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2010.09 1 內(nèi)管技能練習題 一、 內(nèi)部監(jiān)管(滿分 20 分) 重點檢查( 10 分) 某市煙草專賣局對轄區(qū)內(nèi) X 工業(yè)企業(yè)進行重點檢查時收集到如下信息: (一) 上級部門下達 2008 年計劃產(chǎn)量為 100000 萬支; (二) 運輸試制品卷煙 50 萬支,跨區(qū)運輸?shù)郊椎?,未開具準運證; (三) 企業(yè)耗用煙葉定額為 8 公斤 /萬支, 2008 年實際耗用煙葉 960 噸; (四) 企業(yè)物資部門負責人王某,將少量報廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購廢品的個體戶李某,李某將該批卷煙紙倒賣給了地下制假窩點; (五) 2008 年 X 企業(yè)發(fā)放給生產(chǎn)車間效益工資 72 萬元,該企業(yè)按照產(chǎn)量發(fā)放效益工資,發(fā)放標準為 6 元 /萬支 ; (六) 該企業(yè) 2008 年使用有效碼段 100000 萬支,該企業(yè) 2008 年入庫卷煙 120000 萬支,庫存 20000 萬支卷煙沒有打碼。 問題: 1、如果重點檢查組需要對該企業(yè) 2008 年卷煙生產(chǎn)情況進行檢查,需要對以上哪幾項信息進行分析對比 ?怎樣分析對比?可初步得出什么結論?( 4 分) 2、對該企業(yè)的違規(guī)問題如何進行定性?( 3 分) 3、對違規(guī)問題怎樣進行處理?( 3 分) 問題處理( 10 分) 某省煙草專賣局對轄區(qū)的 A 市煙草公司開展重點檢查,提取了該公司今年以來的卷煙進銷存報表的部分數(shù)據(jù)和卷煙毛利率數(shù)據(jù),部分品牌銷售 、庫存數(shù)據(jù)如下: 單位:萬支 時間段 長江(硬) 黃河(軟) 寶塔(硬) 銷量 庫存量 銷量 庫存量 銷量 庫存 7 月 80 53 152 62 200 100 8 月 198 103 62 0 68 98 9 月 82 39 0 0 78 113 部分品牌卷煙銷售毛利率數(shù)據(jù)如下: 時間段 三星(硬) 東海(軟) 衡山(軟) 平均毛利率 10 月 19% 10% 15% 16% 11 月 18% 9% 16% 15% 12 月 19% 15% 16% 17% 經(jīng)調(diào)查,長江 (硬 )、寶塔(硬)品牌貨源充足,黃河(軟) 8 月起缺貨,東海(軟)為省內(nèi)品牌。重點檢查組確定了重點品牌和時間段,并開展進一步調(diào)查,調(diào)查發(fā)現(xiàn),某品牌卷煙被集中投放到了與 A 市毗鄰的 B 市金山鎮(zhèn)零售戶,該品牌卷煙在 A 市滯銷,在 B 市暢銷,投放的卷煙大都被 B 市的煙販收購走。某品牌卷煙集中投放到了銀山鎮(zhèn),且戶均供應量大都為 60 條,檢查組走訪該鎮(zhèn)的零售戶,在許可證核定地點沒有找到 10 戶零售戶的經(jīng)營攤位;2010.09 2 有 30 戶零售戶反映 該品牌卷煙的購進訂單不是其真實需求,也沒有收到該品牌卷煙;另有2 戶零售戶的許可證已過期。 問題: 1、從卷煙銷售、庫存數(shù)據(jù)分析,檢查組應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段?簡單說明理由。( 3 分) 2、從毛利率數(shù)據(jù)分析,檢查組應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段?簡單說明理由。( 3 分) 3、檢查組對發(fā)現(xiàn)的問題應如何定性?( 4 分) 二、 內(nèi)部監(jiān)管(滿分 20 分) 重點檢查( 10 分) 某省局內(nèi)管處在對某煙葉收購站進行檢查時,從收集的材料分析,經(jīng)調(diào)閱收購站微機系統(tǒng)數(shù)據(jù),并經(jīng)實地核查,發(fā)現(xiàn)某煙農(nóng)簽訂種植 合同為 5 畝,約定收購數(shù)量為 750 公斤,該煙農(nóng)實際種植面積為 10 畝,實際收購量為 1500 公斤。 請根據(jù)以上案例回答: 1、對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)檢查的要點是什么?( 6 分) 2、該案例存在哪些不規(guī)范經(jīng)營的問題?該如何定性?( 4 分) 問題處理( 10 分) 2010 年 1 月,甲省煙草專賣局對所轄 A 市煙草公司 2009 年度 “兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營開展重點檢查,收集到以下信息: 1、檢查組實地走訪 B 縣王莊,發(fā)現(xiàn)有 3 戶零售戶的煙草專賣零售許可證于 2008 年 12月 31 日到期未延續(xù), A 市煙草公司仍在正常供貨。 2、 A 市煙草公司 2009 年共銷售“中華(全包)”卷煙 120 萬支,其下屬的六家自營零售店銷售“中華(全包)”卷煙 78 萬支。 3、 A 市煙草專賣局于 2009 年 9 月查獲一起無證運輸卷煙案件,查扣卷煙 8 萬支,案值2.7 萬元。 A 市煙草專賣局按規(guī)定委托 A 市煙草公司對該批卷煙予以收購。 A 市煙草公司未將其納入卷煙銷售系統(tǒng)入網(wǎng)銷售,將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶。 4、 A 市煙草公司為了加強煙葉收購工作, 2009 年 7 月設立了 B 縣王莊煙葉收購站和 C縣張村煙葉收購站, 12 月向甲省煙草專賣局報告審批。 5、甲省煙草專賣局 2009 年下達 A 市煙葉種植收購計劃 21.2 萬擔, A 市煙草公司將計劃分解到三個產(chǎn)煙葉縣,其中 B 縣 8.5 萬擔、 C 縣 6.7 萬擔、 D 縣 6.3 萬擔,各縣按照分解計劃與煙農(nóng)簽定了種植收購合同。 在此案例中, A 市煙草公司“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營中存在哪些問題,應如何定性?( 10 分) 三 、 內(nèi)部監(jiān)管(滿分 20 分) 重點檢查 ( 10 分) 國家煙草專賣局在對 W 市煙草公司的重點檢查中,從該市卷煙銷售系統(tǒng)中,匯總出如下數(shù)據(jù): 2010.09 3 W 市 2008 年 10 12 月卷煙銷售情況表 單位:萬支 月份 黃河(硬) 三星(軟) 白塔(硬) 10 月 50 100 80 11 月 260 105 90 12 月 60 0 85 合計 370 205 255 經(jīng)進一步調(diào)查,黃河(硬)品牌卷煙庫存數(shù)量充足,三星(軟) 11 月底庫存為 0, 12 月缺貨。檢查組確定了重點品牌和重點時間段,繼續(xù)調(diào)查發(fā)現(xiàn),該月該品牌卷煙被集中倒賣到了外地的煙販,由該公司配送中心按每戶 50 條、 60 條分攤到零售戶名下,并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)。經(jīng)過檢查組分別同城區(qū)、城郊結合部、農(nóng)村共 20 戶零售戶核對,其中有 5 戶零售戶的煙草專賣零售許可證已于 2008 年 3 月到期,仍然在繼續(xù)對其供貨, 5 戶 零售戶因經(jīng)營場所拆遷已于 2008 年 3 月份辦理了注銷手續(xù),沒有經(jīng)營卷煙,另外12 戶零售戶也都沒有收到該品牌卷煙。經(jīng)查,該公司客服服務部主任王某為了完成當月銷售任務,聯(lián)系外地煙販銷售該品牌卷煙,并接受外地煙販好處費 5000 元,配送中心副主任李某也參與其中。 問題: 1. 檢查組應確定哪個品牌,哪個時間段為重點異常品牌和時間段? 2. 對上述重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應該如何定性? 3. 對上述發(fā)現(xiàn)的問題應當如何處理? 4. 問題處理 ( 10 分) 某省煙草專賣局 2008 年 1 月在對 A 卷煙廠的重點檢查中發(fā)現(xiàn)如下情況: 1.2007 年 12 月 A 卷煙廠 生產(chǎn)計劃為 20 萬箱,生產(chǎn)車間上報信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為 20 萬箱,使用碼段量 20.04 萬箱,入庫 20 萬箱,而根據(jù)各機臺臺帳統(tǒng)計出的生產(chǎn)量和效益工資計算推算出的產(chǎn)量為 22.2 萬箱,全年 A 卷煙廠生產(chǎn)計劃 200 萬箱,總的實際生產(chǎn)數(shù)量 202.2 萬箱;經(jīng)過對成品庫的實地盤查,發(fā)現(xiàn)有 500 箱未打碼的卷煙成品,原因不明。 2.2007 年 10 月 A 卷煙廠計劃購進卷煙紙 100 噸,實際到貨入庫 98 噸,接受準運證開具數(shù)量為 100 噸,上網(wǎng)確認 100 噸。 3.2007 年 A 卷煙廠與 B 濾嘴棒廠簽訂絲束加工合同 100 噸,實際加工 105 噸。 4.A 卷煙 廠向該廠所在地政府部門接待辦供貨 100 件卷煙。 5.跨省運輸促銷用卷煙 200 件,沒有辦理準運證。 6.自行報廢處理廢棄煙葉 100 噸。 問題一:對上述重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應該如何定性? 問題二:對上述發(fā)現(xiàn)的問題應當如何處理? 四 、 內(nèi)部監(jiān)管(滿分 20 分) 重點檢查 ( 10 分) 某 省局組織了一次對 A 工業(yè)企業(yè) 2008 年生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查。在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查過程中,檢查組將有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)的問題作為檢查的重點內(nèi)容,2010.09 4 并且收集了企業(yè)生產(chǎn)計劃情況、成品庫庫存情況、車間生產(chǎn)情況的有關數(shù)據(jù)、報表和 賬目。 問題: 1. 在資料收集后,應當確定的檢查重點是什么? 2. 在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢查中可以采取的主要檢查方法是什么? 3. 通過對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查,可以得出的檢查結論是什么? 問題處理 ( 10 分) 某省局在對 A 市煙草公司的重點檢查中發(fā)現(xiàn),該市煙草公司 2009 年 3 月份共銷售“蓋星河”(當?shù)嘏l(fā)價 40 元 /條) 50 萬支,其中 26 萬支集中倒賣到了外省,由營銷中心按每戶10 條、 20 條分攤到零售戶名下,并

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