會計技能競賽題.doc

精品文檔會計手工技能競賽一、企業(yè)概況企業(yè)名稱：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)：生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，設(shè)有一個生產(chǎn)車間企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，稅率為17%地址：秦皇島市北部工業(yè)區(qū)123號聯(lián)系電話賬號：3422177780999 開戶銀行：秦皇島銀行北部工業(yè)區(qū)支行企業(yè)法人：宋江；企業(yè)財務(wù)主管：吳用；企業(yè)會計：張飛；企業(yè)出納：趙云二、會計核算要求（一）存貨業(yè)務(wù)處理公司存貨主要包括庫存商品A產(chǎn)品（實木地板）、B產(chǎn)品（裝飾五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料，按存貨分類進行存放及核算，各類存貨按照實際成本核算，采用永續(xù)盤存制，材料采購采用實際成本法核算，發(fā)出材料計價方法采用先進先出法。（二）稅費的處理公司為增值稅一般納稅人，稅率為17%；生產(chǎn)銷售實木地板需繳納消費稅；企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，假設(shè)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)一致，未產(chǎn)生暫時性差異，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，按月預(yù)計，按季預(yù)繳，全年匯算清繳。（三）利潤分配按全年稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按稅后利潤的40% 向投資者分配利潤。（四）損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法，每月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)時按收入和支出分別生成記賬憑證。三、操作要求（一）根據(jù)資料所給出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。（二）根據(jù)會計分錄登記各總分類賬戶和明細分類賬戶。（自己附紙登丁字賬）（三）根據(jù)各總分類賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表。（四）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表。（五）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月利潤表。（六）資料：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月份各項資料如下：1月初各賬戶期初余額見下表： 單位：元會計科目借 方貸 方庫存現(xiàn)金 88 000銀行存款 1 170 000交易性金融資產(chǎn) 200 000應(yīng)收票據(jù)2 000 000應(yīng)收賬款 980 000預(yù)付賬款 120 000其他應(yīng)收款在途物資原材料 4 650 000生產(chǎn)成本 100 000庫存商品 2 200 000固定資產(chǎn)5 400 000在建工程1 000 000累計折舊 780 000短期借款 700 000應(yīng)付票據(jù) 500 000應(yīng)付賬款 520 000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費712 500應(yīng)付利息 33 000其他應(yīng)付款 657 000長期借款1 000 000實收資本8 000 000資本公積 500 000盈余公積 480 000本年利潤5 300 000利潤分配 150 500合 計18 620 50018 620 5002月初各明細賬戶余額如下： 原材料甲材料，期初結(jié)存30 000公斤，100元，金額為3 000 000元。原材料乙材料，期初結(jié)存50 000公斤， 30元，金額為1 500 000元。 丙材料 期初結(jié)存 3 000公斤， 50元，金額為 150 000元。生產(chǎn)成本A產(chǎn)品，期初余額 30 000元 B產(chǎn)品，期初余額 70 000元庫存商品A產(chǎn)品，期初庫存1 500件，單位成本1 000元，總成本計1 500 000元。庫存商品B產(chǎn)品，期初庫存1 000件，單位成本 700元，總成本計 700 000元。應(yīng)收票據(jù)華新公司 2 300 000元應(yīng)收賬款華光公司 980 000元預(yù)付賬款華鵬公司 100 000元預(yù)付車間修理費 20 000元應(yīng)付票據(jù)友達公司 500 000元應(yīng)付賬款大明公司 380 000元 應(yīng)付廣告費 140 000元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （借方）790 500元 應(yīng)交所得稅 78 000元其他應(yīng)付款應(yīng)付電費 273 000元 應(yīng)付水費 384 000元實收資本華發(fā)公司 8 000 000元3秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月發(fā)生下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3日，收到華光公司還來貨款880 000元，存入銀行。（2）3日，倉庫發(fā)出甲材料11 000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2 400公斤，B產(chǎn)品耗用7 400公斤，車間一般耗用1 200公斤，發(fā)出乙材料20 000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。（發(fā)出材料計價方法采用先進先出法）（3）4日，向華鵬公司購進甲材料2 000公斤，98元，價款總計196 000元，購進乙材料20 000公斤，28元，價款總計560 000元，增值稅額率17%，上月已預(yù)付100 000元，其余款項全部用銀行存款支付。（4）5日，用庫存現(xiàn)金支付上述購進甲、乙材料的運雜費44 000元（按甲、乙材料的重量比例進行分配）。（5）5日，開出轉(zhuǎn)賬支票78 000元，交納所得稅。（6）6日，開出轉(zhuǎn)賬支票657 000元，交納上月電費273 000元，水費384 000元。（7）7日，收到東方公司投入的貨幣資金2 500 000元存入銀行，接受該筆投資后，東方公司占大華公司的股份為20%。（8）7日，4日所購甲、乙材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。（9）10日，用銀行存款歸還前欠大明公司貨款280 000元。（10）11日，收到華新公司預(yù)購B產(chǎn)品的定金200 000元，存入銀行存款戶。（11）12日，向華聯(lián)公司銷售A產(chǎn)品1 000件，單價2 000元，計2 000 000元，增值稅率17%，商品已經(jīng)發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款暫未收到。（12）13日，開出一張現(xiàn)金支票，以銀行存款210 000元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費（已預(yù)提140 000元）。（13）14日，購入需要安裝的機器一臺，含稅價為585 000元，發(fā)生的包裝費20 000元、運雜費15 000元，上述款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。機器到達后，用銀行存款支付安裝費50 000元，安裝完畢交付使用。（14）17日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款684 000元發(fā)放職工工資。（15）18日，向華新公司銷售B產(chǎn)品1 000件，單價2 000元，計2 000 000元，增值稅率17%，扣除12日的預(yù)收定金后，收到銀行承兌的4個月的商業(yè)匯票一張。（16）18日，向華美公司購進一臺不需要安裝的設(shè)備，價款200 000元，增值稅率17%，當即交付使用，貨款尚未支付。（17）19日，以銀行存款40 000元支付銷售產(chǎn)品的運雜費。（18）20日，以庫存現(xiàn)金支付采購員王平出差預(yù)借差旅費10 000元。（19）21日，向銀行借入三年期長期借款2 000 000元，用于支付在建工程款，該工程一年后完工。該借款的利息每季度支付一次。（20）25日，用銀行存款購買股票30 000股，每股價格為20元（不含手續(xù)費）。（21）25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付下年車間修理費240 000元。（22）26日，出售不需用的機器設(shè)備一臺，原始價值300 000元，已提折舊250 000元，支付清理費用20 000元，出售收入為38 000元。 （23）27日，將以前持有的股票全部拋售，收回228 000元（持有成本200 000元）。（24）27日，出售丙材料3 000公斤，每公斤售價50元，計150 000元，增值稅稅率17%，所得款項已存入銀行。（25）27日，結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售3 000公斤丙材料的實際成本，每公斤50元，計150 000元。（26）28日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款400 000元，撥付希望小學捐贈款。（27）28日，采購員王平出差歸來，報銷差旅費9 800元，余款退回現(xiàn)金。（28）28日，應(yīng)付友達公司的商業(yè)匯票到期，公司開出一張轉(zhuǎn)賬支票500 000元，支付匯票款。（29）31日，結(jié)算本月份工資費用，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資285 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資273 600元，車間管理人員工資68 400元，企業(yè)管理人員工資57 000元。（30）31日，攤銷本月應(yīng)由車間負擔的修理費20 000元。（31）31日，預(yù)提應(yīng)由本月負擔的借款利息19 500元，其中：長期借款的利息15 000元，短期借款的利息4 500元。（32）31日，計算當月應(yīng)交納的消費稅170 000元，應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅為341 640元，應(yīng)交納的教育費附加為8 990元。（33）31日，計算本月應(yīng)付的電費，A產(chǎn)品耗用60 000元，B產(chǎn)品耗用42 800元，車間照明用74 200元，行政管理部門照明用87 000元。均未支付。（34）31日，計算本月應(yīng)付的水費，車間用108 000元，行政管理部門用260 000元。均未支付。（35）31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提168 000元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提46 070元。（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。（37）31日，本月生產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已全部完工，其中：A產(chǎn)品完工1 500件；B產(chǎn)品完工2 000件；結(jié)轉(zhuǎn)其實際制造成本。（38）31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品1 000件，B產(chǎn)品1 000件的實際銷售成本（按加權(quán)平均法，計算到分，四舍五入）。（39）31日，收到某廠交來的付款罰金2 000元，存入銀行。（40）31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶，計算本月實現(xiàn)利潤總額。（41）31日，本月實現(xiàn)利潤830 000元，按25%的所得稅稅率計算本月應(yīng)繳納的所得稅。（42）31日，將本年全年的稅后利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”賬戶。（43）31日，按全年稅后利潤的10%提取盈余公積，按稅后利潤的40% 向投資者分配利潤。（44）31日，年末結(jié)清利潤分配賬戶所屬的各有關(guān)明細賬戶。 庫存現(xiàn)金 銀行存款期初余額 期初余額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)期初余額 期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額 期末余額 期末余額應(yīng)收票據(jù)華新公司 應(yīng)收賬款期初余額 期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生額 本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額 期末余額應(yīng)收賬款華光公司 應(yīng)收賬款華聯(lián)公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 預(yù)付賬款 預(yù)付賬款華鵬公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 預(yù)付賬款預(yù)付車間修理費 其他應(yīng)收款期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 其他應(yīng)收款王平 在途物資期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 在途物資甲 在途物資乙期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 原 材 料 原材料甲材料期初余額 期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生 期末余額 期末余額原材料乙材料 原材料丙材料期初余額期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 生產(chǎn)成本 制造費用期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 生產(chǎn)成本A 生產(chǎn)成本B期初余額 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額 期末余額 庫存商品 庫存商品A產(chǎn)品期初余額 期初余額本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 庫存商品B產(chǎn)品 固定資產(chǎn)期初余額 期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 在建工程 固定資產(chǎn)清理期初余額本期發(fā)生 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 累計折舊 短期借款期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)友達公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款大明公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付賬款華美公司 應(yīng)付賬款應(yīng)付廣告費期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款華新公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付利息期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)交稅費 應(yīng)交稅費增值稅期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生 期末余額 期末余額 應(yīng)交稅費消費稅 應(yīng)交稅費城市維護建設(shè)稅期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 期末余額 應(yīng)交稅費教育費附加 應(yīng)交稅費所得稅期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款應(yīng)付電費期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 其他應(yīng)付款應(yīng)付水費 長期借款期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 期末余額 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 期末余額 主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 稅金及附加 銷售費用本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 管理費用 財務(wù)費用本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 投資收益 實收資本期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 0期末余額實收資本華發(fā)公司 實收資本東方公司期初余額期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額期末余額 資本公積 盈余公積期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額期末余額 本年利潤 利潤分配期初余額期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 所得稅費用 利潤分配未分配利潤期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 利潤分配計提盈余公積 利潤分配應(yīng)付股利期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額 期末余額 應(yīng)付股利 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生期末余額總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 2016年12月31日會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款在途物資原材料生產(chǎn)成本 制造費用庫存商品固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理累計折舊 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利潤應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款 長期借款主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外收入營業(yè)外支出投資收益所得稅費用實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配 合 計資產(chǎn)負債表編制單位： 2016年12月