商業(yè)銀行基層行長離任審計(jì)中問題與對(duì)策分析的論文

商業(yè)銀行基層行長離任審計(jì)中問題與對(duì)策分析的論文 商業(yè)銀行基層行長離任審計(jì)中問題與對(duì)策分析的論文 摘 要：商業(yè)銀行基層的行長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)離任基層的行長在任職期間銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況，經(jīng)營成果的真實(shí)性，法律、法規(guī)、內(nèi)控制訂的執(zhí)行情況等方面進(jìn)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既是對(duì)離任者在職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)，以能使接任者 “ 心中有數(shù) ” ，同時(shí)還為上級(jí)行對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核任命提供可靠的依據(jù)。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；離任；審計(jì) 商業(yè)銀行基層的行長離任審計(jì)中存在的問題 審計(jì)人員的指導(dǎo)思想的偏差審計(jì)前，審計(jì)人員的工作目標(biāo)不正確，或者是思想上認(rèn)為這項(xiàng)工作成了可有可無的工作，或者說只是履行程序、補(bǔ)辦一個(gè)手續(xù)而已，因而使基層的行長離任審計(jì)工作未能有效開展并發(fā)揮作用。 審計(jì)人員存在顧慮 審計(jì)者與被審計(jì)者的領(lǐng)導(dǎo)層次不清，往往出現(xiàn)同級(jí)審計(jì)，或者是被審計(jì)人員將提拔到本級(jí)行或上級(jí)行擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，有的甚至將變?yōu)閷徲?jì)部門及審計(jì)人員在離任審計(jì)結(jié)束后所面臨的上下級(jí)關(guān)系，使審計(jì)人員在離任審計(jì)伊始就遇到難處，存有顧慮。 離任審計(jì)工作程序 未能規(guī)范化對(duì)于離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，離任者則認(rèn)為自己業(yè)已卸任，對(duì)問題負(fù)有責(zé)任，但無權(quán)處理或處理問題力不從心；接任者對(duì)處理離任者遺留的問題積極性不高。 在離任審計(jì)過程中，缺乏資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析及機(jī)構(gòu)發(fā)展后勁分析在進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，對(duì)現(xiàn)責(zé)任人審批發(fā)放的貸款往往是根據(jù)現(xiàn)有形態(tài)進(jìn)行劃分，對(duì)一些形態(tài)反映正常，但實(shí)際已是不良資產(chǎn)的貸款卻視同正常貸款對(duì)這些貸款不進(jìn)行分析。 WWw.11665.COm 同時(shí)，在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)者所在行的發(fā)展后勁，如該行在地方的聲譽(yù)、市場(chǎng)占有份額、辦公自動(dòng)化程度、網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)者在地方的形 象及人力資源的開發(fā)管理水平等直接影響分行發(fā)展后勁的方面，缺少必要的分析。 在離任審計(jì)過程中，有關(guān)職能科室未能很好地分工負(fù)責(zé)離任審計(jì)工作雖然開始由人事部門提出，但在實(shí)際工作中，往往總是審計(jì)部門單槍匹馬實(shí)行審計(jì)。由于各部門審計(jì)、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時(shí)間上往往不能統(tǒng)一進(jìn)行。 審計(jì)結(jié)果的透明度不高 現(xiàn)有離任審計(jì)結(jié)果只要求被審計(jì)人簽字交人事部門，經(jīng)行長審閱后即可，但對(duì)審計(jì)結(jié)果還未能公開，特別是向職工公布。 沒有發(fā)揮審計(jì)結(jié)果的作用行長離任審計(jì)大多在完成審計(jì)報(bào)告后就結(jié)束了 ，對(duì)審計(jì)結(jié)論疏于落實(shí)，沒有注重實(shí)效，落實(shí)責(zé)任。雖然在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了不少問題，但最終執(zhí)行如何無人監(jiān)督，給下一任行長和被審計(jì)行帶來不良影響。 商業(yè)銀行基層的行長離任審計(jì)中存在問題的對(duì)策 解決思想認(rèn)識(shí)問題，端正對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)解決領(lǐng)導(dǎo)層、組織人事部門和審計(jì)部門的思想認(rèn)識(shí)問題是搞好領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作的根本。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作是干部任免程序的必經(jīng)環(huán)節(jié)，這項(xiàng)工作搞好了，不僅有利于激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部的事業(yè)心和責(zé)任感，更有利于分清是非曲直，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。 他任審計(jì)應(yīng)根據(jù)不同的級(jí)別， 確定審計(jì)人員保持自古以來審計(jì)工作的超脫性、獨(dú)立性和權(quán)威性，消除審計(jì)部門人員的顧慮，提高離任審計(jì)評(píng)價(jià)鑒定的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映離任者的工作業(yè)績，存在的問題，做出符合事實(shí)的評(píng)價(jià)和鑒定。 離任審計(jì)工作應(yīng)在一個(gè)規(guī)范化的程序下進(jìn)行由上級(jí)行明確規(guī)定交接內(nèi)容和手續(xù)，交接責(zé)任和紀(jì)律，以及執(zhí)行程序。為避免離任審計(jì)行為的滯后性，在具體操作中，人事部門先下達(dá)行長免職通知書，同時(shí)通知內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施離任審計(jì)。離任者的離任必須在離任審計(jì)工作有客觀公正的評(píng)價(jià)和鑒定以后，再確定其離任與否。離任審計(jì)過程中，離任者作 為被審計(jì)對(duì)象，應(yīng)在原崗位接受審計(jì)、檢查和質(zhì)詢，積極配合和協(xié)助離任審計(jì)的開展。因工作需要應(yīng)盡快離任的，應(yīng)在進(jìn)行工作交接時(shí)同接任者共同研究制定解決問題的辦法和措施。 對(duì)信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)及該行的發(fā)展后勁在重點(diǎn)進(jìn)行分析對(duì)責(zé)任人審批發(fā)放的貸款審計(jì)，特別是大額資產(chǎn)、負(fù)債情況及擔(dān)保、抵押手續(xù)的合規(guī)性審計(jì)，再從借款人當(dāng)前的經(jīng)營狀況分析企業(yè)發(fā)展前景，確定該筆貸款是否能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣對(duì)離任者有了一個(gè)正確的交待，而且對(duì)接任者也能實(shí)事求是。同時(shí)，我們?cè)趯徲?jì)過程中，還應(yīng)通過審計(jì)調(diào)查，分析離任者在任期內(nèi)是急功近利以求短期效 益，還是苦練 “ 內(nèi)功 ” 打牢基礎(chǔ)適應(yīng)市場(chǎng)，主要是分析該行的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，在社會(huì)上的聲譽(yù)，市場(chǎng)占有份額及作為一行之長的行長在地方上的形象等，以便綜合評(píng)價(jià)離任基層的行長的功績。 加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合 商業(yè)銀行基層的行長離任審計(jì)工作實(shí)際是對(duì)某一商業(yè)銀行基層的支行的全面審計(jì)。審計(jì)的時(shí)間跨度長，工作量大，要求在短時(shí)間內(nèi)完成。所以，在進(jìn)行離任審計(jì)過程中，審計(jì)、人事、監(jiān)察部門應(yīng)共同配合，相互協(xié)作，使審計(jì)人員心中有數(shù)，特別是人事監(jiān)察部門一年一度的干部考察結(jié)果，更是審計(jì)工作的依據(jù)。 對(duì)審計(jì)結(jié)果要進(jìn)一步公開在保證審 計(jì)質(zhì)量的前提下，審計(jì)結(jié)果適當(dāng)滿足廣大干部群眾的要求，經(jīng)得住實(shí)踐的檢驗(yàn)，從而減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮離任審計(jì)工作應(yīng)有的作用。 重視離任審計(jì)結(jié)果，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的效用性上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，必須給予足夠的重視。決不能只停留在審計(jì)報(bào)告書上，而必須將審計(jì)結(jié)果作為干部任免、干部考核的基本依據(jù)。