財務(wù)部日常管理工作制度.doc

財務(wù)部日常管理工作制度目錄01財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度 202購銷發(fā)票管理制度.403發(fā)票接受復(fù)核管理制度.704增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度.805合同財務(wù)會審管理制度.906采購流程管理制度.10為了規(guī)范財務(wù)部工作，清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基本管理制度，確立本制度。本制度適用范圍適用于蕓嶺鮮生科技有限公司及其下屬各分公司。財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度1.目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。2. 適用范圍適用于蕓嶺鮮生科技有限公司在職員工。3.定義財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督核查機(jī)制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。4.原則4.1 防范性原則。及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。4.2 經(jīng)常性原則。財務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財務(wù)管理、防范財務(wù)管理風(fēng)險、監(jiān)控財務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時隨地進(jìn)行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。4.3 規(guī)范性原則。進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財務(wù)會計法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。5. 內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個方面。5.1 財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。5.2 稽核人員負(fù)責(zé)審查公司各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。5.3 稽核人員負(fù)責(zé)審查財務(wù)部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。5.4 稽核人員、財務(wù)經(jīng)理可隨時對報表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實(shí)性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5.5 稽核人員負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實(shí)、全面地反映公司實(shí)際情況。5.6 稽核人員審核會計人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析。如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整和更正6. 稽核內(nèi)容6.1 會計憑證稽核?；巳藛T審核會計人員制作的會計憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會計人員進(jìn)行了復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。6.1.1 審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。（1）自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定；所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財務(wù)規(guī)定、合理；憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、是否簽批通過。（2）各種原始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明接受單位名稱；憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準(zhǔn)確。如有更改，是否有原經(jīng)手人的簽字證明。（3）凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實(shí)物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由 2 個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。（5）自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人姓名、付款人姓名、部門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。（6）對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按公司規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制按票據(jù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。6.1.2 審核記賬憑證。（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符。對于需單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范；會計科目使用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確。（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過 10 天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。（4）記賬憑證的制單、復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章；收付款憑證是否由經(jīng)手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。（5）對調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足、金額是否準(zhǔn)確；摘要中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。6.2 總賬及報表稽核?；巳藛T應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會計報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。6.3 財產(chǎn)物資稽核。6.3.1 定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬?；巳藛T應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達(dá)賬項是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。6.3.2 參與財務(wù)物資清查盤點(diǎn)。（1）稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點(diǎn)表。7. 內(nèi)部稽核人員的組成 公司內(nèi)部稽核人員有財務(wù)擬定人員名單經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，人員名單為公司保密范圍。購銷發(fā)票管理制度1. 目的為加強(qiáng)公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1 各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由公司財務(wù)辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。1.2 發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。1.3 已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4 發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5 所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：2.1 增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.2 公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.3 退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1 接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于違反發(fā)票管理的處罰的條款進(jìn)行審核。3.2 接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。3.3 交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4 對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)及時辦理認(rèn)證手續(xù)；3.5 接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，需要事先進(jìn)行審批，或可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。3.6 業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。3.7 運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的 7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項稅額。3.8 無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細(xì)填寫。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200 元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。發(fā)票接受復(fù)核管理制度第一條：為了保證公司接受的發(fā)票均符合稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，避免獲取不合規(guī)票據(jù)的情況，特制定本制度。第二條：發(fā)票接受包括增值稅專用發(fā)票的接受和非增值稅專用發(fā)票的接受，采購部門采購合同簽訂前或采購訂單發(fā)出前，采購經(jīng)辦人應(yīng)明確此采購范圍是否屬于必須獲取增值稅專用發(fā)票的采購事項，（附件：取得增值稅專用發(fā)票采購事項清單）并與供應(yīng)商合同或其他方式明確。應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票而無法取得的，應(yīng)進(jìn)行事先審批，根據(jù)相應(yīng)授權(quán)分別由財務(wù)和總經(jīng)理進(jìn)行審批。第三條：接受發(fā)票經(jīng)辦人接受發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行一下流程進(jìn)行符合：1、 檢查發(fā)票抬頭是否與公司全稱一致；2、 檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰；3、 檢查發(fā)票日期書寫是否正確；4、 檢查發(fā)票開具貨物及勞務(wù)名稱及明細(xì)是否正確；5、 檢查發(fā)票金額是否正確。第四條：發(fā)票接受后應(yīng)及時交財務(wù)部門進(jìn)行處理，原則上不能進(jìn)行跨季度，大金額支出原則上不能跨月度，同時不能進(jìn)行跨年度報銷。12 月 31 日前，采購或其他支付部門應(yīng)當(dāng)將本年度尚未報銷發(fā)票交由財務(wù)部門報銷或報給財務(wù)部門明細(xì)表。第五條：財務(wù)部門有權(quán)將經(jīng)辦人獲取的不合規(guī)票據(jù)打回處理，并要求更換。第六條：為避免稅務(wù)風(fēng)險，財務(wù)部門統(tǒng)一一律自制度發(fā)出器不允未經(jīng)釘釘審批渠道進(jìn)行接待費(fèi)用審批的發(fā)票，如餐飲票及住宿票等一律不得用作抵扣支出費(fèi)用發(fā)票。正常需接待客戶需進(jìn)行總經(jīng)理及財務(wù)的審批方可進(jìn)行。增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度第一條：為了避免涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的可能，特制定本管理制度。第二條：采購發(fā)票的出具單位或銷售開票單位必須要與采購合同或銷售合同核對一致，如不一致，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的合同變更。第三條：采購款項應(yīng)由公司賬戶劃轉(zhuǎn)發(fā)票出具單位賬戶，銷售款項應(yīng)由開票單位賬戶劃轉(zhuǎn)至公司賬戶，做到發(fā)票和資金的一致性。否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付款項和開具發(fā)票。第四條：當(dāng)貨物流與發(fā)票、資金不一致時，需要有證據(jù)證明其合理性，例如委托書。第五條：采購獲得增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，原則上不進(jìn)行現(xiàn)金支付。小金額，特殊情況下支付現(xiàn)金需要獲得該公司開具的加蓋印章收款收據(jù)。第六條：增值稅專用發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)原則上不收取現(xiàn)金，特殊情況下取得現(xiàn)金，需要向合同方和受票單位開具收款收據(jù)，并由交款人親筆簽名確認(rèn)。合同財務(wù)會審管理制度為了防范合同可能存在的財務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險和控制稅務(wù)成本，特制定本制度。第一條：本制度適用于公司合同管理制度中的所有采購、銷售合同及其他合同。第二條：本制度所稱會審，是指合同在正式生效前的審核。合同經(jīng)財務(wù)審核后，需要簽署會審單和會審意見。第三條：合同生效后，合同經(jīng)辦人需將一份合同原件交財務(wù)備案，作為財務(wù)收付款等業(yè)務(wù)的依據(jù)，財務(wù)部分需要簽署交接清單。第四條：財務(wù)審核合同的審核要點(diǎn)1、合同交易對納稅的影響，有無稅務(wù)成本更優(yōu)化的交易方式，并論證其可行性。2、合同中關(guān)于收付款條款是否符合公司相關(guān)規(guī)定，并考慮對公司資金和納稅時間的影響。3、審核合同中關(guān)于發(fā)票的取得、開具、發(fā)票種類、時間等問題，如無此條款，需提請合同草擬人補(bǔ)充該條款。第五條：合同的草擬、其他部門會審及合同授權(quán)按公司合同管理制度執(zhí)行。采購流程管理制度第 1 條為保證企業(yè)材料采購流程的準(zhǔn)確及時財務(wù)核算，保質(zhì)保量地滿足生產(chǎn)、銷售和開發(fā)的使用要求，同時盡可能少地占用庫存資金，特制定本管理制度。第 2 條原材料的申請與采購。1各部門根據(jù)采購任務(wù)的數(shù)量和現(xiàn)有庫存提出原材料采購申請單提前3個工作日通過釘釘上審批提交采購申請（如遇節(jié)假日請?zhí)崆?個工作日），采購部采購員負(fù)責(zé)市場調(diào)研，估算采購價格，報總經(jīng)理和財務(wù)部主管審批需有紙質(zhì)版存根留底。2原材料采購申請得到批準(zhǔn)后，交由采購部采購員負(fù)責(zé)購買。購買時，若原材料單位價值較原來價值上升10%或較原來價值上升200元以上的，需說明原因，并報財務(wù)部批準(zhǔn)。第 3 條原材料的驗收入庫。1 原材料購置入庫后，質(zhì)檢人員進(jìn)行質(zhì)量