子公司管理制度和流程匯編【含16個(gè)管理制度+12條流程】

子公司 管理制度和流程匯編 1 子公司管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1 子公司管理風(fēng)險(xiǎn) 圖 15 1 子公司管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖 1.2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 為有效控制以下所列風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在實(shí)施對(duì)子公司的內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，具體如圖 15 2 所示。 圖 15 2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 2 對(duì)子公司的組織及人員控制 2.1 子 公司管理控制崗位設(shè)置 1. 子公司管理控制崗位職責(zé) 母公司對(duì)子公司的組織及人員控制主要包括確定子公司章程的主要條款，參與建立子公司的治理架構(gòu)，選任代表母公司利益的董事、經(jīng)理級(jí)總會(huì)計(jì)師等高級(jí)管理人員等。母公司主要通過下列崗位對(duì)子公司進(jìn)行控制，其主要職責(zé)及不相容職責(zé)如表 15 1 所示。 風(fēng)險(xiǎn) 1 子公司治理結(jié)構(gòu)不完整、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、 舞弊、效率低下的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 2 子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事交易等，可能給企業(yè)造成投資失敗、法律訴訟或資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 3 關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露失真或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 4 企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的制定及執(zhí)行不正確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身及投資者、相關(guān)各方?jīng)Q策失誤或使企業(yè)面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 組織、人員控制，子公司的組織設(shè)置應(yīng)規(guī)范高效，人員配置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 子公司業(yè)務(wù)控制，子公司業(yè)務(wù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)授權(quán)合理，重大業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng) 母公司嚴(yán)格審批 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及控制，報(bào)表應(yīng)真實(shí)可靠，編制與報(bào)送流程應(yīng)明確規(guī)范 表 15 1 子公司管理控制崗位職責(zé)一覽表 子公司管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1. 母公司董事會(huì) 建立子公司的治理架構(gòu)，審批子公司章程 確立、調(diào)整子公司的組織結(jié)構(gòu) 委托、選任子公司高級(jí)管理崗位 人員 提議罷免不能勝任的子公司總經(jīng)理 審議子公司高級(jí)管理人員的績效薪酬制度 考核管理子公司高級(jí)管理人員 審批子公司的經(jīng)營方針、經(jīng)營計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃和重大項(xiàng)目投資方案 審議子公司增加或減少注冊(cè)資本方案 審核子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案 審核子公司利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案 審批、檢查子公司對(duì)外擔(dān)?；蚧ケＪ马?xiàng) 審批子公司提交的超越章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限的交易或事項(xiàng) 審議、監(jiān)督子公司發(fā)生的重大交易或事項(xiàng) 子公司高級(jí)管理人員聘任或解聘的具體執(zhí)行 制定子公司經(jīng)營方針、 年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃及其他重大交易或事項(xiàng) 制定子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營方案 2. 母公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算期間 制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法 編制母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表 參與子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與審查 參與子公司總會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)人員的委托與考核，指導(dǎo)、監(jiān)督委托人員的工作 會(huì)同母公司人力資源部制定委托會(huì)計(jì)的管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn) 審批子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案 參與子公司總會(huì)計(jì)師派駐人選的決策 參 與子公司財(cái)會(huì)部門的日常具體會(huì)計(jì)工作 參與子公司的資金控制與資產(chǎn)管理工作 參與內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定與管理 3. 母公司人力資源總監(jiān) 提名、考察派往子公司的高級(jí)管理人員 制定派往子公司高級(jí)管理人員的績效考核與薪酬激勵(lì)制度 參與考核派往子公司的高級(jí)管理人員 審批子公司薪資體系和勞動(dòng)用工制度 子公司高級(jí)管理人員派駐人選決策 審核子公司高級(jí)管理人員績效薪酬激勵(lì)制度 制定子公司人力資源管理管理制度 參與子公司人力資源部日常具體工作 4. 子公司董事會(huì) 編制 報(bào)告，定期向出資者報(bào)告 聘任或解聘子公司高級(jí)管理人員 審議子公司的經(jīng)營方針 、經(jīng)營計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃和重大項(xiàng)目的投資方案 審批子公司增加或減少注冊(cè)資本方案 制定子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案 指定子公司利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案 審議子公司發(fā)生的重大交易或事項(xiàng) 審核、審批子公司的經(jīng)營方針、經(jīng)營計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃和重大項(xiàng)目的投資方案 方針、經(jīng)營計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃和重大項(xiàng)目的投資方案審批子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案 審批子公司利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案 方針、經(jīng)營計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃和重大項(xiàng)目的投資方案審批子公司發(fā)生的重大交易或事項(xiàng) 2. 子公司管理控制崗位 的工作職責(zé) （ 1）委派董事崗位工作職責(zé)，如表 15 2 所示。 表 15 2 委派董事崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 委派董事 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 母公司董事會(huì) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 子公司董事會(huì)、子公司總經(jīng)理 外部 母公司董事會(huì) 工作目標(biāo) 維護(hù)母公司出資者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)母公司所投資產(chǎn)的安全運(yùn)營和保值增值 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 監(jiān)督母公司董事會(huì)涉及派駐子公司的各項(xiàng)決議和重大規(guī)章制度的貫徹實(shí)施 全責(zé) 2 掌握派駐子公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況，并負(fù)責(zé)向母公司董事會(huì)、管理層匯報(bào) 全責(zé) 3 對(duì)于子公 司的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或重大決策信息，及時(shí)請(qǐng)示上報(bào)母公司董事會(huì) 全責(zé) 4 提請(qǐng)召開并參加子公司董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)會(huì)議 部門 5 參與制定子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃及投資規(guī)劃，參與討論、制訂子公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃 全責(zé) 6 年底向母公司董事會(huì)提交書面述職報(bào)告 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn) 日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 2）子公司總經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 15 3 所示。 表 15 3 子公司總經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 子公司總經(jīng)理 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 子公司董事會(huì) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 子公司各部門 外部 母公司董事會(huì) 工作目標(biāo) 保障子公司日常經(jīng)營管理活動(dòng)正常運(yùn)行，完成子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo) 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 主持子公司的經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議 全責(zé) 2 組織制定子公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織實(shí)施 全責(zé) 3 擬定子 公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案 全責(zé) 4 組織擬定子公司基本管理制度 全責(zé) 5 組織討論子公司重大交易或事項(xiàng)，將方案逐級(jí)提請(qǐng)子公司。母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn) 全責(zé) 6 提請(qǐng)子公司董事會(huì)聘任或解聘子公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 全責(zé) 7 聘任或解聘應(yīng)由董事會(huì)聘任或解聘以外的管理層人員 全責(zé) 8 年底向母公司董事會(huì)提交書面述職報(bào)告 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 3）子公司總會(huì)計(jì)師崗位工作職責(zé)，如表 15 4 所示。 表 15 4 子公司總會(huì)計(jì)師崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 子公司總會(huì)計(jì)師 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 子公司總經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 子公司各部門、財(cái)務(wù)部 外部 母公司人力資源部、財(cái)務(wù)部 工作目標(biāo) 保證子公司財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行，保證母公司所投資產(chǎn)的安全運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)保值增值 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 貫徹執(zhí)行母公司財(cái)務(wù)政策及制度， 并依次制定子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度 全責(zé) 2 制定子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，分析經(jīng)營成 全責(zé) 果和財(cái)務(wù)狀況 3 監(jiān)督控制子公司的資金運(yùn)作預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支及決策項(xiàng)目和決策行為 全責(zé) 4 參與子公司重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議，協(xié)助子公司管理者做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策 全責(zé) 5 制定或糾正子公司違反相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為 全責(zé) 6 負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的配備；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核 全責(zé) 7 定期向母公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行與財(cái)務(wù)狀況 全責(zé) 8 年底向母公 司董事會(huì)提交書面述職報(bào)告 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 2.2 委派董事管理制度 制度名稱 委派董事管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范股份有限公司（簡稱為 “母公司”）的對(duì)外投資行為，加強(qiáng)子公司治理，切實(shí)保障母公司作為投資者的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，特制定本制度。 第 2 條 本制度所指的委派董事，是指由母公司董事按本制度規(guī)定程序，向子公司委派并經(jīng)子公司股東（大）會(huì)選舉就任的董事。 第 3 條 委派董事代表母公司行使公司法、公司章程及本制度賦予董事的各項(xiàng)職責(zé)和權(quán)力，在對(duì)所任職子公司董事會(huì)和股東大會(huì)負(fù)責(zé)的同時(shí)，維護(hù)母公司的利益。 第 4 條 本制度適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。 第 2 章 委派董事的任職資格 第 5 條 委派董事必須具備 下列任職條件。 1自覺遵守國家法律、法規(guī)和公司章程，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司利益，具有高度責(zé)任感和敬業(yè)精神。 2熟悉母公司或派駐公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理、法律、財(cái)務(wù)等專業(yè)技術(shù)中級(jí)以上職稱，并在母公司中層以上管理崗位任職年以上（通過社會(huì)公開招聘程序產(chǎn)生的委派董事不做要求）。 3身體健康，有足夠的精力和能力來履行董事、監(jiān)事職責(zé)。 4董事會(huì)認(rèn)為擔(dān)任委派董事必須具備的其他條件。 第 6 條 有下列情形之一的人員，不得擔(dān)任委派董事。 1按公司法相關(guān)條款規(guī)定不得擔(dān)任董事情形。 2有證監(jiān)會(huì)及 交易所規(guī)定不得擔(dān)任董事情形。 3與派駐子公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，有妨礙其獨(dú)立履行職責(zé)的情形。 4董事會(huì)認(rèn)為不宜擔(dān)任委派董事的其他情形。 第 3 章 委派董事的任免程序 第 7 條 凡向子公司委派的董事，均由母公司管理層提名，報(bào)母公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)后，向子公司正式提名或推薦。 第 8 條 母公司除了按上述程序提名委派董事候選人外，還可以采用公開競聘、招聘、選聘方式，擇優(yōu)產(chǎn)生委派董事候選人。公開招聘委派董事的規(guī)則由母公司管理層擬制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，母公司人力資源部門具體實(shí)施。 第 9 條 母公司董事會(huì)批準(zhǔn)委派董事 后，由母公司董事會(huì)辦公室代表母公司與委派董事簽訂委派董事承諾書，明確委派董事的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。母公司董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)擬定委派文件，由母公司董事長簽發(fā)，作為推薦委派憑證發(fā)往派駐子公司，派駐子公司依據(jù)公司法和子公司章程的有關(guān)規(guī)定，將委派董事人選提交子公司股東大會(huì)表決。 第 10 條 依據(jù)公司法和公司章程的規(guī)定，委派董事任期未滿，派駐子公司股東會(huì)不得無故罷免其職務(wù)。但當(dāng)被委派董事本人提出辭呈，或被委派董事因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡，或母公司對(duì)其進(jìn)行考核后認(rèn)為其不能勝任的，或該委派人違反委派董事承諾書并對(duì)母公 司利益造成損失時(shí)，母公司應(yīng)及時(shí)向子公司董事會(huì)出具要求變更委派董事的公函。 第 11 條 變更委派董事的程序如下。 1被委派人本人提出辭呈的，其書面辭呈應(yīng)遞交母公司董事長，董事長根據(jù)其辭職理由的充分與否，決定是否準(zhǔn)許其辭職。 2被委派人因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡的，由董事長根據(jù)其身體及任職狀況決定是否準(zhǔn)許其卸任委派董事職務(wù)。 3被委派人經(jīng)母公司考核后認(rèn)為其不能勝任的，由相關(guān)職能部門出具考核意見，并經(jīng)母公司董事會(huì)審核，由董事會(huì)作出撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。 4被委派人違反委派董事承諾書并對(duì)母公司利 益造成損失的，由母公司董事長提出建議，由母公司董事會(huì)作出撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。 5變更委派董事時(shí)，按照本制度第 7 9 條規(guī)定的程序重新選任委派董事；委派董事任期屆滿后，經(jīng)考核合格可以連選連任，但一般不超過兩屆。 第 4 章 委派董事的職權(quán) 第 12 條 委派董事的主要職責(zé)如下。 1監(jiān)督母公司董事會(huì)涉及派駐子公司的各項(xiàng)決議和重大規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。 2謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使派駐子公司章程賦予董事的各項(xiàng)職權(quán)；在行使職權(quán)過程中，以公司利益最大化為行為準(zhǔn)則，堅(jiān)決維護(hù)母公司的利益。 3按派駐子公司章程相關(guān) 規(guī)定出席該派駐子公司股東大會(huì)、董事會(huì)，代表母公司行使出資者相應(yīng)職權(quán)。 4認(rèn)真閱讀派駐子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他工作報(bào)告，及時(shí)了解派駐子公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況，并負(fù)責(zé)向母公司董事會(huì)、管理層匯報(bào)。 5委派董事應(yīng)按照母公司重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度及信息披露管理制度的規(guī)定，督促所在子公司相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人向母公司報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)；發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，委派董事應(yīng)立即單獨(dú)向母公司董事會(huì)、管理層報(bào)告。 6對(duì)母公司投入派駐子公司的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。 7委派董事在年底向母公司董事會(huì)提交書面述職報(bào)告，匯報(bào)派駐子公 司上一年度的經(jīng)營狀況、本人履行職務(wù)情況等內(nèi)容。 第 13 條 委派董事具有以下權(quán)限。 1有權(quán)獲取為履行職務(wù)所需的派駐子公司經(jīng)營分析報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料。 2有資格出任公司控股子公司的董事長主席、總裁及其他高級(jí)管理人員，根據(jù)母公司董事會(huì)的授權(quán)，行使派駐子公司的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等職權(quán)。 3有權(quán)對(duì)派駐子公司的經(jīng)營發(fā)展及投資計(jì)劃提出建議。 4有權(quán)就增加或減少母公司對(duì)派駐子公司的投資，聘任、罷免派駐子公司總裁等高級(jí)管理人員等重大事項(xiàng)提出決策建議。 5行使母公司及派駐子公司董事會(huì)賦予的其他職權(quán)。 第 5 章 委派董事的考核和獎(jiǎng)懲 第 14 條 母公司負(fù)責(zé)委派董事的考核及獎(jiǎng)懲事宜，具體工作主要由母公司人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施。 第 15 條 具體考核辦法及獎(jiǎng)懲參見母公司董事會(huì)通過的委派子公司高級(jí)管理人員績效薪酬制度。 第 16 條 對(duì)于違反本規(guī)定或沒有盡責(zé)履行職務(wù)的委派董事，母公司董事會(huì)或管理層有權(quán)給予其警告直至撤銷委派職務(wù)的處分或處分建議。 第 6 章 附則 第 17 條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第 18 條 本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。 第 19 條 本制度由母公司 董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2.3 總會(huì)計(jì)師委派管理辦法 制度名稱 總會(huì)計(jì)師委派管理辦法 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為確保股份有限公司（簡稱為“母公司”）作為出資者的權(quán)益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量， 建立健全內(nèi)部約束機(jī)制和會(huì)計(jì)監(jiān)督體系， 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，特制定本辦法。 第 2 條 委派總會(huì)計(jì)師是母公司作為子公司的出資人向子公司派出的總會(huì)計(jì)師，由子 公司董事會(huì)聘任、母公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。 第 3 條 委派總會(huì)計(jì)師在母公司財(cái)務(wù)部和派駐子公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)派駐子公司的企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作。 第 4 條 本辦法適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。 第 2 章 委派總會(huì)計(jì)師的任職資格 第 5 條 委派總會(huì)計(jì)師必須具備以下任職資格。 1遵守職業(yè)道德，具備良好的職業(yè)品質(zhì)，具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律。 2根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信 息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 3熟悉母、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 4身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求。 5與派駐子公司管理人員符合近親回避原則。 6母公司規(guī)定的其他任職資格要求。 第 6 條 有下列情形之一的，不得擔(dān)任委派總會(huì)計(jì)師。 1不具備本辦法第 2 章第 5 條規(guī)定。 2曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失。 3嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受 賄等違法、違紀(jì)行為。 4擔(dān)任因經(jīng)營不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年。 5個(gè)人負(fù)債數(shù)額較大，到期未清償。 6出資方有其直系親屬或者其作為出資方的直系親屬能夠控制派駐子公司。 7其他法律法規(guī)及母公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的情況。 第 3 章 委派總會(huì)計(jì)師的任免程序 第 7 條 委派總會(huì)計(jì)師由母公司總裁或財(cái)務(wù)部提名，經(jīng)董事會(huì)審批后任命，受子公司總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)；委派總會(huì)計(jì)師任命后，須與母公司簽訂委派責(zé)任書，由母公司董事會(huì)頒發(fā)總會(huì)計(jì)師委派證 。 第 8 條 除以上程序外，母公司也可面向社會(huì)采用公開競聘、招聘、選聘方式，擇優(yōu)產(chǎn)生委派總會(huì)計(jì)師。公開招聘委派總會(huì)計(jì)師的規(guī)則由母公司管理層或財(cái)務(wù)部門擬制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，母公司人力資源部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 第 9 條 總會(huì)計(jì)師實(shí)行定期輪崗制度，在同一子公司連續(xù)任職不得超過三年。 第 10 條 母公司已決定實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的子公司，不得再另行任命或聘任總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師或相當(dāng)級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員 .。 第 11 條 委派總會(huì)計(jì)師任職期間不得隨意撤換，如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由母公司財(cái)務(wù)管理部門審 核，經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。 第 12 條 委派總會(huì)計(jì)師任職期間有下列情形之一，其任職資格將被取消。 1患病不能正常履行崗位職責(zé)。 2經(jīng)母公司或子公司考核不稱職。 3工作中違法違紀(jì)，瀆職失職，造成重大失誤。 4執(zhí)業(yè)期間違反會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為。 5本人申請(qǐng)獲準(zhǔn)辭職。 6公司規(guī)定的其他不宜擔(dān)任總會(huì)計(jì)師的情形。 第 4 章 委派總會(huì)計(jì)師的職權(quán) 第 13 條 委派總會(huì)計(jì)師的職責(zé)包括但不限于以下 11 個(gè)方面。 1貫徹執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策、財(cái)務(wù)管理制 度、章程，并依此編制和執(zhí)行子公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃等。 2進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促子公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 3建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，協(xié)助子公司管理層做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策。 4負(fù)責(zé)子公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。 5審批子公司重大的財(cái)務(wù)收支或者上報(bào)母公司會(huì)簽。 6審核子公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。 7參與子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、利 潤分配、彌補(bǔ)虧損等方案和費(fèi)用開支、籌資融資計(jì)劃的擬定。 8參與貸款擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動(dòng)，簽署審核意見并對(duì)其實(shí)施過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。 9積極參與子公司生產(chǎn)經(jīng)營，對(duì)違反法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失的經(jīng)濟(jì)行為予以制止或者糾正，并及時(shí)上報(bào)母公司。 10定期向母公司匯報(bào)派駐子公司的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)報(bào)告經(jīng)營活動(dòng)中的重大問題。 11在會(huì)計(jì)年度終了向母公司董事會(huì)述職，報(bào)告子公司當(dāng)年重大經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等內(nèi)容以及本人的履職情況 。 第 14 條 為有效履行職責(zé)，授予委派總會(huì)計(jì)師以下權(quán)限。 1參加子公司總裁辦公會(huì)議或者其他重大決策會(huì)議，參與子公司重大經(jīng)營決策的表決。 2監(jiān)督子公司重大決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 3有權(quán)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的人事管理提出意見并參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。 4具有大額資金支出聯(lián)簽權(quán)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署授權(quán)，會(huì)計(jì)人員不得支出。 5對(duì)子公司有重大缺陷、偏離、違背以至損害母公司總體目標(biāo)和利益的決策行為，有權(quán)提出重新論證并進(jìn)行復(fù)議的要求。 第 5 章 委派總會(huì)計(jì)師的考核和獎(jiǎng)懲 第 15 條 結(jié)合 本人工作情況、子公司財(cái)務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，總會(huì)計(jì)師每年向母公司財(cái)務(wù)部做至少一次述職報(bào)告。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況由母公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 第 16 條 每年年終由母公司董事會(huì)組織有關(guān)部門等對(duì)委派總會(huì)計(jì)師進(jìn)行全面工作考核。具體考核辦法參見母公司董事會(huì)通過的委派子公司高級(jí)管理人員績效薪酬制度。 第 17 條 委派總會(huì)計(jì)師的薪酬由母公司統(tǒng)一發(fā)放，總會(huì)計(jì)師不得在派駐子公司獲取任何經(jīng)濟(jì)利益和報(bào)銷與工作無關(guān)的費(fèi)用。 第 18 條 委派總會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度成績顯著，或檢舉、抵制違法、違紀(jì)行為事 跡突出者，由母公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第 19 條 委派總會(huì)計(jì)師凡違反中地人民共和國會(huì)計(jì)法等國家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致派駐子公司出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，或在其主管的工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤，或由于玩忽職守導(dǎo)致子公司及母公司遭受損失等情形，根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定給予處分。 第 6 章 附則 第 20 條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第 21 條 本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。 第 22 條 本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo) 記 修改處數(shù) 修改日期 2.4 委派子公司高管人員績效薪酬制度 制度名稱 委派子公司高管人員績效薪酬制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為充分調(diào)動(dòng)委派、選任至子公司的高級(jí)管理人員（簡稱為“高管人員”）的積極性和創(chuàng)造性，加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的控制管理，維護(hù)整個(gè)集團(tuán)公司的利益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，特制定本制度。 第 2 條 本制度中的高級(jí)管理人員（簡稱為“高管人員”）主要指由母公司委派至子公司的委派董事、總會(huì)計(jì)師及由母公司提名選任的子 公司總裁。 第 3 條 子公司高管人員績效考核與薪酬以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)子公司年度經(jīng)營計(jì)劃和高管人員分管工作的工作目標(biāo)，進(jìn)行綜合考核，依據(jù)考核結(jié)果確定子公司高管人員的年度薪酬分配。 第 4 條 本制度適用于母公司控制下所有全資和控股子公司的高管人員。 第 2 章 委派子公司高管人員績效薪酬管理機(jī)構(gòu) 第 5 條 母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)是對(duì)子公司高管人員進(jìn)行績效考核以及確定薪酬分配的管理機(jī)構(gòu)，績效薪酬的具體測算和兌現(xiàn)由母公司人力資源部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。子公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)對(duì)子公司總裁有初步考核評(píng)估的權(quán)力。 第 6 條 子公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)的主要職責(zé)如下。 1根據(jù)子公司高管人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)崗位的薪酬水平，制定子公司高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案，并提交董事會(huì)審議。薪酬政策與方案主要包括但不限于績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的主要方案和制度等。 2研究子公司高管人員的績效考核標(biāo)準(zhǔn)和方案，向母公司董事會(huì)提供決策意見和建議。 3審查子公司高管人員的職責(zé)履行情況，并組織對(duì)其進(jìn)行年度績效考評(píng)，考評(píng)結(jié)果提請(qǐng)母公司董事會(huì)審議。 4負(fù)責(zé)對(duì)子公司高管人員薪酬制度執(zhí)行情 況進(jìn)行監(jiān)督。 5母公司董事會(huì)授權(quán)或委托的其他相關(guān)事宜。 第 3 章 委派子公司高管人員薪酬的構(gòu)成與確定 第 7 條 子公司高管人員薪酬由基本薪酬、保險(xiǎn)和福利、績效薪酬三部分組成。計(jì)算公式如下。 年度薪酬基本薪酬 +保險(xiǎn)和福利績效薪酬 第 8 條 基本薪酬：由母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)根子公司高管人員所任職位的價(jià)值、責(zé)任、能力、市場薪資行情等因素提出方案，報(bào)母公司董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。 第 9 條 保險(xiǎn)和福利：根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金、住房補(bǔ)貼等。 第 10 條 績效 薪酬：根據(jù)子公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及高管人員工作目標(biāo)完成情況，由薪酬考核委員會(huì)進(jìn)行綜合考核。 第 4 章 委派子公司高管人員績效考核內(nèi)容與實(shí)施程序 第 11 條 根據(jù)委派董事在派駐子公司中的職責(zé)，對(duì)其績效考核的內(nèi)容設(shè)計(jì)如下。 1維護(hù)母公司合法權(quán)益和派駐子公司利益方面的情況。 2參加派駐子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表的重要意見以及為該公司重大問題決策提供依據(jù)情況。 3工作請(qǐng)示與報(bào)告要求執(zhí)行情況。 4在履職過程中遵紀(jì)守法、廉潔自律情況等。 第 12 條 根據(jù)子公司總裁在子公司經(jīng)營管理中所擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，其考核內(nèi)容設(shè)計(jì)如下 。 1子公司投資回報(bào)完成情況。 2子公司當(dāng)期經(jīng)營生產(chǎn)指標(biāo)完成情況。 3執(zhí)行母公司決議、年度述職要求的情況。 4執(zhí)行重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告和處理情況。 5子公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施情況等。 第 13 條 根據(jù)委派總會(huì)計(jì)師在子公司中的主要職責(zé)，其考核內(nèi)容設(shè)計(jì)如下。 1子公司會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及子公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況。 2子公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況。 3子公司財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況。 4在子公司重大經(jīng)營決策中的 監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤。 5財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況等。 第 14 條 在母公司董事會(huì)確定子公司年度經(jīng)營目標(biāo)之后，高管人員根據(jù)子公司的總體經(jīng)營目標(biāo)制訂工作計(jì)劃和目標(biāo)，并簽署目標(biāo)責(zé)任書。 第 15 條 子公司高管人員的目標(biāo)責(zé)任書由子公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)根據(jù)子公司的總體經(jīng)營目標(biāo)及各高管人員所分管的工作提出，并由績效薪酬委員會(huì)根據(jù)子公司各高管人員的崗位職責(zé)，結(jié)合子公司經(jīng)營目標(biāo)審核確認(rèn)。目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)對(duì)高管人員的工作計(jì)劃與目標(biāo)中各項(xiàng)內(nèi)容的權(quán)重、分值予以確認(rèn)。 第 16 條 子公司高管人員簽訂的目標(biāo)責(zé)任書將作為其 薪酬考核的依據(jù)。在經(jīng)營年度中，如經(jīng)營環(huán)境等外界條件發(fā)生重大變化，子公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)有權(quán)調(diào)整子公司高管人員的工作計(jì)劃和目標(biāo)。 第 17 條 母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)對(duì)子公司高管人員的年度考評(píng)程序如下。 1子公司高管人員向母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)作書面述職和自我評(píng)價(jià)。 2母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)按績效考核標(biāo)準(zhǔn)以及子公司各高管人員簽署的年度目標(biāo)責(zé)任書和程序，對(duì)子公司高管人員進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。 3母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)根據(jù)崗位績效評(píng)價(jià)結(jié)果及薪酬分配政策提出子公司高管人員的績效薪酬數(shù)額和獎(jiǎng)懲方式，提交母公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)。如母公司董事會(huì)審議后未予通過，績效薪酬委員會(huì)應(yīng)根據(jù)母公司董事會(huì)審議意見對(duì)薪酬方案進(jìn)行修改，直至母公司董事會(huì)審議通過。 第 18 條 經(jīng)營年度結(jié)束后，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)后一個(gè)月內(nèi)，績效薪酬委員會(huì)應(yīng)完成子公司高管人員的薪酬考核工作，并將考核結(jié)果以書面形式通知考核對(duì)象。 第 19 條 子公司高管人員在收到績效考核結(jié)果通知后如有異議，可在收到通知后一周內(nèi)向母公司董事會(huì)提出申訴，由母公 司董事會(huì)裁決。 第 20 條 母公司董事會(huì)依據(jù)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)情況對(duì)子公司高管人員進(jìn)行年度經(jīng)營業(yè)績考核，如出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)或子公司高管人員重要決策失誤等情況，母公司董事會(huì)將視情節(jié)輕重予以處理。 第 21 條 年度績效考核的結(jié)果與續(xù)聘掛鉤，母公司董事會(huì)有權(quán)依據(jù)考核結(jié)果依法定程序?qū)ψ庸靖吖苋藛T任職進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 第 22 條 子公司高管人員在工作中有重大失誤及違法、違規(guī)行為，給子公司及母公司造成重大損失的，不予發(fā)放年度獎(jiǎng)勵(lì)，并根據(jù)違法、違規(guī)行為的嚴(yán)重性給予相應(yīng)的法律責(zé)任或黨紀(jì)處分。 第 5 章 附 則 第 23 條 本制度僅作為建立子公司高管人員績效考核與薪酬激勵(lì)機(jī)制的總則，具體執(zhí)行細(xì)則由母公司人力資源部根據(jù)子公司年度經(jīng)營目標(biāo)制定，由母公司董事會(huì)績效薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)審核、確認(rèn)。 第 24 條 本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第 25 條 本制度自母公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3 對(duì)子公司的業(yè)務(wù)層面控制 3.1 子公司重大投資項(xiàng)目控制流程 部門 步驟 母公司董事會(huì)股東（大）會(huì) 完成 階段 研究 階段 實(shí)施 階段 子公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門 委派董事 進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究 審批 子公司董事會(huì) 審批 階段 審核 子公司經(jīng)理辦公室 形成投資項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告 組織討論 研究 提交 請(qǐng)示審批表 匯總項(xiàng)目資料并上報(bào) 根據(jù)意見 參與表決 提出意見 形成協(xié)議 安排財(cái)務(wù)審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督檢查 會(huì)同子公司人員進(jìn)行評(píng)估 完成投資項(xiàng)目 實(shí)施投資計(jì)劃 制訂投資計(jì)劃 3.2 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)流程 部門 步驟 母公司董事會(huì) 后續(xù) 工作 審計(jì) 準(zhǔn)備 階段 實(shí)施 階段 子公司 母公司審計(jì)委員會(huì) 擬定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 審核 審核 母公司審計(jì)部 發(fā)出審計(jì)通知書 提供相關(guān)資料 制定內(nèi)部審計(jì)工作方案 進(jìn)駐子公司實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目 形成審計(jì) 工作底稿 撰寫、提交審計(jì)報(bào)告 下達(dá)審計(jì)結(jié)論、決定及建議書 規(guī)定期限內(nèi)可提出異議 執(zhí)行并反饋結(jié)果 如對(duì)審計(jì)結(jié)果存在異議按規(guī)定向董事會(huì)申訴 對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)檢查 整 理歸檔，審計(jì)資料 處理異議申訴，糾正不當(dāng)決定 審核 審核 積極配合 3.3 子公司重大交易事項(xiàng)報(bào)告與披露流程 3.4 子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度 制度名稱 子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 部門 步驟 母公司董事會(huì) 對(duì)外 披露 內(nèi)部 報(bào)告 委派董事 匯報(bào)重大交易或事項(xiàng)信息 審批 母公司專門機(jī)構(gòu) 審批 審核 子公司董事會(huì) 根據(jù)意見 參與表決 審議通過 提交報(bào)告材料 董事長秘書安排專門機(jī)構(gòu)起草信息披露文件 文件起草 形成信息披露公告搞 送證券交易所審核 發(fā)布至指定報(bào)紙及網(wǎng)站 保存相關(guān)文件 提出意見 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)股份有限公司（以下簡稱為“母公司”）的投資管理，規(guī)范子公司投資行為，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)母公司作為投資者的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，特制定本制度。 第 2 條 本制度中所規(guī)定的重大投資項(xiàng)目是指子公司發(fā)生的，超出子公司章程中約定的投資及審批權(quán)限的項(xiàng)目。 第 3 條 本制度適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。 第 2 章 子公司重大投資項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第 4 條 母公司股東大會(huì)、董事會(huì)是重大投資項(xiàng)目管理的審核監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)子公司的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審批和監(jiān)督。董事會(huì)投資管理相關(guān)的委員會(huì)可對(duì)子公司的投資項(xiàng)目提出建議。 第 5 條 子公司股東大會(huì)、董事會(huì)是子公司投資項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的重大投資項(xiàng)目做出決策。委派董事應(yīng)及時(shí)了解項(xiàng)目信息并向母公司董事會(huì)匯報(bào)。 第 6 條 子公司總裁是重大投資項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施所需的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并及時(shí)向子公司董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等。 第 7 條 子公司投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)擬定公司的投資計(jì)劃及項(xiàng)目的篩選、可行性論證、籌備及評(píng)估工作，并負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施。 第 8 條 子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)相關(guān)工作，包括投資方案的效益評(píng)估、財(cái)務(wù)可行性論證與分析以及籌措資金、辦理出資手續(xù)等。委派總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督投資項(xiàng)目的實(shí)施，定期向母公司匯報(bào)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，并協(xié)助母公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。 第 3 章 子公司重大投資項(xiàng)目 管理程序 第 9 條 子公司管理層提出投資意向后，由投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門進(jìn)行項(xiàng)目篩選及可行性論證，形成投資項(xiàng)目申請(qǐng)書（包括投資意向書及可行性報(bào)告）報(bào)子公司總裁辦公室。 第 10 條 子公司總裁辦公室組織辦公會(huì)議討論研究，進(jìn)行初審。委派董事將投資項(xiàng)目資料上報(bào)母公司董事會(huì)辦公室。董事會(huì)秘書根據(jù)金額和風(fēng)險(xiǎn)大小不同，交由不同級(jí)別機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議并出示意見。董事會(huì)辦公室將母公司意見以書面文件形式下發(fā)給委派董事。 第 11 條 子公司總裁辦公會(huì)初審?fù)ㄟ^后，形成請(qǐng)示審批表（包括投資項(xiàng)目申請(qǐng)書及附加意見書）報(bào)子公司董事 會(huì)審議，委派董事按母公司意見參與表決。 第 12 條 子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后，根據(jù)項(xiàng)目涉及的投資額大小，提交請(qǐng)示審批報(bào)告至母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)。 第 13 條 母公司審批通過后，子公司董事會(huì)授權(quán)子公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門進(jìn)行實(shí)施。母公司將對(duì)重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況實(shí)施監(jiān)督檢查，子公司及相關(guān)人員應(yīng)積極予以配合和協(xié)助，根據(jù)要求提供相關(guān)材料。 第 14 條 投資項(xiàng)目結(jié)束后，母公司會(huì)同子公司有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請(qǐng)等事項(xiàng)。 第 4 章 附則 第 15 條 本制度未盡事宜，按照相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及股份有限公司投資管理制度的規(guī)定執(zhí)行。 第 16 條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋，自公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3.5 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度 制度名稱 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相 關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司內(nèi)部審計(jì)制度，特制定本制度。 第 2 條 對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行。 第 3 條 本制度適用于母公司對(duì)其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。 第 2 章 審計(jì)范圍及目標(biāo) 第 9 條 母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。 1子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。 2子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其經(jīng)營業(yè)績 的真實(shí)性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。 3子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。 4子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期內(nèi)的工作效率和效果。 5子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概、預(yù)、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審 查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。 6財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。 7應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營層的要求而進(jìn)行的審計(jì)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 第 10 條 母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特別事項(xiàng)，適時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服務(wù)。 第 11 條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營層提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營，提升子公司的管理水平，為實(shí)現(xiàn)子公司經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。 第 3 章 機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第 12 條 審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的常設(shè)委員會(huì)，向董事會(huì)提交工作報(bào)告。由公司董事長、董事、審計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、具備審計(jì)能力的專家組成。其主要職責(zé)如下。 1制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。 2監(jiān)督公司各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施情況。 3復(fù)核公司各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的披露。 4審核內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 5審查公司各層級(jí)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。 6指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立與運(yùn)作。 7母公司董事會(huì) 授予的其他事宜。 第 13 條 母公司審計(jì)部為實(shí)施對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)母公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。其主要職責(zé)如下。 1建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。 2編制審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)計(jì)劃。 3組織實(shí)施各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。 4根據(jù)要求出具審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見通知書，并檢查落實(shí)情況，定期向公司決策層報(bào)告。 5指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)工作。 6向有關(guān)部門報(bào)送審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)規(guī)劃、年度計(jì)劃、年度總結(jié)等審計(jì)相關(guān)資料。 7母公司董事會(huì)授予的其他事宜。 第 14 條 內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限如下。 1要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。 2檢查、審核子公司會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況。 3參加子公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議，以及重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。 4就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)、向子公司有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。 5提出制止、糾正違反母公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見；對(duì)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象， 有權(quán)提出限期采取措施。 6對(duì)子公司提出改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見。 7對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的子公司相關(guān)部門及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)母公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和有關(guān)人員責(zé)任的建議。 9對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告。 10母公司董事會(huì)授予的其他權(quán)限。 第 15 條 子公司董事長、總裁及相關(guān)部門人員對(duì)母公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)予以積極協(xié)助配合。子公司審計(jì)部在本公司內(nèi)部審計(jì)完 畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)審閱。 第 4 章 審計(jì)程序 第 16 條 編制審計(jì)工作計(jì)劃。 根據(jù)母公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。 第 17 條 通知被審計(jì)子公司。 審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子公司及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料，告知被審計(jì)子公司需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條 件。 第 18 條 組織實(shí)施審計(jì)工作。 1依據(jù)被審計(jì)子公司實(shí)際情況，制定審計(jì)工作方案。 2審計(jì)人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。 （ 1）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。 （ 2）查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物。 （ 3）與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。 3通過深入調(diào)查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。 第 19 條 歸集審計(jì)工作底稿。 審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。重要的材料請(qǐng)子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫 審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。 第 20 條 撰寫審計(jì)報(bào)告。 1審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)子公司的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)并撰寫審計(jì)報(bào)告。 2子公司對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見。審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。 3審計(jì)報(bào)告、建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。 第 21 條 執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書。 1被審計(jì)子公司必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論、決定執(zhí)行，并于審計(jì)結(jié)論和意見書規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計(jì)部。 2被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限內(nèi)向母公司董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)接到申訴后在規(guī)定期限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 第 22 條 后續(xù)審計(jì)。 對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行，主要檢查審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況。 第 23 條 資料歸檔。 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。 第 5 章 附則 第 24 條 本制度由母公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第 25 條 本制度自公司董事會(huì)會(huì)議審 議通過后生效。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3.6 子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度 制度名稱 子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，控制子公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告及對(duì)外披露程序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，特制定本制度。 第 2 條 子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露負(fù)責(zé)人包括以下機(jī)構(gòu)和人員。 1子公司董事會(huì)和委派董事。 2子公 司高級(jí)管理人員。 3母公司董事會(huì)。 4母公司董事會(huì)秘書及董事會(huì)辦公室。 5母公司負(fù)有外信息披露職責(zé)的專門機(jī)構(gòu)及人員。 第 3 條 本制度適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。 第 2 章 重大事項(xiàng)范圍 子公司在發(fā)生或即將發(fā)生以下重大事項(xiàng)時(shí)，子公司委派董事或其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告母公司董事會(huì)。 第 4 條 各子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東（大）會(huì)作出的決議。 第 5 條 重大交易事項(xiàng)，主要包括以下內(nèi)容。 1對(duì)外投資行為。 2收購、出售資產(chǎn)行為。 3重要合同（借貸、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、 租賃等）的訂立、變更和終止。 4提供財(cái)務(wù)擔(dān)保。 5轉(zhuǎn)讓或者受讓較大的研究與開發(fā)項(xiàng)目。 第 6 條 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，包括以下內(nèi)容。 1本章第 5 條規(guī)定的交易事項(xiàng)。 2銷售產(chǎn)品、商品。 3委托或者受托銷售。 4與關(guān)聯(lián)人共同投資。 第 7 條 使公司面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的情形，包括以下事項(xiàng)。 1發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失。 2預(yù)計(jì)出現(xiàn)資不抵債，即凈產(chǎn)值為負(fù)值。 3重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。 4重大行政處罰。 5子公司董事長或總裁無法履行職責(zé)。 6其他重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。 第 8 條 子公司的經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍、名稱、 章程、注冊(cè)資本及子公司股東、法定代表人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員發(fā)生變更。 第 9 條 其他重大事項(xiàng)。 第 3 章 內(nèi)部報(bào)告程序 第 10 條 子公司總裁是子公司重大事項(xiàng)報(bào)告的第一責(zé)任人，委派董事有重大事項(xiàng)的知悉權(quán)且有匯報(bào)的義務(wù)。子公司還應(yīng)指定聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)向母公司董事會(huì)秘書、董事會(huì)辦公室報(bào)告與報(bào)備。子公司所有重大事項(xiàng)報(bào)告負(fù)責(zé)人對(duì)重大事項(xiàng)信息真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 第 11 條 子公司總裁或委派董事在知悉本制度第 2 章所列重大事項(xiàng)當(dāng)日，以電話、傳真或郵件等方式向母公司董事會(huì)報(bào)告有關(guān)情況，同時(shí)責(zé)成聯(lián)絡(luò)人填寫 重大事項(xiàng)報(bào)告單，由子公司總裁簽字加蓋公章，并附相關(guān)依據(jù)及資料，報(bào)送董事會(huì)辦公室及相關(guān)部門備案。 第 12 條 當(dāng)子公司發(fā)生重大交易事項(xiàng)或變更事項(xiàng)時(shí)，各部門及人員應(yīng)嚴(yán)格按照相對(duì)應(yīng)的授權(quán)規(guī)定履行以下審批程序。 1子公司總裁辦公室組織辦公會(huì)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行初審；委派董事將事項(xiàng)相關(guān)資料報(bào)送母公司董事會(huì)，根據(jù)涉及金額和風(fēng)險(xiǎn)大小不同，董事會(huì)秘書交由母公司不同級(jí)別機(jī)構(gòu)進(jìn)行初審和出示意見。董事會(huì)辦公室將母公司意見以書面文件形式下發(fā)給委派董事。 2子公司總裁辦公會(huì)初審?fù)ㄟ^后，事項(xiàng)相關(guān)資料提交子公司董事會(huì)進(jìn)行審議，委派董事根據(jù) 母公司意見參與決議。 3子公司董事會(huì)審議通過后，提交母公司董事會(huì)或股東大會(huì)審核。 4母公司審核通過，相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)入執(zhí)行、實(shí)施階段。 5母公司相關(guān)負(fù)責(zé)人需了解有關(guān)審批事項(xiàng)的執(zhí)行情況和實(shí)施進(jìn)展時(shí)，子公司相關(guān)人員應(yīng) 予以積極配合和協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。 第 13 條 子公司所有重大事項(xiàng)知情人員在信息對(duì)外披露前，負(fù)有保密義務(wù)。 第 4 章 對(duì)外披露程序 第 14 條 子公司將重大事項(xiàng)信息形成重大事項(xiàng)報(bào)告單提交至母公司后，由母公司董事會(huì)秘書協(xié)調(diào)和組織公司專門機(jī)構(gòu)或人員，負(fù)責(zé)信息對(duì)外披露 事宜。 第 15 條 重大事項(xiàng)的對(duì)外披露程序如下。 1重大事項(xiàng)報(bào)告單或擬披露事項(xiàng)議案經(jīng)母公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批后，董事會(huì)秘書將符合條件的重大事項(xiàng)予以對(duì)外披露。 2董事會(huì)秘書提供有關(guān)編制信息披露報(bào)告的內(nèi)容與格式的要求，協(xié)調(diào)和組織公司專門機(jī)構(gòu)或部門編寫報(bào)告初稿。子公司提供信息披露和上報(bào)交易所所需的所有資料和文件。 3董事會(huì)秘書對(duì)信息報(bào)告的合規(guī)性進(jìn)行審核，審核同意并簽字后，由專門機(jī)構(gòu)報(bào)送交易所，交易所對(duì)其所披露的信息進(jìn)行形式審核。 4交易所審核確認(rèn)后，將披露信息文件發(fā)給指定報(bào)社和網(wǎng)站。 5董事會(huì)秘書及專 門機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露文件進(jìn)行歸檔保存。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度未盡事宜，按照法律、法規(guī)、公司章程及公司重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度、信息披露管理制度規(guī)定執(zhí)行。 第 17 條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋，自公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制 4.1 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程 4.2 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度 制度名稱 母公司 合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 母公司 總會(huì)計(jì)師 編制 階段 準(zhǔn)備 階段 子 公司 財(cái)務(wù)部門 母公司 財(cái)務(wù)部門 制定編制方案及工作日程 復(fù)核 子公司總經(jīng)理 收集 匯總 階段 審核 子公司 總會(huì)計(jì)師 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間 制定重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法 對(duì)于同一政策、期間存在不一致的情況進(jìn)行說明，或按照統(tǒng)一政策、期間另行編制 執(zhí)行 收集相關(guān)資料 簽章 歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù) 審核子公司股權(quán)投資等項(xiàng)目的準(zhǔn)確性 簽章 簽章 復(fù)核 復(fù)核 編制合并抵消分錄 編制合并工作底稿 完成合并財(cái)務(wù)報(bào)表 審核 上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核的會(huì)計(jì)報(bào)表 上報(bào)與 母公司、其他