往來對(duì)帳管理制度.doc

往來對(duì)帳管理制度為了加強(qiáng)公司內(nèi)部和外部往來帳的管理工作，明晰相互之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，杜絕因往來清理、對(duì)帳不及時(shí)、對(duì)帳后無確認(rèn)等原因而導(dǎo)致公司利益受到損失等情況發(fā)生，特制定本制度。一、往來對(duì)帳的崗位設(shè)置與職責(zé)1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：1） 審核“資金申請(qǐng)單”，特別關(guān)注大額款項(xiàng)的支付申請(qǐng)。2） 每月負(fù)責(zé)檢查對(duì)帳小組成員每月對(duì)帳工作計(jì)劃，并落實(shí)責(zé)任人。3） 針對(duì)對(duì)帳過程中出現(xiàn)的差異問題，作好與營銷部、供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作。4） 隨時(shí)關(guān)注公司往來帳異常情況，并就異常情況采取措施進(jìn)行解決。5） 監(jiān)督往來主管、往來對(duì)帳員的日常工作及驗(yàn)收對(duì)帳完成質(zhì)量。2、 往來主管崗位職責(zé)：1） 監(jiān)督往來對(duì)帳人員履行對(duì)帳工作職責(zé)，并就公司往來對(duì)帳情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排。2） 審核“資金申請(qǐng)單”，嚴(yán)格按照合同規(guī)定與供應(yīng)商結(jié)算。根據(jù)公司制定的審批權(quán)限，管理公司與各供應(yīng)商之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來事項(xiàng)。3） 審核“資金申請(qǐng)單”，檢查商品采購賬與應(yīng)收應(yīng)付賬款余額、供應(yīng)商檔案了解供應(yīng)商情況，對(duì)出現(xiàn)有付款風(fēng)險(xiǎn)的供應(yīng)商應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并拒絕簽字。4） 每月編制往來對(duì)帳月報(bào)表，并檢查對(duì)賬員對(duì)賬計(jì)劃的完成情況，每月與財(cái)務(wù)經(jīng)理簽訂往來對(duì)帳工作責(zé)任書。5） 每月定期檢查與供應(yīng)商的往來賬目，避免產(chǎn)生因人為因素造成返利等應(yīng)收賬款不到位給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。6） 每月檢查對(duì)帳通知發(fā)出的及時(shí)性，對(duì)于沒有按時(shí)來核對(duì)往來賬的供應(yīng)商有權(quán)提出停止付款的建議，直到往來賬核對(duì)清楚后，往來主管簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可繼續(xù)付款，往來賬核對(duì)不清楚，往來主管又簽字付款，由此造成公司損失由往來主管負(fù)主要責(zé)任。7） 每月清理一次商品采購賬借方余額、應(yīng)收賬款借方。若商品采購出現(xiàn)借方余額，應(yīng)及時(shí)到系統(tǒng)中查找原因，確認(rèn)是否有驗(yàn)收供應(yīng)商抬頭竄戶或驗(yàn)收單價(jià)錯(cuò)誤，并通知相關(guān)人員調(diào)整。若應(yīng)收賬款借方帳齡在6個(gè)月以上的，要查明原因，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。8） 每月清理一次本月新增供應(yīng)商、本月停止合作的供應(yīng)商，對(duì)于出現(xiàn)上述情況的供應(yīng)商需要寫明具體情況，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。9） 與供應(yīng)商財(cái)務(wù)加強(qiáng)聯(lián)系，通過多種形式檢查對(duì)帳工作，所有往來對(duì)帳確認(rèn)書必須要求供應(yīng)商簽字蓋章。10） 加強(qiáng)與公司內(nèi)部（業(yè)務(wù)員、返利結(jié)算員）的聯(lián)系，對(duì)于掛應(yīng)收沒有書面確認(rèn)的款項(xiàng)，及時(shí)要求補(bǔ)全書面資料。避免產(chǎn)生因人為因素造成返利等應(yīng)收賬款不到位給公司帶來的經(jīng)濟(jì)損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。11） 對(duì)多打預(yù)付款現(xiàn)象的監(jiān)控，每月往來主管要定期監(jiān)控多打預(yù)付款現(xiàn)象，基本公式為：初步認(rèn)定多打款=應(yīng)付賬款借方-商品采購貸方余額*1.17，逐一排除入帳不及時(shí)、供應(yīng)商更換名頭等原因，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)多打預(yù)付款要及時(shí)扣回，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。確保公司流動(dòng)資金的安全與完整。3、 往來對(duì)帳員崗位職責(zé)：1) 每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后，排對(duì)賬計(jì)劃，并及時(shí)通知供應(yīng)商前來核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳（12201及20401科目），并出具“對(duì)帳余額調(diào)節(jié)表”（格式見附件），對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。2) 每月編制往來對(duì)帳月報(bào)表，每月與財(cái)務(wù)經(jīng)理簽訂往來對(duì)帳工作責(zé)任書。3) 每月查詢商品采購帳（13101科目）的帳面余額，若是清場結(jié)大帳的供應(yīng)商，業(yè)務(wù)員應(yīng)先通知財(cái)務(wù)部對(duì)賬，必須核對(duì)商品采購帳。4) 每月對(duì)銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并出具“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。5) 每月與外地分公司進(jìn)行內(nèi)部往來（12001科目）的核對(duì)，并出具余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)與外地分公司聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。6) 每月與獨(dú)立核算單位進(jìn)行內(nèi)部往來（12002科目）的核對(duì)，并出具余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)與各獨(dú)立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。4、返利結(jié)算員：1) 建立健全供應(yīng)商檔案，熟知各供應(yīng)商的供貨政策、結(jié)算方式等合同內(nèi)容，做好各供應(yīng)商應(yīng)收賬款記錄，并監(jiān)督返利和各項(xiàng)費(fèi)用的回收，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出合理化建議。2) 每次結(jié)帳前，要求業(yè)務(wù)員及時(shí)將應(yīng)結(jié)帳的供應(yīng)商清單傳遞到財(cái)務(wù)，根據(jù)即將結(jié)帳的供應(yīng)商清單，將對(duì)應(yīng)的應(yīng)扣返利和費(fèi)用清單傳遞給業(yè)務(wù)員。3) 每月與業(yè)務(wù)員核對(duì)應(yīng)收返利費(fèi)用，出具返利費(fèi)用確認(rèn)表見附表6。與業(yè)務(wù)員對(duì)帳后，仍不能達(dá)成一致意見的，要求業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商業(yè)務(wù)員預(yù)約對(duì)帳。我司業(yè)務(wù)員、供應(yīng)商業(yè)務(wù)員、我司返利結(jié)算員三方對(duì)帳后未能達(dá)成一致意見的，暫停結(jié)帳直到對(duì)帳后達(dá)成一致意見。4) 每次結(jié)帳前監(jiān)督業(yè)務(wù)在規(guī)定的時(shí)間將簽署完畢的資金申請(qǐng)?zhí)峤回?cái)務(wù)審批，逾期提交資金申請(qǐng)影響結(jié)算流程正常推進(jìn)的，返利結(jié)算員對(duì)逾期資金申請(qǐng)不予接收。5) 審核資金申請(qǐng)單上應(yīng)填寫的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否齊全，簽署是否完畢，審核應(yīng)扣款項(xiàng)是否按扣款清單填寫，是否有逾期未扣款項(xiàng)。6) 對(duì)于未掛應(yīng)收即帳扣的款項(xiàng)，要求業(yè)務(wù)經(jīng)理及時(shí)將應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn)提交財(cái)務(wù)；對(duì)于帳扣后已收大于應(yīng)收的款項(xiàng)，及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)理溝通，取得書面證據(jù)（確認(rèn)函、協(xié)議等）后補(bǔ)掛應(yīng)收。7) 對(duì)于正常付款一般不允許先帳扣后折讓，對(duì)業(yè)務(wù)資金申請(qǐng)中先帳扣后折讓的，要求供應(yīng)商先開折扣折讓發(fā)票，我司方予結(jié)帳；如果有特殊情況允許先帳扣后折讓時(shí)應(yīng)登記流水帳，返利結(jié)算員與進(jìn)貨結(jié)算員共同監(jiān)控后期發(fā)票到位情況，若發(fā)票未在規(guī)定的時(shí)間到位，暫停結(jié)帳。8) 對(duì)于允許先帳扣后開退稅證明的情況，要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間開紅字發(fā)票，及時(shí)與進(jìn)貨結(jié)算員和稅務(wù)管理員協(xié)調(diào)，監(jiān)控發(fā)票到位情況。5、返利主管：1) 與業(yè)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)，敦促業(yè)務(wù)員及時(shí)將即將結(jié)帳的供應(yīng)商清單傳遞到財(cái)務(wù)；監(jiān)控返利結(jié)算員向業(yè)務(wù)傳遞應(yīng)扣款清單，使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)扣款在結(jié)帳前達(dá)成一致。2) 對(duì)于發(fā)票到位嚴(yán)重滯后的供應(yīng)商，與業(yè)務(wù)溝通問題產(chǎn)生的原因和解決的辦法。3) 監(jiān)控預(yù)付款發(fā)票到位情況，對(duì)于發(fā)票到位嚴(yán)重滯后的情況，追究問題產(chǎn)生的原因和庫存的合理性及預(yù)付打款的必要性。4) 監(jiān)控清理前期正常打款中先帳扣后折讓，發(fā)票至今未到的情況，負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。5) 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)控返利結(jié)算員、返利會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)干事、發(fā)票錄入員工作配合情況。6) 向供應(yīng)商業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)了解合同外應(yīng)收由供應(yīng)商財(cái)務(wù)確認(rèn)的可能性?？刹僮鞯墓?yīng)商可先試行由供應(yīng)商財(cái)務(wù)確認(rèn)。避免供應(yīng)商財(cái)務(wù)日后對(duì)帳不確認(rèn)。7) 協(xié)調(diào)開票中供應(yīng)商要求與公司規(guī)定沖突的問題。避免開陰陽發(fā)票，給對(duì)帳造成困難。做好對(duì)供應(yīng)商的解釋工作。對(duì)合同簽訂中存在的問題與業(yè)務(wù)經(jīng)理溝通，要求在新合同中改正。二、內(nèi)部往來對(duì)帳的管理規(guī)定1、對(duì)帳的具體要求：1) 每月與外地分公司進(jìn)行內(nèi)部往來（12001科目）的核對(duì)，并出具余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)與外地分公司聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。2) 每月與獨(dú)立核算單位進(jìn)行內(nèi)部往來（12002科目）的核對(duì)，并出具余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)與各獨(dú)立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。3) 每月與大康公司往來帳的核對(duì)，核算會(huì)計(jì)要于月末結(jié)帳后定期與大康公司核對(duì)有關(guān)往來帳并出具余額調(diào)節(jié)表。4) 內(nèi)部往來帳的日常對(duì)帳工作由核算會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳，包括與大康公司往來帳的核對(duì)，根據(jù)對(duì)帳雙方的增減項(xiàng)目調(diào)平后出具余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于商品調(diào)撥的撥出方、資金劃撥的撥出方必須于1周內(nèi)獲取對(duì)方的確認(rèn)回執(zhí)。每月對(duì)賬的主動(dòng)方為：被動(dòng)主動(dòng)上海杭州寧波江蘇廣州上海單月單月雙月雙月杭州雙月雙月單月單月寧波雙月單月雙月單月江蘇單月雙月單月雙月廣州單月雙月雙月單月分公司與大康之間的內(nèi)部往來單月由大康會(huì)計(jì)對(duì)帳，雙月由分公司進(jìn)行對(duì)帳。分公司各門店之間的對(duì)賬主動(dòng)方由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理確定。分公司每月把內(nèi)部往來明細(xì)帳發(fā)郵件到總部財(cái)務(wù)管理中心。2、發(fā)票管理（1）對(duì)于商品調(diào)出方的公司應(yīng)在調(diào)入方辦理商品入庫時(shí)的當(dāng)天開具銷售發(fā)票。發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照出庫單所列貨品、數(shù)量及時(shí)進(jìn)行開具，一張發(fā)票可以匯總開具多張出庫單，但一張出庫單不能分開幾張發(fā)票，不便于發(fā)票的勾對(duì)和往來的核對(duì)工作。發(fā)票開具方應(yīng)在當(dāng)月會(huì)計(jì)期間內(nèi)將所有交商品調(diào)入方進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）ERP系統(tǒng)與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)為保證內(nèi)部往來單位雙方ERP系統(tǒng)與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)存貨金額的一致性，對(duì)于出庫方金額與入庫方金額不一致的情況，應(yīng)作如下處理：A、以雙方確認(rèn)的價(jià)格作財(cái)務(wù)帳，以保證雙方往來價(jià)格的一致。B、因上海分公司使用英克ERP系統(tǒng)原因造成商品運(yùn)輸單價(jià)格與實(shí)際價(jià)格不一致，由入庫方（外地分公司）按照發(fā)票抽單齊全后，核對(duì)差額，差額計(jì)入“商品銷售成本-內(nèi)銷”（銷售折扣折讓除外）3.報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心的相關(guān)資料：余額調(diào)節(jié)表、重要未達(dá)帳項(xiàng)說明。4、 處罰規(guī)定（1） 對(duì)于未按期報(bào)送相關(guān)報(bào)表及資料的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員每次罰款50元。 （2） 對(duì)于商品調(diào)出未按期開具銷售發(fā)票或不按要求開具相關(guān)發(fā)票的每次處罰50元。（3） 發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商沒有按規(guī)定進(jìn)行對(duì)帳的，發(fā)現(xiàn)一家罰款50元。（4） 其它違反規(guī)定的行為，每次發(fā)現(xiàn)罰款50元。三、外部往來對(duì)帳1、供應(yīng)商檔案的管理財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全供應(yīng)商檔案資料。供應(yīng)商檔案資料應(yīng)包括供應(yīng)商在系統(tǒng)中的編號(hào)、單位全稱、單位簡稱、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、業(yè)務(wù)員姓名、主要經(jīng)銷商品等信息。如供應(yīng)商資料發(fā)生變更，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)取得變更依據(jù)（工商證明等）并進(jìn)行更新。2、合同條款執(zhí)行的監(jiān)控（涉及到返利費(fèi)用的確認(rèn)、收取等）返利費(fèi)用的入賬必須有書面依據(jù)（合同、協(xié)議等），應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商業(yè)務(wù)員確認(rèn)，并要求供應(yīng)商及時(shí)入帳，若有異議，請(qǐng)供應(yīng)商及時(shí)與業(yè)務(wù)部或返利部協(xié)調(diào)處理。3、應(yīng)收應(yīng)付科目明細(xì)帳核對(duì)的具體要求每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后，及時(shí)通知供應(yīng)商前來核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳（12201及20401科目），并出具對(duì)帳余額調(diào)節(jié)表（格式見附件），對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整：A、未達(dá)增值稅發(fā)票：應(yīng)及時(shí)查找未入帳增值稅發(fā)票的去向，及時(shí)處理或退票，若是增值稅發(fā)票中有而進(jìn)貨單中沒有的型號(hào)數(shù)量，要求供應(yīng)商提供我方的已驗(yàn)收證明，以便我公司業(yè)務(wù)員及時(shí)補(bǔ)訂單；若是型號(hào)或單價(jià)有誤，可及時(shí)退換票；B、未開折讓部分，要求供應(yīng)商及時(shí)開具。4、應(yīng)收返利的核對(duì)與確認(rèn)的具體要求,各種應(yīng)收返利（含活動(dòng)返利）應(yīng)及時(shí)向各供應(yīng)商發(fā)返利確認(rèn)函，并在指定時(shí)間內(nèi)讓供應(yīng)商業(yè)務(wù)員將對(duì)方財(cái)務(wù)簽章確認(rèn)的確認(rèn)函帶回，如有差異及時(shí)溝通、及時(shí)解決，從而確保返利收入的真實(shí)性、合法性。特別是各種活動(dòng)返利一定要把對(duì)方業(yè)務(wù)員的口頭協(xié)議變成書面協(xié)議，并得到供應(yīng)商的確認(rèn)，使公司的收益以法定的形式固定下來。如果供應(yīng)商不及時(shí)帶回確認(rèn)函，財(cái)務(wù)有權(quán)不付款。5.應(yīng)收費(fèi)用入帳的合理性的具體要求（指公司收取的應(yīng)收費(fèi)用入帳的依據(jù)）A、所有應(yīng)收款項(xiàng)及未掛應(yīng)收臨時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)由供應(yīng)商財(cái)務(wù)確認(rèn)或由供應(yīng)商財(cái)務(wù)授權(quán)委托的業(yè)務(wù)代表簽字確認(rèn)。B、財(cái)務(wù)部返利組負(fù)責(zé)與供應(yīng)商確認(rèn)合同、補(bǔ)充協(xié)議中規(guī)定的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)；業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商確認(rèn)各項(xiàng)臨時(shí)性的、無合同和補(bǔ)充協(xié)議的應(yīng)收款項(xiàng)。6、商品采購明細(xì)帳的核對(duì)的具體要求每月查詢商品采購帳（131科目）的帳面余額，若出現(xiàn)借方余額，應(yīng)及時(shí)查找原因，對(duì)于所有商品采購借方余額的必須編制原因說明并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字歸檔保存。若是清場結(jié)大帳，必須核對(duì)商品采購帳。商品采購賬貸方余額需要清理，商品采購賬余額較大時(shí)是因?yàn)楣?yīng)商業(yè)務(wù)員沒有及時(shí)把發(fā)票傳遞到XX來。 當(dāng)月所有的采購入庫，倉庫單據(jù)必須在2天內(nèi)全部流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部必須2天內(nèi)在用友系統(tǒng)中進(jìn)行入帳處理。7、對(duì)帳時(shí)間規(guī)定分公司財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)與供應(yīng)商常規(guī)對(duì)帳工作，規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)往來較多的供應(yīng)商每月對(duì)帳一次，業(yè)務(wù)往來較少的每季度對(duì)帳一次。各種應(yīng)收返利及費(fèi)用必須每月與供應(yīng)商核對(duì)一次，如果供應(yīng)商業(yè)務(wù)員不及時(shí)將回函帶回，我方將拒絕給對(duì)方付款。分公司財(cái)務(wù)部向供應(yīng)商發(fā)出對(duì)帳確認(rèn)函，要求供應(yīng)商提供往來明細(xì)帳及相關(guān)對(duì)帳資料，合理的做好對(duì)帳計(jì)劃，確定責(zé)任人。每次對(duì)帳完成后出具對(duì)帳確認(rèn)函，并要求供應(yīng)商加蓋單位公章，及時(shí)處理對(duì)帳工作中出現(xiàn)的問題，分公司無法處理的應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。8、各分公司每月向總部上報(bào)的資料（1）往來對(duì)帳進(jìn)度表（2）新增供應(yīng)商檔案（3）供應(yīng)商異動(dòng)情況報(bào)告（4）供應(yīng)商資信報(bào)告（5）帳齡分析報(bào)告。（6）欠款金額（供應(yīng)商）前十名名單、金額、凈利率、欠款原因及付款計(jì)劃。（7）合同約定預(yù)付款的執(zhí)行情況表。（8）合作不愉快、操作不規(guī)范的供應(yīng)商名單（黑名單）10、相關(guān)的處罰規(guī)定1) 沒按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送相關(guān)資料罰款50元。2) 報(bào)表不全的，或內(nèi)容不真實(shí)的罰款50-100元。3) 每月未按規(guī)定對(duì)帳的罰款50元，對(duì)帳內(nèi)容不完整不真實(shí)的罰款50-200 ，并進(jìn)行行政扣分，嚴(yán)重的建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行降職、撤職等處分。4) 有關(guān)人員未按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)應(yīng)收返利、應(yīng)收費(fèi)用就自行掛帳的每次罰款50元，業(yè)務(wù)人員沒有及時(shí)把應(yīng)收返利、費(fèi)用的書面確認(rèn)書上交財(cái)務(wù)部導(dǎo)致公司損失，一切責(zé)任由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)。5) 未按合同規(guī)定掛帳或帳扣的或變通掛帳給公司利益造成損失的，每次罰款50元，嚴(yán)重的要進(jìn)行行政扣分。6) 未及時(shí)清理商品采購借方余額、以及未及時(shí)對(duì)預(yù)付款進(jìn)行監(jiān)控導(dǎo)致多打預(yù)付款的，要對(duì)往來主管及有關(guān)責(zé)任人員罰款每次200元，嚴(yán)重的給預(yù)行政扣分，建議有部門對(duì)其進(jìn)行降職、撤職等處分。7) 其它違反規(guī)定給公司造成損失的每次罰款50元。四、銀行對(duì)帳1、銀行存款對(duì)帳（1）對(duì)帳日期每月5日將公司上月銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并出具銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于存在的未達(dá)帳項(xiàng)公司應(yīng)及時(shí)查找原因，并通知相關(guān)人員進(jìn)行入帳或調(diào)整。（2）對(duì)帳方法銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額等式：企業(yè)方：銀行存款余額+銀行已收，企業(yè)款收金額銀行已付，企業(yè)未付金額。銀行方：對(duì)帳單余額+企業(yè)已收，銀行未收金額企業(yè)已付，銀行未付金額。銀行未達(dá)帳存在的幾種情況：銀行已收，企業(yè)未收。公司財(cái)務(wù)部銀行出納應(yīng)及時(shí)將銀行入帳企業(yè)戶頭的相關(guān)票據(jù)拿回公司進(jìn)行入帳，如發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)款項(xiàng)來源不明的，應(yīng)與營銷部或銀行進(jìn)行聯(lián)系，以查明此款項(xiàng)的來源。企業(yè)已收，銀行未收。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將企業(yè)收取的相關(guān)票據(jù)及時(shí)存入銀行，并檢查。銀行已付，企業(yè)未付。對(duì)于銀行已在企業(yè)戶頭劃款支付的款項(xiàng)，銀行出納應(yīng)及時(shí)從銀行拿回相關(guān)單據(jù)核對(duì)后進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)已付，銀行未付。對(duì)于企業(yè)已付款的銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)交銀行進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。（3）差異調(diào)整辦法如系銀行方面原因造成未達(dá)帳的，應(yīng)要求銀行進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào)整后的余額進(jìn)行核對(duì)。如系企業(yè)方面原因造成未達(dá)帳的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。2、銀票對(duì)帳對(duì)于銀票保證金，必須要求銀行每月出具銀票保證金流水記錄，與銀票輔助帳、財(cái)務(wù)帳（其他貨幣資金）進(jìn)行核對(duì)，有差異的注明原因。建議通過銀票輔助帳與財(cái)務(wù)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行核對(duì)。3、信用卡對(duì)帳銀行出納要建立信用卡輔助帳簿，月末未收回的在途信用卡金額，必須有明細(xì)清單；對(duì)于超過一定期限的在途信用卡（一般為3天），必須要與銀行取得聯(lián)系，并確認(rèn)在途原因。如果信用卡月末在途金額沒有明細(xì)清單的，給予責(zé)任人處罰。如果超過一定期限仍未到帳的信用卡，造成損失由責(zé)任人承擔(dān)。 4、每月需要報(bào)送的相關(guān)資料（1） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表（2） 重要未達(dá)帳項(xiàng)特別說明（沒有的可不報(bào)） 5、有關(guān)罰款的規(guī)定（1） 未及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，每次罰款50元。（2） 編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表不準(zhǔn)確的或不真實(shí)的每次罰款50-100元，嚴(yán)重的要給予行政扣分并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（3） 未建立銀票輔助帳并與應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行核對(duì)的，每次罰款50元。（4） 未建立信用卡輔助帳并對(duì)信用卡月末在途資金進(jìn)行必要監(jiān)控的，每次罰款50元附表1：XX家電對(duì)帳月報(bào)表對(duì)帳人供應(yīng)商對(duì)帳日期對(duì)帳起止日期 XX公司 供應(yīng)商應(yīng)收 調(diào)整后余額 13101貸方 備注應(yīng)收借方 應(yīng)付貸方 余額(借方) 含稅余額 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 往來主管：附表2：XX家電供應(yīng)商檔案模版檔案序號(hào)品牌營業(yè)執(zhí)照編碼組織機(jī)構(gòu)代碼證編碼授權(quán)書序號(hào)開戶銀行帳號(hào)單位名稱電話法人代表地址郵編E-MAIL稅務(wù)登記證編碼董事長姓名電話手機(jī)地址 郵編E-MAIL授權(quán)代理證編碼區(qū)域經(jīng)理姓名電話手機(jī)地址郵編E-MAIL公司名稱變更記錄財(cái)務(wù)經(jīng)理姓名電話手機(jī)地址郵編E-MAIL業(yè)務(wù)員姓名電話手機(jī)地址郵編E-MAILXX家用電器有限公司對(duì) 帳 確 認(rèn) 函尊敬的 ：從 年 月 日至 年 月 日,貴公司在我公司的業(yè)務(wù)往來反映在以下幾方面：一、 財(cái)務(wù)往來帳：1、至截止日期，向貴公司進(jìn)貨總額為： 元；2、至截止日期，貴公司開給XX的稅票為： 元；3、至截止日期，我公司付貴公司貨款為： 元；4、至截止日期，我公司帳扣返利費(fèi)用為： 元；5、至截止日期，我公司有需退回滯銷機(jī)、壞機(jī)為： 元；綜上所述：至截止日期，我公司應(yīng)付貴公司貨款為： 元。備注：二、財(cái)務(wù)返利、費(fèi)用帳：1、至截止日期， 我公司應(yīng)收貴公司返利金額為： 元我公司已收貴公司返利金額為： 元2、至截止日期， 我公司應(yīng)收貴公司場地費(fèi)金額為： 元我公司已收貴公司場地費(fèi)金額為： 元3、至截止日期， 我公司應(yīng)收貴公司廣告費(fèi)金額為： 元我公司已收貴公司廣告費(fèi)金額為： 元4、至截止日期， 我公司應(yīng)收貴公司展臺(tái)費(fèi)金額為： 元我公司已收貴公司展臺(tái)費(fèi)金額為： 元綜上所述：至截止日期，我公司應(yīng)收貴公司返利費(fèi)用為： 元，我公司已收貴公司返利費(fèi)用為： 元我公司未收貴公司返利費(fèi)用為: 元財(cái)務(wù)部對(duì)帳結(jié)果：至截止日期，我公司應(yīng)付貴公司貨款為： 元我公司未收貴公司返利費(fèi)用為: 元我公司實(shí)際應(yīng)付貴公司貨款為： 元三、 業(yè)務(wù)部意見：（其它情況說明）供應(yīng)商： 上海XX家用電器有限公司日期： 日期：附表3：合同約定預(yù)付款執(zhí)行表項(xiàng)目合同約定預(yù)付款操作方式實(shí)際打款方式差異原因品類合計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 結(jié)算主管：附表4： 付款供應(yīng)商排行榜項(xiàng)目欠款金額經(jīng)營品類綜合毛利率欠款原因付款計(jì)劃綜合分析備注名稱合計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理： 結(jié)算主管：附表5： XX家電往來對(duì)帳調(diào)節(jié)表 （截止日期 ： 年 月 日）甲方：XX家用電器有限公司乙方：摘要金額摘要金額制單人借方貸方制單人借方貸方小計(jì)小計(jì)帳面余額帳面余額調(diào)正金額調(diào)正金額調(diào)正后金額調(diào)正后金額貴公司財(cái)務(wù)人員對(duì)以上往來核對(duì)無誤后，請(qǐng)貴公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）簽字：我保證我公司提供的數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，并加蓋公章。財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）： 甲方蓋章： 乙方蓋章： 日期： 日期：（往來對(duì)帳余額調(diào)節(jié)表編制說明：1、摘要欄需要注明日期、憑證號(hào)、具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；2、甲方借方余額表示：乙方已經(jīng)入帳，甲方未達(dá)帳；甲方貸方余額表示：甲方已經(jīng)入帳，乙方未達(dá)帳。3、乙方借方余額表示：甲方已經(jīng)入帳，乙方未達(dá)帳；乙方貸方余額表示：乙方已經(jīng)入帳，甲方未達(dá)帳。）附表6-1：XX家電連鎖費(fèi)用確認(rèn)單供應(yīng)商名稱：品類品牌型號(hào)核算期間廣告費(fèi)展臺(tái)費(fèi)進(jìn)場費(fèi)場租費(fèi)促銷費(fèi)其他費(fèi)用備注合計(jì)開具發(fā)票類型：統(tǒng)