成本管理經(jīng)驗交流材料-廊滄.doc

成本管理經(jīng)驗交流材料做好內(nèi)控節(jié)約成本，開源增收提升效益數(shù)據(jù)說話管控成本，精打細(xì)算嚴(yán)防流失河北廊滄高速公路項目部孫寶柱開場白河北廊滄高速公路工程項目部在集團公司責(zé)任成本實施考核細(xì)則的指導(dǎo)下，結(jié)合實際、精細(xì)部署、全員參與、扎實有效地持續(xù)推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，開展了一系列行之有效的成本管控工作?，F(xiàn)將具體工作中的幾點體會向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報如下：一、建立責(zé)任成本管控體系項目部建立以項目經(jīng)理為組長、分管計劃合同的副經(jīng)理和總工為副組長的責(zé)任成本管控領(lǐng)導(dǎo)小組，項目部各部室及部員全員參與的責(zé)任成本管控領(lǐng)導(dǎo)團隊。對內(nèi)制定詳細(xì)的分工及職責(zé)，落實責(zé)任具體到人。公司關(guān)于責(zé)任成本管理的文件、要求傳達(dá)到部室負(fù)責(zé)人，成本管理實行一級抓一級，級級抓管理核心。一個好的成本管理體系的建立并有效運作，是項目責(zé)任成本內(nèi)控、增效的根本途徑。體系中由處于最高端的項目經(jīng)理抓全盤的成本管理，各個參建部門負(fù)責(zé)分工內(nèi)的成本管理；各參建部門在項目經(jīng)理的統(tǒng)一指揮下，團結(jié)協(xié)作，構(gòu)成一個共同責(zé)任體系。二、內(nèi)控精細(xì)，數(shù)據(jù)說話；實時掌控，厲行節(jié)約1、杜絕以包代管一個成本管理好的項目，首先不能以包代管。簽訂出去的合同不是成本管理的終點，而是起點。以包代管的弊端不僅僅是 “遇強則強，遇弱則弱”，而更多是最終留下爛攤子一個。施工隊擅長“孩子哭了抱給娘”，一旦虧本不是無理取鬧就是撒丫子走人，留下一幫工人沖在前面找項目部索要工資，包工頭背后策劃指揮，撈取不正當(dāng)利益。最終管理造成的損失還是單位的承擔(dān)。2、做好三個成本對比項目效益的好壞不僅僅的計劃合同部門的責(zé)任，計劃合同部分更多的是負(fù)責(zé)“入”的職能；項目其它參建各個部門的責(zé)任更多的負(fù)責(zé)“出”。只有“入-出0”的時候，我們項目才會有經(jīng)濟效益。在“出”方面，我們計劃合同部門主要進(jìn)行了以下幾方面的工作：進(jìn)場后做成本預(yù)測分析，施工過程中實時成本分析、最后進(jìn)行財務(wù)成本分析。2.1、成本預(yù)測分析項目進(jìn)場后，項目部根據(jù)材料、機械價格調(diào)查、圖紙計算工程量、企業(yè)勞務(wù)外包單價和估算管理費用，并對項目存在的潛在風(fēng)險進(jìn)行評估、預(yù)測，進(jìn)行不確定性分析后，得出項目的預(yù)測成本。預(yù)測成本與投標(biāo)收入的對比確定項目的盈虧狀況。通過預(yù)測成本和投標(biāo)收入對比分析，梳理出較大的潛虧項目，制定措施進(jìn)行預(yù)防措施。廊滄項目通過分析得出預(yù)制梁、現(xiàn)澆梁等項目的預(yù)測成本價遠(yuǎn)高于投標(biāo)單價，就被列為爭取變更索賠的重點，僅現(xiàn)澆梁支架處理一項就增加變更收入639萬元。2.2、實時成本分析工程開始施工后，每三個月對已完工程成本和剩余工程成本進(jìn)行實際費用分析，并與合同（包含變更）收入對比，對項目效益情況進(jìn)行分析。實時成本分析的數(shù)據(jù)與預(yù)測成本分析的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，可以看出項目的實際成本和預(yù)期成本之間的差距，進(jìn)行項目盈虧平衡分析，對項目的最終效益進(jìn)行實時預(yù)測。進(jìn)一步找管理差距和超預(yù)算原因，對存在的問題進(jìn)行解決，對不必要的浪費堅決杜絕，節(jié)約成本；也為以后的施工管理總結(jié)經(jīng)驗。2.3、財務(wù)成本分析項目結(jié)束后，一切該發(fā)生、不該發(fā)生、可發(fā)生可不發(fā)生的成本都已經(jīng)發(fā)生了，合同收入也都得到了確認(rèn)，項目盈虧已經(jīng)確定的情況下，對財務(wù)成本進(jìn)行分析，得出項目管理費、人工費、材料費、機械費、臨建費和間接費等的比例，以及變更索賠金額及占合同額、實際收入額的比例，三算對比分析項目管理過程中存在的問題，找出影響成本管理的因素，為以后的項目積累經(jīng)驗。3、建立各種臺帳，把該要的錢要回來項目部各部門根據(jù)自身需要建立了多個臺帳，例如勞務(wù)隊結(jié)算臺帳、勞務(wù)人員臺帳、變更臺帳、計量臺帳、新增單價臺帳、材料價格臺帳、物資消耗臺帳等，利用臺帳進(jìn)行定量和定性的分析。在對業(yè)主計量和變更方面項目部計劃合同部重點建立和使用了計量臺帳和變更臺帳。按照清單細(xì)目、結(jié)構(gòu)物部位、圖紙數(shù)量和合同單價等要素建立計量臺帳。建立一個良好的計量臺帳可以有效的防止漏計、錯計和重復(fù)計量，可以簡單的看出合同金額、圖紙金額、單項工程量差異、已計量數(shù)量及金額、未計量數(shù)量及金額等數(shù)據(jù)，是我們復(fù)雜的計量工作最有效的助手之一。計量工作還要控制資金的回收率，一個很重要的指標(biāo)就是已完未計量金額的絕對值和相對比例（相對總收入、月、季、年完成產(chǎn)值的比例），分析未計量原因，把已干未計量金額控制在一個較低的范圍內(nèi)，用臺帳指導(dǎo)計量人員對未計價部分加大清理力度，加快資金回收。精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)采集和分析，為項目經(jīng)理的決策提供堅強的數(shù)據(jù)支持，避免決策的盲目性和不確定性。計量臺帳4、對生產(chǎn)過程全過程進(jìn)行數(shù)據(jù)分析我們對混凝土拌合站每月的產(chǎn)量、地材、水泥材料消耗量、耗電、耗油等進(jìn)行統(tǒng)計，對比每個部位使用混凝土量和設(shè)計混凝土量，考慮正常的損耗后，核算混凝土的節(jié)超情況。通過數(shù)據(jù)分析，讓領(lǐng)導(dǎo)可以清清楚楚的看到每個細(xì)節(jié)，督促各單位厲行節(jié)約。講到節(jié)約，我們項目上即抓“大”也不放過“小”。成本節(jié)約不僅僅是管理費用的節(jié)約，我們提倡廢紙單面再利用是成本節(jié)約的一種措施，但不是關(guān)鍵、不是根本。關(guān)鍵在于施工進(jìn)度的節(jié)約、材料、設(shè)備的，通過減少進(jìn)度浪費，節(jié)約人員、設(shè)備、資金的時間成本，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比利用幾張廢紙效益顯著。這個問題又回到了如何判斷浪費和節(jié)約上，那就是我們項目對生產(chǎn)過程進(jìn)行數(shù)據(jù)跟蹤和分析，分析數(shù)據(jù)的高低、穩(wěn)定是檢驗、核定全員成本管理、成本節(jié)約的有效方法之一。拌合站生產(chǎn)臺帳三、齊心協(xié)力開源，依靠增收提效益當(dāng)今社會由激烈的市場競爭作為主導(dǎo)，企業(yè)往往會通過低價中標(biāo)來獲得市場份額，如果不能充分發(fā)揮“二次經(jīng)營”的作用，則企業(yè)的贏利甚微，還有可能發(fā)生虧損，因此在“一次經(jīng)營”之后要繼續(xù)開展經(jīng)營活動，提高項目的收益。同時，通過“二次經(jīng)營”可以促進(jìn)甲乙雙方的關(guān)系，提升履約質(zhì)量，為承接后續(xù)工程創(chuàng)造更有利的條件。項目的一次經(jīng)營我們面對的數(shù)家強勢競爭單位和行業(yè)的無序競爭，情況復(fù)雜、風(fēng)險大。而二次經(jīng)營我們面對的僅僅是全線路的中標(biāo)單位和業(yè)主，情況要相對簡單的多。廊滄高速項目部以二次經(jīng)營為核心，開展各種工作，利用各種關(guān)系，廣開源、多增效，是我們項目部全體人員的工作重點。1、集思廣益，尋找變更項目變更索賠工作從來就不是一個部門或者一個人的事，是項目部全體人員的事；項目部計劃合同部門單打獨斗只會孤掌難鳴，一事無成。一方面項目部充分發(fā)動部長級以上人員，尤其是現(xiàn)場施工人員，把大家組建成一個強有力的變更索賠工作小組，讓大家提變更工作的意見和建議，充分發(fā)揮眾人拾柴火焰高的優(yōu)勢，集思廣益，尋找變更項目。另一方面，組織外來有豐富經(jīng)驗的工程技術(shù)、審計、財務(wù)、設(shè)計等專家，甚至業(yè)主的管理人員給項目變更把脈，讓他們站在不同的角度看我們的變更索賠。多聽取意見和建議，然后再對大家提出的變更項目進(jìn)行匯總，對比合同進(jìn)行分析、篩選、確定變更項目，有針對性地收集、整理變更資料，并向監(jiān)理、業(yè)主溝通，取得他們的支持和確認(rèn)。不放棄每一個變更索賠的機會，如高速路基邊坡支護、橋涵深基坑支護等都是大家的提議。8廊滄高速LJ6合同待變更項目情況統(tǒng)計表序號項目名稱估算金額（萬元）變更原因簡述工作進(jìn)度備 注一變更項目14101結(jié)構(gòu)物深基坑開挖防護80基坑開挖至1米時即有大量地下水滲出，與招標(biāo)提供地下水位2-3m不符；橋區(qū)多是亞粘土等軟弱土，遇水飽和，造成基坑邊坡失穩(wěn)，對基坑開挖深度大于2m的進(jìn)行支護。 基坑開挖干濕方量按照地下水位線進(jìn)行調(diào)整。待批有地下水位情況四方簽認(rèn)表2結(jié)構(gòu)物基坑開挖干濕方量變更5031.3、1.8m樁基增加檢測費202合同清單沒有1.3、1.8m樁基單價，新增單價審批時我單位1.8m申報價2874.65元/m,監(jiān)理審核價2668.41元/m，總監(jiān)辦審核價2191.04元/m，建管處批復(fù)價1835.74元/m，單價過低，且不參與材料價差調(diào)整待批已編制完成4預(yù)制梁施工方案變更制梁施工方案變更319受業(yè)主變更跨保津高速施工方案影響，K26+167.1主線橋的架梁被分成5段進(jìn)行，為了保繞行線路的節(jié)點工期，施工的順序和生產(chǎn)進(jìn)度計劃被打亂，需要反復(fù)調(diào)整大型施工機械和多次拆除、組裝架橋機。預(yù)制梁施工的連續(xù)性、均衡性被打亂，制梁、運梁、架梁方案引起變更。待批有業(yè)主跨保津高速施工方案變更通知新增運梁便道150監(jiān)理已簽字架梁施工方案變更259待批5樁基泥漿遠(yuǎn)運處理100招標(biāo)時的棄渣場地，施工時不復(fù)存在，樁基泥漿需遠(yuǎn)運、征用棄渣場進(jìn)行處理監(jiān)理已簽字有三方簽字的棄渣場情況圖6樁基地質(zhì)變更220實際施工地質(zhì)條件與招標(biāo)地質(zhì)不符，出現(xiàn)大量礓石，增加了施工難度總監(jiān)辦以下已簽字設(shè)計、監(jiān)理、已簽字認(rèn)可地質(zhì)變更情況7互通區(qū)場地平整換填30不在原清單范圍內(nèi)的匝道圈場地清理平整203956m，換填植被土為綠化標(biāo)段提供種植條件項目工程師、計量工程師已簽字實測工程量四方已簽字認(rèn)可二費用補償項目15208冬季施工補償70單柱改雙柱推遲工期9個月，為滿足業(yè)主全線統(tǒng)一竣工的要求。為加快施工進(jìn)度，2009、2010年度進(jìn)行冬季施工監(jiān)理已簽認(rèn)冬施投入有冬施的各項要求文件和冬施施工方案批復(fù)9臨時征地費、青苗賠償100批復(fù)的2009年冬季砂石料備料和K25+042.5橋改道變更，新增的征地費用未予支付尚未走簽認(rèn)手續(xù)業(yè)主使用何種支付方式分歧較大10推遲開工期間管理費100業(yè)主推遲開工14個月期間，人員進(jìn)場后發(fā)生的費用100余萬元，應(yīng)予支付尚未走簽認(rèn)手續(xù)有招標(biāo)計劃開工日期和開工令資料11跨保津方案變更增加費用補償200因?qū)嵤I(yè)主跨保津高速施工方案變更，造成的其它作業(yè)面工作量增加和設(shè)備效率降低等增加的費用費用補償12單柱變更雙柱誤工損失補償200施工過程中，業(yè)主突然通知停工等待獨柱變更雙柱的方案設(shè)計圖紙，作業(yè)面上的人員、機械、物資停工等待、窩工等發(fā)生的費用給業(yè)主報過紅頭文費用補償133.5KV石油線拆遷不及時誤工損失503.5KV石油線拆遷不及時，造成機械設(shè)備效率低下及為降低損失，變更施工方案增加的工作量費用給業(yè)主報過紅頭文費用補償14人工費價格差調(diào)增800項目計劃開工2007年12月，因業(yè)主原因?qū)嶋H開工日期2009年2月，推遲開工期占合同工期的14/18，應(yīng)予調(diào)整合同項目價格費用補償總合計29302、做好變更原始資料收集，建立變更臺帳定期對施工現(xiàn)場和每個節(jié)點拍照、錄像，留置完全展現(xiàn)施工過程和施工作業(yè)面的影像資料，是做變更的重要證據(jù)。原始資料相對于施工日志等資料具有一過性，不可替代性、不可補救等特點，是直接、直觀的證據(jù)；尤其現(xiàn)場原始情況一經(jīng)改變，就無從恢復(fù)，如果原始資料沒有留存會給事后的變更申報、審計工作造成巨大的困難，甚至變更被否定。項目部高度重視這項工作，安排計劃合同部專人負(fù)責(zé)收集、整理現(xiàn)場、施工的施工前原始情況、施工過程、施工后三階段照片，并不定期的到現(xiàn)場拍攝有針對性的照片、視頻存檔，為事后的變更工作保存原始資料。變更臺帳2、由由易到難的開展變更申報工作，由易到難開展工作面對整理的幾十項變更，我們按照不同的分類方法進(jìn)行分類統(tǒng)計，最后確定按照先易后難、分批次申報的策略進(jìn)行。目前我們共進(jìn)行5批次變更申報審批工作，已完成4批次變更審批26項，變更增加金額18942277元， 26項變更中實體部分變更占16項，增加金額6168459元；非實體變更11項，增加金額12773818元。第5批次的4項變更已完成變更申請審批，變更令審批正在進(jìn)行中，預(yù)計增加金額260萬元。還完成待變更索賠項目收集14項，大多涉及全線共性問題，業(yè)主尚未予以確認(rèn)。從變更審批情況看，輔助性工程的變更有11項，大多利用現(xiàn)場情況變化和業(yè)主責(zé)任等合同原因，取得業(yè)主的認(rèn)可。我們充分利用2008、2009年降雨多于往年，雨水對地表土的浸害造成的地質(zhì)變化，取得了11項變更，尤其是支架基礎(chǔ)處理和深基坑開挖防護變更增加收入905余萬元，效益十分顯著。后續(xù)變更中我們亦將地質(zhì)變更為主因，開展樁基地質(zhì)變更、干濕方調(diào)整、其它部位深基坑開挖防護變更等，申報金額350余萬元。3、利用非典型性設(shè)計新增單價提效益K25+042.5蘇三路分離式立交橋橋墩防撞體在原投標(biāo)里沒有設(shè)計，缺少相同或者相近的單價，按照施工合同需重新補充新增單價由監(jiān)理審核、業(yè)主審批后納入計量。這是一個非標(biāo)的防撞體，外層由鋼桶、內(nèi)層由橡膠體等組成并與墩臺連接。我在做廊滄K25+042.5橋橋墩防撞體新增單價的時候，利用防撞體鋼桶、防撞橡膠體是非標(biāo)準(zhǔn)材料，尤其防撞體鋼桶要用板材外委加工成半成品運進(jìn)現(xiàn)場再焊接組裝，工序繁多，影響造價的因素很多。首先根絕現(xiàn)場施工過程和施工工藝，由監(jiān)理、總監(jiān)辦工程師、業(yè)主項目工程師進(jìn)行施工工藝確認(rèn)，對影響造價的因素進(jìn)行固定，并適可的對有利因素進(jìn)行放大。根據(jù)業(yè)主確定材料價格的規(guī)則：有河北省交通廳指導(dǎo)價的按指導(dǎo)價，沒有指導(dǎo)價的按市場調(diào)查價，找支座生產(chǎn)廠家按照支座用橡膠的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定做價格報價，開具發(fā)票由業(yè)主確認(rèn)。準(zhǔn)備好工藝確認(rèn)和非標(biāo)材料確認(rèn)后，選用普通支座橡膠體、預(yù)埋螺栓、橋墩防撞構(gòu)件制安、錨栓安裝等4像定額，并按照工藝確認(rèn)的內(nèi)容對鋼板材料的消耗進(jìn)行計算和吊車型號進(jìn)行抽換，按照部頒標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行取費。最后業(yè)主預(yù)算單價按照合同降造10%后的批復(fù)單價187896.02元，8個防撞體一共150.3萬元。實際施工成本約不足50萬，僅此一項毛利潤達(dá)100萬元以上。利用好新增單價的機會，往往能夠取得出其不意的效果。監(jiān)理、業(yè)主在進(jìn)行單價審批的時候，無非是審查預(yù)算定額選取的合理性、勞材機價格是否合理，取費是否符合規(guī)定等。業(yè)主一般不對施工單位的漏項進(jìn)行補充，這就要求我們的計劃人員，在做新增單價的時候要考慮全面、定額項選擇要有理有利、抽換項目要符合規(guī)則和實際情況、材料單價調(diào)查要準(zhǔn)確，取費規(guī)則無遺漏，并利用一切合理的規(guī)則盡可能的多做項目和費用。目前我們項目完成新增單價審批57項，利用技巧審批單價有碎石、中砂倒運、4*3.1m箱型通道、植筋、濕處挖土方、打拔鋼板樁、C40砼現(xiàn)澆整體板、橋墩防撞設(shè)施、C30混凝土雙柱、埋設(shè)鋼筋混凝土管、鋼筋混凝土蓋板涵1-2.5m等10余項，都取得了不錯的經(jīng)濟效益。新增單價審批項目統(tǒng)計表序號清單號清單名稱單位新審批單價（元）審批時間1202-2-a挖除水穩(wěn)碎石、泥結(jié)碎石基層面層m51.012011/1/262202-2-b挖除瀝青混凝土路面m66.212011/1/263202-2-c挖除灰土基層m17.512011/1/264202-2-d挖除磚渣基層、面層m12.612011/1/265202-2-e挖除30公分土質(zhì)路槽m19.742011/1/266202-3-e鑿除鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)m461.132010/7/217204-1-r清淤m15.212011/1/58204-1-v備土倒運m5.282010/4/159303-1-e石灰穩(wěn)定土基層（厚150mm）23.042011/1/2610304-2-c水泥穩(wěn)定碎石（厚200mm）49.62011/1/2611306-1-a磚渣基層鋪筑m66.762011/1/2612306-1-b級配碎石基層（150mm）31.282011/1/2613306-2-a泥結(jié)碎石面層（厚200mm）35.322011/1/2614306-2-b泥結(jié)碎石面層（厚50mm）9.332011/1/2615306-3鋪砌磚道58.752011/1/2616308-34cm細(xì)粒式+6cm中粒式瀝青混凝土91.462011/1/2617311-1-eC25號水泥混凝土路面（22cm）82.552011/1/2618312-4-c路肩石m682.162011/1/2619315-1-a碎石1公里倒運及堆碼m10.342011/1/2620315-1-b中砂1公里倒運及堆碼m12.232011/1/2621404-2濕處挖土方m52.252011/1/2622422-1打拔鋼板樁t1715.352011/1/2623410-1-dC30混凝土承臺m468.262010/7/2124420-1-d1-1.5m蓋板涵m3738.692010/7/2125420-2-d4*3.1m箱型通道m(xù)22182.76 2010/7/2126403-2-d植筋根90.592010/7/2127410-3-bC40砼現(xiàn)澆整體板m1038.672010/7/2128405-1-d樁徑1300mmm1032.482009/7/829405-1-g樁徑1800mmm1835.742009/7/930209-1-b7.5號漿砌片石擋土墻m332.152010/5/2731416-2-mGYZ150mm*35mm個165.752010/7/2132416-2-wGYZ275*56個683.892010/7/2133416-2-xGYZ200*28個72.772010/7/2134416-4-uGPZ(II)5DX個12910.412010/7/2135416-4-vGPZ(II)5SX個9391.782010/7/2136416-4-zGPZ(II)5GD個8602.362010/7/2137416-4-aaGPZ(II)8DX個24302.522010/7/2138416-4-abGPZ(II)8SX個19724.12010/7/2139416-4-acGPZ(II)8GD個17673.542010/7/2140410-2-nC30混凝土雙柱m807.662011/1/2141410-2-oC25混凝土上系梁m1257.492011/1/2142303-1-f石灰穩(wěn)定土底基層厚170mm 8%m225.152011/8/2543311-1-c厚230mm（被交路）m2115.732011/8/2544403-5-b橋墩防撞設(shè)施個187896.02