保險公司三大賠付率指標(biāo)定義及解析.doc

保險公司三大賠付率指標(biāo)定義及解析業(yè)務(wù)年度核算體系業(yè)務(wù)年度核算體系分為：日歷年度制、保單年度制、意外年度制三大體系。目前，國內(nèi)保險公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)核算時會用到眾多的指標(biāo)，其核心就是滿期賠付率指標(biāo)。相應(yīng)的業(yè)務(wù)核算指標(biāo)為日歷年度制滿期賠付率、保單年度制滿期賠付率、意外年度制滿期賠付率。1.1.1 日歷年度制滿期賠付率一般我們通常所說的歷年制滿期賠付率就是指日歷年度制滿期賠付率。歷年制核算方法與財(cái)務(wù)年度核算方法最為接近，是按照經(jīng)營期間日歷年度計(jì)算年度滿期保費(fèi)，再按精算方法評估當(dāng)期準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差，最后可得出歷年制賠付率，用以評價業(yè)務(wù)單位績效。在歷年制核算體系下，滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失（含賠款準(zhǔn)備金）以及賠付率的計(jì)算方法如下：l 歷年制X年的滿期保費(fèi)=X年的保費(fèi)收入+（X1）年年末的未滿期保費(fèi)X年年末的未滿期保費(fèi)l 歷年制X年的已發(fā)生損失=X年的已決賠款X年年末的未決賠款準(zhǔn)備金（X1）年年末的未決賠款準(zhǔn)備金l 歷年制X年的賠付率=（歷年制X年的已發(fā)生損失歷年制X年的滿期保費(fèi)） 100%當(dāng)使用歷年制核算方法時，數(shù)據(jù)資料較易獲取，而且與財(cái)務(wù)年度的核算期一致，因此歷年制資料可以提供給財(cái)務(wù)部門使用，并且歷年制賠付率可以與財(cái)務(wù)報(bào)表中的財(cái)務(wù)綜合賠付率進(jìn)行比較，相互配合使用。財(cái)務(wù)綜合賠付率（賠款支出未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差分保賠款支出攤回分保賠款追償款收入）（保費(fèi)收入分保費(fèi)收入分保費(fèi)支出未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差）但是，在歷年制核算體系下，其最大的缺陷是保費(fèi)、賠款的時間匹配性較差，并且沒有考慮IBNR對損失的影響，不能精確衡量業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況。1.1.2 保單年度制滿期賠付率保單年制核算方法是按照保單生效年度進(jìn)行核算，將保費(fèi)和賠款全部追溯到同一年生效的保險單，再計(jì)算滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失和滿期賠付率，用以評價生效保單的最終績效。在保單年制核算體系下，滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失以及滿期賠付率計(jì)算方法如下：l 保單年制X年的滿期保費(fèi) =保單生效日于X年的保險單的保費(fèi)收入l 保單年制X年于Y年A月B日已發(fā)生損失 =保單生效日于X年的保單所承保損失于Y年A月B日的累計(jì)已決賠款+保單生效日于X年的保單所承保損失于Y年A月B日的未決賠款準(zhǔn)備金l 保單年制X年的滿期賠付率（保單年制X年的已發(fā)生損失保單年制X年的滿期保費(fèi)）100%由于在保單年制核算中，保險費(fèi)資料與損失資料完全來自于同一保險單，兩者的匹配程度最佳，因此使用該方法對保險業(yè)務(wù)的核算最為準(zhǔn)確。再保險公司與原保險公司的賬單結(jié)算就是采用保單年制的原理。但是使用保單年制核算方法的最大缺點(diǎn)是時效性差，由于保單年制的已發(fā)生損失隨評估日期的不同而變化，因此只有在較晚的時間點(diǎn)方可獲得較為完整的資料。以一年期保單為例，在保單年制核算體系下，共需要兩年的期限以評估保費(fèi)資料，大約需要三年的時間才可以獲得較為完整的損失資料。因?yàn)?，在保單未滿期時評估滿期賠付率，其參考價值不大。總的來說，使用保單年制核算體系的最大優(yōu)點(diǎn)是保費(fèi)和賠款的時間匹配性最好，但時效性差，并且同樣沒有考慮IBNR。1.1.3 意外年度制滿期賠付率意外年制核算方法的保費(fèi)資料處理方式同歷年制，而損失資料的處理則按賠案的發(fā)生日期來處理。據(jù)此計(jì)算滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失和賠付率，用以評價業(yè)務(wù)的績效和進(jìn)行費(fèi)率擬定。在意外年制核算體系下，滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失以及滿期賠付率的計(jì)算方法如下：l 意外年制X年的滿期保費(fèi) =X年的保費(fèi)收入（X1）年年末的未滿期保費(fèi)X年年末的未滿期保費(fèi)l 意外年制X年的已發(fā)生損失 =所有發(fā)生于X年的意外事故于Y年A月B日的累計(jì)已決賠款所有發(fā)生于X年的意外事故于Y年A月B日的未決賠款準(zhǔn)備金l 意外年制X年的賠付率（意外年制X年的已發(fā)生損失意外年制X年的滿期保費(fèi)）100%雖然意外年制核算方法的保費(fèi)與損失資料的匹配程度不如保單年制方法。對于一年期保單，在意外年制體