新舊準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目對(duì)照表.xls

新新舊舊會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表的的銜銜接接與與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換 由于執(zhí)行新準(zhǔn)則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對(duì)增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報(bào)表的合并范圍變化欄予以反映 將原報(bào)表項(xiàng)目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對(duì)應(yīng)新報(bào)表項(xiàng)目上 再對(duì)按新準(zhǔn)則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整 形成新格式財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù) 由于執(zhí)行新準(zhǔn)則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對(duì)增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報(bào)表的合并范圍變化欄予以反映 將原報(bào)表項(xiàng)目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對(duì)應(yīng)新報(bào)表項(xiàng)目上 再對(duì)按新準(zhǔn)則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整 形成新格式財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù) 由于執(zhí)行新準(zhǔn)則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對(duì)增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報(bào)表的合并范圍變化欄予以反映 將原報(bào)表項(xiàng)目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對(duì)應(yīng)新報(bào)表項(xiàng)目上 再對(duì)按新準(zhǔn)則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整 形成新格式財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù) 由于執(zhí)行新準(zhǔn)則后 合并范圍可能發(fā)生變化 對(duì)增加或減少子公司的數(shù)據(jù)調(diào)整要在報(bào)表的合并范圍變化欄予以反映 將原報(bào)表項(xiàng)目金額加上 或減少 合并范圍變化的調(diào)整數(shù)據(jù)后 重分類分析填列到對(duì)應(yīng)新報(bào)表項(xiàng)目上 再對(duì)按新準(zhǔn)則規(guī)定需要追溯調(diào)整的事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整 形成新格式財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù) 新新舊舊準(zhǔn)準(zhǔn)則則會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目對(duì)對(duì)照照表表 舊舊準(zhǔn)準(zhǔn)則則會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目新新 企企業(yè)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目 新新 企企業(yè)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表列列示示 科科目目編編號(hào)號(hào)一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目備備注注科科目目編編號(hào)號(hào)一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目備備注注 一一 資資產(chǎn)產(chǎn)類類科科目目 1001現(xiàn)金名稱改變實(shí)質(zhì)內(nèi)容未變 1001庫存現(xiàn)金 貨貨幣幣資資金金1002銀行存款未改變的科目1002銀行存款 1009其他貨幣資金未改變的科目1012其他貨幣資金 1101短期投資取消該科目1101交易性金融資產(chǎn) 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)110101成本 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 取消該科目 110102公允價(jià)值變動(dòng) 1503可供出售金融資產(chǎn) 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 150301成本 150302利息調(diào)整 150303應(yīng)計(jì)利息 150304公允價(jià)值變動(dòng) 1111應(yīng)收票據(jù)1121應(yīng)收票據(jù)可計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)111101銀行承兌匯票112101銀行承兌匯票 111102商業(yè)承兌匯票112102商業(yè)承兌匯票 1121應(yīng)收股利未改變的科目1131應(yīng)收股利應(yīng)應(yīng)收收股股利利 1122應(yīng)收利息未改變的科目1132應(yīng)收利息應(yīng)應(yīng)收收利利息息 1131應(yīng)收賬款未改變的科目1122應(yīng)收賬款應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款 1133其他應(yīng)收款1221其他應(yīng)收款其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 1531長期應(yīng)收款長長期期應(yīng)應(yīng)收收款款 1141壞賬準(zhǔn)備名稱未變實(shí)質(zhì)內(nèi)容改變1231壞賬準(zhǔn)備1 計(jì)提基礎(chǔ)擴(kuò)大 由 應(yīng)收帳款 和 其他應(yīng)收款 擴(kuò)大到對(duì)全部的 應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付帳款等 2 已確認(rèn)壞帳的應(yīng)收帳款又收回 可以直接借記 銀行存款 貸記 壞帳準(zhǔn)備 作作為為相相應(yīng)應(yīng)總總賬賬科科目目 報(bào)報(bào)表表列列示示項(xiàng)項(xiàng)目目的的抵抵 減減項(xiàng)項(xiàng) 114103應(yīng)收賬款123101應(yīng)收賬款 114104其他應(yīng)收款123102其他應(yīng)收款 123103應(yīng)收票據(jù) 123104應(yīng)收股利 123105應(yīng)收利息 123106預(yù)付賬款 123107長期應(yīng)收款 1151預(yù)付賬款名稱未變實(shí)質(zhì)內(nèi)容改變1123預(yù)付賬款 1 預(yù)付工程款通過本科目核算 不再直接記入 在建工程 科目 2 可計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 預(yù)預(yù)付付賬賬款款 1161應(yīng)收補(bǔ)貼款取消該科目1221其他應(yīng)收款其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 1164應(yīng)收出口退稅1221其他應(yīng)收款其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 1201材料采購 名稱改變實(shí)質(zhì)內(nèi)容也改變 1401材料采購工業(yè)企業(yè) 存存貨貨 1402在途物資商業(yè)企業(yè) 1211原材料未改變的科目1403原材料 1232材料成本差異未改變的科目1404材料成本差異 1215庫存商品未改變的科目1405庫存商品 1291分期收款發(fā)出商品名稱改變1406發(fā)出商品 1244商品進(jìn)銷差價(jià)未改變的科目1407商品進(jìn)銷差價(jià) 1251委托加工物資未改變的科目1408委托加工物資 1221包裝物 同類型的科目合并 1411周轉(zhuǎn)材料 1231低值易耗品141101包裝物 141102低值易耗品 1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 128101原材料147101原材料 128102庫存商品147102庫存商品 1301待攤費(fèi)用該科目取消1123預(yù)付賬款預(yù)預(yù)付付賬賬款款 1221其他應(yīng)收款其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 1401長期股權(quán)投資1511長期股權(quán)投資 長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資 140101股票投資151101成本 140102其他股權(quán)投資151102損益調(diào)整 151103其他權(quán)益變動(dòng) 1101交易性金融資產(chǎn) 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)110101成本 110102公允價(jià)值變動(dòng) 1503可供出售金融資產(chǎn) 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 150301成本 150302利息調(diào)整 150303應(yīng)計(jì)利息 150304公允價(jià)值變動(dòng) 1402長期債權(quán)投資 取消該科目 1101交易性金融資產(chǎn) 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)140201債券投資110101成本 14020101面值110102公允價(jià)值變動(dòng) 14020102溢價(jià)1503可供出售金融資產(chǎn) 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 14020103折價(jià)150301成本 14020104債券費(fèi)用150302利息調(diào)整 14020105應(yīng)計(jì)利息150303應(yīng)計(jì)利息 140202可轉(zhuǎn)換公司債券150304公允價(jià)值變動(dòng) 140203其他債權(quán)投資1501持有至到期投資 持持有有至至到到期期投投資資 14020301本金150101投資成本 14020302應(yīng)計(jì)利息150102利息調(diào)整 150103應(yīng)計(jì)利息 1421長期投資減值準(zhǔn)備1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 作作為為相相應(yīng)應(yīng)總總賬賬科科目目 報(bào)報(bào)表表列列示示項(xiàng)項(xiàng)目目的的抵抵 減減項(xiàng)項(xiàng) 存存貨貨 142101長期股權(quán)投資 14210101股票投資 14210102 其他股權(quán)投 資 142102長期債權(quán)投資1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 作作為為相相應(yīng)應(yīng)總總賬賬科科目目 報(bào)報(bào)表表列列示示項(xiàng)項(xiàng)目目的的抵抵 減減項(xiàng)項(xiàng) 14210201債券投資 14210202 可轉(zhuǎn)換公司 債券 14210203 其他債權(quán)投 資 1431委托貸款1501持有至到期投資 持持有有至至到到期期投投資資 143101本金150101投資成本 143102利息150102利息調(diào)整 143103委托貸款減值準(zhǔn)備150103應(yīng)計(jì)利息 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 1451股權(quán)分置流通權(quán)1511長期股權(quán)投資長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資 1503可供出售金融資產(chǎn)可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn) 1501固定資產(chǎn)1601固定資產(chǎn) 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)1502累計(jì)折舊1602累計(jì)折舊 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備 1521投資性房地產(chǎn) 投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn) 152101房屋建筑 152102土地使用權(quán) 1522 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 攤銷 1523 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1701無形資產(chǎn) 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)170108土地使用權(quán) 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備 1701固定資產(chǎn)清理1606固定資產(chǎn)清理固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理 1601工程物資1605工程物資工工程程物物資資 1603在建工程1604在建工程在在建建工工程程 1605在建工程減值準(zhǔn)備1701無形資產(chǎn)無無形形資資產(chǎn)產(chǎn) 1801無形資產(chǎn)商譽(yù)單獨(dú)核算1701無形資產(chǎn) 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)1702累計(jì)攤銷 1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備 1521投資性房地產(chǎn) 投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)152102土地使用權(quán) 1523 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1711商譽(yù)商商譽(yù)譽(yù) 1815未確認(rèn)融資費(fèi)用2702未確認(rèn)融資費(fèi)用長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款的的抵抵減減 項(xiàng)項(xiàng) 1901長期待攤費(fèi)用1801長期待攤費(fèi)用 長長期期待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用190101開辦費(fèi) 取消該科目直接記入管理費(fèi)用180101 租入固定資產(chǎn)改良 支出 作作為為相相應(yīng)應(yīng)總總賬賬科科目目 報(bào)報(bào)表表列列示示項(xiàng)項(xiàng)目目的的抵抵 減減項(xiàng)項(xiàng) 190102租入固定資產(chǎn)改良支出 2341遞延稅款1811遞延所得稅資產(chǎn)遞遞延延所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn) 1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢期期末末無無余余額額 二二 負(fù)負(fù)債債類類科科目目 2101短期借款2001短期借款短短期期借借款款 2101交易性金融負(fù)債交交易易性性金金融融負(fù)負(fù)債債 2111應(yīng)付票據(jù)未改變的科目2201應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)211101應(yīng)付商業(yè)承兌匯票未改變的科目220101應(yīng)付商業(yè)承兌匯票 211102應(yīng)付銀行承兌匯票未改變的科目220102應(yīng)付銀行承兌匯票 2121應(yīng)付賬款未改變的科目2202應(yīng)付賬款應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款 未改變的科目2701長期應(yīng)付款長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款 2131預(yù)收賬款未改變的科目2203預(yù)收賬款預(yù)預(yù)收收賬賬款款 2151應(yīng)付工資 同類型的科目合并 2211應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬 2153應(yīng)付福利費(fèi)221101職工工資 221102職工福利費(fèi) 221103社會(huì)保險(xiǎn) 221104住房公積金 221105工會(huì)經(jīng)費(fèi) 221106職工教育經(jīng)費(fèi) 221107非貨幣性福利 221108辭退福利 應(yīng)付利息未改變的科目2231應(yīng)付利息應(yīng)應(yīng)付付利利息息 2161應(yīng)付股利未改變的科目2232應(yīng)付股利應(yīng)應(yīng)付付股股利利 2171應(yīng)交稅金2221應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi) 217101應(yīng)交增值稅 222101應(yīng)交增值稅 217102未交增值稅222102未交增值稅 217103應(yīng)交營業(yè)稅222103應(yīng)交營業(yè)稅 217104應(yīng)交消費(fèi)稅222104應(yīng)交消費(fèi)稅 217105應(yīng)交資源稅222105應(yīng)交資源稅 217106應(yīng)交企業(yè)所得稅222106應(yīng)交企業(yè)所得稅 217107應(yīng)交土地增值稅222107應(yīng)交土地增值稅 217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅222108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè) 稅 217109應(yīng)交房產(chǎn)稅222109應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110應(yīng)交土地使用稅222110應(yīng)交土地使用稅 217111應(yīng)交車船使用稅222111應(yīng)交車船使用稅 217112應(yīng)交個(gè)人所得稅222112應(yīng)交個(gè)人所得稅 2176其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)內(nèi)222113教育費(fèi)附加 代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款2241其他應(yīng)付款代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款 2181其他應(yīng)付款 新轉(zhuǎn)為應(yīng)付職工薪酬 2211應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬 長長期期待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用 218101住房公積金221104住房公積金 218102基本養(yǎng)老保險(xiǎn)221103社會(huì)保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 218103基本醫(yī)療保險(xiǎn)221103社會(huì)保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn) 218104失業(yè)保險(xiǎn)221103社會(huì)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn) 218105工會(huì)經(jīng)費(fèi)221105工會(huì)經(jīng)費(fèi) 218106職工教育經(jīng)費(fèi)221106職工教育經(jīng)費(fèi) 218107其他內(nèi)容不變2241其他應(yīng)付款其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款 遞延收益1532未確認(rèn)融資收益長長期期應(yīng)應(yīng)收收款款的的抵抵減減 項(xiàng)項(xiàng) 2191預(yù)提費(fèi)用 該科目取消 其內(nèi)容分 別 記入其他科目 219102預(yù)提借款利息2231應(yīng)付利息應(yīng)應(yīng)付付利利息息 219103預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)2241其他應(yīng)付款其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款 預(yù)提水電費(fèi)2202應(yīng)付賬款應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款 2211預(yù)計(jì)負(fù)債2801預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)負(fù)債債 2301長期借款 該科目內(nèi)容改變 2501長期借款 長長期期借借款款 230101本金250101本金 230102利息250102利息調(diào)整 250103應(yīng)計(jì)利息 2311應(yīng)付債券2502應(yīng)付債券 應(yīng)應(yīng)付付債債券券 231101面值250201面值 231102溢價(jià) 兩科目合并為利息調(diào)整 250202利息調(diào)整 231103折價(jià)250203應(yīng)計(jì)利息 231104利息 2321長期應(yīng)付款 該科目增加了以分期付 款方 式購入固定資產(chǎn)的核算 2701長期應(yīng)付款長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款 2331專項(xiàng)應(yīng)付款2711專項(xiàng)應(yīng)付款專專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付付款款 2341遞延稅款2901遞延所得稅負(fù)債遞遞延延所所得得稅稅負(fù)負(fù)債債 三三 權(quán)權(quán)益益類類科科目目 3101實(shí)收資本 股本 4001 實(shí)收資本 股本 實(shí)實(shí)收收資資本本 股股本本 3111資本公積4002資本公積 資資本本公公積積 311101資本 股本 溢價(jià)400201資本 股本 溢價(jià) 311102接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備400202其他資本公積 311103接受現(xiàn)金捐贈(zèng)40020201其他資本公積權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 311104股權(quán)投資準(zhǔn)備40020202其他資本公積可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 311105撥款轉(zhuǎn)入40020203其他資本公積有效現(xiàn)金流量套期利得或損失 311106外幣資本折算差額40020204其他資本公積股份支付 311107其他資本公積40020205其他資本公積投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換差額 40020206其他資本公積金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)換差額 40020207其他資本公積原制度轉(zhuǎn)入 3121盈余公積4101盈余公積 盈盈余余公公積積 新轉(zhuǎn)為應(yīng)付職工薪酬應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬 312101法定盈余公積410101法定盈余公積 312102任意盈余公積410102任意盈余公積 312103法定公益金 3131本年利潤未改變的科目4103本年利潤未未分分配配利利潤潤 3141利潤分配4104利潤分配 未未分分配配利利潤潤 314101其他轉(zhuǎn)入410401提取法定盈余公積 314102提取法定盈余公積410402提取任意盈余公積 314103提取法定公益金410403應(yīng)付現(xiàn)金股利 314109提取任意盈余公積410404轉(zhuǎn)作股本的股利 314110應(yīng)付普通股股利410405盈余公積補(bǔ)虧 314111轉(zhuǎn)作股本的普通股股利410406未分配利潤 314115未分配利潤未改變的科目 四四 成成本本類類科科目目 4101制造費(fèi)用5101制造費(fèi)用 存存貨貨 410101生產(chǎn)成本未改變的科目510101生產(chǎn)成本 5301研發(fā)支出 開開發(fā)發(fā)支支出出530101研發(fā)費(fèi)用支出 530102研發(fā)費(fèi)用資本化支出 五五 損損益益類類科科目目 5101主營業(yè)務(wù)收入6001主營業(yè)務(wù)收入營營業(yè)業(yè)收收入入 5102其他業(yè)務(wù)收入未改變的科目6051其他業(yè)務(wù)收入營營業(yè)業(yè)收收入入 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益公公允允價(jià)價(jià)值值變變動(dòng)動(dòng)收收益益 5201投資收益6111投資收益 投投資資收收益益 520101短期投資收益611101交易性金融資產(chǎn) 520102長期債權(quán)投資收益611102長期股權(quán)投資 520103長期股權(quán)投資收益611103持有至到期投資 611104可供出售金融資產(chǎn) 611105委托貸款 611106交易性金融負(fù)債 611107其他 5203補(bǔ)貼收入 該科目取消 其內(nèi)容分 別 記入營業(yè)外收入 6301營業(yè)外收入 營營業(yè)業(yè)外外收收入入 5301營業(yè)外收入6301營業(yè)外收入 5401主營業(yè)務(wù)成本6401主營業(yè)務(wù)成本營營業(yè)業(yè)成成本本 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附 加 名稱改變實(shí)質(zhì)內(nèi)容也改變6403營業(yè)稅金及附加 本科目不僅核算主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的 稅金及附加 也核算其他業(yè)務(wù)產(chǎn) 生的稅金及附加 營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加 5405其他業(yè)務(wù)支出名稱改變實(shí)質(zhì)內(nèi)容也改變6402其他業(yè)務(wù)成本 本科目只核算企業(yè)其他業(yè)