XX有限公司財務(wù)制度.doc

XX有限公司財務(wù)管理制度 目 錄第一章 總則 2 第二章 財務(wù)管理體制2第三章 籌資管理3第四章 資產(chǎn)運營 4 第五章 負(fù)債管理 7第六章 成本和費用管理 8第七章 收益管理 10第八章 信息管理 10第九章 監(jiān)督檢查 11第十章 附則 11第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX股份有限公司（以下稱公司）財務(wù)管理行為，實現(xiàn)公司資產(chǎn)運營目標(biāo)，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保護(hù)所有者和其他關(guān)系人的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國公司法和財政部企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。第二條 公司作為中國礦產(chǎn)資源有限公司子公司嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和XX資源有限公司各項財務(wù)管理與會計核算制度，按照XX資源有限公司要求和部署認(rèn)真做好各項財務(wù)管理與會計核算工作。 第二章 財務(wù)管理體制第三條 按照XX資源有限公司實行財務(wù)集中管理的要求，公司建立與完善“垂直管理、分級負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。即在XX資源有限公司財務(wù)部和公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作；認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，組織制定內(nèi)部財務(wù)管理制度并貫徹執(zhí)行；參與公司經(jīng)營決策，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)公司財務(wù)關(guān)系；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行；監(jiān)督、檢查收入、成本、利潤指標(biāo)及資本性支出計劃完成情況；審核財務(wù)決算。分管公司財務(wù)部。第四條 公司財務(wù)部嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行XX資源及本公司各項財務(wù)管理及會計核算制度；負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理與會計核算工作，按照合理、合法與節(jié)約的原則進(jìn)行財務(wù)收支與日常財務(wù)事項的處理，保證公司在生產(chǎn)經(jīng)營及事業(yè)發(fā)展中資金的良性循環(huán)。按照規(guī)定正確編制、及時報送及披露財務(wù)報告等各種財會信息，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。依法計算繳納各項稅費，做好財會信息電子化、會計檔案管理和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化工作，保證會計資料的真實、完整。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃組織公司財務(wù)預(yù)算的編制、監(jiān)督執(zhí)行與分析、檢查。認(rèn)真做好財會隊伍建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)及財會人員培訓(xùn)工作。第五條 公司財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員配備及分工應(yīng)符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求，不相容崗位如會計和出納、會計人員和保管人員、執(zhí)行及監(jiān)督檢查人員等應(yīng)嚴(yán)格分開，相關(guān)的有效章、證應(yīng)分別保管等。第三章 資金籌集的管理第六條 公司按照規(guī)定獲得或提取的公積金、未分配利潤等留存收益作為公司的權(quán)益性資本，經(jīng)XX資源有限公司批準(zhǔn)可以依法轉(zhuǎn)增資本。未經(jīng)批準(zhǔn)公司不接受其他權(quán)益性投資。第七條 資本溢價、資產(chǎn)重估增值、匯率折算差額、接受捐贈的財產(chǎn)以及國家各種專項撥款或基金結(jié)余等列作公司的資本公積金。第八條 確因生產(chǎn)經(jīng)營、事業(yè)拓展、對外投資、資產(chǎn)購置等需向銀行及其他金融機構(gòu)借款時，應(yīng)嚴(yán)格按照XX資源有限公司有關(guān)資金管理規(guī)定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會充分研究論證并制定融資計劃報XX資源有限公司財務(wù)部批準(zhǔn)后實施。第九條 未經(jīng)XX資源有限公司批準(zhǔn)公司不對外提供任何信譽及資產(chǎn)抵押擔(dān)保。第四章 資 產(chǎn) 管 理 第十條 公司全部資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。公司應(yīng)根據(jù)各類資產(chǎn)的不同性質(zhì)、形態(tài)和用途分別制定相應(yīng)核算與管理辦法，確保公司各項經(jīng)濟(jì)資源合理利用與安全完整。 第十一條 公司的現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用和存貨等在1年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，屬于公司的流動資產(chǎn)。由于其流動性強、變化快，是核算與管理的重點。 第十二條 公司貨幣資金的收支和保管必須建立嚴(yán)格的管理與核算程序。所屬會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，及時、準(zhǔn)確的反映變動及結(jié)存情況。對貨幣資金支出作如下規(guī)定： 1、貨幣資金開支應(yīng)堅持合理節(jié)約原則，嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)及XX資源有限公司有關(guān)制度規(guī)定，列入年度預(yù)算及月度資金使用計劃。2、在制度和預(yù)算范圍內(nèi)、金額在5000元以下貨幣資金支出（含借支及預(yù)付采購、訂貨款、工程款等），直接由財會人員審核、復(fù)合、出納付款。5000元以上（含5000元）、10000元以下的由財務(wù)部經(jīng)理審批；10000-50000元以上的開支由財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為有必要時再報總經(jīng)理批準(zhǔn)；50000元以上的開支必須再由總經(jīng)理審批。 3、公司的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批辦法。生產(chǎn)經(jīng)營性支出超出上述開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)500元以內(nèi)的開支，由經(jīng)辦人報部門經(jīng)理同意后再報公司主管副總經(jīng)理審批； 超出500元的由經(jīng)辦人報部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批；超出1000元的須再由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理認(rèn)為有必要時，可以召開經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)。但部門經(jīng)理經(jīng)手的支出，必須報主管總經(jīng)理審批；公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)手的支出，由公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理經(jīng)手的支出，由主管副總經(jīng)理審批。4加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，除發(fā)放人員工資、獎金、津貼、勞務(wù)費等薪酬支出及差旅費用外，其它支出一律不許超限額支出。現(xiàn)金支票、印鑒不得同一人保管。5、 加強銀行存款管理，及時進(jìn)行銀行對帳，保證銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符。銀行對賬單作為財務(wù)單據(jù)永久保存，不得丟失。銀行賬戶的使用印簽實行分開管理，即出納人員掌管銀行個人印簽，銀行賬目主管財務(wù)人員掌管財務(wù)專用章印簽。第十三條 應(yīng)收及預(yù)付款項，是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等，各職能部門應(yīng)密切合作，加強結(jié)算與核對、及時回收，保證公司資金的安全及合理利用。 第十四條 待攤費用是指已經(jīng)支出，但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項費用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、一次性購買印花稅票和一次性購買印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。公司待攤費用應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。第十五條 存貨是公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有準(zhǔn)備投入生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程使用的材料或物料，或者仍然處在生產(chǎn)或委托制造過程中的材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。1、 物資采購必須堅持公開、公平、節(jié)約的原則，大宗材料及對外委托制造訂貨必須實行招標(biāo)和競價，杜絕跑冒滴漏和徇私舞弊。采購、驗收、保管必須分開。對經(jīng)常性的對外委托制造和設(shè)備、材料采購應(yīng)單獨制定管理辦法。在經(jīng)公司審核批準(zhǔn)合同項目下的采購支出，按公司資金支出審批規(guī)定履行報批程序。2、 由負(fù)責(zé)采購人員或財會人員負(fù)責(zé)建立存貨出入庫記錄，保管人員憑出庫調(diào)撥單撥付存貨，存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨出入庫記錄工作。期末由負(fù)責(zé)入庫記錄人員協(xié)同財會人員進(jìn)行存貨盤點，并編制存貨盤點表。 3、公司及其所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期盤點。會計期末必須盤點一次，盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)于編制財會報告前查明原因，報公司管理層審核。差額較大的由管理層研究后報告上級主管部門，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費用；盤虧存貨的實際損失，計入當(dāng)期管理費用。第十六條 長期投資是指經(jīng)XX資源有限公司批準(zhǔn)、列入資本性支出預(yù)算準(zhǔn)備持有時間超過1年(不含1年)的各種權(quán)益性投資、長期債權(quán)投資和其他長期投資。長期投資關(guān)系公司的發(fā)展戰(zhàn)略，應(yīng)經(jīng)公司經(jīng)理層反復(fù)論證后作出決策，同時應(yīng)加強核算、管理與監(jiān)督。未能列入年度預(yù)算的長期投資應(yīng)按照XX資源有限公司要求逐級上報批準(zhǔn)后作預(yù)算調(diào)整。第十七條 固定資產(chǎn)是指擁有的使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、設(shè)施、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2,000人民幣元以上，并且使用年限超過2年的，也按固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)等實物管理工作由公司辦公室負(fù)責(zé)，應(yīng)建立有關(guān)實物資產(chǎn)的管理制度，包括制定的資產(chǎn)目錄、分類方法，建立臺帳和卡片，確定每類或每項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值以及資產(chǎn)盤點、核對、責(zé)任追究等。各所屬單位負(fù)責(zé)人及使用保管人對所在單位的資產(chǎn)使用和保管負(fù)責(zé)，若發(fā)生非正常損失，按損失金額及過失情況追具有關(guān)負(fù)責(zé)人和使用保管人賠償責(zé)任。公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)后列入資本性支出預(yù)算，由公司規(guī)定的部門統(tǒng)一采購。未能列入年度預(yù)算的應(yīng)按照XX資源有限公司要求逐級上報批準(zhǔn)后作預(yù)算調(diào)整。第十八條 依照公司戰(zhàn)略通過自創(chuàng)、購買等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實有關(guān)經(jīng)營管理責(zé)任， 保證其安全完整及合理利用。購買無形資產(chǎn)須列入資本性支出計劃并獲得批準(zhǔn)。第五章 負(fù) 債 管 理第十九條 公司應(yīng)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營需要和自身償還能力控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)合同約定的時間及程序及時償還或清理，以維護(hù)公司良好的形象及商業(yè)信譽，規(guī)避運營風(fēng)險。若需提前和推遲償還的，由公司總經(jīng)理審批。第二十條 流動負(fù)債是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營中形成的擬在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。流動負(fù)債發(fā)生頻繁、流動性強，應(yīng)加強管理與核算，及時與債權(quán)人核對，按照合同和有關(guān)規(guī)定清理結(jié)算。 第二十一條 長期負(fù)債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。各項長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。年度內(nèi)將到期償還的長期負(fù)債作為流動負(fù)債單獨反映。第六章 成本和費用的管理第二十二條 公司按照計劃、合理、節(jié)約與公開、公平、公正的原則加強各項成本費用的管理和控制。第二十三條 根據(jù)公司經(jīng)營范圍和方式，各項業(yè)務(wù)應(yīng)劃分為不同的項目或子項進(jìn)行管理與考核。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項開支根據(jù)受益原則計入項目成本和期間費用，所耗用的各項材料應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算計入項目成本和相關(guān)費用。第二十四條 公司應(yīng)制定各項開支標(biāo)準(zhǔn)報XX資源有限公司財務(wù)部批準(zhǔn)或備案后執(zhí)行。高管人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)由上級主管部門制定。中層及員工工資、獎金、補貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及程序，由公司人力資源部門根據(jù)XX及西藏自治區(qū)有關(guān)規(guī)定和公司實際情況制定方案，由公司經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十五條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生支和配比原則計入項目成本或相關(guān)費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。 第二十六條 根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，公司的成本核算對象為合同項目或子項。成本項目按合同項目所規(guī)定的支付內(nèi)容確定。直接費用按合同規(guī)定歸集與確認(rèn)，共同費用或管理費用按項目分別歸集分配。未結(jié)算項目的相應(yīng)成本費用列入存貨管理，待結(jié)算后再轉(zhuǎn)入該項目成本。 第二十七條 期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的交通運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為承攬業(yè)務(wù)、銷售產(chǎn)品發(fā)生等的業(yè)務(wù)費用。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括管理部門職工工資、福利費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費等。第二十八條 公司必須分清本期成本費用和下期成本、費用的界限；必須分清不同項目及產(chǎn)品成本的界限；分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本，不得任意預(yù)提和攤銷費用。第七章 收入利潤管理第二十九條 公司所有收入必須登記入帳，及時納入財務(wù)會計核算體系，任何人不得以任何借口截留或私存、私分。公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照合法性、真實性及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以及與購貨方簽訂的合同或協(xié)議約定，正確、合理地確認(rèn)、計量各會計期間的收入。第三十條 利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤總額依法繳納所得稅后為凈利潤。公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，按照財會制度規(guī)定提取各種基金后加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)的余額為可供分配利潤，按照XX資源有限公司規(guī)定上交或留作公司周轉(zhuǎn)。第八章 財務(wù)信息管理第三十一條 為提高管理效率及決策水平，保證公司的安全運營，公司應(yīng)建立科學(xué)、高效的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高財會信息質(zhì)量和利用水平。第三十二條 公司應(yīng)根據(jù)自身運營特點在建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財務(wù)管理流程基礎(chǔ)上，充分利用計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將公司各項業(yè)務(wù)信息及時轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息，及時、準(zhǔn)確、全面地反映公司財務(wù)狀況，保證上級和地方各主管部門、經(jīng)營管理層級和有關(guān)公司關(guān)系人通過計算機網(wǎng)絡(luò)等隨時獲得必要的財務(wù)信息。公司按照企業(yè)財務(wù)通則要求實行財務(wù)信息內(nèi)部公開。第三十三條 財務(wù)電子信息、財務(wù)資料、檔案等是公司重要的經(jīng)濟(jì)資源和商業(yè)秘密，應(yīng)認(rèn)真做好保管、保密工作。第九章 財務(wù)監(jiān)督第三十四條 公司在中國鋁業(yè)公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照XX財務(wù)部財務(wù)集中管理的要求依法做好各項