會(huì)計(jì)與稅法差異——扣除項(xiàng)和資產(chǎn)項(xiàng).docVIP

會(huì)計(jì)與稅法差異扣除項(xiàng)和資產(chǎn)項(xiàng)單選：1. 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問題，下列說法不正確的是（作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）。2.2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬元）。3.2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費(fèi)支出350萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（406萬元）。4.稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實(shí)性原則）。5.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（15%）的部分，準(zhǔn)予扣除。6.下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。7.下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。8.企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（銷售費(fèi)用）。9.稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)）。10.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（購買價(jià)款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。11.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。12.稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計(jì)提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。13.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線）。15.下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說法中，不正確的是（會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整）。16.有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說法正確的是（企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整）。17.下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）。18.企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（合同約定的付息日期）。19.下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）。20.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變）。21.A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬元）。22.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致）。23.稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本）。24.同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）。25.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說法正確的是（計(jì)入資本公積）。26.下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（企業(yè)合并以外的方式）。27.企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)）。28.下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（取得成本）。29.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。30.融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備）。31.公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）。32.下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（一般外購的固定資產(chǎn)）。33.公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益）。34.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。35.判斷：1. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（錯(cuò)誤）3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算。（錯(cuò)誤）4.企業(yè)為老板個(gè)人買車，與車有關(guān)油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。（正確）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）6.軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯(cuò)誤）7.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確）8.企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）9.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（錯(cuò)誤）10.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購商品的成本。（正確）13. 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）14.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（正確）15.稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除。（正確）16. 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)申報(bào)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法計(jì)提的折舊時(shí)，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（正確）18.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）19.無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（正確）20. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為投資收益。（錯(cuò)誤）21.對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（正確）22.現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（錯(cuò)誤）23.對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（正確）24.交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（正確）25.對(duì)于投資資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯(cuò)誤）26.企業(yè)取得投資時(shí)，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）27.當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（錯(cuò)誤）28.特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）29.非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）30.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，需要把賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。（錯(cuò)誤）31.持有期間企業(yè)對(duì)長期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）32.交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）33.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）34.稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（正確）35.對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（錯(cuò)誤）36.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中，計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）37.稅法并未對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅處理。（錯(cuò)誤）38.固定資