華富基金管理有限公司關(guān)于修改旗下基金基金合同.doc

華富基金管理有限公司關(guān)于修改旗下基金基金合同的公告按照中華人民共和國(guó)證券投資基金法、證券投資基金運(yùn)作管理辦法和證券投資基金銷售管理辦法等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定及證監(jiān)會(huì)基金部200726號(hào)關(guān)于基金實(shí)施后修改原有基金合同相關(guān)條款的通知要求，我公司會(huì)同基金托管人中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司和招商銀行股份有限公司對(duì)華富競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)選混合型證券投資基金基金合同、華富貨幣市場(chǎng)基金基金合同、華富成長(zhǎng)趨勢(shì)股票型證券投資基金基金合同估值方法進(jìn)行了修改，修改內(nèi)容如下。 一、華富競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)選混合型證券投資基金基金合同第十三章“基金資產(chǎn)的估值”部分修訂的內(nèi)容(一)估值日原表述為：“本基金成立后，基金管理人在每個(gè)上海證券交易所和深圳證券交易所的交易日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值?！爆F(xiàn)修改為：“本基金成立后，基金管理人在每個(gè)上海證券交易所和深圳證券交易所的正常營(yíng)業(yè)日以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定需要對(duì)外披露基金凈值的非營(yíng)業(yè)日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值?！?(二)估值方法原表述為：“1、股票估值方法：(1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價(jià)估值；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值；(2)未上市股票的估值：送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)等方式發(fā)行的股票，按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤價(jià)估值，該日無(wú)交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值；首次發(fā)行的股票，按成本價(jià)估值。(3)配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若收盤價(jià)高于配股價(jià)，則按收盤價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零；(4)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(3)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā５?，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(3)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(5)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。2、債券估值辦法：(1)證券交易所市場(chǎng)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值；(2)證券交易所市場(chǎng)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息(自債券計(jì)息起始日或上一起息日至估值當(dāng)日的利息)得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日債券收盤凈價(jià)估值；(3)未上市債券按其成本價(jià)估值；(4)在銀行間債券市場(chǎng)交易的債券按其成本價(jià)估值；(5)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(4)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(4)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià)、市場(chǎng)報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(6)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值?！爆F(xiàn)修改為：“1、股票估值方法：(1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價(jià)估值；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值；(2)未上市股票的估值：1）送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市的股票，按估值日在交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值；2）首次發(fā)行未上市的股票，按成本計(jì)量；3）首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值；4）非公開發(fā)行有明確鎖定期的流通受限股票，按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。(3)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(2)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā５?，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(2)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(4)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。2、債券估值辦法：(1)證券交易所市場(chǎng)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值；(2)證券交易所市場(chǎng)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息(自債券計(jì)息起始日或上一起息日至估值當(dāng)日的利息)得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日債券收盤凈價(jià)估值；(3)發(fā)行未上市債券采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；(4)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值；(5)同一債券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的，按債券所處的市場(chǎng)分別估值；(6)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(5)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(5)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià)、市場(chǎng)報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(7)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。3、權(quán)證估值方法：(1)基金持有的權(quán)證，從持有確認(rèn)日起到賣出日或行權(quán)日止，上市交易的權(quán)證按估值日在證券交易所掛牌的該權(quán)證的收盤價(jià)估值；估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值；未上市交易的權(quán)證采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值；在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本計(jì)量。 (2)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。 (3)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。”(五)估值錯(cuò)誤的處理增加如下表述：“凈值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案”。(八)特殊情況的處理原表述為：“1、基金管理人或基金托管人按股票估值方法的第(4)項(xiàng)或債券估值方法的第(5)項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金份額凈值錯(cuò)誤處理。2、由于不可抗力原因，或由于證券交易所及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò) 誤，本基金管理人和本基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，本基金管理人和本基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但本基金管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響?！爆F(xiàn)修改為：“1、基金管理人或基金托管人按股票估值方法的第(3)項(xiàng)、債券估值方法的第(6)項(xiàng)或權(quán)證估值方法的第（2）項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金份額凈值錯(cuò)誤處理。2、由于不可抗力原因，或由于證券交易所及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò) 誤，或國(guó)家會(huì)計(jì)政策變更、市場(chǎng)規(guī)則變更等，本基金管理人和本基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，本基金管理人和本基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但本基金管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響?！倍?、華富貨幣市場(chǎng)基金基金合同第十四章“基金資產(chǎn)的估值”部分修改的內(nèi)容(二)估值日原表述為：“本基金的估值日為本基金相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常交易日”現(xiàn)修改為：本基金的估值日為本基金相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常交易日以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定需要對(duì)外披露基金凈值的非營(yíng)業(yè)日。(三)估值方法原第一、二點(diǎn)為：“1、本基金估值采用攤余成本法，即估值對(duì)象以買入成本列示，按照票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時(shí)的溢價(jià)和折價(jià)，在剩余存續(xù)期內(nèi)平均攤銷，每日計(jì)提損益。本基金不采用市場(chǎng)利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價(jià)計(jì)算基金資產(chǎn)凈值。在有關(guān)法律法規(guī)允許交易所短期債券可以采用攤余成本法前，本基金暫不投資于交易所短期債券。本基金目前投資工具的估值方法如下：(1)基金持有的付息債券采用折溢價(jià)攤銷后的成本列示，按票面利率計(jì)提應(yīng)收利息；(2)基金持有的浮動(dòng)利率債券采用溢折價(jià)攤銷后的成本列示，按浮動(dòng)利率計(jì)提應(yīng)收利息；(3)基金持有的貼現(xiàn)債券采用購(gòu)入成本和內(nèi)含利息列示，按購(gòu)入移動(dòng)成本和到期兌付之間的收益，在剩余期限內(nèi)每日計(jì)提應(yīng)收利息；(4)買斷式回購(gòu)以協(xié)議成本列示，所產(chǎn)生的利息在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提?；刭?gòu)期間對(duì)涉及的金融資產(chǎn)根據(jù)其資產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的估值?；刭?gòu)期滿時(shí)，若雙方都能履約，則按協(xié)議進(jìn)行交割。若融資業(yè)務(wù)到期無(wú)法履約，則繼續(xù)持有現(xiàn)金資產(chǎn)；融券業(yè)務(wù)到期無(wú)法履約，則繼續(xù)持有債券資產(chǎn)，實(shí)際持有的相關(guān)資產(chǎn)按其性質(zhì)進(jìn)行估值；(5)基金持有的回購(gòu)協(xié)議（質(zhì)押式回購(gòu)）以成本列示，按商定利率在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提利息；(6)基金持有的銀行存款以本金列示，按銀行同期掛牌利率逐日計(jì)提利息。2、為了避免采用攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與按市場(chǎng)利率和交易市價(jià)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對(duì)基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響，基金管理人應(yīng)于每一估值日，采用市場(chǎng)利率和交易價(jià)格，對(duì)基金持有的估值對(duì)象進(jìn)行重新評(píng)估，即“影子定價(jià)”。當(dāng)“攤余成本法”計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與“影子定價(jià)”確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要調(diào)整投資組合，其中對(duì)于偏離程度絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%的情形，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起兩日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法，并按規(guī)定的內(nèi)容和格式在基金年度報(bào)告和半年度報(bào)告的重大事件揭示中進(jìn)行披露；”現(xiàn)修改為：“1、債券（包括票據(jù)）采用攤余成本法進(jìn)行估值，即估值對(duì)象以買入成本列示，按照票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時(shí)的溢價(jià)和折價(jià)，在剩余存續(xù)期內(nèi)按實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，每日計(jì)提損益。本基金不采用市場(chǎng)利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價(jià)計(jì)算基金資產(chǎn)凈值。在有關(guān)法律法規(guī)允許交易所短期債券可以采用攤余成本法前，本基金暫不投資于交易所短期債券。2、債券回購(gòu)按成本法估值。3、基金持有的銀行存款以本金列示，按商定利率逐日計(jì)提利息。4、貨幣市場(chǎng)基金存續(xù)期間，基金管理人應(yīng)定期計(jì)算貨幣市場(chǎng)基金投資組合攤余成本與其他可參考公允價(jià)值指標(biāo)之間的偏離程度，并定期測(cè)試其他可參考公允價(jià)值指標(biāo)確定方法的有效性。投資組合的攤余成本與其他可參考公允價(jià)值指標(biāo)產(chǎn)生重大偏離的（偏離度超過(guò)0.5%），應(yīng)按其他公允價(jià)值指標(biāo)對(duì)組合的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整差額確認(rèn)為“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，并按其他公允價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。如基金份額凈值恢復(fù)至1元，可恢復(fù)使用攤余成本法估算公允價(jià)值?！眲h去原第六點(diǎn)的內(nèi)容：“6、采用本估值方法可能對(duì)基金資產(chǎn)凈值波動(dòng)帶來(lái)的影響：(1)適用攤余成本法時(shí)，各估值對(duì)象的溢折價(jià)按剩余存續(xù)期、利息收入按剩余期限攤銷平均計(jì)入基金資產(chǎn)凈值，在一定時(shí)間內(nèi)可能會(huì)高估或低估基金資產(chǎn)凈值；(2)適用影子定價(jià)法對(duì)估值對(duì)象進(jìn)行調(diào)整時(shí)，調(diào)整差額于當(dāng)日計(jì)入基金資產(chǎn)凈值，基金資產(chǎn)凈值可能產(chǎn)生相應(yīng)的波動(dòng)?！?(五)估值程序 其中“每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率”修改為“估值”。 (六)估值錯(cuò)誤的處理第四點(diǎn)中“每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率”修改為“凈值”。 (七)基金凈值的確認(rèn)將以下所有內(nèi)容刪去：“基金管理人應(yīng)每日對(duì)基金資產(chǎn)估值。用于基金信息披露的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率由基金管理人負(fù)責(zé)計(jì)算，基金托管人負(fù)責(zé)進(jìn)行復(fù)核?；鸸芾砣藨?yīng)于每個(gè)工作日交易結(jié)束后計(jì)算當(dāng)日的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率并發(fā)送給基金托管人。基金托管人對(duì)每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率的計(jì)算結(jié)果復(fù)核確認(rèn)后發(fā)送給基金管理人，由基金管理人予以公布?！?(九)特殊情況的處理 原表述為：“1、基金管理人或基金托管人按本章第(三)款下的第（2）、（3）項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金估值錯(cuò)誤處理。2、由于不可抗力原因，或由于證券交易所及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，本基金管理人和本基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，本基金管理人和本基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但本基金管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響?！爆F(xiàn)修訂為：“1、基金管理人或基金托管人按本章第(三)款下的第4、5項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金估值錯(cuò)誤處理。2、由于不可抗力原因，或由于證券交易所及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或國(guó)家會(huì)計(jì)政策變更、市場(chǎng)規(guī)則變更等，本基金管理人和本基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，本基金管理人和本基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但本基金管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。”三、華富成長(zhǎng)趨勢(shì)股票型證券投資基金基金合同第十三章“基金資產(chǎn)的估值”部分修改的內(nèi)容(二)估值日 原表述為：本基金的估值日為本基金相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日。 現(xiàn)修訂為：本基金的估值日為本基金相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定需要對(duì)外披露基金凈值的非營(yíng)業(yè)日。 (三)估值方法 原表述為：1、股票估值方法：(1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價(jià)估值；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值；(2)未上市股票的估值：1)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)等方式發(fā)行的股票，按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤價(jià)估值，該日無(wú)交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值；2)首次發(fā)行的股票，按成本價(jià)估值；(3)配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若收盤價(jià)高于配股價(jià)，則按收盤價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零；(4)權(quán)證：未上市的權(quán)證（主要指發(fā)行至上市日之間）及停牌，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。已上市的權(quán)證的公允價(jià)值以其估值日該權(quán)證在證券交易所的收盤價(jià)計(jì)算；該日無(wú)交易的，以最近一個(gè)交易日的收盤價(jià)計(jì)算；(5)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(4)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā５?，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(4)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(6)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。2、債券估值辦法：(1)證券交易所市場(chǎng)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值；(2)證券交易所市場(chǎng)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息(自債券計(jì)息起始日或上一起息日至估值當(dāng)日的利息)得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日債券收盤凈價(jià)估值；(3)未上市債券按其成本價(jià)估值；(4)在銀行間債券市場(chǎng)交易的債券按其成本價(jià)估值；(5)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(4)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(4)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià)、市場(chǎng)報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(6)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值?，F(xiàn)修訂為：1、股票估值方法：(1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價(jià)估值；估值日無(wú)交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，以最近交易日的收盤價(jià)估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；(2)未上市股票的估值：1)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等方式發(fā)行未上市的股票，按估值日在交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值；2)首次發(fā)行未上市的股票，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本計(jì)量；3）首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值；4）非公開發(fā)行有明確鎖定期的流通受限股票，按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。(3)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(2)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(2)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(4)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。2、債券估值辦法：(1)證券交易所市場(chǎng)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒(méi)有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日的收盤價(jià)估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；(2)證券交易所市場(chǎng)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息(自債券計(jì)息起始日或上一起息日至估值當(dāng)日的利息)得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，估值日沒(méi)有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日的收盤凈價(jià)估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；(3)發(fā)行未上市債券采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；(4)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值；(5)交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；(6)同一債券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的，按債券所處的市場(chǎng)分別估值；(7)在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第(1)(6)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第(1)(6)小項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià)、市場(chǎng)報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值；(8)國(guó)家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。3、權(quán)證估值方法：(1)基金持有的權(quán)證，從持有確認(rèn)日起到賣出日或行權(quán)日止，上市交易的權(quán)證按估值日該