養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系.ppt

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 樊穎慧2017年2月 1風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 是指養(yǎng)老機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)管理中 遇到各種不確定性情況 即 某種損失發(fā)生的可能性 從而對(duì)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響 主要由風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失三部分組成 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 是指養(yǎng)老機(jī)構(gòu)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 由董事會(huì) 管理層和護(hù)工共同參與 以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為模型 辨識(shí)可能對(duì)養(yǎng)老院造成潛在的影響的事項(xiàng) 進(jìn)而設(shè)計(jì)出養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) 即 內(nèi)部控制系統(tǒng) 2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 3養(yǎng)老機(jī)構(gòu)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)選擇 接受風(fēng)險(xiǎn) 指風(fēng)險(xiǎn)程度不高 危害不大 發(fā)生概率極低的情況 數(shù)量較少 控制風(fēng)險(xiǎn) 有一定風(fēng)險(xiǎn) 但可以采取相關(guān)措施予以控制 如 建立內(nèi)部控制體系 數(shù)量最多 也是日常的重點(diǎn) 轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)雖然很大 但無(wú)法避免 一般預(yù)防措施也不能完全起效 則考慮對(duì)外轉(zhuǎn)移 有一定數(shù)量 主要靠商業(yè)保險(xiǎn)予以解決 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)很大 既不能轉(zhuǎn)移 也沒(méi)有好的預(yù)防控制措施 干脆不做 予以回避 此種風(fēng)險(xiǎn)多來(lái)自于外部 4內(nèi)部控制定義及目標(biāo) 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制由董事會(huì) 院長(zhǎng)管理層或其他人員旨在規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制過(guò)程 所有控制活動(dòng)都要具體貫徹落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)流程中 實(shí)施內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)的有效性和高效率財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性及可靠性遵守適用的法律和政策 5內(nèi)控對(duì)各方面的作用 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)股東等獲得預(yù)期的投資回報(bào) 保證養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定運(yùn)行 減少股東法人的風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)告院長(zhǎng)管理層內(nèi)控最核心的作用之一就是防止舞弊 內(nèi)控可以減少舞弊的發(fā)生 其次 可以正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效果 通過(guò)業(yè)績(jī)報(bào)告真實(shí)反映出來(lái) 另外 也可以通過(guò)內(nèi)控提前對(duì)一些事故預(yù)案的設(shè)置來(lái)減少管理層的責(zé)任 比如去年養(yǎng)老界死亡人數(shù)最多的魯山火災(zāi)事故 從內(nèi)控角度來(lái) 即使養(yǎng)老院沒(méi)有完善的內(nèi)控體系 但相應(yīng)地在火災(zāi)防范上有相關(guān)規(guī)定 比如人員的培訓(xùn) 逃生通道的設(shè)置 晚上的查崗 定期的演練 滅火器的檢查等 事故發(fā)生后 我們可以說(shuō)前期有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 也做了這樣那樣的措施 可以找到減少責(zé)任的理由 反過(guò)來(lái) 如果有內(nèi)控體系 即使發(fā)生損失也不會(huì)這么大 所以 內(nèi)控也是管理層自我保護(hù)的工具 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)員工可以帶來(lái)好的工作環(huán)境 長(zhǎng)期穩(wěn)定的工作收入 同時(shí)也可以降低責(zé)任風(fēng)險(xiǎn) 類(lèi)似于管理者的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn) 如老人摔傷了 家屬來(lái)追責(zé) 護(hù)工是按照既定的護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)護(hù)理 護(hù)工以往的操作痕跡 規(guī)范 護(hù)理計(jì)劃都留有痕跡 可以對(duì)比 若突然發(fā)生了事故 就可以認(rèn)定是意外 而不是護(hù)理過(guò)程中有缺失 當(dāng)?shù)卣惶缀玫膬?nèi)控體系可以盡量降低事故發(fā)生概率 前期完善的入住協(xié)議和其他協(xié)議的簽訂 可以減少重大事故的發(fā)生 減少訴訟 從政府層面來(lái)說(shuō)也可以獲得民眾的支持 管轄范圍內(nèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)有了這樣一套完善應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系 當(dāng)?shù)乩先丝梢栽诠芾磉_(dá)標(biāo)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)安享晚年 對(duì)顧客也就是老人及老人家屬 業(yè)務(wù)方面有往來(lái)的供應(yīng)商都有好處 審計(jì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 提高審計(jì)效率顧客及服務(wù)供應(yīng)商享受高質(zhì)量的的養(yǎng)老服務(wù) 享受有尊嚴(yán)的養(yǎng)老生活 獲得合理的養(yǎng)老服務(wù) 長(zhǎng)期安心地將老人托付給養(yǎng)老機(jī)構(gòu) 長(zhǎng)期可靠的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系 及時(shí)獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售及服務(wù)報(bào)酬 6內(nèi)部控制的要素 摘自駱培濤先生的培訓(xùn)課程 注 駱培濤就職于北京松鹿原養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理有限公司主要對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行研究 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一個(gè)基礎(chǔ) 它包含高管的管理風(fēng)格以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 也包括人事政策 是招有資質(zhì)的護(hù)工還是其他 內(nèi)部的責(zé)任分配 崗位描述 授權(quán) 董事會(huì)和其他委員會(huì)的職能等 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也就是基于風(fēng)險(xiǎn)我們?nèi)绾慰刂扑?主要包括事前控制 事中控制和事后控制 事前控制如員工出差 培訓(xùn) 不經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)不允許出去 事中控制例如護(hù)理過(guò)程中是否符合流程規(guī)范 管理人員不斷抽查 事后控制如老人及機(jī)構(gòu)的資產(chǎn) 在庫(kù)房中保存的 通過(guò)盤(pán)點(diǎn)來(lái)檢查這些東西是否還真實(shí)地存在 信息交流包括養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部的信息和機(jī)構(gòu)外部的信息 內(nèi)部控制要求信息有一個(gè)暢通傳輸?shù)臋C(jī)制 比如院長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 可以及時(shí)完整有效地傳達(dá)到執(zhí)行層 同時(shí)一線(xiàn)人員在和老人接觸過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了某些問(wèn)題也可以及時(shí)反饋上去 比如很多養(yǎng)老機(jī)構(gòu)為了提升自己的管理 購(gòu)買(mǎi)了信息管理軟件 是否真實(shí)按照機(jī)構(gòu)原有的管理設(shè)置來(lái)執(zhí)行 是否在關(guān)鍵控制點(diǎn)有控制措施 這也是需要關(guān)注的 監(jiān)督檢查 持續(xù)監(jiān)控 是內(nèi)部控制自我更新自我控制的能力 在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中 國(guó)家對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的規(guī)范可能不斷在改變 老人對(duì)服務(wù)的要求可能不斷提升 內(nèi)部業(yè)務(wù)不斷開(kāi)展 比如機(jī)構(gòu)開(kāi)始只收全自理的 后來(lái)半自理全護(hù)理都收治等 面對(duì)不斷的變化 內(nèi)部控制相應(yīng)的措施也要隨著內(nèi)外部的改變而改變 對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)要有新的控制 7內(nèi)部控制的六種方法 一目標(biāo)控制法全面預(yù)算管理績(jī)效考核二組織控制法區(qū)分不相容職責(zé)建立各種跨部門(mén)委員會(huì) 老人自治委員會(huì)等三授權(quán)控制法落實(shí)授權(quán)環(huán)節(jié)授權(quán)大小與授權(quán)者崗位級(jí)別相適應(yīng)被授權(quán)者的素質(zhì)及級(jí)別四 程序控制法依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度 制定管理控制標(biāo)準(zhǔn)制定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程 五 措施控制法會(huì)計(jì)核算與記錄保管結(jié)合程