會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制.doc

下列選項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（ ）。A.出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B.出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管C.貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作D.貨幣資金審批人員兼任出納正確答案：C下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（ ）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B.內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功正確答案：D企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用（ ）的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。A. 公開招標(biāo)B. 轉(zhuǎn)包C. 分包D. 熟人介紹正確答案：A下列關(guān)于工程招標(biāo)描述錯(cuò)誤的是（ ）。A.工程項(xiàng)目一般采取公開招標(biāo)，招標(biāo)成功后允許轉(zhuǎn)包或分包B.企業(yè)可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保證評(píng)標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行D.業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議正確答案：A內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制（ ）進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性正確答案：A下列表述正確的是（ ）。A.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作B.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本C.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置D.信息系統(tǒng)操作人員可以安裝新的軟件正確答案：D內(nèi)部控制的構(gòu)成要素不包括下列哪項(xiàng)（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.外部監(jiān)管正確答案：D企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自（ ）起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。A.2011年1月1日B.2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日正確答案：B下列關(guān)于內(nèi)部報(bào)告的描述不正確的是（ ）。A.內(nèi)部報(bào)告只需讓領(lǐng)導(dǎo)層了解就行B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量C.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員D.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善正確答案：A建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則不包括下列哪項(xiàng)（ ）。A.公平性原則B.全面性原則C.適應(yīng)性原則D.重要性原則正確答案：A下列不屬于不相容職務(wù)的有（ ）。A.出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財(cái)物保管與記賬D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管正確答案：B企業(yè)是投資性主體：存在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司，對(duì)該子公司權(quán)益按照（ ）計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，并在附注中說(shuō)明該情況。A.賬面價(jià)值B.歷史價(jià)值C.市場(chǎng)價(jià)值D.公允價(jià)值正確答案：D下列不屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)C.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)D.自然災(zāi)害正確答案：D企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督正確答案：A下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制描述錯(cuò)誤的是（ ）。A.企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)B.企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)盡量人工編制C.企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)D.附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映企業(yè)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明正確答案：B企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實(shí)施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。其中承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件（ ）。A.承包方是依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所;B.承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格;C.承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求;D.承包方應(yīng)當(dāng)與被承包方之前有一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。正確答案：A,B,C對(duì)內(nèi)部控制缺陷按其影響程度可分為（ ）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.綜合缺陷正確答案：A,B,C企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶（ ）問(wèn)題。A.信用狀況B.銷售定價(jià)C.結(jié)算方式D.家庭情況正確答案：A,B,C建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則正確答案：A,B,C,D企業(yè)可以選擇或綜合運(yùn)用（）等方法編制預(yù)算。A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.零基預(yù)算正確答案：A,B,C企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，以確保在（）等方面符合開發(fā)需求。A.功能B.性能C.控制要求D.安全性正確答案：A,B,C,D研究項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。審批過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ ）A.研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性B.技術(shù)的先進(jìn)性C.成果轉(zhuǎn)化的可行性D.研究成果的經(jīng)濟(jì)回報(bào)率正確答案：A,B,C全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排,以下說(shuō)法正確的有（ ）A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。C.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。正確答案：A,B,C企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（ ）影響因素。A.宏觀經(jīng)濟(jì)政策B.國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化C.技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)D.行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況正確答案：A,B,C,D會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第41號(hào)-在其他主體中權(quán)益的披露中，其他主體是指（ ）A.企業(yè)的子公司B.合營(yíng)安排（包括共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)）C.聯(lián)營(yíng)企業(yè)D.未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體等正確答案：A,B,C,D內(nèi)部控制體系中的內(nèi)部環(huán)境一般包括（ ）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.企業(yè)文化正確答案：A,B,C,D企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的（ ）。A.及時(shí)性B.安全性C.有效性正確答案：A,B,C擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。其中不得擔(dān)保的情形有（ ）A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。B.已進(jìn)入重組、托管或破產(chǎn)清算程序的。C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。E.與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。正確答案：A,B,C,D,E企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.謹(jǐn)慎性原則正確答案：A,B,C企業(yè)文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ ）。A.董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高管人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況B.全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為與企業(yè)文化的一致性D.企業(yè)品牌的社會(huì)影響力正確答案：A,B,C,D采購(gòu)，是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確持有待售的聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)，需要披露主要財(cái)務(wù)信息（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更管理制度。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時(shí)的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)。因過(guò)失造成設(shè)計(jì)變更的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。 （ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)（ ）。正確錯(cuò)誤正確答案：正確合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤清查中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確資金活動(dòng)，是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過(guò)程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無(wú)關(guān)人員接觸研究成果。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。（ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)、工程項(xiàng)目等。 （ ）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤下列表述正確的是（ ）。A.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作B.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本C.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置D.信息系統(tǒng)操作人員可以安裝新的軟件正確答案：D內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制（ ）進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性正確答案：A下列關(guān)于內(nèi)部報(bào)告的描述不正確的是（ ）。A.內(nèi)部報(bào)告只需讓領(lǐng)導(dǎo)層了解就行B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量C.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員D.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善正確答案：A建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則不包括下列哪項(xiàng)（ ）。A.公平性原則B.全面性原則C.適應(yīng)性原則D.重要性原則正確答案：A在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益的披露中，企業(yè)應(yīng)披露的基本信息（ ）A.未合并的結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動(dòng)、融資方式B.在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的與該權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值、其在資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)項(xiàng)目C.該權(quán)益的最大損失敞口、確定方法（不能量化的，披露這一事實(shí)及其原因）D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的與該權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)/負(fù)債的賬面價(jià)值與其最大損失敞口的比較正確答案：A,B,C,D企業(yè)可以選擇或綜合運(yùn)用（）等方法編制預(yù)算。A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.零基預(yù)算正確答案：A,B,C企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。函證方式包括（ ）方式。A.電子式B.積極式C.消極式D.文本式正確答案：B,C企業(yè)對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的（ ）。A.公開性B.準(zhǔn)確性