司與N公司簽訂了一份租賃合同。該合同的有關(guān)內(nèi)容如下：（1）租賃資產(chǎn)為一臺設(shè)備，租賃開始日是2005年1月1日，租賃期3年（即2005年1月1日2008年1月1日）。（2）自2005年1月1日起，每隔6個月于月末支付租金160000元。 （3）該設(shè)備的保險、維護等費用均由M公司承擔，估計每年約為12000元。 （4）該設(shè)備在2005年1月1日的公允價值為742000元，最低租賃付款額現(xiàn)值為763386元。 （5）該設(shè)備估計使用年限為8年，已使用3年，期滿無殘值。（6）租賃合同規(guī)定的利率為7%（6個月利率） （7）租賃期屆滿時，M公司享有優(yōu)先購買該設(shè)備的選擇權(quán)，購買價為1000元，估計該日租賃資產(chǎn)的公允價值為82000元。（8）2006年和2007年兩年，M公司每年按設(shè)備所產(chǎn)產(chǎn)品年銷售收入的6.5%向N公司支付經(jīng)營分享收入。 M公司（承租人）的有關(guān)資料如下： （1）2004年12月20日，因該項租賃交易向律師事務(wù)所支付律師費24200元。（2）采用實際利率法確認本期應(yīng)分攤的未確認融資費用。 （3）采用平均年限法計提折舊。 （4）2006年、2007年分別支付給N公司經(jīng)營分享收入8775元和11180元。（5）2008年1月1日，支付該設(shè)備價款1000元。 要求：（1）編制M公司2005年6月30日支付第一期租金的會計分錄；（2）編制M公司2005年12月31日計提本年融資租入資產(chǎn)折舊分錄；（3）編制M公司2005年12月31日支付保險費、維護費的會計分錄；（4）編制M公司支付或有租金的會計分錄；（5）編制M公司租期屆滿時的會計分錄。 （1）編制M公司2005年6月30日支付第一期租金的會計分錄； 日期租金未確認融資費用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額2005.16.3016000058840.6101159.4640840.62005.12.31 160000 50818.66 109181.34 531659.26 借：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款160000貸：銀行存款160000借：財務(wù)費用58840.6 貸：未確認融資費用58840.6 （2）編制M公司2005年12月31日計提本年融資租入資產(chǎn)折舊分錄借：制造費用累計折舊148400貸：累計折舊148400 （3）編制M公司2005年12月31日支付保險費、維護費的會計分錄借：制造費用12000貸：銀行存款12000 （4）編制M公司支付或有租金的會計