中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策.doc

中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策1緒論1.1研究背景在我國(guó)現(xiàn)有的各類(lèi)企業(yè)中，99以上的都是中小企業(yè)，絕大多數(shù)都是民營(yíng)企業(yè)，和我們的生活都息息相關(guān)。中小企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題也已經(jīng)成為世界性研究的課題,中小企業(yè)的發(fā)展也是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)在要求。中小企業(yè)對(duì)創(chuàng)造財(cái)富、擴(kuò)大就業(yè)、提高人民生活水平、增進(jìn)社會(huì)和諧有著重大的意義。不論是西方發(fā)達(dá)國(guó)家還是新興工業(yè)化國(guó)家或地區(qū),或是發(fā)展中國(guó)家,在對(duì)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用的認(rèn)識(shí)過(guò)程中,都經(jīng)歷了一個(gè)由不夠重視到逐步加深認(rèn)識(shí),引起重視的過(guò)程,就我國(guó)而言中小企業(yè)創(chuàng)造的GDP占據(jù)總量的“半壁江山”，所以，加快中小企業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)增長(zhǎng)的有力保障1。1.2研究意義在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視，高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。中小企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心。而面對(duì)日益發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，中小企業(yè)的問(wèn)題也日益凸顯，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)狀的研究，深入研究找出問(wèn)題所在，逐個(gè)進(jìn)行分析研究找出解決的辦法。改善中小企業(yè)的現(xiàn)狀，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，促進(jìn)提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。1.3研究?jī)?nèi)容針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)資金管理存在的種種問(wèn)題：例如：企業(yè)資金管理中監(jiān)管、控制混亂，管理模式陳舊與實(shí)際脫軌，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低等等。通過(guò)對(duì)中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的深入分析，以現(xiàn)代資金管理理論為依據(jù)，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強(qiáng)企業(yè)自身管理等方面探索解決問(wèn)題的方法和對(duì)策，并進(jìn)一步提出了原則性和針對(duì)性的建議。諸如：加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，健全信貸體系，完善資金管理，拓寬融資渠道等一系列的對(duì)策，為中小型企業(yè)資金合理管理，尋找一條合適的道路。用以解決中小企業(yè)資金管理問(wèn)題2。引導(dǎo)并鼓勵(lì)中小民營(yíng)企業(yè)改變?cè)瓉?lái)的守舊思維，加強(qiáng)自身的建設(shè)2中小企業(yè)的概述2.1中小企業(yè)的界定一、工業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000 人以下，或銷(xiāo)售額30000 萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額為40000 萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)300 人及以上，銷(xiāo)售額3000 萬(wàn)元及以上，資產(chǎn)總額4000 萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。二、建筑業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷(xiāo)售額30000萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額40000萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)600人及以上，銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元及以上，資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。三、批發(fā)和零售業(yè)，零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人500人以下，或銷(xiāo)售額15000萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)100人及以上，銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。四、批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)200人以下，或銷(xiāo)售額30000萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)100人及以上，銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)3。五、交通運(yùn)輸和郵政業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷(xiāo)售額30000萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)500人及以上，銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。六、郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)1000人以下，或銷(xiāo)售額30000萬(wàn)元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)400人及以上，銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元及以上；其余為小型企業(yè)。2.2我國(guó)中小企業(yè)的主要特點(diǎn)2.2.1投資主體和所有制結(jié)構(gòu)多元非國(guó)有企業(yè)為主體，決定了當(dāng)前中小企業(yè)工作要以發(fā)展為重點(diǎn)。中小企業(yè)特別是非國(guó)有企業(yè)在自身快速發(fā)展的同時(shí)，還積極投身國(guó)有企業(yè)的改革和調(diào)整，使改革前單一所有制結(jié)構(gòu)狀況有了根本性改變4。但是大多流于形式，許多中小企業(yè)仍產(chǎn)權(quán)不清，家族性質(zhì)濃厚。2.2.2管理體制不規(guī)范相當(dāng)部分的企業(yè)法人或者管理人員素質(zhì)需要提高，管理混亂，財(cái)務(wù)失真，甚至可以根據(jù)個(gè)人不同需要，隨心所欲編造虛假報(bào)表，以期得到不當(dāng)?shù)睦妗?.2.3抗風(fēng)險(xiǎn)能力低中小型企業(yè)資本金少，規(guī)模小，可供擔(dān)保抵押的有效資產(chǎn)也少，更容易受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，造成企業(yè)虧損，無(wú)法支持下去。2.2.4信貸狀況差，融資困難一方面企業(yè)小，通常很難達(dá)到銀行資信要求，從而無(wú)法高額貸款。另一方面部分企業(yè)信用意識(shí)淡薄，在銀行的信用度不高，尋求擔(dān)保也比較困難，少數(shù)企業(yè)有時(shí)惡意逃避銀行債務(wù)，更嚴(yán)重?fù)p壞了自己的形象。從而使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。2.2.5高級(jí)人才缺乏中小型企業(yè)因無(wú)法給出更好的待遇常常錯(cuò)失優(yōu)秀人才。家族經(jīng)營(yíng)模式的弊端在此時(shí)顯露無(wú)余。2.3中小企業(yè)的作用一中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位目前，全國(guó)工商注冊(cè)登記的中小企業(yè)占全部注冊(cè)企業(yè)總數(shù)的99。中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利稅分別占總量的60、57和40；流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國(guó)零售網(wǎng)點(diǎn)的90以上5。中小企業(yè)大約提供了75的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。近年來(lái)的出口總額中，有60以上是中小企業(yè)提供的.二中小企業(yè)已成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的新增長(zhǎng)點(diǎn)在90年代以來(lái)的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.7來(lái)自中小企業(yè)。2009年全國(guó)工業(yè)企業(yè)中，小型企業(yè)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率和工商稅收增長(zhǎng)率分別為10.27和11.64，均高于大中型企業(yè)。同年，私營(yíng)中小企業(yè)戶數(shù)同比上升25.10，注冊(cè)資本同比增長(zhǎng)40.04；總產(chǎn)值同比增長(zhǎng)49.22；營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)71.29；消費(fèi)品零售額同比增長(zhǎng)64.95。三科技型中小企業(yè)蓬勃發(fā)展近年來(lái)，科技型中小企業(yè)悄然興起并迅速發(fā)展，成為技術(shù)進(jìn)步中最活躍的創(chuàng)新主體。截至2009年底，全國(guó)科技型中小企業(yè)已逾7萬(wàn)戶，占全國(guó)中小企業(yè)總數(shù)的15.22；全年技工貿(mào)總收入超過(guò)6000億元，占同口徑銷(xiāo)售收入總數(shù)的16.576，2009年與2008年相比，科技型中小企業(yè)的技工貿(mào)總收入、利潤(rùn)總額、上繳稅金、出口創(chuàng)匯等分別增長(zhǎng)了20倍、15倍 、23倍和50倍。3中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)的生命線，在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。所以資金的有效合理的使用就成為企業(yè)發(fā)展中最重要的作業(yè)。不管是位列前茅的世界企業(yè)還是新興的小企業(yè)在資金管理方面都要付出巨大的努力，使資金能發(fā)揮著更大的作用。然而實(shí)際情況和中小企業(yè)自身的因素，致使我國(guó)中小企業(yè)的資金管理存在著部分問(wèn)題，從而影響了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展7。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，而這一切都需強(qiáng)化資金的管理8。存在的問(wèn)題如下：3.1資金管理混亂3.1.1對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，是企業(yè)的資金管理變得盲目?；蛘哌^(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。3.1.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。3.1.3存貨控制薄弱造成資金呆滯很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的2倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。重視利潤(rùn)指標(biāo)的考核，忽視了現(xiàn)金的流動(dòng)控制。在分配上缺少科學(xué)性，導(dǎo)致資金鏈的斷裂，給企業(yè)帶來(lái)了破產(chǎn)的可能性9。3.1.4缺乏資金管理意識(shí)減少節(jié)約資金是政府及社會(huì)長(zhǎng)久以來(lái)一直提倡的，在如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前景下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)需要把資金是核心的觀念加強(qiáng)，使得資金能發(fā)揮最大的限度，盡管每個(gè)企業(yè)都對(duì)自己的發(fā)展指定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到計(jì)劃控制，以至于疾患的可控作性差，有計(jì)劃與實(shí)際相差甚遠(yuǎn)10，使得企業(yè)的資金管理變的形同虛設(shè)，影響企業(yè)資金管理的正常實(shí)施。當(dāng)企業(yè)的規(guī)模不不斷的擴(kuò)大，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不斷的發(fā)生調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的管理就需要和多級(jí)法人的資金分散產(chǎn)生了矛盾，這也是當(dāng)前企業(yè)所勉勵(lì)的財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題中十分突出的一項(xiàng)，資金控制，隨意性的投資，導(dǎo)致資金沉淀嚴(yán)重，利用率低下11。3.2監(jiān)控不力對(duì)事前和事中沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督。在現(xiàn)在的國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，所有者對(duì)企業(yè)，母公司對(duì)于子公司，公司的管理層對(duì)各個(gè)資金流動(dòng)的環(huán)節(jié)都存在著一樣的問(wèn)題，那就是控制力度不夠，甚至出現(xiàn)內(nèi)部的認(rèn)為控制現(xiàn)象。就算的設(shè)置了監(jiān)督的職能，又指定了很的多監(jiān)督力度，監(jiān)督者卻沒(méi)有真實(shí)的，確切的，掌握到企業(yè)資金活動(dòng)的全面實(shí)際情況，不知道企業(yè)資金活動(dòng)的信息及相關(guān)手段，所以并沒(méi)有完全的發(fā)揮到監(jiān)督的作用。使得企業(yè)資金管理的控制能力低下，審查監(jiān)督過(guò)程草率，致使財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)變高。并由于由于缺乏必要的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團(tuán)公司無(wú)法對(duì)下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象，表現(xiàn)在以下方面：違規(guī)拆借資金，造成數(shù)百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)的資金損失12；企業(yè)違規(guī)擔(dān)保，造成不應(yīng)有的連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。3.3管理模式僵化管陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重13，并且對(duì)于資金管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究。很多企業(yè)都沒(méi)有建立電子網(wǎng)絡(luò)和會(huì)計(jì)電算化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，所以使得很多企業(yè)或出資者不能及時(shí)的了解各個(gè)公司真正的財(cái)務(wù)狀況，僅憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行管理，使決策大都沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)而嚴(yán)格的論證，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。信息的失真，不能為科學(xué)的決策提供有力的信息依據(jù)。企業(yè)中，由于很多人為的原因，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算結(jié)果不準(zhǔn)確，報(bào)告不真實(shí)可信，甚至合并會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)會(huì)對(duì)子公司實(shí)際的營(yíng)運(yùn)狀況加以掩飾，如果信息不夠真實(shí)可信，那么不但會(huì)直接影響公司企業(yè)的科學(xué)決策，更影響到政府的社會(huì)監(jiān)督成效與宏觀調(diào)控及管理。管理方式和手段都相對(duì)落后。很多企業(yè)都沒(méi)有建立電子網(wǎng)絡(luò)和會(huì)計(jì)電算化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，所以使得很多企業(yè)或出資者不能及時(shí)的了解各個(gè)公司真正的財(cái)務(wù)狀況，以至于信息落后，效率低下的情況經(jīng)常發(fā)生。3.4財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無(wú)證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒(méi)有專(zhuān)職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。很多中小企業(yè)是由家族作坊發(fā)展而來(lái),丈夫是經(jīng)理,妻子是會(huì)計(jì)、出納。盡管企業(yè)發(fā)展了,但不少企業(yè)也不能改變這種惡習(xí)。造成財(cái)務(wù)核算和管理由非專(zhuān)業(yè)人員掌握,核算準(zhǔn)確率差,賬目較為混亂,財(cái)務(wù)管理更無(wú)從談起。目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為要解決好上述問(wèn)題14，必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。4解決中小企業(yè)資金管理中存在問(wèn)題的對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題是由客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問(wèn)題，除了政府出臺(tái)扶持政策、適應(yīng)市場(chǎng)，優(yōu)化價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈外，企業(yè)自身也要改革。即要從企業(yè)自身、市場(chǎng)和政府三方面入手解決中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題。4.1企業(yè)方面4.1.1明確資金管理的必要性資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中最基本的要素，資金貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有不可取代的作用，只有抓住資金管理這個(gè)中心，并采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有著重要的意義。企業(yè)要苦練內(nèi)功，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，從細(xì)處著手15。一、加強(qiáng)資金管理的意識(shí)提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性的分析，及時(shí)掌握資金的使用情況保持資金、債務(wù)的透明化。要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。二、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。要定期檢查盤(pán)點(diǎn)，以揭露問(wèn)題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。三、加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理近年來(lái)，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。四、努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果首先要使資金的來(lái)源和動(dòng)用得到有效配合。比如決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。五、保持財(cái)務(wù)資料完整很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料，這勢(shì)必會(huì)給自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)很多困難。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，必須要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者分析過(guò)去和預(yù)測(cè)未來(lái)。4.1.2加強(qiáng)資金管理的基礎(chǔ)工作一、做好外部應(yīng)收款和往來(lái)賬的清理工作保證應(yīng)收的帳能及時(shí)收回。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。二、堅(jiān)持做好銀行的日帳和現(xiàn)金日進(jìn)賬的日清月結(jié)做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳及時(shí)入賬，對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。三、重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺(jué)悟時(shí)常組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法、票據(jù)法、會(huì)計(jì)法等法規(guī)，不定期進(jìn)行抽查和組織探討活動(dòng)，以此提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。四、協(xié)調(diào)各部門(mén)資金管理工作一個(gè)企業(yè)的發(fā)展不能光靠財(cái)務(wù)管理，需要各部門(mén)的協(xié)作。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，只有各方面的共同參加才能實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此要建立以資金為主體，將采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售有機(jī)結(jié)合起來(lái)，才能保證資金管理工作的順利進(jìn)行。五、緊縮開(kāi)支，搞好資金的節(jié)流工作采購(gòu)中選擇優(yōu)而廉的材料，防止間接采購(gòu)，盲目采購(gòu)，壓縮采購(gòu)成本，節(jié)約不必要的采購(gòu)費(fèi)用，把好資金支出的關(guān)。降低消耗提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。嚴(yán)格控制日常費(fèi)用的支出，施行節(jié)約有獎(jiǎng)，超支不報(bào)的原則。防止從管理層到基層的大手大腳的作風(fēng)。4.1.3全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。一、樹(shù)立人本化理財(cái)觀念重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要樹(shù)立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。二、樹(shù)立資本多元化理財(cái)觀念加入WTO后，資本市場(chǎng)開(kāi)放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。三、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定翔實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。4.1.4加強(qiáng)市場(chǎng)工作管理一應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說(shuō)，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。二分散資金投中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營(yíng)，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。三應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目投資程序當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)