營改增申報操作說明.doc

“營改增”增值稅納稅申報操作實務(wù)主要內(nèi)容：一、 增值稅申報表變化內(nèi)容二、 增值稅申報表指標解釋三、 增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則四、 增值稅申報填報實例五、 CTAIS系統(tǒng)及網(wǎng)上申報操作說明六、 一窗式比對規(guī)則修改內(nèi)容相關(guān)說明：1、 關(guān)于營改增納稅申報的文件（公告、基本定）2、 關(guān)于營改增納稅申報表版本（2003、2009）3、 關(guān)于現(xiàn)有增值稅納稅人的填報（試點地區(qū)）4、 關(guān)于其他申報附表的填報問題增值稅申報表變化內(nèi)容一、設(shè)計目標新老增值稅納稅人兼顧，主表欄次不變滿足稅款分別入庫體現(xiàn)差額征稅政策實現(xiàn)期初留抵稅額掛賬處理單獨列明即征即退稅款情況二、一般納稅人申報表（一）主表1、列的名稱增加應(yīng)稅服務(wù)2、增加屏蔽欄目（共17欄，稅款繳納部分實際不再用）（二）附表一1、欄和列倒置2、欄按稅率區(qū)分，并且列出即征即退部分3、增加免抵退情況4、增加購買應(yīng)稅服務(wù)扣除情況5、增加價稅合計，取消發(fā)票份數(shù)（三）附表二1、部分欄次名稱改變2、增加部分欄次項目（如留抵抵欠、留抵退稅等）3、取消或屏蔽部分欄次項目（四）增加附表三應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細三、小規(guī)模納稅人申報表（一）主表1、增加應(yīng)稅服務(wù)列2、第2、3欄數(shù)據(jù)不再是第1欄的其中數(shù)（?。ǘ┰黾痈搅匈Y料表應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則在主表保存后，系統(tǒng)根據(jù)主、附表（一）相關(guān)數(shù)據(jù)生成“增值稅一般納稅人本期應(yīng)納稅額按預(yù)算科目分解表”,并根據(jù)“增值稅一般納稅人本期應(yīng)納稅額按預(yù)算科目分解表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)產(chǎn)生應(yīng)征信息，該表也作為應(yīng)征信息的原始憑證。“增值稅一般納稅人本期應(yīng)納稅額按預(yù)算科目分解表”在前臺展現(xiàn)，但不允許修改數(shù)據(jù)，操作員確認后，可將此表保存在系統(tǒng)中，可用于查詢該數(shù)據(jù)；具體規(guī)則如下：增值稅一般納稅人本期應(yīng)納稅額按預(yù)算科目分解表稅款所屬時間： 年 月 金額單位：元至角分項目及欄次本期應(yīng)納稅額預(yù)算科目增值稅改征增值稅分解比例本期應(yīng)補(退)稅額分解比例本期應(yīng)補(退)稅額12345一般征稅項目即征即退征稅項目說 明1. 稅種登記中“改征增值稅”標識全為“否”的一般納稅人一般征稅項目（1）第1欄：取自本期申報表主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（2）第2欄=100（3）第3欄第1欄*第2欄，按第3欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“否”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。（4）第4欄和第5欄均不生成數(shù)據(jù)。即征即退征稅項目（1）第1欄：取自本期申報表主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（2）第2欄=100（3）第3欄第1欄*第2欄，按第3欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“否”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。（4）第4欄和第5欄均不生成數(shù)據(jù)。2. 稅種登記中“改征增值稅”標示全為“是”的一般納稅人一般征稅項目（1）第1欄：取自本期申報表主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（2）第2欄和第3欄均不生成數(shù)據(jù)。（3）第4欄=100（4）第5欄第1欄乘以第4欄，按第5欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“是”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。2. 即征即退征稅項目（1）第1欄：取自本期申報表主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（2）第2欄和第3欄均不生成數(shù)據(jù)。（3）第4欄=100（4）第5欄第1欄乘以第4欄，按第5欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“是”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。3. 稅種登記中“改征增值稅”標示既有為“是”的，又有為“否”的一般納稅人一般征稅項目（1）第1欄：取自本期申報表主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（2）第2欄（一般貨物及勞務(wù)適用一般計稅方法的應(yīng)納稅額+一般貨物及勞務(wù)適用簡易計稅方法的應(yīng)納稅額）（一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的應(yīng)納稅額+一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的應(yīng)納稅額）100。本欄數(shù)據(jù)保留小數(shù)點后兩位數(shù)字。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)大于等于0且小于等于100。其中：一般貨物及勞務(wù)適用一般計稅方法的應(yīng)納稅額（主表第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-主表第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例-主表第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”（動用掛賬留抵部分）；一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例（附表一第1、3行第10列之和-附表一第6行第10列）主表第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”100；其中：一般貨物及勞務(wù)適用簡易計稅方法的應(yīng)納稅額附表一第10列第8行+第9行+第10行+第11行-第13行；其中：一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的應(yīng)納稅額主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”；其中：一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的應(yīng)納稅額主表第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”（3）第3欄第1欄乘以第2欄，按第3欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“否”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。（4）第4欄100-第2欄（5）第5欄第1欄-第3欄，按第5欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“是”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。2. 即征即退征稅項目（1）第1欄：取自本期申報表主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（2）第2欄（附表一第10列第6行+第13行）（主表第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）100。 本欄數(shù)據(jù)保留小數(shù)點后兩位數(shù)字。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)大于等于0且小于等于100。（3）第3欄第1欄乘以第2欄，按第3欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“否”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。（4）第4欄100-第2欄（5）第5欄第1欄-第3欄，按第5欄數(shù)據(jù)產(chǎn)生征收信息，預(yù)算科目、預(yù)算級次取“改征增值稅”標示為“是”相應(yīng)的預(yù)算科目、預(yù)算級次。CTAIS系統(tǒng)申報操作說明一、一般納稅人增值稅納稅申報按【征收監(jiān)控】-【申報征收】-【申報】-【增值稅申報】-【2003版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)一般納稅人）】的順序進入本功能模塊。申報表主界面如下圖所示:1、操作人員錄入納稅人信息：1）錄入納稅人識別號，系統(tǒng)判斷納稅人是否存在，若不存在系統(tǒng)給出提示信息，如下圖所示：2）錄入申報日期，系統(tǒng)自動根據(jù)申報日期帶出所屬時期，所屬時期允許修改，系統(tǒng)根據(jù)“36200改征增值稅啟用時間”判斷是否允許錄入此申報表，若申報屬期小于參數(shù)設(shè)置時間則不允許申報，系統(tǒng)給出提示信息，如下圖所示：2、系統(tǒng)檢查內(nèi)容：1）系統(tǒng)檢查納稅人申報屬期是否存在增值稅稅種登記，若不存在則不允許申報，系統(tǒng)給出提示信息，如下圖所示：2）系統(tǒng)檢查納稅人申報屬期是否為增值稅一般納稅人，若不是在則不允許使用該申報表，系統(tǒng)給出提示信息，如下圖所示：3）系統(tǒng)檢查納稅人是否遲申報，若遲申報系統(tǒng)給出提示信息，如下圖所示：4）系統(tǒng)檢查納稅人是否存在未申報，若存在未申報系統(tǒng)給出提示信息，如下圖所示：3、申報表操作順序：原增值稅一般納稅人申報表修改為增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)增值稅一般納稅人）包含主表、附表一、附表二、附表三和固定資產(chǎn)表。申報表及附表填表順序發(fā)生變化：填報順序為附表一、附表三、附表二，固定資產(chǎn)抵扣明細表、主表；在附表三保存時校驗附表一與附表三的相關(guān)項目。4、錄入附表一數(shù)據(jù)：1) 在【附表列表】中選擇“附表一”進入操作界面，如下圖所示：2) 附表一行、列調(diào)換，列增加“免抵退稅”、“即征即退項目”、行增加“價稅合計”、“應(yīng)稅服務(wù)項目本期實際扣除金額”“扣除后含稅銷售額”、“扣除后銷項（應(yīng)納稅額)”等欄次，取消“發(fā)票份數(shù)”欄。表內(nèi)數(shù)據(jù)計算關(guān)系（表中有列示）：9列=1列+3列+5列+7列10列=2列+4列+6列+8列11列=9列+10列13列=11列-12列14=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率3) 若附表一第6、7行（一般計稅方法即征即退項目），第13、14行（簡易計稅方法即征即退項目）有數(shù)據(jù)，且在認定納稅人資格歷史信息（rd_nsrzg_lsxx）中沒有相應(yīng)的資格信息，則系統(tǒng)進行信息提示“請到稅務(wù)機關(guān)進行即征即退的稅務(wù)資格認定”：4) 附表一第17、18行（免稅）有數(shù)據(jù)時，若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)沒有選用或已選用但參數(shù)內(nèi)容為“2”或“0”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅直接減免貨物及勞務(wù)”或“增值稅直接減免應(yīng)稅服務(wù)”登記的，則系統(tǒng)給出提示信息“該納稅人不具有免稅資格，請?zhí)崾酒涞蕉悇?wù)機關(guān)辦理免稅資格的備案登記”；若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)已選用，參數(shù)內(nèi)容為“1”或“3”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅直接減免貨物及勞務(wù)”或“增值稅直接減免應(yīng)稅服務(wù)”登記，則系統(tǒng)給出強制監(jiān)控信息“該納稅人不具有免稅資格，請先到稅務(wù)機關(guān)辦理免稅資格的備案登記，才可填寫此行”。提示監(jiān)控的內(nèi)容：0：全部提示監(jiān)控，1：全部強制監(jiān)控，2：僅對差額征稅類強制監(jiān)控，3：僅對減免稅類強制監(jiān)控5) 原增值稅一般納稅人（稅種認定中僅有“貨物及勞務(wù)銷售”增值稅的納稅人）：附表一僅第1、3、6、8、9、10、11、13、15、17行相應(yīng)欄次可以填寫，其它行次灰化處理；營改增納稅人（稅種認定中僅有“應(yīng)稅服務(wù)”增值稅的納稅人）：附表一僅第2、4、5、7、12、14、16、18行相應(yīng)欄次可以填寫，其它行次灰化處理；混業(yè)經(jīng)營增值稅納稅人（稅種認定中既有貨物及勞務(wù)銷售又有應(yīng)稅服務(wù)增值稅的納稅人）全部行次可以填寫。5、錄入附表三數(shù)據(jù)：在【附表列表】中選擇“附表三”進入操作界面。填寫附表三前必須先填寫附表一并且具有差額征稅資格，否則系統(tǒng)出現(xiàn)提示信息。1) 填寫附表三時若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)沒有選用或已選用但參數(shù)內(nèi)容為“3”或“0”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅抵減稅額”的“差額征稅類”登記，則系統(tǒng)給出提示信息“該納稅人不具有差額征稅資格，請?zhí)崾酒涞蕉悇?wù)機關(guān)辦理差額征稅資格的備案登記”；若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)已選用，參數(shù)內(nèi)容為“1”或“2”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅減免稅類”的“差額征稅類”登記，則系統(tǒng)給出強制監(jiān)控信息“該納稅人不具有差額征稅資格，請先到稅務(wù)機關(guān)辦理差額征稅資格的備案登記，才可填寫此表”。提示監(jiān)控的內(nèi)容：0：全部提示監(jiān)控，1：全部強制監(jiān)控，2：僅對差額征稅類強制監(jiān)控，3：僅對減免稅類強制監(jiān)控2) 附表三第1欄的數(shù)據(jù)從附表一對應(yīng)欄目直接取數(shù)且不可修改。在附表三保存時校驗附表一與附表三的相關(guān)項目,若數(shù)據(jù)不一致則會出現(xiàn)提示信息：附表一與附表三具體表間關(guān)系如下表：序號附表一邏輯關(guān)系附表三1第2行第11列第1欄“17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”2第4行第11列第1欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”3第5行第11列第1欄“6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”4第12行第11列第1欄“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”5第16行第11列第1欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”6第18行第11列第1欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”7第2行第12列第5欄“17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”8第4行第12列第5欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”9第5行第12列第5欄“6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”10第12行第12列第5欄“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”11第16行第12列第5欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”12第18行第12列第5欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”6、錄入附表二數(shù)據(jù)：在【附表列表】中選擇“附表二”進入操作界面，如下圖所示：附表二新增的第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書的增值稅額。代扣代繳稅收通用繳款書是指營業(yè)稅改征增值稅的納稅人接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)的代理人或應(yīng)稅服務(wù)的實際接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書。第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期辦理的用以抵減欠稅的上期留抵稅額實際抵減額。第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期辦理的上期留抵稅額退稅額。第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：填寫上述進項稅額轉(zhuǎn)出各項目之外，按稅法規(guī)定需在本期作進項稅額轉(zhuǎn)出的其他情形。7、錄入“固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表”：在【附表列表】中選擇“固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表”進入界面，如下圖所示：，如下圖所示：8、填寫主表7、15欄分別從擎天系統(tǒng)企業(yè)端、稅務(wù)端導(dǎo)入數(shù)據(jù)；23、35欄企業(yè)自行錄入。1)申報表主表第13欄“上期留抵稅額”本月數(shù)：（1）混業(yè)經(jīng)營的納稅人，系統(tǒng)參數(shù)“改征增值稅的啟用時間”中設(shè)置開始執(zhí)行的那個屬期，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=0以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2）其他納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=上期申報表主表“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”。（3）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=上期申報表主表“即征即退一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”。（4）留抵抵欠業(yè)務(wù)處理：系統(tǒng)參數(shù)“改征增值稅的啟用時間”中生效后，修改原處理原則：原處理原則為留抵抵欠業(yè)務(wù)發(fā)生后，“期末留抵稅額”自動減少后結(jié)轉(zhuǎn)到下期的“上期留抵稅額”，現(xiàn)修改為留抵抵欠業(yè)務(wù)發(fā)生后，“期末留抵稅額”不需自動減少而直接結(jié)轉(zhuǎn)到下期的“上期留抵稅額”。2) 申報表主表第13欄“上期留抵稅額”累計數(shù)：（1）混業(yè)經(jīng)營的納稅人，系統(tǒng)參數(shù)“改征增值稅的啟用時間”中維護開始執(zhí)行的那個屬期，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“累計數(shù)”=系統(tǒng)參數(shù)開始執(zhí)行之前的那個屬期主表“一般貨物及勞務(wù)”列第20欄“期末留抵稅額”的“本月數(shù)”。以后各期申報表主表該欄數(shù)據(jù)取上期申報表主表“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計”。（2）其他納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“累計數(shù)”=0。（3）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“累計數(shù)”屏蔽3) 申報表主表第18欄“實際抵扣稅額”累計數(shù)：（1）混業(yè)經(jīng)營的納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：取第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”中較小的數(shù)據(jù)。其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”100。注：實際是將混業(yè)經(jīng)營納稅人改征期初留抵稅額的掛帳數(shù)按照原增值稅范圍的銷項稅額占比計算每月動用數(shù)（2）其他納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“累計數(shù)”=04) 申報表主表第19欄“應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”（掛帳動用數(shù)）。5) 申報表主表第20欄“期末留抵稅額”本年累計：（1）混業(yè)經(jīng)營的納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”第13欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”-第18欄 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。（2）其他納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”=“0”。6) 申報表主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費。CTAIS系統(tǒng)中有監(jiān)控條件，即增值稅備案事項中需有“02增值稅減免稅類-增值稅抵減稅額”的備案。【CTAIS系統(tǒng)可能修改。網(wǎng)上申報此欄只有限額，即應(yīng)納稅額減征額不得大于（主表第19欄+第21欄）?！?）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人預(yù)繳的稅款所屬期為本期的增值稅額。本欄填寫內(nèi)容包含：1.獨立繳納增值稅的納稅人，按照稅法規(guī)定在本地或異地預(yù)繳且準予抵減本期應(yīng)納稅額的增值稅額；2.匯總繳納增值稅的納稅人，按照稅法規(guī)定在異地預(yù)繳且準予抵減本期應(yīng)納稅額的增值稅額；3.匯總繳納增值稅的納稅人，按照稅法規(guī)定在異地預(yù)繳且準予抵減本期增值稅應(yīng)納稅額的營業(yè)稅額。二、小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報按【征收監(jiān)控】-【申報征收】-【申報】-【增值稅申報】-【2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人）】順序進入本功能模塊。如下圖所示:1、操作人員輸入納稅人識別號和申報表表頭信息，系統(tǒng)做以下校驗，校驗通過后操作人員可繼續(xù)進行申報的錄入，否則不允許繼續(xù)錄入。1) 輸入的納稅人識別號在系統(tǒng)中是否存在，若存在系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出納稅人名稱；不存在輸入的納稅人系統(tǒng)給出提示信息，不允許繼續(xù)錄入。 2) 輸入的申報所屬期是否大于系統(tǒng)參數(shù)“36200改征增值稅啟用時間”所設(shè)置的日期，如果申報的所屬期小于系統(tǒng)參數(shù)“36200改征增值稅啟用時間”所設(shè)置的日期，系統(tǒng)給出提示，不允許繼續(xù)錄入。 3) 納稅人在申報所屬期內(nèi)是否有有效的增值稅稅種信息，若無有效的增值稅種信息，系統(tǒng)給出提示，不允許繼續(xù)錄入。4) 納稅人申報所屬期內(nèi)是否為小規(guī)模納稅人，若不為小規(guī)模納稅人則系統(tǒng)給出提示信息，不允許繼續(xù)錄入。2、為滿足營業(yè)稅改征增值稅的需要，小規(guī)模納稅人納稅申報表進行了下列調(diào)整： （1）保留增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）“銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)”（下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”）的申報項目和填報方法，對“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報項目不作調(diào)整。（2）在增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）中增設(shè)與“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”并列的“應(yīng)稅服務(wù)”填報區(qū)域，填報改征增值稅的“交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”（下稱“應(yīng)稅服務(wù)”）的申報數(shù)據(jù)。 （3）增設(shè)增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料，由“應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目”的納稅人填報。3、當本表第1項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄的應(yīng)稅服務(wù)本期數(shù)有數(shù)據(jù)時，如果附表一未填寫則系統(tǒng)提示：如果本表第1項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄的應(yīng)稅服務(wù)本期數(shù)與附表一第8欄的數(shù)據(jù)不一致，系統(tǒng)提示：4、當本表第6項“免稅銷售額”欄有數(shù)據(jù)時，若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)沒有選用或已選用但參數(shù)內(nèi)容為“2”或“0”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅直接減免貨物及勞務(wù)” 或“增值稅直接減免應(yīng)稅服務(wù)”登記的，則系統(tǒng)給出提示信息“該納稅人不具有免稅資格，請?zhí)崾酒涞蕉悇?wù)機關(guān)辦理免稅資格的備案登記”；若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)已選用，參數(shù)內(nèi)容為“1”或“3”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅直接減免貨物及勞務(wù)”或“增值稅直接減免應(yīng)稅服務(wù)”登記的，則系統(tǒng)給出強制監(jiān)控信息“該納稅人不具有免稅資格，請先到稅務(wù)機關(guān)辦理免稅資格的備案登記，才可填寫此欄”。提示監(jiān)控的內(nèi)容：0：全部提示監(jiān)控，1：全部強制監(jiān)控，2：僅對差額征稅類強制監(jiān)控，3：僅對減免稅類強制監(jiān)控5、當附表一第2項有數(shù)據(jù)時，若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)沒有選用或已選用但參數(shù)內(nèi)容為“3”或“0”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅抵減稅額”的“差額征稅類”登記，則系統(tǒng)給出提示信息“該納稅人不具有差額征稅資格，請?zhí)崾酒涞蕉悇?wù)機關(guān)辦理差額征稅資格的備案登記”。若“增值稅備案事項與申報是否進行強制監(jiān)控”系統(tǒng)參數(shù)已選用，參數(shù)內(nèi)容為“1”或“2”，且在有效期范圍內(nèi)沒有在“增值稅備案事項登記”中進行“增值稅減免稅類”的“差額征稅類”登記，則系統(tǒng)給出強制監(jiān)控信息“該納稅人不具有差額征稅資格，請先到稅務(wù)機關(guān)辦理差額征稅資格的備案登記，才可填寫此表”。提示監(jiān)控的內(nèi)容：0：全部提示監(jiān)控，1：全部強制監(jiān)控，2：僅對差額征稅類強制監(jiān)控，3：僅對減免稅類強制監(jiān)控6、主表第11項“本期應(yīng)納稅額減征額”欄有數(shù)據(jù)時，CTAIS系統(tǒng)中有監(jiān)控條件，即增值稅備案事項中需有“02增值稅減免稅類-增值稅抵減稅額”的備案?！綜TAIS系統(tǒng)可能修改。網(wǎng)上申報此欄只有限額，即應(yīng)納稅額減征額不得大于主表第10欄。】網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)申報操作說明一、 一般納稅人增值稅納稅申報1、登錄網(wǎng)上辦稅廳，點擊網(wǎng)上申報，錄入申報所屬時期?！菊f明：納稅人應(yīng)報報表由系統(tǒng)按照納稅人類型生成。其中：增值稅類型為“應(yīng)稅服務(wù)”的納稅人需填寫代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單、應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)需填寫農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表。擎天系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入出口退稅表格式有變化，待定。】2、初始化。在增值稅抵扣明細表012表導(dǎo)入專用發(fā)票認證明細、運費發(fā)票認證、機動車認證明細，并導(dǎo)入通用采集軟件生成的海關(guān)完稅憑證文件、匯總類運輸發(fā)票文件。進項稅額抵扣明細表（012表） 組成：增值稅專用發(fā)票、認證的貨運專用發(fā)票、認證的機動車發(fā)票來自認證系統(tǒng)；海關(guān)完稅證、匯總的運輸發(fā)票來自通用采集軟件；非農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，直接錄入發(fā)票明細；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，來自“農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表”。 3、差額征收企業(yè)還需填寫應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單。審核時使用應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單“金額”項“合計”欄數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報表附列資料（表三）中減除項目“本期發(fā)生額”項各欄匯總數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系是必須相等。4、如當期開具了代扣代繳稅收通用繳款書,需填寫代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單。5、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)需填寫農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表；非農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)，直接在增值稅抵扣明細表012表錄入發(fā)票明細。6、按“自動生成”后，(1)系統(tǒng)根據(jù)增值稅抵扣明細表012表在附表二上生成各類抵扣數(shù)據(jù)、留抵抵欠。(2) 系統(tǒng)在主表上生成上期留抵、預(yù)繳稅款。(3)對增值稅類型為“應(yīng)稅服務(wù)”的納稅人，系統(tǒng)用代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單中“稅額”項合計欄數(shù)據(jù)直接生成增值稅納稅申報表附列資料（表二）中第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”的“稅額”欄。(4)對農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè), 系統(tǒng)用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表中“當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額”合計數(shù)直接生成增值稅納稅申報表附列資料（表二）第6欄的“稅額”。7、繼續(xù)填寫并核對附表一、附表三(只有差額征收企業(yè)才能填寫)、附表二、主表。8、提交申報。二、小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報1、登錄網(wǎng)上辦稅廳，點擊網(wǎng)上申報，錄入申報所屬時期，點“確定”后進入2005版增值稅納稅申報表(適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人) 申報界面。2、點擊“創(chuàng)建”，填寫主表。3、繼續(xù)填寫并核對小規(guī)模申報表及附列資料表（附列資料表只有差額征收的增值稅小規(guī)模納稅人填寫）。4、提交申報。特殊納稅人（事項）申報處理一、匯總納稅申報經(jīng)批準采取“統(tǒng)一計算應(yīng)納稅額，按銷售額進行分配，由分支機構(gòu)按