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200XX年10月 XXX集團(tuán)管理咨詢項(xiàng)目管理流程 Page1 戰(zhàn)略規(guī)劃 投資管理 運(yùn)營管理 內(nèi)部審計(jì) 預(yù)算管理 資金管理 集團(tuán)本部業(yè)務(wù) 集團(tuán)下屬公司業(yè)務(wù) 限額以上 限額以下 運(yùn)營計(jì)劃 重大項(xiàng)目跟蹤 運(yùn)營過程管理監(jiān)控流程 年度審計(jì) 離任審計(jì) 集團(tuán)本部 下屬控股公司 集團(tuán)本部 下屬控股公司 流程一覽表 Page2 戰(zhàn)略目標(biāo) 集團(tuán)的使命 目標(biāo)和策略 戰(zhàn)略規(guī)劃 項(xiàng)目投資管理 企業(yè)運(yùn)營管理 重大項(xiàng)目跟蹤 運(yùn)營計(jì)劃 運(yùn)營過程監(jiān)控 人力資源管理 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算管理 資金管理 企業(yè)運(yùn)營績效 審計(jì)管理 年度審計(jì) 離任審計(jì) 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃是所有經(jīng)營活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn) 人力資源戰(zhàn)略 經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)策略等規(guī)劃均依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略的指導(dǎo)而制定 同時(shí) 人力資源管理為企業(yè)運(yùn)營提供了人力的保障 財(cái)務(wù)管理為企業(yè)運(yùn)營提供了資金資源的支持 內(nèi)審部門為集團(tuán)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)經(jīng)營提供了服務(wù) 所有經(jīng)營活動(dòng)的目標(biāo)就是要最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo) 管理流程之間的關(guān)系 Page3 董事會(huì)和集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 業(yè)務(wù)拓展部 運(yùn)營管理部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 人力資源部 控股公司 審計(jì)部門 其他部門 主管部門 參與部門 管理流程的執(zhí)行與集團(tuán)各部門 各控股公司有密切關(guān)系 須藉各部門間的緊密協(xié)調(diào) 以達(dá)到管理功能的目標(biāo) Page4 概念戰(zhàn)略規(guī)劃是指導(dǎo)集團(tuán)今后3 5年乃至10年的發(fā)展規(guī)劃 戰(zhàn)略的制定是建立在對企業(yè)自身競爭優(yōu)勢 劣勢 面臨的機(jī)會(huì)和威脅分析之上的 制定目標(biāo)使集團(tuán)具有持續(xù)的盈利能力并實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張負(fù)責(zé)部門集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部涉及部門集團(tuán)所有部門集團(tuán)所有控股公司關(guān)鍵控制點(diǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃超越日常操作層面 注重企業(yè)的中 長期戰(zhàn)略發(fā)展方向?qū)?nèi)綜合財(cái)務(wù) 項(xiàng)目拓展 運(yùn)營管理等關(guān)鍵部門的意見 對外考慮競爭對手動(dòng)態(tài) 行業(yè)發(fā)展趨勢 市場狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢戰(zhàn)略的制定是從上到下 從下到上的往復(fù)過程企業(yè)的戰(zhàn)略應(yīng)該在集團(tuán)內(nèi)部取得廣泛的共識(shí)戰(zhàn)略的制定應(yīng)結(jié)合最高管理層和關(guān)鍵部門領(lǐng)導(dǎo)的能力戰(zhàn)略的制定需要根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化加以修訂 戰(zhàn)略管理流程 Page5 董事會(huì) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 項(xiàng)目拓展部 總經(jīng)理 開始 綜合分析 制定初步戰(zhàn)略方案 確定戰(zhàn)略方案 實(shí)施人力資源戰(zhàn)略 實(shí)施項(xiàng)目拓展計(jì)劃 實(shí)施財(cái)務(wù)規(guī)劃 戰(zhàn)略執(zhí)行情況跟蹤分析 實(shí)施業(yè)務(wù)運(yùn)營規(guī)劃 方案審核 調(diào)整戰(zhàn)略 調(diào)整集團(tuán)戰(zhàn)略方案 批準(zhǔn) 結(jié)束 審核調(diào)整方案 2 1 3 是 否 否 是 方案審核 否 是 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 人力資源部 運(yùn)營管理部 人力資源狀況與分析 項(xiàng)目狀況與市場分析 財(cái)務(wù)狀況與分析 業(yè)務(wù)板塊外部與內(nèi)部資料與分析 討論溝通 討論溝通 討論溝通 討論溝通 修改集團(tuán)戰(zhàn)略方案 1 1 1 4 4 4 4 5 6 7 8 9 9 9 9 是 否 10 11 12 12 13 修訂人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃 修訂項(xiàng)目拓展計(jì)劃 修訂財(cái)務(wù)規(guī)劃 修訂業(yè)務(wù)運(yùn)營規(guī)劃 14 14 14 14 反饋與總結(jié) 15 公司發(fā)展方向和原則 控股公司初步戰(zhàn)略 xxxx 關(guān)鍵控制點(diǎn) 其他部門 項(xiàng)目狀況與市場分析 1 實(shí)施項(xiàng)目拓展計(jì)劃 討論溝通 4 修訂項(xiàng)目拓展計(jì)劃 14 9 戰(zhàn)略管理流程 集團(tuán)本部 Page6 參考資料和備注 各部門提供的資料內(nèi)容包括 行業(yè)分析市場調(diào)查資料競爭對手分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析財(cái)務(wù)狀況及其趨勢本單位優(yōu)勢 劣勢 機(jī)會(huì)和面臨的威脅分析本單位發(fā)展規(guī)劃其他相關(guān)資料步驟3 7是反復(fù)溝通的過程 流程步驟說明 集團(tuán)各部門根據(jù)各自業(yè)務(wù)狀況和對各自行業(yè)背景的了解寫出本部門狀況分析與發(fā)展規(guī)劃 交戰(zhàn)略規(guī)劃部 運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)與下屬控股公司討論溝通 以了解其戰(zhàn)略構(gòu)想 發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo) 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)集團(tuán)制定的使命和目標(biāo) 對集團(tuán)各部門提供的報(bào)告 資料進(jìn)行內(nèi)外部綜合分析 以了解集團(tuán)的競爭優(yōu)勢 外部動(dòng)向等戰(zhàn)略要素 在綜合分析的基礎(chǔ)上制定初步的戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案 戰(zhàn)略規(guī)劃部與集團(tuán)各部門和控股公司溝通和討論初步的戰(zhàn)略方案 在10個(gè)工作日內(nèi)完成 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)各部門對初步戰(zhàn)略方案的反饋意見對初步戰(zhàn)略方案進(jìn)行修改和調(diào)整 交總經(jīng)理審核 總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)對初步戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案進(jìn)行審核 同意后交集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn) 集團(tuán)董事會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)對總經(jīng)理審核認(rèn)可的戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案進(jìn)行審核批準(zhǔn) 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)總經(jīng)理和董事會(huì)的審核意見進(jìn)行修改 并正式向集團(tuán)各部門和板塊公司確定集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃方案和實(shí)施方案 集團(tuán)各部門和板塊公司根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案 在工作中實(shí)施該方案 由于各部門戰(zhàn)略實(shí)施需要其他相應(yīng)部門的支持 這一過程需要各單位之間不斷進(jìn)行相互溝通協(xié)調(diào) 以保證戰(zhàn)略的順利實(shí)施 在各部門實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中 戰(zhàn)略規(guī)劃部從集團(tuán)各單位收集戰(zhàn)略的執(zhí)行情況 并進(jìn)行綜合分析 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和外部競爭環(huán)境的變化對戰(zhàn)略作出調(diào)整和修改 交總經(jīng)理和董事會(huì)審核 總經(jīng)理和董事會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)對調(diào)整和修改方案進(jìn)行審核批準(zhǔn) 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)總經(jīng)理和董事會(huì)的意見對調(diào)整方案進(jìn)行修改和確定 戰(zhàn)略規(guī)劃部與集團(tuán)各單位進(jìn)行溝通 協(xié)助這些單位對各自的戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整 戰(zhàn)略規(guī)劃部在集團(tuán)各單位執(zhí)行集團(tuán)戰(zhàn)略的同時(shí)不斷與各單位溝通 監(jiān)控 分析 總結(jié)其執(zhí)行戰(zhàn)略的情況 戰(zhàn)略管理流程 集團(tuán)本部 Page7 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)設(shè)定戰(zhàn)略和績效目標(biāo)并監(jiān)控在下屬企業(yè)需要的時(shí)候 提供必要的技能和資源支持 主要是資金和外部資源整合的支持制定目標(biāo)使下屬企業(yè)具有持續(xù)的盈利能力并實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張負(fù)責(zé)部門控股公司集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部涉及部門運(yùn)營管理一部其他相關(guān)部門企業(yè)特點(diǎn)有較為清晰戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營戰(zhàn)略有待完善初步形成了核心能力關(guān)鍵控制點(diǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定戰(zhàn)略方案的制定戰(zhàn)略方案實(shí)施的監(jiān)控 戰(zhàn)略管理流程 指標(biāo)管理型企業(yè) Page8 董事會(huì) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 主管副總 總經(jīng)理 開始 綜合分析 制定戰(zhàn)略方案 實(shí)施戰(zhàn)略 戰(zhàn)略執(zhí)行情況反饋 實(shí)施集團(tuán)支持方案 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況監(jiān)控與分析 控股公司 確認(rèn)戰(zhàn)略目標(biāo) 制定集團(tuán)支持方案 是否需要集團(tuán)提供支持 運(yùn)營一部 1 2 3 參與指導(dǎo)制定戰(zhàn)略目標(biāo) 目標(biāo)審核 否 是 目標(biāo)審核 否 是 制定戰(zhàn)略目標(biāo) 是 否 戰(zhàn)略指導(dǎo)意見 企業(yè)戰(zhàn)略初步報(bào)告與市場綜合報(bào)告 2 3 4 5 6 7 8 8 9 10 11 12 13 戰(zhàn)略指導(dǎo)意見 13 方案審核 否 是 方案審核 否 是 結(jié)束 執(zhí)行指導(dǎo)意見 14 1 戰(zhàn)略管理流程 指標(biāo)管理型企業(yè) Page9 參考資料和表單 控股公司的戰(zhàn)略初步方案控股公司的業(yè)務(wù)狀況匯報(bào)控股公司所在行業(yè)的市場調(diào)查資料和行業(yè)分析控股公司的競爭對手分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析控股公司的優(yōu)勢 劣勢 機(jī)會(huì)和面臨的威脅分析 流程步驟說明 控股公司首先分析自己企業(yè)的運(yùn)營狀況和外部市場環(huán)境 并以此制定初步戰(zhàn)略規(guī)劃 交集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部 戰(zhàn)略規(guī)劃部對控股公司戰(zhàn)略初步方案連同其業(yè)務(wù)狀況以及外部競爭環(huán)境 市場動(dòng)態(tài) 行業(yè)發(fā)展趨勢 企業(yè)競爭地位等因素進(jìn)行綜合分析 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)綜合分析 與控股公司溝通討論 參與指導(dǎo)控股公司制定戰(zhàn)略目標(biāo) 然后將控股公司的戰(zhàn)略目標(biāo)方案交集團(tuán)主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 交集團(tuán)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)對戰(zhàn)略目標(biāo)方案審核批準(zhǔn) 然后由集團(tuán)董事會(huì)核準(zhǔn) 戰(zhàn)略規(guī)劃部將集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略目標(biāo)方案與控股公司確認(rèn) 控股公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)在20個(gè)工作日內(nèi)制定戰(zhàn)略計(jì)劃和實(shí)施方案 控股公司在制定戰(zhàn)略計(jì)劃和實(shí)施方案的過程中 如果需要集團(tuán)提供技能和資源支持 由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)制定支持方案 如果不需要 戰(zhàn)略方案報(bào)交集團(tuán)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批 然后由集團(tuán)董事會(huì)核準(zhǔn) 以運(yùn)營規(guī)劃部為主 運(yùn)營一部和其他相關(guān)部門配合 制定支持方案 連同戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)主管副總 總經(jīng)理審批 主管副總 總經(jīng)理在10個(gè)工作日內(nèi)審批后交集團(tuán)董事會(huì)審核 控股公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃方案 運(yùn)營管理一部負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)批準(zhǔn)的支持方案 控股公司將戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的情況和結(jié)果向戰(zhàn)略規(guī)劃部反饋匯報(bào) 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)控股公司戰(zhàn)略執(zhí)行的情況和結(jié)果對控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控 并匯報(bào)給主管副總 集團(tuán)總經(jīng)理及集團(tuán)董事會(huì) 主管副總 集團(tuán)總經(jīng)理及董事會(huì)根據(jù)控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 向控股公司提出戰(zhàn)略性指導(dǎo)意見 控股公司執(zhí)行集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)的戰(zhàn)略指導(dǎo)意見 戰(zhàn)略管理流程 指標(biāo)管理型企業(yè) Page10 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部參與下屬企業(yè)的戰(zhàn)略決策及重大投資項(xiàng)目的評估和前期實(shí)施協(xié)助開展外部資源的整合及建立系統(tǒng)的管理和運(yùn)營體系提供任何必要的技能和資源支持 如項(xiàng)目開發(fā) 資金 政府關(guān)系等 并協(xié)助企業(yè)建立自已的核心能力制定目標(biāo)使下屬企業(yè)具有持續(xù)的盈利能力并實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張幫助下屬企業(yè)建立核心競爭能力負(fù)責(zé)部門控股公司集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部涉及部門運(yùn)營管理一部企業(yè)特點(diǎn)有較清晰的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)尚未形成核心能力核心控制點(diǎn)戰(zhàn)略方案的制定戰(zhàn)略方案實(shí)施的監(jiān)控 戰(zhàn)略管理流程 扶持型企業(yè) Page11 董事會(huì) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 主管副總 總經(jīng)理 開始 綜合分析 制定戰(zhàn)略初步方案 實(shí)施戰(zhàn)略 戰(zhàn)略執(zhí)行情況反饋 方案審核 實(shí)施集團(tuán)支持方案 戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控 結(jié)束 否 是 方案審核 否 是 控股公司 參與指導(dǎo) 制定集團(tuán)支持方案 是否需要集團(tuán)提供支持 戰(zhàn)略執(zhí)行指導(dǎo)意見 運(yùn)營一部 戰(zhàn)略初步方案 1 2 2 3 5 5 6 7 4 是 否 8 9 10 戰(zhàn)略執(zhí)行指導(dǎo)意見 執(zhí)行指導(dǎo)意見 備案 11 11 10 戰(zhàn)略管理流程 扶持型企業(yè) Page12 參考資料和表單 控股公司的業(yè)務(wù)狀況匯報(bào)控股公司所在行業(yè)的市場調(diào)查資料和行業(yè)分析控股公司的競爭對手分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析控股公司的優(yōu)勢 劣勢 機(jī)會(huì)和面臨的威脅分析 流程步驟說明 控股公司在集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部指導(dǎo)下對控股公司業(yè)務(wù)狀況和外部競爭環(huán)境 市場動(dòng)態(tài) 行業(yè)發(fā)展趨勢 企業(yè)競爭地位等因素進(jìn)行綜合分析 根據(jù)綜合分析 控股公司在20個(gè)工作日內(nèi)制定戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部參與指導(dǎo)整個(gè)戰(zhàn)略制定過程 在制定控股公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施方案過程中 如果需要集團(tuán)提供技能和資源支持 由集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)制定支持方案 如果不需要 戰(zhàn)略規(guī)劃方案直接集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)審核批準(zhǔn) 如果需要集團(tuán)提供支持 以戰(zhàn)略規(guī)劃部為主 運(yùn)營一部和其他相關(guān)部門配合 制定支持方案并報(bào)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審批 主管副總 總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)對控股公司的戰(zhàn)略方案及集團(tuán)支持方案進(jìn)行審批 然后交集團(tuán)董事會(huì)審核 控股公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃方案 運(yùn)營管理一部協(xié)調(diào)集團(tuán)資源 負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)批準(zhǔn)的支持方案 控股公司將戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的情況和結(jié)果向戰(zhàn)略規(guī)劃部反饋 戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)控股公司戰(zhàn)略執(zhí)行的情況和結(jié)果對控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控和考核 并匯報(bào)給集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 向控股公司提出戰(zhàn)略性指導(dǎo)意見 控股公司執(zhí)行集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層的戰(zhàn)略指導(dǎo)意見 戰(zhàn)略規(guī)劃部備案 戰(zhàn)略管理流程 扶持型企業(yè) Page13 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)培育集團(tuán)未來的支柱性產(chǎn)業(yè)參與下屬企業(yè)的戰(zhàn)略決策及重大投資項(xiàng)目的評估和前期實(shí)施協(xié)助開展外部資源的整合及建立系統(tǒng)的管理和運(yùn)營體系提供任何必要的技能和資源支持 如項(xiàng)目開發(fā) 資金 政府關(guān)系等 并協(xié)助企業(yè)建立自已的核心能力制定目標(biāo)決定下屬企業(yè)的發(fā)展方向 目標(biāo)及業(yè)務(wù)組合協(xié)助進(jìn)行業(yè)務(wù)開拓和市場的開發(fā)參與主要投資項(xiàng)目的評估與決策 控制并防范風(fēng)險(xiǎn)在技能和資源方面全力配合和支持負(fù)責(zé)部門控股公司集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部涉及部門運(yùn)營管理二部企業(yè)特點(diǎn)沒有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)定位不明確核心控制點(diǎn)戰(zhàn)略方案的制定戰(zhàn)略方案實(shí)施的監(jiān)控與反饋集團(tuán)的資源支持 戰(zhàn)略管理流程 培育型企業(yè) Page14 董事長 戰(zhàn)略規(guī)劃部 主管副總 總經(jīng)理 開始 綜合分析 制定戰(zhàn)略初步方案 確定戰(zhàn)略方案 實(shí)施戰(zhàn)略 戰(zhàn)略執(zhí)行情況反饋 執(zhí)行指導(dǎo)意見 方案審核 實(shí)施集團(tuán)支持方案 戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控與匯總 結(jié)束 否 是 方案審核 否 是 控股公司 參與制定戰(zhàn)略初步方案 戰(zhàn)略指導(dǎo)意見 運(yùn)營二部 戰(zhàn)略初步方案 確定戰(zhàn)略方案 1 2 2 戰(zhàn)略指導(dǎo)意見 3 8 4 4 5 6 6 7 9 10 11 11 執(zhí)行指導(dǎo)意見 制定集團(tuán)支持方案 5 10 戰(zhàn)略管理流程 培育型企業(yè) Page15 參考資料和表單 控股公司的業(yè)務(wù)狀況匯報(bào)控股公司所在行業(yè)的市場調(diào)查資料和行業(yè)分析控股公司的競爭對手分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析控股公司的優(yōu)勢 劣勢 機(jī)會(huì)和面臨的威脅分析 流程步驟說明 在集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部指導(dǎo)下 控股公司對業(yè)務(wù)狀況和外部競爭環(huán)境 市場動(dòng)態(tài) 行業(yè)發(fā)展趨勢 企業(yè)競爭地位等因素進(jìn)行綜合分析 根據(jù)綜合分析 控股公司制定戰(zhàn)略規(guī)劃方案 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部參與其戰(zhàn)略的制定 并將戰(zhàn)略方案交集團(tuán)主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 在制定戰(zhàn)略規(guī)劃方案時(shí) 運(yùn)營二部會(huì)同戰(zhàn)略規(guī)劃部協(xié)調(diào)集團(tuán)資源 制定集團(tuán)支持方案 并交集團(tuán)主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)在5個(gè)工作日內(nèi)對戰(zhàn)略方案審核批準(zhǔn) 交集團(tuán)董事會(huì)審批 戰(zhàn)略規(guī)劃部和控股公司根據(jù)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)的建議修訂和確認(rèn)控股公司的戰(zhàn)略規(guī)劃方案 控股公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃方案 運(yùn)營二部根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃方案 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集團(tuán)資源 實(shí)施支持方案 控股公司將戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的情況和結(jié)果向戰(zhàn)略規(guī)劃部反饋 戰(zhàn)略規(guī)劃部對控股公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控和考核 并匯報(bào)給主管副總 集團(tuán)總經(jīng)理及董事會(huì) 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)根據(jù)控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 作出指導(dǎo)意見控股公司和戰(zhàn)略規(guī)劃部共同執(zhí)行指導(dǎo)意見 戰(zhàn)略管理流程 培育型企業(yè) Page16 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)密切監(jiān)控盈利狀況及現(xiàn)金流必要的時(shí)候 通過資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升 選擇最佳時(shí)機(jī)退出盡可能避免對集團(tuán)技能和資源的消耗制定目標(biāo)減少虧損 提高資產(chǎn)價(jià)值負(fù)責(zé)部門控股公司集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部涉及部門運(yùn)營管理二部企業(yè)特點(diǎn)板塊自身的戰(zhàn)略與集團(tuán)的戰(zhàn)略定位不太一致板塊的業(yè)務(wù)定位不明確板塊企業(yè)的盈利前景不樂觀核心控制點(diǎn)戰(zhàn)略方案的制定戰(zhàn)略方案實(shí)施的監(jiān)控戰(zhàn)略實(shí)施效果 戰(zhàn)略管理流程 效益監(jiān)控型企業(yè) Page17 董事會(huì) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 主管副總 總經(jīng)理 開始 綜合分析 制定戰(zhàn)略初步方案 確定戰(zhàn)略方案 實(shí)施戰(zhàn)略方案 戰(zhàn)略執(zhí)行情況反饋 方案審核 實(shí)施重組 退出方案 戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控與驗(yàn)收 批準(zhǔn) 審核 是 否 否 是 方案審核 否 是 控股公司 評估并指導(dǎo) 制定重組或退出方案 運(yùn)營二部 戰(zhàn)略初步方案 確定戰(zhàn)略方案 是否需要重組或退出 1 2 2 3 3 4 4 5 6 7 8 9 是 否 是 否 結(jié)束 11 10 10 戰(zhàn)略執(zhí)行情況評估 8 戰(zhàn)略管理流程 效益監(jiān)控型企業(yè) Page18 參考資料和表單 控股公司的業(yè)務(wù)狀況匯報(bào)控股公司所在行業(yè)的市場調(diào)查資料和行業(yè)分析控股公司的競爭對手分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析控股公司的優(yōu)勢 劣勢 機(jī)會(huì)和面臨的威脅分析 流程步驟說明 在集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部指導(dǎo)下 控股公司對其業(yè)務(wù)狀況和外部競爭環(huán)境 市場動(dòng)態(tài) 行業(yè)發(fā)展趨勢 企業(yè)競爭地位等因素進(jìn)行綜合分析 根據(jù)綜合分析 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部指導(dǎo)控股公司在20個(gè)工作日內(nèi)制定控股公司戰(zhàn)略規(guī)劃方案 并交集團(tuán)主管副總經(jīng)理 總經(jīng)理和董事會(huì)審核批準(zhǔn) 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)在5個(gè)工作日內(nèi)對戰(zhàn)略方案審核批準(zhǔn) 交集團(tuán)董事會(huì)審批 戰(zhàn)略規(guī)劃部和控股公司根據(jù)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)的建議修訂和確認(rèn)控股公司的戰(zhàn)略規(guī)劃方案 控股公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃方案 控股公司將戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的情況和結(jié)果向戰(zhàn)略規(guī)劃部反饋 戰(zhàn)略規(guī)劃部對控股公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控和評估 并將評估結(jié)果報(bào)告集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì) 根據(jù)戰(zhàn)略評估情況 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)對控股公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行評估 并交集團(tuán)董事會(huì)決定是否修改戰(zhàn)略規(guī)劃 如果需要修改 進(jìn)入步驟4 如果戰(zhàn)略規(guī)劃修改不能提升控股公司業(yè)績 可考慮資產(chǎn)重組或退出方案 如果決定資產(chǎn)重組或退出 運(yùn)營二部負(fù)責(zé)草擬資產(chǎn)重組或退出方案 并報(bào)主管副總批準(zhǔn) 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)重組或退出方案審核后交集團(tuán)董事會(huì)審核批準(zhǔn) 運(yùn)營二部負(fù)責(zé)實(shí)施總經(jīng)理批準(zhǔn)的資產(chǎn)重組或退出方案方案 戰(zhàn)略管理流程 效益監(jiān)控型企業(yè) Page19 范圍集團(tuán)范圍內(nèi)投資項(xiàng)目的決策以及根據(jù)決策執(zhí)行投資實(shí)施流程 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)在注重中 長期戰(zhàn)略規(guī)劃的同時(shí) 制定合理的項(xiàng)目投資管理規(guī)劃和審批流程項(xiàng)目投資的目標(biāo)和構(gòu)想以及投資計(jì)劃的確定均經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)投資委員會(huì)負(fù)責(zé)制定投資戰(zhàn)略 審批投資項(xiàng)目項(xiàng)目投資由投資小組組織實(shí)施 投資小組由業(yè)務(wù)拓展部牽頭 財(cái)務(wù) 運(yùn)營等關(guān)鍵部門和相應(yīng)控股公司參與投資項(xiàng)目的可行性分析包括財(cái)務(wù)分析 技術(shù)分析和市場分析等制定目標(biāo)投資項(xiàng)目的決策是基于科學(xué)的論證并經(jīng)過嚴(yán)格的盡職調(diào)查或可行性研究后作出 同時(shí) 投資項(xiàng)目的決策是一個(gè)嚴(yán)肅的 注重發(fā)揮集體智慧 客觀的過程 任何個(gè)人或部門都不得單方面地左右投資的決策過程 確保在投資可行性研究整個(gè)過程的有效性 合理性和嚴(yán)謹(jǐn)性 負(fù)責(zé)部門集團(tuán)業(yè)務(wù)拓展部各控股公司涉及部門投資委員會(huì)控股公司財(cái)務(wù)部關(guān)鍵控制點(diǎn)擬投資項(xiàng)目必須符合公司整體戰(zhàn)略發(fā)展需要 方可進(jìn)行可行性分析 對于不符合公司整體戰(zhàn)略的投資項(xiàng)目應(yīng)不予考慮 對于投資意向應(yīng)分兩種情況 業(yè)務(wù)開拓部應(yīng)進(jìn)行不同的投資決策分析對于兼并與收購 全資或部分資產(chǎn)合資以及對現(xiàn)有的股權(quán)進(jìn)行運(yùn)作的投資項(xiàng)目 應(yīng)嚴(yán)格按照盡職調(diào)查的要求由拓展部牽頭或聘請專業(yè)咨詢公司對投資項(xiàng)目實(shí)體進(jìn)行調(diào)研 并與可行性研究報(bào)告一起出具盡職調(diào)查報(bào)告對于擬新建項(xiàng)目 包括合資新建 業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)負(fù)責(zé)牽頭或聘請專業(yè)咨詢公司對新建項(xiàng)目嚴(yán)格按照可行性研究的要求進(jìn)行相關(guān)可行性分析 并出具可行性研究報(bào)告 投資管理流程 Page20 業(yè)務(wù)拓展部 董事會(huì) 確認(rèn)目標(biāo)與構(gòu)想 審核批準(zhǔn) 開始 2 提出項(xiàng)目投資的目標(biāo)與構(gòu)想 成立投資調(diào)研小組 聘請專家或咨詢公司 可行性研究 盡職調(diào)研 撰寫項(xiàng)目投資建議書 修訂投資計(jì)劃 否決 執(zhí)行投資計(jì)劃 否 結(jié)束 1 4 5 6 7 9 審核批準(zhǔn) 3 是 否 審核批準(zhǔn) 投資委員會(huì) 總經(jīng)理 是否外聘專家 否 否 項(xiàng)目信息 是 是 是 是 否 否 8 8 8 確認(rèn)目標(biāo)與構(gòu)想 是 2 10 否決 集團(tuán)中 長期發(fā)展戰(zhàn)略 集團(tuán)投資戰(zhàn)略 投資決策流程 集團(tuán)業(yè)務(wù) Page21 參考資料和表單 公司中 長期發(fā)展戰(zhàn)略市場調(diào)查資料行業(yè)分析項(xiàng)目可行性報(bào)告盡職調(diào)查報(bào)告宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析 流程步驟說明 項(xiàng)目拓展部根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)制定的中 長期戰(zhàn)略及投資委員會(huì)制定的投資策略 提出項(xiàng)目投資的目標(biāo)與構(gòu)想 主要考慮的因素包括行業(yè)發(fā)展趨勢 競爭對手動(dòng)態(tài) 公司核心能力等 然后尋找項(xiàng)目信息 當(dāng)項(xiàng)目拓展部了解到項(xiàng)目信息后 首先應(yīng)當(dāng)初步分析該項(xiàng)目是否符合公司的中 長期發(fā)展戰(zhàn)略和投資策略 即是否符合項(xiàng)目投資的目標(biāo)和構(gòu)想 如果符合 交總經(jīng)理審核 總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)后 項(xiàng)目立項(xiàng) 由項(xiàng)目拓展部組織集團(tuán)各相關(guān)部門 成立項(xiàng)目調(diào)研小組 調(diào)研小組包括財(cái)務(wù)人員 技術(shù)人員和市場調(diào)研人員 如果集團(tuán)資源可以滿足項(xiàng)目調(diào)研 成立項(xiàng)目組后即可進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)研 如果項(xiàng)目小組需要外聘專家 或聘請外部咨詢公司 由項(xiàng)目拓展部負(fù)責(zé)聘請 項(xiàng)目拓展部在集團(tuán)以外招聘專家或咨詢公司 評估小組作可行性研究 可行性研究包括財(cái)務(wù)分析 技術(shù)分析和市場分析 具體內(nèi)容包括投資回報(bào) 成本 技術(shù)創(chuàng)新程度 目標(biāo)市場和目標(biāo)客戶等 根據(jù)可行性研究的結(jié)果撰寫項(xiàng)目建議書和投資計(jì)劃 項(xiàng)目小組將項(xiàng)目建議書報(bào)總經(jīng)理審核 總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)審核后報(bào)投資委員會(huì)審核 執(zhí)行委員會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 總經(jīng)理 投資委員會(huì) 董事會(huì)可以否決該項(xiàng)目提案 或者令項(xiàng)目拓展部修改投資計(jì)劃 董事會(huì)最終批準(zhǔn)該項(xiàng)目投資后 項(xiàng)目拓展部組織集團(tuán)各種資源執(zhí)行投資計(jì)劃 投資決策流程 集團(tuán)業(yè)務(wù) Page22 運(yùn)營一 二部 控股公司 董事會(huì) 審核批準(zhǔn) 項(xiàng)目建議書 審核批準(zhǔn) 開始 重新組織可行性研究 項(xiàng)目投資建議書 控股公司董事會(huì)表決 否 是 結(jié)束 1 4 5 6 7 2 審核批準(zhǔn) 3 是 否 審核批準(zhǔn) 8 投資委員會(huì) 提出評估意見 總經(jīng)理 否 否 否定 不確定 否定 修改 控股公司實(shí)施投資項(xiàng)目 是 是 7 7 9 提出評估意見 監(jiān)控與跟蹤 9 投資決策流程 控股子公司 限額以上 Page23 參考資料和表單 公司中 長期發(fā)展戰(zhàn)略市場調(diào)查資料行業(yè)分析項(xiàng)目可行性報(bào)告 盡職調(diào)查報(bào)告宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析 流程步驟說明 控股公司根據(jù)自己公司的中 長期戰(zhàn)略和市場環(huán)境 對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究后 撰寫項(xiàng)目建議書 并報(bào)集團(tuán)運(yùn)營管理部評估 運(yùn)營管理部根據(jù)集團(tuán)中 長期戰(zhàn)略 對控股公司的項(xiàng)目提出評估意見 交集團(tuán)總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)審核 總經(jīng)理審核的結(jié)果有三種情況 1 項(xiàng)目不符合集團(tuán)目標(biāo) 直接否決該項(xiàng)目 2 項(xiàng)目符合集團(tuán)發(fā)展目標(biāo) 并且項(xiàng)目無需集團(tuán)再進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研 項(xiàng)目則直接交投資委員會(huì)審核 進(jìn)入步驟7 3 項(xiàng)目基本符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 但項(xiàng)目建議書對項(xiàng)目的調(diào)研不夠詳細(xì) 需要進(jìn)一步完善 則控股公司重新組織調(diào)研小組進(jìn)行調(diào)研 進(jìn)入步驟4 控股公司重新組織調(diào)研小組進(jìn)行調(diào)研 調(diào)研小組完善項(xiàng)目建議書和投資計(jì)劃 運(yùn)營管理部重新對控股公司的項(xiàng)目提出評估意見 交集團(tuán)總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)審核 項(xiàng)目建議書報(bào)總經(jīng)理審核 總經(jīng)理審核后報(bào)投資委員會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)審核 執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)批準(zhǔn) 董事會(huì)最終批準(zhǔn)該項(xiàng)目后 由集團(tuán)派出董事在控股公司董事會(huì)表決通過 控股公司組織各種資源執(zhí)行投資計(jì)劃 運(yùn)營管理部跟蹤監(jiān)控 投資決策流程 控股子公司 限額以上 Page24 運(yùn)營一 二部 控股公司 備案 項(xiàng)目建議書 開始 結(jié)束 1 是否符合公司戰(zhàn)略 總經(jīng)理 控股公司董事會(huì)批準(zhǔn) 1 2 3 實(shí)施投資方案 投資狀況反饋 投資狀況反饋 3 3 4 審批 是 否 是 否 否決 5 5 投資決策流程 控股子公司 限額以下 Page25 參考資料和表單 公司中 長期發(fā)展戰(zhàn)略市場調(diào)查資料行業(yè)分析項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 盡職調(diào)查報(bào)告宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析 流程步驟說明 對于控股公司投資限額以下項(xiàng)目 根據(jù)集團(tuán)制定的政策需要報(bào)集團(tuán)運(yùn)營管理部審核 對于符合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的項(xiàng)目 不需要報(bào)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 直接進(jìn)入步驟3 對于不符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目 需要報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)審批 集團(tuán)總經(jīng)理審批不符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目 如果批準(zhǔn) 則交運(yùn)營管理部備案 控股公司董事會(huì)批準(zhǔn) 如果不同意該項(xiàng)目 集團(tuán)派出董事在控股公司董事會(huì)上否決該項(xiàng)目 集團(tuán)派出董事在控股公司董事會(huì)表決通過 控股公司組織各種資源執(zhí)行投資計(jì)劃 并將項(xiàng)目實(shí)施情況向集團(tuán)運(yùn)營管理部和高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 集團(tuán)運(yùn)營管理部和高層領(lǐng)導(dǎo)了解控股公司的項(xiàng)目投資情況 投資決策流程 控股子公司 限額以下 Page26 范圍集團(tuán)范圍內(nèi)的企業(yè)運(yùn)營管理包括重大項(xiàng)目跟蹤流程運(yùn)營計(jì)劃管理流程運(yùn)營過程管理監(jiān)控流程制定目標(biāo)確保集團(tuán)對控股公司的有效管理 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)長期戰(zhàn)略目標(biāo)負(fù)責(zé)部門集團(tuán)運(yùn)營管理一部集團(tuán)運(yùn)營管理二部各控股公司涉及部門集團(tuán)相關(guān)部門關(guān)鍵控制點(diǎn)制定合理的運(yùn)營目標(biāo)是提高企業(yè)管理人員積極性的關(guān)鍵 同時(shí)可以保證績效考評的有效性制定合理的運(yùn)營計(jì)劃可以保證運(yùn)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 同時(shí)最大程度地利用有限的資源集團(tuán)運(yùn)營管理部需要密切關(guān)注控股公司的運(yùn)營狀況 在提高服務(wù)水平的同時(shí)也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范功能 運(yùn)營管理流程 Page27 控股公司 運(yùn)營部 總經(jīng)理 建立項(xiàng)目檔案 審核 項(xiàng)目立項(xiàng)和可行性分析 主管副總 審核批準(zhǔn) 項(xiàng)目實(shí)施 開始 收集資料 分析 制定支持計(jì)劃 實(shí)施支持計(jì)劃 提出改進(jìn)意見 提出改進(jìn)意見 1 1 3 6 7 4 6 4 4 5 董事會(huì)批準(zhǔn) 2 是 否 是 否 重大項(xiàng)目跟蹤流程 Page28 參考資料和表單 投資決策會(huì)會(huì)議紀(jì)要可行性研究報(bào)告或盡職調(diào)查報(bào)告上級(jí)批復(fù)及所有有關(guān)立項(xiàng)的文件資料 流程步驟說明 各控股公司在重大項(xiàng)目立項(xiàng)后向運(yùn)營管理部門提供項(xiàng)目資料 包括項(xiàng)目資料和集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)批示 專家意見等等 運(yùn)營管理部將收集到的項(xiàng)目信息建立檔案 以備分析和了解 經(jīng)過控股公司重大項(xiàng)目投資決策流程 集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目投資 其中可能包括集團(tuán)的支持方案 交控股公司董事會(huì)批準(zhǔn) 控股公司組織資源實(shí)施項(xiàng)目 并向運(yùn)營管理部門定期匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況 運(yùn)營管理部適時(shí)收集項(xiàng)目進(jìn)展信息 并根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況 向主管副總或者總經(jīng)理匯報(bào) 主管副總和總經(jīng)理對項(xiàng)目實(shí)施做出指導(dǎo)性意見 對于重大項(xiàng)目 一般來說 需要集團(tuán)提供支持 在項(xiàng)目需要時(shí)由相應(yīng)運(yùn)營管理部設(shè)計(jì)支持方案 并報(bào)主管副總和總經(jīng)理審批 主管副總審批后交總經(jīng)理審核 運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的項(xiàng)目支持方案 重大項(xiàng)目跟蹤流程 Page29 控股公司 運(yùn)營管理部 總經(jīng)理 開始 監(jiān)控運(yùn)營狀況 主管副總 審批 對企業(yè)運(yùn)營作出調(diào)整 運(yùn)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對比 制定和實(shí)施運(yùn)營計(jì)劃 核準(zhǔn) 管理和財(cái)務(wù)報(bào)表 備案 項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)情況說明 溝通討論運(yùn)營目標(biāo) 運(yùn)營計(jì)劃實(shí)現(xiàn)情況反饋 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 人力資源部 備案 監(jiān)控運(yùn)營狀況 提供必要的技能和資源主持 是 是 否 否 運(yùn)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對比 結(jié)束 溝通討論運(yùn)營目標(biāo) 項(xiàng)目運(yùn)營說明與建議 批復(fù) 批復(fù) 是 否 是 否 1 2 2 3 3 4 4 5 6 6 6 7 7 8 9 9 10 10 下達(dá)集團(tuán)制定的經(jīng)營目標(biāo) 績效考評方案 實(shí)施績效考評方案 11 12 集團(tuán)本部年度經(jīng)營目標(biāo) 運(yùn)營計(jì)劃管理與考核流程 Page30 參考資料和表單 流程步驟說明 集團(tuán)運(yùn)營管理部根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)確定的集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo) 向控股公司下達(dá)相應(yīng)運(yùn)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo)的制定原則需要參考?xì)v年行業(yè)的平均利潤水平 參考本企業(yè)的歷年平均利潤水平 等等 以防止雙方可能的扯皮 控股公司根據(jù)運(yùn)營指標(biāo)設(shè)立原則 在10個(gè)工作日內(nèi)討論集團(tuán)下達(dá)的運(yùn)營目標(biāo) 并與集團(tuán)運(yùn)營管理部及主管副總討論 最后確定控股公司年度運(yùn)營目標(biāo) 整個(gè)過程是雙方互動(dòng)的過程 設(shè)定的目標(biāo)方案報(bào)集團(tuán)主管副總審核 主管副總在3個(gè)工作日內(nèi)審核后交集團(tuán)總經(jīng)理審批 總經(jīng)理在5個(gè)工作日內(nèi)審批后交控股公司實(shí)施 并交財(cái)務(wù)部和人力資源部備案 以備績效考評 如果控股公司需要集團(tuán)提供支持 則由運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集團(tuán)資源 制定支持方案和實(shí)施 控股公司將運(yùn)營計(jì)劃實(shí)施情況向運(yùn)營管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部適時(shí)反饋 運(yùn)營管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部和人力資源部也需要積極了解下屬控股公司運(yùn)營狀況 計(jì)劃期末時(shí)運(yùn)營管理部將控股公司運(yùn)營計(jì)劃實(shí)施情況和原計(jì)劃對比 撰寫運(yùn)營情況說明書 人力資源部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部則分析績效實(shí)現(xiàn)情況 運(yùn)營管理部將運(yùn)營狀況反饋給主管副總及總經(jīng)理 主管副總及總經(jīng)理對控股公司的運(yùn)營情況進(jìn)行審核和批示 控股公司執(zhí)行主管副總及總經(jīng)理的批復(fù)指示 運(yùn)營管理一部監(jiān)督實(shí)施 人力資源部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)績效分析 制定績效考評方案 報(bào)主管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn) 人力資源部和財(cái)務(wù)部執(zhí)行主管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn)的績效考評方案 運(yùn)營計(jì)劃管理與考核流程 Page31 總經(jīng)理 主管副總 提供運(yùn)營狀況報(bào)告 溝通 撰寫運(yùn)營分析報(bào)告 溝通 提出決策意見 執(zhí)行 調(diào)整 是否需要通過總經(jīng)理決策 否 是 控股公司 分析運(yùn)營資料 備案 運(yùn)營管理部 分析報(bào)告 開始 收集運(yùn)營資料 討論與決策 跟蹤 監(jiān)控 運(yùn)營報(bào)告 分析與溝通 1 2 3 4 4 5 6 7 7 7 8 8 8 運(yùn)營過程管理 監(jiān)控流程 Page32 參考資料和表單 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表現(xiàn)金流量表 季度利潤表 季度資產(chǎn)負(fù)債表季度現(xiàn)金流量表 重大經(jīng)營項(xiàng)目業(yè)績一覽表 公司經(jīng)營費(fèi)用分析表 季度財(cái)務(wù)費(fèi)用表 應(yīng)收帳款帳齡分析表 存貨按大類帳齡分析年報(bào)表 投資情況季報(bào)表 在建工程完成情況年報(bào)表 固定資產(chǎn)變動(dòng)情況年報(bào)表 閑置固定資產(chǎn)年度清單 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo) 利潤指標(biāo)分析圖 流程步驟說明 各控股公司在重大項(xiàng)目立項(xiàng)后向運(yùn)營管理部門提供項(xiàng)目資料 包括可行性分析和集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)批示 專家意見等等 運(yùn)營管理部門將收集到的項(xiàng)目資料各控股公司運(yùn)營情況資料 運(yùn)營管理部門對各控股公司的運(yùn)營狀況進(jìn)行分析 就控股公司運(yùn)營狀況運(yùn)營管理部門和控股公司溝通 運(yùn)營管理部門撰寫運(yùn)營分析報(bào)告 交主管副總 主管副總就運(yùn)營分析報(bào)告中出現(xiàn)的情況與運(yùn)營管理部門和控股公司溝通 主管副總審批后對控股公司的運(yùn)營提出意見 如果需要交集團(tuán)總經(jīng)理決策 則交總經(jīng)理審閱 運(yùn)營管理部門將集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的批示備案 并監(jiān)督控股公司實(shí)施 運(yùn)營過程管理 監(jiān)控 Page33 范圍集團(tuán)范圍內(nèi)的預(yù)算管理制定目標(biāo)確保集團(tuán)對集團(tuán)各部門和控股公司的有效管理 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)長期戰(zhàn)略目標(biāo)有效利用并合理配置集團(tuán)有限資源負(fù)責(zé)部門計(jì)劃財(cái)務(wù)部涉及部門集團(tuán)相關(guān)部門各控股公司預(yù)算委員會(huì)關(guān)鍵控制點(diǎn)預(yù)算以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為前提預(yù)算與員工績效和激勵(lì)相聯(lián)系體現(xiàn)了年初規(guī)劃和年中修訂的過程 以反映流程的整合性體現(xiàn)了由上至下 由下至上預(yù)算規(guī)劃制定過程 以反映流程的循環(huán)性 預(yù)算管理流程 Page34 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 根據(jù)指導(dǎo)原則和集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo) 向控股公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo) 2 3 4 5 6 7 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總控股公司預(yù)算方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 匯總控股公司重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 審核 控股公司預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會(huì) 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 11 12 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整 預(yù)測下一階段經(jīng)營活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 7 13 13 預(yù)算委員會(huì) 控股公司 運(yùn)營管理部 和集團(tuán)討論確定經(jīng)營目標(biāo) 分解經(jīng)營目標(biāo) 制定本公司預(yù)算方案 組織運(yùn)營管理部和控股公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算 制定集團(tuán)本部年度經(jīng)營目標(biāo) 審核批準(zhǔn) 控股公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)本公司預(yù)算方案 審核批準(zhǔn) 年末執(zhí)行情況和預(yù)算對比 績效考核方案 備案 審批 審批 是 否 是 否 13 14 15 16 17 17 17 18 預(yù)算管理流程 控股公司 Page35 參考資料和表單 市場競爭和自身狀況分析等各部門運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿實(shí)際工作需求 每月 周資金計(jì)劃績效考核指標(biāo) 流程步驟說明 集團(tuán)董事會(huì)制定集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo) 包括各板塊經(jīng)營指標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo) 制定集團(tuán)本部年度經(jīng)營預(yù)算指導(dǎo)原則 包括預(yù)算審批程序 平衡原則等 計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織運(yùn)營管理部和控股公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算 運(yùn)營管理部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算指導(dǎo)原則 向所管理控股公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo) 控股公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)與自身業(yè)務(wù)狀況 和集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)討論目標(biāo)確定方案 目標(biāo)確定后 向各業(yè)務(wù)單位分解經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 并編制本公司預(yù)算方案 本節(jié)是一個(gè)反復(fù)討論 溝通 平衡的過程 集團(tuán)運(yùn)營管理部收集匯總控股公司的預(yù)算方案 并檢查是否符合集團(tuán)要求 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)依次審議批準(zhǔn)控股公司的預(yù)算方案 本過程是個(gè)反復(fù)的審批和編制過程 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總董事會(huì)批準(zhǔn)的控股公司財(cái)務(wù)預(yù)算 連同董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)各部門預(yù)算計(jì)劃 形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 控股公司董事會(huì)審批本公司的年度預(yù)算計(jì)劃 控股公司執(zhí)行本公司的年度預(yù)算計(jì)劃 在控股公司執(zhí)行年度預(yù)算計(jì)劃過程中 通常每季度要調(diào)整更新預(yù)算計(jì)劃 并預(yù)測下一季度運(yùn)營狀況 集團(tuán)運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)收集匯總控股公司的重大調(diào)整預(yù)算方案 報(bào)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審批 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)依次審議批準(zhǔn)控股公司的重大預(yù)算調(diào)整方案 見下頁 預(yù)算管理流程 控股公司 Page36 參考資料和表單 市場競爭和自身狀況分析等各部門運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿實(shí)際工作需求 每月 周資金計(jì)劃績效考核指標(biāo) 流程步驟說明 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的控股公司重大預(yù)算調(diào)整方案 相應(yīng)修改集團(tuán)的預(yù)算方案 每年年終 控股公司總結(jié)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 并與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對比 并形成 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 集團(tuán)運(yùn)營管理部同時(shí)收集控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況 作為績效考核和下一年度預(yù)算計(jì)劃制定的依據(jù) 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)收集分析控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和分析原因制定績效考核方案 預(yù)算管理流程 控股公司 續(xù) Page37 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 2 3 4 5 6 6 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總各部門預(yù)算 形成集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算初步方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 預(yù)算差異分析 匯總各部門重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 審核 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會(huì) 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整 預(yù)測下一階段經(jīng)營活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 6 11 11 預(yù)算委員會(huì) 集團(tuán)各部門 根據(jù)本部門經(jīng)營目標(biāo) 制定部門預(yù)算 組織集團(tuán)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算 制定集團(tuán)本部年度經(jīng)營目標(biāo) 審核批準(zhǔn) 審核批準(zhǔn) 年末執(zhí)行情況和預(yù)算對比 績效考核方案 審批 審批 是 否 是 否 11 12 13 14 15 15 16 預(yù)算管理流程 集團(tuán)各部門 Page38 參考資料和表單 市場競爭和自身狀況分析等各部門運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿實(shí)際工作需求 每月 周資金計(jì)劃績效考核指標(biāo) 流程步驟說明 集團(tuán)董事會(huì)制定集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo) 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo) 制定本年度經(jīng)營預(yù)算指導(dǎo)原則 包括預(yù)算審批程序 平衡原則等 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算指導(dǎo)原則 組織集團(tuán)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算 各部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)自身業(yè)務(wù)狀況 編制預(yù)算方案 本節(jié)是一個(gè)反復(fù)討論 溝通 平衡的過程 計(jì)劃財(cái)務(wù)部收集匯總各部門的預(yù)算方案 并檢查是否符合集團(tuán)要求 形成集團(tuán)本部初步預(yù)算方案 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)依次審批集團(tuán)本部的預(yù)算方案 本過程是個(gè)反復(fù)的審批和編制過程 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算 連同董事會(huì)批準(zhǔn)的各控股公司預(yù)算計(jì)劃 形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 集團(tuán)各部門執(zhí)行本部門的年度預(yù)算計(jì)劃 在各部門執(zhí)行年度預(yù)算計(jì)劃過程中 通常每季度要調(diào)整更新預(yù)算計(jì)劃 并預(yù)測下一季度運(yùn)營狀況 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集匯總各部門的重大調(diào)整預(yù)算方案 報(bào)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審批 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)依次審議批準(zhǔn)各部門的重大預(yù)算調(diào)整方案 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大預(yù)算調(diào)整方案 相應(yīng)修改集團(tuán)的預(yù)算方案 每年年終 集團(tuán)各部門總結(jié)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 并與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對比 并形成 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 預(yù)算管理流程 集團(tuán)各部門 Page39 參考資料和表單 市場競爭和自身狀況分析等各部門運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿實(shí)際工作需求 每月 周資金計(jì)劃績效考核指標(biāo) 流程步驟說明 計(jì)劃財(cái)務(wù)部收集各部門的預(yù)算執(zhí)行情況 作為績效考核和下一年度預(yù)算計(jì)劃制定的依據(jù) 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)收集分析各部門的預(yù)算執(zhí)行情況 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和分析原因制定績效考核方案 預(yù)算管理流程 集團(tuán)各部門 續(xù) Page40 范圍集團(tuán)范圍內(nèi)的資金管理制定目標(biāo)滿足短期資金流動(dòng)性的需求滿足長期資金需求降低公司資金成本有效管理資金交易的過程有效預(yù)測現(xiàn)金需求有效管理備用金負(fù)責(zé)部門計(jì)劃財(cái)務(wù)部涉及部門集團(tuán)相關(guān)部門各控股公司關(guān)鍵控制點(diǎn)在流程設(shè)計(jì)中 體現(xiàn)了集團(tuán)公司集中管理的理念 但對于下屬板塊公司的資金管理集團(tuán)應(yīng)在裁決權(quán)限上有一定的權(quán)力下放 建議 對于指標(biāo)管理型企業(yè)和扶持型企業(yè) 集團(tuán)不必參與其資金管理 對于培育型企業(yè) 集團(tuán)需要密切關(guān)注并隨時(shí)給予支持 對于效益監(jiān)控型企業(yè) 集團(tuán)需要密切關(guān)注其資金狀況和現(xiàn)金流狀況 增加了對籌資 融資 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)工作的體現(xiàn) 資金管理流程 Page41 集團(tuán)各部門 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 主管副總 董事會(huì) 結(jié)束 開始 1 平衡 調(diào)撥資金 管理銀行與公司間帳戶關(guān)系 核準(zhǔn)付款 2 4 年度 季度 月預(yù)算規(guī)劃 實(shí)際的資金使用需求是否在計(jì)劃內(nèi) 按裁決程序?qū)Τ?jì)劃的審批或修改預(yù)算 是 否 根據(jù)公司資金狀況 分析籌資 投資機(jī)會(huì) 討論審批籌資 投資方案 進(jìn)行實(shí)際方案實(shí)施 7 9 是 否 10 8 按實(shí)際需求編制的用款申請 審核票據(jù) 文件是否匹配 是 否 3 11 12 備齊票據(jù) 文件 備案 平衡 調(diào)撥資金 使用資金 使用資金情況反饋 2 3 4 6 5 籌資 投資機(jī)會(huì)分析報(bào)告 審核 復(fù)議 資金管理流程 集團(tuán)本部 Page42 參考資料和表單 年度 季度 月預(yù)算報(bào)告 流程步驟說明 資金 現(xiàn)金管理流程的起點(diǎn)是各部門按實(shí)際需求編制的用款申請 資金的需求要經(jīng)過一系列的審核 首先財(cái)務(wù)部審核是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi) 根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 只要資金的需求是在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的 則可進(jìn)入下一步審核 在預(yù)算計(jì)劃外的 需要由財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序交集團(tuán)主管副總作出審核或修改預(yù)算 下一步進(jìn)行的審核是看票據(jù)或用款申請文件是否匹配和有效 如果不合標(biāo)準(zhǔn)與制度 需要由申請部門備齊相關(guān)文件 當(dāng)票據(jù)匹配時(shí) 則由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和用款部門進(jìn)行核準(zhǔn)付款 并交主管財(cái)務(wù)副總備案 建立內(nèi)部平衡和調(diào)撥運(yùn)作機(jī)制 由財(cái)務(wù)部或主管財(cái)務(wù)副總調(diào)撥資金到用款部門以支持其資金需求 用款部門按照申請使用資金 用款部門向財(cái)務(wù)部反饋資金使用情況 通過集團(tuán)財(cái)務(wù)部對資金需求和節(jié)余的統(tǒng)一管理 來管理銀行與公司間的帳戶關(guān)系 為了加強(qiáng)公司對資金的運(yùn)作能力 為公司創(chuàng)造價(jià)值 財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況 分析籌資 投資機(jī)會(huì) 進(jìn)行可行性分析 這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn) 主管財(cái)務(wù)副總和董事會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部和其他部門進(jìn)行的各種機(jī)會(huì)分析 進(jìn)行綜合性的籌資 投資機(jī)會(huì)分析 審核 一旦獲得審批 便可實(shí)施行動(dòng)方案 資金管理流程 集團(tuán)本部 Page43 控股公司 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 主管副總 董事會(huì) 結(jié)束 開始 1 平衡 調(diào)撥資金 管理銀行與公司間帳戶關(guān)系 核準(zhǔn)付款 4 年度 季度 月預(yù)算規(guī)劃 資金需求是否在計(jì)劃內(nèi) 是 否 根據(jù)公司資金狀況 分析籌資 投資機(jī)會(huì) 討論審批籌資 投資方案 進(jìn)行實(shí)際方案實(shí)施 6 9 是 否 10 其他籌資 投資機(jī)會(huì)的可行性分析 7 按實(shí)際需求編制的用款申請 審核用款申請 是 否 3 11 12 平衡 調(diào)撥資金 使用資金 使用資金情況反饋 企業(yè)需要集團(tuán)提供資金支持 批準(zhǔn)用款申請 否決 1 2 3 修改預(yù)算 5 8 11 審核 資金管理流程 控股公司 Page44 參考資料和表單 年度 季度 月預(yù)算報(bào)告控股公司用款申請 流程步驟說明 控股公司因業(yè)務(wù)需要要求集團(tuán)提供資金支持 并按實(shí)際需求編制用款申請 交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部 集團(tuán)財(cái)務(wù)部首先是看是否在計(jì)劃內(nèi) 根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 只要資金的需求是在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的 則可進(jìn)入下一步審核 如果在預(yù)算計(jì)劃外 需要由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序交主管財(cái)務(wù)副總和集團(tuán)董事會(huì)審核批準(zhǔn) 用款申請被集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后 計(jì)劃財(cái)務(wù)部需要修改調(diào)整集團(tuán)預(yù)算計(jì)劃 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和下屬控股公司進(jìn)行核準(zhǔn)付款 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或主管財(cái)務(wù)副總調(diào)撥資金到用款控股公司以支持其資金需求 控股公司根據(jù)用款申請使用資金 控股公司向集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋資金使用情況 根據(jù)控股公司的資金管理能力 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部可考慮統(tǒng)一管理管理下屬板塊公司經(jīng)營中產(chǎn)生的閑置資金 通過集團(tuán)職能中心對資金需求和節(jié)余的統(tǒng)一管理 來管理銀行與集團(tuán)間的帳戶關(guān)系 以加強(qiáng)集團(tuán)和銀行間的資金談判能力 為了加強(qiáng)集團(tuán)對資金的運(yùn)作能力 為集團(tuán)創(chuàng)造價(jià)值 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況 分析籌資 投資機(jī)會(huì) 進(jìn)行可行性分析 這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn) 主管財(cái)務(wù)副總和集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部和其他部門或下屬公司進(jìn)行的各種機(jī)會(huì)分析 進(jìn)行綜合性的籌資 投資機(jī)會(huì)分析 審核 一旦獲得審批 便可實(shí)施行動(dòng)方案 資金管理流程 控股公司 Page45 范圍集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)工作流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)流程設(shè)計(jì)是基于目前的審計(jì)操作 在程序上進(jìn)行規(guī)范流程的設(shè)計(jì)注意了審計(jì)和后續(xù)跟蹤的兩個(gè)環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性流程的設(shè)計(jì)反映了內(nèi)審部門的獨(dú)立性和公正性內(nèi)部審計(jì)部門的任務(wù)協(xié)助高級(jí)管理層和董事會(huì)完成管理監(jiān)督 法人治理的責(zé)任和協(xié)助集團(tuán)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)為集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn) 控制 法人治理方面提供咨詢對業(yè)務(wù)過程 循環(huán)實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制審查 具體審查內(nèi)容包括 財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)營審計(jì)績效審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)合規(guī)審計(jì)欺詐調(diào)查和其他特殊審計(jì)負(fù)責(zé)部門審計(jì)部門涉及部門各控股公司集團(tuán)相關(guān)部門 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明 Page46 被審計(jì)單位 審計(jì)部 結(jié)束 1 是 否 年度內(nèi)審計(jì)劃制定 開始 報(bào)董 監(jiān)事會(huì)審批 通知被審計(jì)單位 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行實(shí)地審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 后續(xù)跟蹤審計(jì) 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 意見溝通 討論 審閱 書面審計(jì)終稿和整改意見 是 1 2 3 否 是 4 5 7 8 9 11 10 8 反復(fù)進(jìn)行 根據(jù)內(nèi)部管理需求 提出臨時(shí)性的項(xiàng)目審計(jì)要求 董 監(jiān)事會(huì) 落實(shí)整改意見 12 開始 準(zhǔn)備相關(guān)資料 4 重大事件報(bào)告 6 內(nèi)部審計(jì)流程 Page47 參考資料和表單 流程步驟說明 審計(jì)需要的提出有兩種可能 一是年度性的計(jì)劃 主要進(jìn)行的是對管理體制及其執(zhí)行的審計(jì) 由審計(jì)部提出 二是臨時(shí)性的需求 主要進(jìn)行的是項(xiàng)目審計(jì) 業(yè)績審計(jì) 由被審部門提出 因?yàn)閮?nèi)審部門將直接向董 監(jiān)事會(huì)報(bào)告 所以上述需求要經(jīng)過董 監(jiān)事會(huì)審批 審批同意后 審計(jì)部門口頭或書面通知被審查部門審計(jì)部準(zhǔn)備與被查單位相關(guān)的資料 例如 現(xiàn)行管理制度 操作流程等 被審計(jì)單位同時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)資料 為內(nèi)部審計(jì)作好準(zhǔn)備 審計(jì)部的工作人員到被審單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì) 通過審計(jì) 找出問題所在 如果發(fā)現(xiàn)重大問題 內(nèi)審部需要迅速向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題 如果沒有重大問題 內(nèi)審部門按程序編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿并對這些問題提出改進(jìn)意見 審計(jì)部與被審部門負(fù)責(zé)人就內(nèi)審征求意見稿進(jìn)行意見溝通 達(dá)成共識(shí) 形成書面審計(jì)初步報(bào)告 上報(bào)給集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo) 報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理和董 監(jiān)事會(huì)討論 審閱 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理和董 監(jiān)事會(huì)審閱 形成終稿 并發(fā)送給被審單位 相關(guān)的副總等 被審單位落實(shí)整改意見 為了保證改進(jìn)建議的具體落實(shí) 內(nèi)審部跟蹤復(fù)查 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明 Page48 范圍本辦法中派出人員是指受集團(tuán)委派