2009T稅收業(yè)務(wù)骨干筆試部分試卷(理論部分).doc

密 封 線單位： 考號(hào)： 姓名： .克拉瑪依市國(guó)稅局2009稅收業(yè)務(wù)骨干班理論知識(shí)試卷（考試時(shí)間60分鐘，滿分50分）題號(hào)一二總分得分注意事項(xiàng)：答題前請(qǐng)?jiān)诿芊饩€內(nèi)準(zhǔn)確填寫準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位、姓名。一、 單項(xiàng)選擇題（共60題，每題0.5分，共30分）1 下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（ ）A. 已經(jīng)無法使用的設(shè)備 B. 租入的設(shè)備C. 已簽訂合同準(zhǔn)備購(gòu)入的一批材料 D. 融資租入的設(shè)備2.下列各項(xiàng)收到的款項(xiàng)中，屬于“收入”的有（）。A出租固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng)銷售商品收取的增值稅C出售固定資產(chǎn)收到的價(jià)款D出售無形資產(chǎn)收到的價(jià)款3.某工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)期間期初資產(chǎn)總額為55 000元，當(dāng)期期末負(fù)債總額比期初減少4 000元，期末所有者權(quán)益比期初增加40 000元。則該企業(yè)期末資產(chǎn)總額為（ ）元。A91 000B19 000C99 000D90 0004.企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨盤盈，首先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入（ ）科目。A其他應(yīng)收款 B營(yíng)業(yè)外收入C營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D管理費(fèi)用5.成本法核算下，投資企業(yè)于投資當(dāng)年分得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，是由投資前被投資單位實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)分配得來的，因此應(yīng)作為（ ）。 A投資損益 B投資成本的收回 C清算股利 D資本公積6.下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是( )。 A.養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) C.職工因工出差的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償7.某公司有運(yùn)輸車2輛，采用工作量法計(jì)提折舊。每輛原值為200 000元，預(yù)計(jì)使用10年，每年行駛里程60 000公里，凈殘值率為5%，當(dāng)月兩輛車的行使里程都是4 000公里，該運(yùn)輸車的當(dāng)月折舊額為（ ）元。 A2 533.33 B25 333.33 C2 666.66 D6 0008.下列固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)不應(yīng)通過固定資產(chǎn)清理科目核算的是（ ）。 A固定資產(chǎn)的出售B固定資產(chǎn)的盤虧C固定資產(chǎn)的毀損D固定資產(chǎn)的報(bào)廢9.某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本150萬元，加工費(fèi)15萬元（不含稅），受托方增值稅稅率為17%，受托方代扣代繳消費(fèi)稅20萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本為（ ）萬元。 A163.5 B185 C158.5 D15510.企業(yè)對(duì)隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到(D)。 A“制造費(fèi)用”科目 B“銷售費(fèi)用”科目 C“管理費(fèi)用”科目 D“其他業(yè)務(wù)成本”科目11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ）。 A應(yīng)付現(xiàn)金股利 B應(yīng)交教育費(fèi)附加C應(yīng)付租入包裝物租金 D應(yīng)付管理人員工資12.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是( )。 A房產(chǎn)稅 B土地使用稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D車輛購(gòu)置稅13.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（ ）。A資本公積 B其他應(yīng)付款 C營(yíng)業(yè)外收入 D其他業(yè)務(wù)收入14.所有者權(quán)益是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)（ ）的所有權(quán)。 A凈資產(chǎn) B收益 C所有資產(chǎn) D凈利潤(rùn)15.B企業(yè)以設(shè)備對(duì)A企業(yè)進(jìn)行出資。該設(shè)備的原價(jià)為50萬元，已提折舊6萬元，雙方確認(rèn)該設(shè)備的價(jià)值為50萬元，對(duì)A企業(yè)注冊(cè)資本應(yīng)享有的份額為40萬元，則A企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為（ ）。 A借：固定資產(chǎn)50 B借：固定資產(chǎn)44 貸：實(shí)收資本50 貸：實(shí)收資本44 C借：固定資產(chǎn)50 D借：固定資產(chǎn)50 貸：實(shí)收資本40 貸：累計(jì)折舊10 資本公積10 實(shí)收資本4016.甲企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為110萬元，當(dāng)年利潤(rùn)總額為125萬元，應(yīng)交的所得稅為25萬元，該企業(yè)按10%提取法定盈余公積。則該企業(yè)可供投資者分配的利潤(rùn)為（ ）萬元。 A55B110C200D15517.在收取手續(xù)費(fèi)代銷方式下，委托方確認(rèn)銷售收入的時(shí)間是（ ）。A發(fā)出商品時(shí) B收到代銷清單時(shí) C收到代銷款時(shí) D簽訂代銷協(xié)議時(shí)18.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40 000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額25 000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額25 000元，“應(yīng)付丙公司賬款”明細(xì)科目借方余額10 000元；“預(yù)付賬款”科目月末借方余額10 000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額10 000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20 000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）元。 A20 000 B30 000 C30 000 D10 00019.下列報(bào)表中，（ ）能夠反映企業(yè)一定日期所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況。 A所有者權(quán)益變動(dòng)表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D資產(chǎn)負(fù)債表20.下列各科目，年末應(yīng)無余額的有（ ）。 A應(yīng)付職工薪酬 B所得稅 C生產(chǎn)成本D長(zhǎng)期股權(quán)投資21下列不屬于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的居民納稅人的是（ ）。 A.在我國(guó)注冊(cè)成立的家樂福（中國(guó)）公司 B.在我國(guó)注冊(cè)成立的通用汽車(中國(guó))公司 C.在港注冊(cè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的公司 D.在德國(guó)注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)境內(nèi)的公司22根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)23根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) B.通過捐贈(zèng)、投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) C.通過債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的重置價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)24根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于投資資產(chǎn)，下列表述不正確的是（ ）。A.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本 D.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本、25下列關(guān)于職工薪酬說法錯(cuò)誤的是( )。A.職工薪酬包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.職工薪酬包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工薪酬包括因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償D.職工薪酬不包括因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)26甲公司以50萬元的價(jià)格從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價(jià)格銷售給一家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。若稅務(wù)機(jī)關(guān)按照再銷售價(jià)格法調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，確定轉(zhuǎn)售給無關(guān)聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費(fèi)的情形下，甲公司轉(zhuǎn)售該批產(chǎn)品的利潤(rùn)為（ ）萬元。A.8 B.10 C.18 D.2027下列行為屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（ ）。A.免除應(yīng)納稅款B.推遲繳納稅款的時(shí)間C.將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機(jī)構(gòu)D.為避免分支機(jī)構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以彌補(bǔ)該分支機(jī)構(gòu)的虧損282008年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2010年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，2010年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元A.25 B.40 C.50 D.7529某企業(yè)接受一批材料捐贈(zèng)，捐贈(zèng)方無償提供市場(chǎng)價(jià)格的增值稅發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元；受贈(zèng)方自行支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元，則該批材料入賬時(shí)并入應(yīng)納稅所得額的金額是（ ）。 A.10萬元 B.11.4萬元 C.11.7萬元 D.12萬元30企業(yè)所得稅的稅率為（ A ）。A25%；B20%；C33%；D15%31中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱的居民企業(yè)是指（ ）。A是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立的法人企業(yè)。B是指依在中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。C是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。D是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。32企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入、應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。A公允價(jià)值 B賬面價(jià)值 C評(píng)估價(jià)值 D雙方協(xié)議價(jià)格33企業(yè)所得稅法所稱直接控制，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)（ ）股份。A20%以上 B25%以上 C30%以上 D50%以上34稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A5月1日 B6月1日 C1月1日 D4月1日35根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）。A.財(cái)政撥款 B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益C.非營(yíng)利組織從事盈利性活動(dòng)取得的收入D.國(guó)債利息收入36企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（ ）原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 A配比 B.相關(guān)性 C.獨(dú)立交易 D.合理性37根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)從事規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的（ ）的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 A投資經(jīng)營(yíng) B承包經(jīng)營(yíng) C承包建設(shè) D內(nèi)部自建自用38對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，（ ）可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。 A國(guó)家稅務(wù)總局 B主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) D縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)39根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出是指達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上且修理后的使用年限延長(zhǎng)2年以上的修理支出B其他作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，分期攤銷年限不得低于3年C外購(gòu)商譽(yù)的支出一律不得扣除D企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除40按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ ）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)41.消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)是（ ）A.將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)42.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，需繳納關(guān)稅1000元，需要繳納消費(fèi)稅2000元。該貨物適用的增值稅稅率為17%。該批貨物需繳納多少增值稅（ ）A.2000元 B.2210元 C.3000元 D.2220元43.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的買價(jià)和（ ）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.10% B.7% C.13% D.17%44.某企業(yè)是從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2009年2月，取得銷售商品收入10萬元，取得進(jìn)貨普通發(fā)票，發(fā)票記載的進(jìn)貨數(shù)額是6萬元，該企業(yè)2009年2月份應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（ ）A.3000元 B.3110元 C.2913元 D.2910元45.某企業(yè)從事甲.乙兩個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，甲項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)適用13%的稅率繳納增值稅，乙項(xiàng)目屬于免稅項(xiàng)目。2009年度，該企業(yè)甲項(xiàng)目的銷售額為1000萬元（不含稅），乙項(xiàng)目的銷售額為500萬元。但該企業(yè)并未分別核算甲.乙兩個(gè)項(xiàng)目。該企業(yè)銷項(xiàng)稅額是（ ）A.200萬元 B.300萬元 C.187萬元 D.190萬元46.對(duì)符合退稅條件的納稅人2009.2010年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅分別按（ ）比例退回給納稅人。A.50%.70% B.70%.50% C.30%.50% D.100%.50%47.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（ ）稅率征收增值稅。A.按照4%的征收率減半征收 B.按照4%的征收率征收 C.按照適用稅率征收 D.按照6%的征收率征收48.新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定增值稅扣稅憑證是指：增值稅專用發(fā)票.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及（ ）A.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)B.廢舊物資回收發(fā)票C.普通發(fā)票49.新增值稅暫行條例規(guī)定金屬礦采產(chǎn)品和非金屬礦采選產(chǎn)品的稅率為（ ）A.13% B.17% C.6% D.4%50.新增值稅暫行條例規(guī)定納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.10日 B.15日 C.5日 D.7日51.我國(guó)除另有規(guī)定外，只是對(duì)所有貨物普通征收增值稅基礎(chǔ)上選擇一部分消費(fèi)品征收（ ）。A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.關(guān)稅 D.資源稅52.我國(guó)對(duì)消費(fèi)品實(shí)行（ ）課征收。A. 單環(huán)節(jié) B.雙環(huán)節(jié) C.多環(huán)節(jié) D.多環(huán)節(jié)與雙環(huán)節(jié)混合53.金銀首飾應(yīng)在（ ）征收消費(fèi)稅。A. 生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.流通環(huán)節(jié) C.消費(fèi)環(huán)節(jié) D.零售環(huán)節(jié)54.消費(fèi)稅屬于（ ）。A. 價(jià)內(nèi)稅 B.價(jià)外稅轉(zhuǎn)價(jià)內(nèi)稅 C.價(jià)外稅 D.價(jià)內(nèi)稅轉(zhuǎn)價(jià)內(nèi)稅55.我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品種，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。A. 糧食白酒 B. 酒精 C. 成品油 D. 摩托車56.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（ ）征收消費(fèi)稅。A. 加工環(huán)節(jié) B.納稅人提貨時(shí) C.銷售環(huán)節(jié) D.交付原材料時(shí)57. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天 B.分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收繳款項(xiàng)日期 C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天 D.預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天58.某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。A.6229.92 B.5510 C.5000 D.400059.某日化廠(一般納稅人)，將其生產(chǎn)的售價(jià)800元/瓶(不含稅)白酒(適用稅率20%)與售價(jià)50元/瓶(不含稅)果酒(適用稅率10%)組成成套禮品酒銷售，每套售價(jià)為1000元(不含稅)，其應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。A200 B.100 C.165 D.24060.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)白酒，提供原材料的成本為100000元，支付的加工費(fèi)為10000元（不含增值稅），B酒廠為A酒廠加工白酒2000斤，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%。則該批酒精消費(fèi)稅組成的計(jì)稅價(jià)格是（ ）元。A.138750 B.13750C.128700 D.200000二、 多項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有( )。 A確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的價(jià)款 B代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi) C代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi) D銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（ ）。 A進(jìn)口商品支付的關(guān)稅 B收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅 C簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅 D一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅3.下列各項(xiàng)資產(chǎn)如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的有（ ）。 A存貨 B長(zhǎng)期股權(quán)投資 C固定資產(chǎn) D無形資產(chǎn)4.下列關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的說法中正確的是（ ）。 A公司當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊 B公司當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月開始計(jì)提折舊 C提前報(bào)廢但未提足折舊的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊 D固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的需補(bǔ)提折舊5.收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，下列各項(xiàng)中，屬于收入的有（ ）。A收取手續(xù)費(fèi)方式下代銷方取得的代銷商品的收入 B提供勞務(wù)收入 C銷售固定資產(chǎn)的收入 D出租固定資產(chǎn)收入6中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定企業(yè)取得收入的貨幣形式, 包括現(xiàn)金、存款、（ ）等。 A股權(quán)投資 B債務(wù)的豁免 C應(yīng)收賬款 D應(yīng)收票據(jù)7根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)按（ ）三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?A經(jīng)營(yíng)收入 B職工工資 C資產(chǎn)總額 D職工人數(shù)8非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額（ ）。 A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額 D其他所得，參照A規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額9按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列（ ）為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。A.生長(zhǎng)中的大田作物 B.用材林 C.經(jīng)濟(jì)林 D.種牛10按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述正確的有（ ）。A企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由企業(yè)自行選擇，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B可以按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳C按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳D預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更11.消費(fèi)型增值稅的特征包括（ ）A.便于發(fā)票扣稅的規(guī)范管理 B.法定增值額大于理論增值額