內(nèi)控審計(jì)測(cè)試表.xls

內(nèi)內(nèi)部部控控制制審審計(jì)計(jì)測(cè)測(cè)試試表表 被審計(jì)單位 審計(jì)時(shí)間 被審計(jì)業(yè)務(wù) 循環(huán) 控制目標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要控制措 施 存貨管理 采購(gòu) 1 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)買(mǎi)2 采購(gòu)程序3 供應(yīng)商選擇 4 付款程序5 零星采購(gòu)及緊急采購(gòu)審批 儲(chǔ)存 1 存貨定額管理2 存貨流轉(zhuǎn)憑證與手續(xù)制度3 庫(kù)房 財(cái)務(wù) 辦事處商品賬實(shí)核對(duì)4 倉(cāng)庫(kù)分類堆 放賬 卡 物一致5 存貨定期盤(pán)點(diǎn) 盤(pán)盈 盤(pán)虧 毀損及報(bào)廢授權(quán)批準(zhǔn)處理6 存貨非正常處理?yè)p 失清理 領(lǐng)發(fā) 1 存貨發(fā)出成本計(jì)價(jià)2 存貨發(fā)出時(shí) 發(fā)貨單上發(fā) 貨人和收貨人簽字 材料出庫(kù)單由保管人 領(lǐng)用人 簽字 固定資產(chǎn)管理 購(gòu)置 1 購(gòu)置計(jì)劃與審批2 增減變動(dòng)記錄 日常管理與核 算 1 查閱固定資產(chǎn)卡片與明細(xì)賬 總賬 實(shí)物賬核 對(duì)2 定期盤(pán)點(diǎn) 維護(hù)保養(yǎng) 實(shí)地觀察維護(hù)保養(yǎng)記錄 設(shè)備運(yùn)行情況 處置報(bào)廢處置手續(xù)環(huán)節(jié)審查批準(zhǔn) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 購(gòu)買(mǎi)1 采購(gòu)制度2 供應(yīng)商選擇程序 權(quán)責(zé)分離 選擇供應(yīng)商負(fù)責(zé) 現(xiàn)金支付人員和記賬負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé) 分離 招標(biāo)超一定金額采購(gòu)必須競(jìng)標(biāo)方式進(jìn)行 批準(zhǔn)采購(gòu)訂單完整編號(hào)及批準(zhǔn) 應(yīng)付賬款 1 采購(gòu)訂單副本轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)作為核對(duì)應(yīng)計(jì)款項(xiàng)基礎(chǔ)2 未記賬的采購(gòu)訂單查明原因3 收貨單與采購(gòu)訂單 發(fā)票相核對(duì)4 發(fā)票付款雙重簽字5 定期提交應(yīng) 付賬款賬齡表 債權(quán)人統(tǒng)計(jì)表 供應(yīng)商執(zhí)行情況 銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 銷(xiāo)售訂單 1 客戶信用額度設(shè)定2 授權(quán)批準(zhǔn)商品價(jià)格 折扣 銷(xiāo)售合同 授權(quán)批準(zhǔn) 雙方簽字蓋章 發(fā)貨 1 根據(jù)銷(xiāo)售合同填寫(xiě)銷(xiāo)貨單 填寫(xiě)送貨單 倉(cāng)庫(kù) 填寫(xiě)產(chǎn)成品出庫(kù)單 產(chǎn)成品明細(xì)賬2 送貨單客戶 簽字證明 應(yīng)收賬款 1 財(cái)務(wù)核對(duì)銷(xiāo)貨單 送貨單 合同開(kāi)據(jù)銷(xiāo)貨發(fā)票 入賬2 定期應(yīng)收賬款賬齡分析 銷(xiāo)售部追蹤逾期 應(yīng)收款項(xiàng) 生產(chǎn)管理 生產(chǎn)計(jì)劃 1 生產(chǎn)計(jì)劃制訂依據(jù)2 生產(chǎn)計(jì)劃核準(zhǔn)出具原料領(lǐng) 用單 領(lǐng)料 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出申請(qǐng)材料 填寫(xiě)出庫(kù)單 登記材料明細(xì)賬 生產(chǎn) 1 根據(jù)生產(chǎn)記錄 填寫(xiě)材料消耗單 人工工時(shí)單 機(jī)器工時(shí)單 能源消耗單經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理核準(zhǔn)2 產(chǎn) 出產(chǎn)成品 填寫(xiě)產(chǎn)成品完工單經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理核準(zhǔn) 成品入庫(kù) 完工產(chǎn)成品辦理入庫(kù) 倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單 登 記產(chǎn)成品明細(xì)賬 成本核算 1 成本核算項(xiàng)目的歸集及費(fèi)用分配2 成本差異分 析報(bào)告 研究開(kāi)發(fā) 立項(xiàng)與研究 1 市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)策劃2 重大研 發(fā)項(xiàng)目經(jīng)授權(quán)人確認(rèn) 研發(fā)管理 研發(fā)人員激勵(lì)制度及各項(xiàng)保密制度的制定 執(zhí)行 審計(jì)工作底 稿 備注 內(nèi)內(nèi)部部控控制制審審計(jì)計(jì)測(cè)測(cè)試試表表 公公司司 內(nèi)部控制審計(jì)所需文件資料清單 內(nèi)部控制審計(jì)所需文件資料清單應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)場(chǎng)前發(fā)放至被審計(jì)單位 由其安排準(zhǔn)備工作 一 存貨 采購(gòu)管理 1 采購(gòu)和存貨管理相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及主要員工的崗位說(shuō)明書(shū) 包括職責(zé)描述 權(quán)限 匯報(bào)關(guān)系等 2 有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程的書(shū)面政策 程序等相關(guān)文件 權(quán)限表 對(duì)各類交易審批金額和審批人的列表 采購(gòu)程序 包括詢價(jià) 招投標(biāo) 合同評(píng)審 采購(gòu)申請(qǐng) 審批 合同簽訂 退貨和付款等規(guī)定 供應(yīng)商選擇 招標(biāo)管理制度及流程 委托加工管理制度及流程 物料驗(yàn)收管理制度 存貨盤(pán)點(diǎn)程序 各類存貨進(jìn) 出的程序 倉(cāng)庫(kù)保管規(guī)定 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法 存貨減值準(zhǔn)備提取程序 資本性支出 機(jī)器設(shè)備采購(gòu) 流程 以上除提供制度文件外 請(qǐng)一份實(shí)際交易記錄文件作為樣本 在準(zhǔn)備有關(guān)文件時(shí) 請(qǐng) 提供與特定一筆交易有關(guān)的全部相關(guān)文件 以便于我們進(jìn)行有關(guān)穿行測(cè)試 如 采購(gòu) 資本性支出 機(jī)器設(shè)備采購(gòu) 采購(gòu) 經(jīng)營(yíng)性支出 資本性支出 購(gòu)買(mǎi)設(shè)備 預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算 招標(biāo)文件供應(yīng)商合格名單 評(píng)標(biāo)報(bào)告與供應(yīng)商簽訂的框架協(xié)議 中標(biāo)通知書(shū)零星采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn) 設(shè)備采購(gòu)合同采購(gòu)申請(qǐng)單 合同評(píng)審登記表詢價(jià)結(jié)果記錄 合同執(zhí)行情況檢查記錄采購(gòu)訂單 采購(gòu)合同 項(xiàng)目建議書(shū) 項(xiàng)目申請(qǐng)表驗(yàn)收單 合格供應(yīng)商名錄入庫(kù)單 設(shè)備驗(yàn)收相關(guān)記錄采購(gòu)發(fā)票 關(guān)稅完稅憑證與供應(yīng)商書(shū)面對(duì)賬單 付款申請(qǐng)付款申請(qǐng) 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 相關(guān)明細(xì)賬相關(guān)明細(xì)賬 存貨 采購(gòu)單 存貨出入庫(kù)單 質(zhì)量檢驗(yàn)單 交付清單 存貨實(shí)物登記簿 倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 供應(yīng)商發(fā)票 存貨賬齡分析表 存貨領(lǐng)用申請(qǐng)單 退料申請(qǐng)單 庫(kù)存調(diào)撥單 存貨盤(pán)點(diǎn)表 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 差異報(bào)告 09年末 2010年六月末 存貨處置審批單 盤(pán)贏 盤(pán)虧 毀損 報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處理 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告 存貨收 發(fā) 存月報(bào)表 二 銷(xiāo)售管理 1 銷(xiāo)售和市場(chǎng)管理相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及主要員工的崗位說(shuō)明書(shū) 包括職責(zé)描述 權(quán)限 匯報(bào)關(guān)系等 2 銷(xiāo)售 市場(chǎng)管理的書(shū)面政策 程序等相關(guān)文件 市場(chǎng)計(jì)劃管理 合同評(píng)審制度及管理流程 客戶信用政策 銷(xiāo)售提成政策 業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度 銷(xiāo)售折扣 價(jià)格授權(quán)批準(zhǔn) 應(yīng)收賬款管理制度 不限于催收賬款 銷(xiāo)售合同審批等規(guī)定 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提程序 各辦事處 銷(xiāo)售后處存貨管理制度 流程 備件管理制度 銷(xiāo)售費(fèi)用的管理制度 穿行測(cè)試 銷(xiāo)售 客戶信用額度 銷(xiāo)售價(jià)格表 授權(quán)批準(zhǔn)的 銷(xiāo)售訂單 銷(xiāo)售合同 銷(xiāo)貨清單 發(fā)貨單 產(chǎn)品出庫(kù)單 產(chǎn)品退貨單 產(chǎn)成品明細(xì)賬 送貨單 客戶簽字回執(zhí) 銷(xiāo)售發(fā)票 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和明細(xì)賬 應(yīng)收賬款賬齡分析表 應(yīng)收賬款催收記錄 和客戶書(shū)面對(duì)賬單 三 生產(chǎn)管理 1 生產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及主要員工的崗位說(shuō)明書(shū) 包括職責(zé)描述 權(quán)限 匯報(bào)關(guān)系等 2 生產(chǎn)管理的書(shū)面政策 程序等相關(guān)文件 生產(chǎn)計(jì)劃制訂程序 生產(chǎn)物料領(lǐng)用 產(chǎn)品入庫(kù)管理程序 生產(chǎn)過(guò)程控制程序 包括材料消耗 生產(chǎn)人工工時(shí)記錄 機(jī)器工時(shí)記錄 能源消耗記錄 產(chǎn)品完工單登記等 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定 成本核算管理制度 穿行測(cè)試 生產(chǎn) 生產(chǎn)計(jì)劃 原材料領(lǐng)用單 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料明細(xì)賬 生產(chǎn)記錄原始憑證 材料消耗單 生產(chǎn)工時(shí) 人工工時(shí) 能源消耗單 產(chǎn)品完工單 次品 殘料登記和處置 產(chǎn)成品入庫(kù)單 產(chǎn)成品明細(xì)賬 生產(chǎn)成本核算 制造費(fèi)用歸集和分配 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和明細(xì)賬 成本差異分析報(bào)告 四 研發(fā)管理 1 研發(fā)管理制度和規(guī)定的審批權(quán)限 程序 2 研發(fā)管理相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和主要人員崗位責(zé)任制 研發(fā)項(xiàng)目管理制度 研發(fā)計(jì)劃制訂程序 研發(fā)費(fèi)用管理定額及程序 研發(fā)成果評(píng)價(jià) 考核管理制度 穿行測(cè)試 研發(fā) 研發(fā)計(jì)劃 研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)批準(zhǔn) 重大研發(fā)項(xiàng)目需經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力權(quán)構(gòu)集體審議決策 研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展情況登記 與合作單位簽訂的書(shū)面研究合同 研發(fā)驗(yàn)收和評(píng)審登記 研發(fā)專利成果申請(qǐng) 研究開(kāi)發(fā)人員名冊(cè)清單 與核心研發(fā)人員簽訂的書(shū)面保密協(xié)議 研發(fā)成果轉(zhuǎn)化投入生產(chǎn)效率 五 固定資產(chǎn)管理 1 固定資產(chǎn)管理程序和流程 2 增減固定資產(chǎn)審批權(quán)限