江西省會(huì)計(jì)電算化-經(jīng)?？嫉膽{證.doc

注意事項(xiàng)：第一：在建立賬套的時(shí)候，一定要根據(jù)考試題板要求來(lái)填寫正確的賬套號(hào)與賬套名，啟用會(huì)計(jì)期“2007年1月”,所選擇的“行業(yè)性質(zhì)”一定要選“2007年新會(huì)計(jì)制度科目”總賬的啟用時(shí)間是“2007年1月1日”這些收、付、轉(zhuǎn)憑證，都是在考試經(jīng)常出現(xiàn)的，有可能金額與這些話的字眼不同，但是看懂了意思，就可以知道如何做憑證了。一定要用（003）會(huì)計(jì)去做考試的第三大題業(yè)務(wù)題的憑證處理，進(jìn)入總賬的操作時(shí)間是“2007年1月1日”一、 收款憑證1)銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售收入40000元，增值稅金額6800元，存入銀行.借：銀行存款工行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6001(科目代碼)應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼)2）通過(guò)轉(zhuǎn)賬收到B公司退回多預(yù)付款項(xiàng)66,000元。 借：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)貸：預(yù)付賬款B公司 1123(科目代碼)3）出售S公司股票2,500股，取得處置收入42,000元（成本價(jià) 每股12元）,款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款 42000 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)貸：交易性金融資產(chǎn) 2500*12=30000 1101(科目代碼)(注明：用成本價(jià)乘以出售股票數(shù)量) 投資收益 42000-30000=12000 6111(科目代碼)（注明：用收入減去成本就是收益）4），該企業(yè)接受F公司貨幣資金投資100,000元，款項(xiàng)已存入銀行.借：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼) 貸：實(shí)收資本 4001(科目代碼)5）接受M公司貨幣資金捐贈(zèng)，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)貸：資本公積 4002(科目代碼)6）收到M公司前欠貨款或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收到歸還貨款，已存入銀行。借：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)貸：應(yīng)收賬款 1122(科目代碼)7）張某出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)2,800元，交回現(xiàn)金200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 1001(科目代碼)管理費(fèi)用 2800 6602(科目代碼)貸：其他應(yīng)收款 3000 1221(科目代碼)8）出售乙材料，取得不含稅收入3,000元，增值稅金額510元，款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款 1002(科目代碼) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6051(科目代碼) 應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼)9）收到H公司以現(xiàn)金交來(lái)包裝物押金400元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 1001(科目代碼)貸：其他應(yīng)付款 2241(科目代碼)10)向工商銀行借入期限為2年或沒超過(guò)2年（只有幾個(gè)月、半年或一年多）的借款50000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)貸：長(zhǎng)期借款 （短期借款） 2501或 2001(科目代碼)二、 付款憑證1）辦理銀行匯票存款23,400元，以備購(gòu)買材料。借：其他貨幣資金 (轉(zhuǎn)賬支票) 1012(科目代碼)貸：銀行存款 1002(科目代碼)2）向C公司購(gòu)買甲材料，收到發(fā)票賬單，不含稅買價(jià)20,000元，增值稅3,400元，現(xiàn)已辦理銀行匯票結(jié)賬，材料已驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料 1403(科目代碼)應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼) 貸：其他貨幣資金 1012(科目代碼)3）開出現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金3,000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 (現(xiàn)金支票) 1001(科目代碼)貸：銀行存款 1002(科目代碼)4）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳納增值稅4,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼) 貸： 銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)5）以現(xiàn)金或銀行存款支付采購(gòu)員差旅費(fèi)、廠部電話費(fèi)、辦公用品、大樓維修費(fèi)與工會(huì)經(jīng)費(fèi)。借：管理費(fèi)用 6602(科目代碼) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） (轉(zhuǎn)賬支票) 1001或1002(科目代碼)6）廠辦人員李煜出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000，以現(xiàn)金或銀行存款支付。借：其他應(yīng)收款 1221(科目代碼) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 1001或1002(科目代碼)7）通過(guò)銀行存款支付所欠銀行短期借款利息24,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6603(科目代碼)貸：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)8)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，支付廣告費(fèi)1000元。借：銷售費(fèi)用 6601(科目代碼)貸：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)9）該企業(yè)以銀行存款購(gòu)買不想長(zhǎng)期持有的S公司股票1，000股，每股12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)用1，000元。借：交易性金融資產(chǎn) 1101(科目代碼) 應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼)貸：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)10)按期兌以前簽發(fā)給F公司銀行承兌匯票30000元。借：應(yīng)付票據(jù)F公司 2201(科目代碼) 貸：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)11）到銀行提取現(xiàn)金以備發(fā)放工資25,000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 1001(科目代碼)貸：銀行存款 (現(xiàn)金支票) 1002(科目代碼)12）用現(xiàn)金支付工資25,000元借：應(yīng)付職工薪酬 2211(科目代碼)貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1001(科目代碼)13)購(gòu)買甲材料，不含稅買價(jià)30000元，增值稅5100元，通過(guò)銀行付款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料甲材料 1403(科目代碼)應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼)貸：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)14）從銀行向外捐款4000元，借：營(yíng)業(yè)外支出 6711(科目代碼)貸：銀行存款工行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)15）購(gòu)買不需安裝設(shè)備，買價(jià)16,000元，運(yùn)雜費(fèi)2,000元，支付相關(guān)稅費(fèi)800，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 借：固定資產(chǎn) 注明：把買價(jià)與發(fā)生的所有費(fèi)用都算在這里面 1601(科目代碼)貸：銀行存款 (轉(zhuǎn)賬支票) 1002(科目代碼)三、 轉(zhuǎn)賬憑證1）購(gòu)入B公司甲材料一批，取得增值稅發(fā)票，不含稅買價(jià)200,000元， 增值稅額34,000元，款項(xiàng)上月已預(yù)付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料甲材料 1403(科目代碼)應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼)貸：預(yù)付賬款B公司 1123(科目代碼)2）購(gòu)買甲材料，不含稅價(jià)20000元，增值稅3400元，款未付。材料驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 1403(科目代碼)應(yīng)交稅費(fèi) 2221(科目代碼)貸：應(yīng)付賬款 2202(科目代碼)3）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用3,000元。借：生產(chǎn)成本 5001(科目代碼) 貸：制造費(fèi)用 5101(科目代碼)4）產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫(kù)，入庫(kù)產(chǎn)品實(shí)際成本20,000元。借：庫(kù)存商品 1405(科目代碼) 貸：生產(chǎn)成本 5001(科目代碼) 5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本39,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6401(科目代碼) 貸：庫(kù)存商品 1405(科目代碼)6）2月15日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料18,000元，車間耗用甲材料，200元，廠部管理部門領(lǐng)甲材料500元。借：生產(chǎn)成本 5001(科目代碼)制造費(fèi)用 5101(科目代碼)管理費(fèi)用 6602(科目代碼)貸：原材料 1403(科目代碼)7）1月20日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料250,000元。借：生產(chǎn)成本 5001(科目代碼) 貸：原材料 1403(科目代碼)8）1月25日，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊30,000元，管理用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊8,000元。借：生產(chǎn)成本 5001(科目代碼)管理費(fèi)用 6602(科目代碼) 貸：累計(jì)折舊 1602(科目代碼)9)15日，管理用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊2000元。借：管理費(fèi)用 6602(科目代碼)貸：累計(jì)折舊 1602(科目代碼)10）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售乙材料成本2,800元借：其他業(yè)務(wù)成本 6402(科目代碼) 貸：原材料-乙材料 1403(科目代碼)11）計(jì)算應(yīng)付廠部管理人員工資25,000元，車間工人的費(fèi)用1000，生產(chǎn)工人工資33,000借：管理費(fèi)用 6