指標(biāo)、國(guó)庫(kù)、撥款、國(guó)庫(kù)收入課件.ppt

Gsoft實(shí)施顧問(wèn)培訓(xùn)教材,11/08，2005,-指標(biāo)、國(guó)庫(kù)、撥款、國(guó)庫(kù)收入,莊衛(wèi)江,“金財(cái)工程不僅是財(cái)政管理的信息化建設(shè)，也是財(cái)政改革的一部分?！?（項(xiàng)懷誠(chéng)）“財(cái)政信息化工作非常重要，不要把金財(cái)工程僅看作技術(shù)問(wèn)題，它是支撐財(cái)政管理革命的保障?！?（金人慶）,目錄,基礎(chǔ)知識(shí)總體流程明細(xì)流程,財(cái)政改革目標(biāo),建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，有利于規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。,單一賬戶(hù)體系,稅收收入,供應(yīng)商,非稅收入,其他收入,個(gè)人工資賬戶(hù),其他收款單位,財(cái)政改革指導(dǎo)思想和原則,按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在借鑒國(guó)際通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以宏觀調(diào)控中的作用。,有利于規(guī)范操作有利于管理監(jiān)督有利于方便用款有利于分步實(shí)施,單一賬戶(hù)體系,國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),零余額賬戶(hù),預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù),特殊過(guò)渡性專(zhuān)戶(hù),人行,商業(yè)銀行,國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。,用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)；與零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。,零余額賬戶(hù),財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)；財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)。,直接支付,授權(quán)支付,預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù),財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬。,用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。,支出類(lèi)型,總體上分為：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出,根據(jù)支出管理的需要在上述基上細(xì)分為：工資性支出預(yù)算單位的工資性支出購(gòu)買(mǎi)支出預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出零星支出預(yù)算單位購(gòu)買(mǎi)支出中的日常小額部分，除政府采購(gòu)品目分類(lèi)表所列品目以外的支出，或列入政府采購(gòu)品目分類(lèi)表所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出轉(zhuǎn)移支出撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出,支出方式,財(cái)政直接支付,財(cái)政授權(quán)支付,由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶(hù),預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù),財(cái)政直接支付,財(cái)政直接支付的支出范圍：工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出以及中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型工程項(xiàng)目或大型設(shè)備采購(gòu)的資金等，直接支付到收款人。轉(zhuǎn)移支出（中央對(duì)地方專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出，對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購(gòu)買(mǎi)內(nèi)容的某些專(zhuān)項(xiàng)支出等，支付到用款單位。,財(cái)政授權(quán)支付,財(cái)政授權(quán)支付的支出內(nèi)容包括：未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。,財(cái)政日常管理中的習(xí)慣分類(lèi),人員支出公用支出項(xiàng)目支出,基本支出,專(zhuān)項(xiàng)支出,按目級(jí)科目中的大類(lèi)！,目錄,基礎(chǔ)知識(shí)總體流程明細(xì)流程,總體流程_(昆明實(shí)例),預(yù)算單位,財(cái)政業(yè)務(wù)處,財(cái)政預(yù)算處,支付中心,代理銀行,人民銀行,財(cái)政國(guó)庫(kù)處,下達(dá)/分配/調(diào)整處室指標(biāo),下達(dá)/分配/調(diào)整單位明細(xì)指標(biāo),是否國(guó)庫(kù)集中支付,申請(qǐng)撥款,申報(bào)用款計(jì),N,Y,撥款通知(申請(qǐng))單,生成撥款憑證,撥款到指定賬戶(hù),審指用款計(jì)劃,匯總用款計(jì)劃,復(fù)核用款計(jì)劃,是否授權(quán)支付,下達(dá)額度,接到單位授權(quán)額度,通知單位授權(quán)額度,指復(fù)直接支付用款計(jì)劃,接到銀行清算額度,Y,N,可用直接支付用款計(jì)劃,開(kāi)具授權(quán)支付憑證,申請(qǐng)支付,受理授權(quán)支付,開(kāi)具直接支付憑證,受理授權(quán)支付,受理直接支付,支付清算,授權(quán)支付金額,清算支付金額,登記總預(yù)算賬,登記支付中心賬,制定部門(mén)預(yù)算編制政策并布置任務(wù),編制部門(mén)預(yù)算并上報(bào),審批匯部門(mén)預(yù)算,審批/匯總部門(mén)預(yù)算報(bào)人大審批,網(wǎng)絡(luò)拓樸圖,目錄,基礎(chǔ)知識(shí)總體流程明細(xì)流程,預(yù)算指標(biāo)管理預(yù)算執(zhí)行管理國(guó)庫(kù)收入,目錄,基礎(chǔ)知識(shí)總體流程明細(xì)流程,預(yù)算指標(biāo)管理預(yù)算執(zhí)行管理國(guó)庫(kù)收入,預(yù)算編制指標(biāo)管理,部門(mén)預(yù)算,預(yù)算處,業(yè)務(wù)處,預(yù)算單位,制定預(yù)算編制政策,修改政策,審批,N,采購(gòu)處,局長(zhǎng),人大,布置部門(mén)預(yù)算編制,Y,編制一上預(yù)算上報(bào),接收一上預(yù)算,審核,修改一上預(yù)算,審核項(xiàng)目預(yù)算,調(diào)整為政府采購(gòu)預(yù)算,匯總審核一上預(yù)算,下達(dá)一下預(yù)算控制數(shù),下達(dá)一下預(yù)算控制數(shù),編制二上預(yù)算上報(bào),接收二上預(yù)算,審核,審核項(xiàng)目預(yù)算,調(diào)整為政府采購(gòu)預(yù)算,匯總審核二上預(yù)算,審批,審批,制定預(yù)算控制數(shù),修改控制數(shù),N,Y,修改二上預(yù)算,N,Y,Y,N,Y,N,審批,可執(zhí)行預(yù)算,指標(biāo)管理,四層復(fù)合式指標(biāo)管理：總指標(biāo)、下達(dá)總指標(biāo)、明細(xì)指標(biāo)、下達(dá)明細(xì)指標(biāo)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理所有預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)和調(diào)整都從預(yù)算處為統(tǒng)一入口：省下指標(biāo)追加項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)款級(jí)以上的調(diào)整,2019/12/16,22,可編輯,總指標(biāo)分配和本級(jí)單位指標(biāo)下達(dá),預(yù)算處,業(yè)務(wù)處,預(yù)算單位,指標(biāo)管理員,預(yù)算處處長(zhǎng),指標(biāo)管理員,專(zhuān)管員,業(yè)務(wù)處處長(zhǎng),總指標(biāo)錄入/調(diào)整,修改總指標(biāo),審批,接收處室指標(biāo),Y,N,分配指標(biāo)到單位,明細(xì)指標(biāo),復(fù)核,審批,單位可用指標(biāo),修改明細(xì)指標(biāo),退回,N,N,Y,Y,目錄,基礎(chǔ)知識(shí)總體流程明細(xì)流程,預(yù)算指標(biāo)管理預(yù)算執(zhí)行管理國(guó)庫(kù)收入,下級(jí)財(cái)政指標(biāo)撥款支出國(guó)庫(kù)集中支付,下達(dá)下級(jí)財(cái)政指標(biāo),本級(jí)財(cái)政對(duì)下級(jí)（縣區(qū)）財(cái)政補(bǔ)助先給指標(biāo)，年底清算本級(jí)單位給下級(jí)單位的補(bǔ)助財(cái)政和單位聯(lián)合發(fā)文下指標(biāo)轉(zhuǎn)下省級(jí)或中央對(duì)下級(jí)單位的補(bǔ)助轉(zhuǎn)發(fā)文件,下達(dá)下級(jí)財(cái)政指標(biāo),預(yù)算處,業(yè)務(wù)處,下級(jí)財(cái)政部門(mén)(縣區(qū)財(cái)政或單位),指標(biāo)管理員,預(yù)算處處長(zhǎng),指標(biāo)管理員,專(zhuān)管員,業(yè)務(wù)處處長(zhǎng),分配指標(biāo)到單位,復(fù)核,審批,修改明細(xì)指標(biāo),退回,N,N,Y,Y,審批,確定預(yù)算處文號(hào),下達(dá)指標(biāo),收到指標(biāo)執(zhí)行,N,下達(dá)下級(jí)指標(biāo),撥款管理,未納入國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)市府機(jī)關(guān)等上下級(jí)往來(lái)款預(yù)撥經(jīng)費(fèi)其他需從國(guó)庫(kù)直接撥款的業(yè)務(wù)要點(diǎn)嚴(yán)格按預(yù)算、按項(xiàng)目撥款業(yè)務(wù)處申請(qǐng)預(yù)撥款的嚴(yán)格控制,撥款管理,國(guó)庫(kù)處,業(yè)務(wù)處,預(yù)算單位,指標(biāo)管理員,專(zhuān)管員,業(yè)務(wù)處處長(zhǎng),申請(qǐng)款項(xiàng),審批是否有預(yù)算,錄入撥款通知(申請(qǐng)),Y,復(fù)核,審批,修改撥款通知(申請(qǐng)),退回,N,N,Y,撥款總會(huì)計(jì),支出總會(huì)計(jì),生成/打印撥款憑證,Y,劃撥款項(xiàng)到指定賬戶(hù),收到撥款回單,收到款項(xiàng),生成憑證記賬,人民銀行,國(guó)庫(kù)集中支付_用款計(jì)劃,嚴(yán)格預(yù)算控制下達(dá)明細(xì)指標(biāo)控制控制模式：預(yù)算類(lèi)型+指標(biāo)來(lái)源+經(jīng)費(fèi)類(lèi)型+預(yù)算科目（款級(jí)）+專(zhuān)項(xiàng)用途嚴(yán)格科學(xué)的計(jì)劃管理流程預(yù)算單位以WEB方式網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)處、國(guó)庫(kù)處、支付中心嚴(yán)格把關(guān)審批直接支付、授權(quán)支付數(shù)據(jù)同時(shí)申報(bào),國(guó)庫(kù)集中支付_用款計(jì)劃,國(guó)庫(kù)處,業(yè)務(wù)處,預(yù)算單位,指標(biāo)管理員,專(zhuān)管員,業(yè)務(wù)處處長(zhǎng),申報(bào)用款計(jì)劃,審批是否有預(yù)算,Y,復(fù)核,審批,退回,N,N,Y,撥款總會(huì)計(jì),國(guó)庫(kù)處處長(zhǎng),匯總用款計(jì)劃,Y,收到可執(zhí)行計(jì)劃,國(guó)庫(kù)支付中心,退回,修改用款計(jì)劃,N,審批,審批,退回,N,Y,可執(zhí)行用款計(jì)劃,退回,N,Y,批復(fù)用款計(jì)劃,直接支付用款計(jì)劃,國(guó)庫(kù)集中支付_用款計(jì)劃,支付科,審核一/二科,審核科科長(zhǎng),經(jīng)辦人,復(fù)核計(jì)劃,Y,復(fù)核,N,退回,可執(zhí)行用款計(jì)劃,Y,國(guó)庫(kù)處,審批通過(guò)用款計(jì)劃,退回業(yè)務(wù)處,N,國(guó)庫(kù)支付中心用款計(jì)劃管理流程，接上圖,國(guó)庫(kù)集中支付_直接支付,支付范圍工資統(tǒng)發(fā)政府采購(gòu)（包括未納入集中支付單位）車(chē)輛保險(xiǎn)（包括未納入集中支付單位）工程項(xiàng)目（20萬(wàn)元以上）業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位申請(qǐng)支付中心支付支付中心嚴(yán)格按計(jì)劃支付開(kāi)出支付憑證同時(shí)向人行下達(dá)直接支付清算額度通知,國(guó)庫(kù)集中支付_直接支付,支付科,審核一/二科,審核科科長(zhǎng),經(jīng)辦人,審核支付合法合規(guī)性,Y,審批,審核是否有計(jì)劃,退回,N,N,Y,退回,審批,N,Y,支付科科長(zhǎng),經(jīng)辦人員,稽核科,預(yù)算單位,退回業(yè)務(wù)處,退回,Y,N,經(jīng)辦人,稽核科科長(zhǎng),審核手續(xù)是否齊全,退回,N,審批,N,開(kāi)具直接支付憑證,審批,復(fù)核,退回,Y,Y,修改,N,支付申請(qǐng),審核通過(guò)直接支付憑證,國(guó)庫(kù)集中支付_直接支付,人民銀行,代理銀行,會(huì)計(jì)科,支付科,送代理銀行支付,會(huì)計(jì)員,會(huì)計(jì)科科長(zhǎng),審核通過(guò)直接支付憑證,已支付憑證錄入清算憑證,受理直接支付,將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商（收款單位）,收到直接支付回單,收到直接支付清算額度,生成記賬憑證,審核,記賬,修改記賬憑證,N,Y,編制支出日?qǐng)?bào)表,下達(dá)直接清算額度通知,國(guó)庫(kù)集中支付_授權(quán)支付,支付范圍直接支付范圍以外的所有納入國(guó)庫(kù)集中支付管理單位的其他資金支付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程銀行根據(jù)中心授權(quán)向單位下達(dá)授權(quán)支付額度單位向代理銀行開(kāi)出授權(quán)支付憑證支付銀行控制單位用款正確性銀行將每日授權(quán)支付數(shù)據(jù)導(dǎo)給支付中心,國(guó)庫(kù)集中支付_授權(quán)支付,人民銀行,代理銀行,會(huì)計(jì)科,下達(dá)授權(quán)支付額度,會(huì)計(jì)員,會(huì)計(jì)科科長(zhǎng),授權(quán)支付計(jì)劃,下達(dá)授權(quán)支付清算額度通知,向單位下達(dá)授權(quán)支付額度,受理授權(quán)支付,導(dǎo)入數(shù)據(jù),收到授權(quán)支付清算額度,生成記賬憑證,審核,記賬,修改記賬憑證,N,Y,編制支出日?qǐng)?bào)表,開(kāi)具授權(quán)支付憑證,收到授權(quán)支付額度,預(yù)算單位,編制授權(quán)支付日?qǐng)?bào)表,導(dǎo)出授權(quán)支付數(shù)據(jù),審核,修改授權(quán)支付憑證,N,Y,授權(quán)支付回單,記賬,支付科,國(guó)庫(kù)集中支付_清算,范圍清算額度清算金額（國(guó)庫(kù)已清算給代理銀行）銀行間的清算不屬本系統(tǒng)管理范圍業(yè)務(wù)流程代理銀行直接支付清算申請(qǐng)、授權(quán)支付清算申請(qǐng)人行清算款項(xiàng)，并通知財(cái)政清算金額人行控制不超過(guò)中心下達(dá)的清算額度,國(guó)庫(kù)集中支付_清算,人民銀行,代理銀行,會(huì)計(jì)科,編制直接/授權(quán)支付算申請(qǐng)單,會(huì)計(jì)員,會(huì)計(jì)科科長(zhǎng),當(dāng)日直接支付數(shù)據(jù),記賬,生成記賬憑證,審核,記賬,修改記賬憑證,N,Y,直接/授權(quán)支付清算額度,國(guó)庫(kù)處,支出總預(yù)算會(huì)計(jì),審核人,直接/授權(quán)支付日?qǐng)?bào)表,清算憑證,受理清算業(yè)務(wù),收到清算款項(xiàng),直接/授權(quán)支付清算回單,確認(rèn)清算生成記賬憑證,審核,修改記賬憑證,國(guó)庫(kù)處確認(rèn)直接支付清算憑證,目錄,基礎(chǔ)知識(shí)總體流程明細(xì)流程,預(yù)算指標(biāo)管理預(yù)算