《區(qū)鎮(zhèn) 街道 內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》講解.ppt

街道 內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定 講解 背景 2009年3月審計室成立以來 以江蘇省內(nèi)部審計協(xié)會2005年5月頒布的 江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計操作指南 作為指導(dǎo) 開展內(nèi)部審計工作的標準和依據(jù) 操作指南 中一些規(guī)定概念不夠清晰 程序繁鎖 部分條款也不符合我們新北區(qū)的實際情況 為進一步使我區(qū)基層內(nèi)部審計工作行為的規(guī)范化 提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和工作效率 區(qū)政府在今年的7月29日出臺了 新北區(qū)鎮(zhèn) 街道 內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定 基本內(nèi)容 暫行規(guī)定 共分內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置 內(nèi)部審計人員管理 內(nèi)部審計的監(jiān)督對象和范圍 內(nèi)部審計的權(quán)限 內(nèi)部審計工作程序 審計工作報告?zhèn)浒钢贫纫约皟?nèi)部審計制度建設(shè) 執(zhí)行時間等八個方面 全文共一十八條 一 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置和工作要求 第二條各鎮(zhèn) 街道 設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu) 作為本地區(qū)的經(jīng)濟監(jiān)督部門 履行內(nèi)部審計職責(zé) 第三條內(nèi)部審計機構(gòu)在各鎮(zhèn) 街道 行政主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下 開展本地區(qū)的內(nèi)部審計工作 接受區(qū)審計機關(guān)的指導(dǎo) 監(jiān)督 內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán) 不受其他部門 社會團體和個人的干涉 第四條內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律 法規(guī)和政策規(guī)定 對本地區(qū)及所屬企事業(yè)單位的財政 財務(wù)收支 資產(chǎn)負債和有關(guān)經(jīng)濟活動以及村 社區(qū) 財務(wù)的真實性 合法性進行檢查和評價 二 審計人員管理 第五條內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人由各鎮(zhèn) 街道 任免 并報區(qū)審計局備案 笫六條各鎮(zhèn) 街道 應(yīng)當配備與本地區(qū)內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專兼職內(nèi)部審計人員 所需經(jīng)費應(yīng)當列入本級財政預(yù)算予以保障 笫七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法開展審計工作 客觀公正 實事求是 廉潔奉公 保守秘密 內(nèi)部審計人員辦理審計事項 與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當回避 內(nèi)部審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密 負有保密的義務(wù) 笫八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力 積極參加上級審計機關(guān)組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)及其他教育培訓(xùn)活動 第九條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán) 受法律保護 任何人不得打擊報復(fù) 三 內(nèi)部審計的監(jiān)督對象和范圍 第十條內(nèi)部審計機構(gòu)對下列單位的財政 財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督 一 本鎮(zhèn) 街道 所屬各部門及企事業(yè)單位 二 本鎮(zhèn) 街道 所屬各村 社區(qū) 及下屬集體經(jīng)濟組織 三 上級審計機關(guān)授權(quán)審計的有關(guān)單位 第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)對下列事項進行審計監(jiān)督 一 財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和決算情況 二 與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動 三 國有 集體資產(chǎn)的管理情況 四 固定資產(chǎn)投資項目的預(yù)決算情況以及財務(wù)收支情況 五 各種收費 罰沒款項的收支情況 六 法定代表人或部門主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況 七 專項審計和財經(jīng)法紀審計事項 八 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項 四 內(nèi)部審計的權(quán)限 第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中有下列檢查監(jiān)督權(quán) 一 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按時報送財政財務(wù)收支計劃 預(yù)算 決算 會計報表和其他有關(guān)文件 資料 被審計單位不得拒絕 拖延 謊報 二 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證 會計賬簿 會計報表 以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn) 被審計單位不得拒絕 不得轉(zhuǎn)移 隱匿 篡改 毀棄會計憑證 會計賬簿 會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料 不得轉(zhuǎn)移 隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn) 第十四條對違反財經(jīng)法紀的被審計單位 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)作如下處理 一 責(zé)令違紀單位糾正違紀問題 調(diào)整有關(guān)賬目 二 對正在進行的嚴重違法違規(guī)及造成嚴重損失浪費的行為 采取臨時制止的措施 三 對嚴重違反財經(jīng)紀律的被審計單位直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人 內(nèi)部審計機構(gòu)認為應(yīng)當給予行政處分的 可提出建議 報相關(guān)部門批準后 移送監(jiān)察部門或有關(guān)職能部門處理 第十五條各鎮(zhèn) 街道 在管理權(quán)限范圍內(nèi) 授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)作出下列處理 一 責(zé)令退還非法所得 二 收繳被侵占 挪用的國家 集體資財 三 責(zé)令限期繳納應(yīng)當上繳的收入 因拒不繳納 依法給予處理 五 內(nèi)部審計工作基本程序 第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)各自鎮(zhèn) 街道 和區(qū)審計機關(guān)要求 確定工作重點 編制項目計劃 實施審計項目 具體實施按下列程序進行 一 內(nèi)部審計機構(gòu)確定審計事項后 應(yīng)當在實施審計3日前通知被審計單位 審計人員進駐被審計單位后 被審計單位應(yīng)當配合 并提供必要的工作條件 二 通過檢查賬 物以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查等方式進行審計 合法取證 做好工作記錄 取得的證明材料應(yīng)當蓋有單位公章 三 對有關(guān)事項實施審計后 應(yīng)當形成書面審計報告 書面審計報告在提交相關(guān)部門前應(yīng)征求被審計單位的意見 被審計單位應(yīng)在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見 逾期則視同無異議 四 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計報告 由鎮(zhèn) 街道 授權(quán)后作出審計決定 并督促被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行完畢 五 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項 必須建立審計檔案 按照有關(guān)規(guī)定管理 六 審計工作報告?zhèn)浒钢贫?第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向區(qū)審計機關(guān)報送由鎮(zhèn) 街道 行政主要負責(zé)人簽發(fā)的年度審計項目計劃和調(diào)整計劃 年度工作總結(jié) 季度報表等材料必須按時上報 審計報告及審計決定應(yīng)及時上報區(qū)審計機關(guān)備案