厲思房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度

1 厲思房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度 一 . 財(cái)務(wù)部管理制度 1、 統(tǒng)計(jì)工作制度 2、 報(bào)銷管理辦法 3、 會(huì)計(jì)工作交接制度 4、 財(cái)務(wù)付款通知 5、 財(cái)務(wù)稽核制度 6、 關(guān)于墊支款項(xiàng)的管 理規(guī)定 7、 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 8、 全面預(yù)算管理流程 9、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 10、 對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程補(bǔ)充規(guī)定（一） 11、 工程項(xiàng)目 支付管理流程 12、 財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定 13、 付款審批制度 14、 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 15、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 16、 全面預(yù)算管理實(shí)施辦法（試行） 17、 月度收支預(yù)算制度 18、 出差管理制度規(guī)定 財(cái)務(wù)管理中心 2 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 統(tǒng)計(jì)工作制度 一、 統(tǒng)計(jì)管理辦法： （一） 總則 1、 為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，特制定本制度。 2、 統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料 ，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。 3、 公司實(shí)行按業(yè)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)的統(tǒng)計(jì)原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)統(tǒng)計(jì)工作。 4、 統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計(jì)人員（包括兼職）調(diào)（變）動(dòng)工作時(shí)，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 3 （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工 1、 凡國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、地方統(tǒng)計(jì)局和公司主管部門頒發(fā)的一切報(bào)表，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門。如報(bào)表涉及兩個(gè)以上部門，而又無(wú)適當(dāng)部門負(fù)責(zé)時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)召集有關(guān)部門協(xié)商編制。 2、 公司對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為正式報(bào)表。 3、 報(bào)表如有個(gè)別項(xiàng)目需要修改時(shí)，由制表部門做 修改后備案，不必再辦理審批手續(xù)。 4、 各種定期報(bào)表由各填制部門分別保管。 5、 為確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字的正確可靠，各部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審核。 （三） 統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管 1、 各部門對(duì)外提供統(tǒng)計(jì)資料，公布統(tǒng)計(jì)數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計(jì)人員所掌握的統(tǒng)計(jì)資料為準(zhǔn)，以變克服使用統(tǒng)計(jì)數(shù)字混亂現(xiàn)象。 2、 各部門應(yīng)將統(tǒng)計(jì)資料采用卡片或臺(tái)賬形式，按月、季、年進(jìn)行整理分類，以方便使用。 3、 各部門編制的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬和加工整理后的統(tǒng)計(jì)資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。對(duì)已經(jīng)過(guò)時(shí)的統(tǒng)計(jì)資料，如認(rèn)為確無(wú)保管價(jià)值，應(yīng)呈公司領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部及各部門統(tǒng)計(jì)人員會(huì) 簽后，方可銷毀。 4 （四） 統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正 1、 統(tǒng)計(jì)資料發(fā)出后，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須立即訂正。 2、 重大差錯(cuò)必須以書面形式訂正，并填報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)字訂正單（附后） 統(tǒng)計(jì)數(shù)字訂正單 報(bào)表名稱： 受表單位： 編號(hào)： 頁(yè)次 欄次 行數(shù) 原列數(shù)字 訂正數(shù)字 訂正原因 主管： 經(jīng)辦人： 年 月 日 （五） 統(tǒng)計(jì)工作的交接 1、 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)，在未辦理完畢以前，原任統(tǒng)計(jì)人員不得擅離工作崗位，更 不得因工作調(diào)動(dòng)而影響統(tǒng)計(jì)工作的正常進(jìn)行。 2、 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好以下工作： 將經(jīng)辦工作情況全面地向接替人員交代清楚； 培訓(xùn)接替人員的業(yè)務(wù)，使其能獨(dú)立工作； 所有統(tǒng)計(jì)資料應(yīng)一一造出清單移交。 （六） 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律 5 1、 各部門從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。 2、 屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)資料，必須嚴(yán)格保密，嚴(yán)防丟失，提供時(shí)應(yīng)征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意。 二、 統(tǒng)計(jì)工作細(xì)則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法等有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī)，特制定本工作細(xì)則。 第二條 統(tǒng)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占有極其重要的地位。它是企業(yè) 編制建設(shè)規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的依據(jù)，是經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息反饋的主要渠道，是領(lǐng)導(dǎo)掌握情況的重要手段。 第三條 全面貫徹國(guó)家、地方的統(tǒng)計(jì)法規(guī)、運(yùn)用各種統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法，系統(tǒng)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本公司各項(xiàng)工作基本情況，開展統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料，搞好統(tǒng)計(jì)服務(wù)，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)監(jiān)督作用。 第四條 統(tǒng)計(jì)人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查權(quán)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告權(quán)及統(tǒng)計(jì)監(jiān)督權(quán)。被調(diào)查部門及人員應(yīng)積極配合統(tǒng)計(jì)人員的工作，及時(shí)提供真實(shí)資料和情況。 第五條 各部門應(yīng)安排素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的員工擔(dān)任統(tǒng)計(jì)人員。統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)地搞好統(tǒng)計(jì)工作，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)， 不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。 6 第六條 統(tǒng)計(jì)人員如應(yīng)病假、事假等原因不能工作時(shí)，各負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定臨時(shí)統(tǒng)計(jì)人員代理其工作，以保證統(tǒng)計(jì)工作正常進(jìn)行。 第七條 各部門應(yīng)支持統(tǒng)計(jì)人員的學(xué)術(shù)活動(dòng)、培訓(xùn)及晉級(jí)，注意保持統(tǒng)計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性。 （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬 第八條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表是各單位通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)字向上級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面活動(dòng)情況的主要形式。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及統(tǒng)計(jì)人員都應(yīng)重視統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填制與保送。各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)上報(bào)報(bào)表均應(yīng)簽名，以示負(fù)責(zé)。 第九條上級(jí)統(tǒng)計(jì)單位布置的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由各部門統(tǒng)計(jì)人員及時(shí)、準(zhǔn)確填制，部門負(fù)責(zé)人審核后，送呈總 經(jīng)理審閱后上報(bào)。 第十條 原始記錄是統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬是系統(tǒng)整理和積累統(tǒng)計(jì)資料的重要工具，統(tǒng)計(jì)人員必須認(rèn)真做好這兩項(xiàng)工作。 （三） 統(tǒng)計(jì)資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計(jì)資料均為內(nèi)部文件性質(zhì)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)關(guān)人員泄露。 第十二條 各部門統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管本部門的統(tǒng)計(jì)資料。 第十三條 關(guān)于統(tǒng)計(jì)資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。 （四） 統(tǒng)計(jì)人員主要職責(zé) 第十四條 審核匯總統(tǒng)計(jì)原始記錄資料，及時(shí)報(bào)送各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表及完成各項(xiàng)調(diào)查任務(wù)。 第十五條 保證原始記錄及統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的登記質(zhì)量，采取措施，不斷改進(jìn)本專業(yè)的登記統(tǒng)計(jì)工作。 第十六條 認(rèn) 真分析統(tǒng)計(jì)資料，總結(jié)成績(jī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出分析報(bào)告。 （五） 附則 第十七條 本工作細(xì)則由財(cái)務(wù)部和企劃人力部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 第十八條 本工作細(xì)則自公布之日起實(shí)行。 8 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 報(bào)銷管理辦法 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，合理使用各種費(fèi)用，特制訂本辦法。 一、 公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷。 三、 報(bào)銷憑證無(wú)論是外來(lái)的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位的財(cái)務(wù)專用章，對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)拒絕辦理。 四、 凡需報(bào)銷的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字，對(duì)于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷 9 手續(xù)；對(duì)于預(yù)算外款項(xiàng)，除以上人員簽字后，還需董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事簽字。 五、 日常零星支出需使用現(xiàn)金，經(jīng)辦人可預(yù)先墊 付，數(shù)額較大需預(yù)先借款的，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理和批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退還所借金額。 六、 公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后，到財(cái)務(wù)部支取備用金（大額借款需提前三天通知財(cái)務(wù)部）。 七、 出差人員應(yīng)于出差返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖賬，根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理同意簽字即可報(bào)銷。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來(lái)憑證 ，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會(huì)計(jì)工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 二、 會(huì)計(jì)人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。 三、 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作： 1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括收款 、付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。 2、 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各賬戶的余額；各明細(xì)分類賬戶余額應(yīng)與有關(guān)總分類賬戶余額核對(duì)相符，并填制 11 “科目余額表”平賬，在最后一筆余額后加蓋名章。 3、 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。 四、 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)由上級(jí)主管部門派人監(jiān)交。 五、 移交人要按照移交清冊(cè)一項(xiàng)一項(xiàng)的移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交 接時(shí)必須做到： 1、 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與賬簿余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 2、 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 3、 銀行存款余額要與銀行核對(duì)相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 4、 各種債權(quán)債務(wù)賬戶余額應(yīng)與往來(lái)單位或個(gè)人核對(duì)清楚。 5、 財(cái)產(chǎn)物資賬戶余額應(yīng)與物資賬核對(duì)相符。 6、 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實(shí)物，應(yīng)交接清楚。 六、 會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大的 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料。 12 七、 交接工作結(jié)束時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 八、 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 九、 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不能到職工作的，會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。 十、 單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員， 辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接受單位的移交日期由上級(jí)主管部門確定。 十一、 合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 13 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)付款通知 由于公司已進(jìn)入拆遷階段，為保障各部門的資金使用，凡對(duì)外付款（除日常零星支出），均須提前通知財(cái)務(wù)部，具體規(guī)定如下： 一、付款金額在 100 萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)，須提前七日通知財(cái)務(wù)部； 二、付款金額在 100萬(wàn)元以下、 10萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)，須提前三日通知財(cái)務(wù)部； 三、付款金額在 10 萬(wàn)元以下的業(yè)務(wù)，須提前一日通知財(cái)務(wù)部； 四、 無(wú)論付款金額大小，如為第一次付款，均須提供合同正本或副本，作為財(cái)務(wù)部存檔； 14 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)稽核制度 為明確公司開展財(cái)務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財(cái)務(wù)稽核工作順利、有效地實(shí)施，結(jié)合我公司的具體情況，特制訂此制度。 第一條：財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，對(duì)全公司收支及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財(cái)務(wù)部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 第二條：公司財(cái)務(wù)稽核組織為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，稽核工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，稽核工作本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任的履行情況，通過(guò)開展稽核工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 15 第三條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 1、 檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 2、 檢查審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況； 3、 檢查審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 4、 檢查審核與公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)的其他財(cái) 會(huì)資料。 第四條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)資料的出具時(shí)間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容分別包括： 月度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每月的會(huì)計(jì)憑證和原始單據(jù)； 2、 公司每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 3、 公司每月的期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)情況； 4、 公司月度的其他財(cái)務(wù)資料。 季度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每季度的財(cái)務(wù)分析資料； 2、 公司各部門每季度全面預(yù)算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)資料； 3、 公司季度的其他財(cái)務(wù)資料。 年度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每年度的決算報(bào)告； 16 2、 公司每年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3、 公司每年度預(yù) 算執(zhí)行報(bào)告 ； 4、 公司每年度固定資產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)情況資料 ； 5、 公司年度的其他財(cái)務(wù)資料。 第五條：公司財(cái)務(wù)部門必須如實(shí)提供稽核所需的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀財(cái)務(wù)資料。 第六條：稽核所需財(cái)務(wù)資料提供的時(shí)間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料于次年三十日前提供。 第七條：通過(guò)財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措施，改善財(cái)務(wù)管理工作。 第八條：本制度適用于公司內(nèi)部，于二三年五月一日實(shí)行。 第九 條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂 17 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 關(guān)于墊支款項(xiàng)的管理規(guī)定 為加強(qiáng)公司與往來(lái)單位的資金管理，確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本規(guī)定。 一、 墊支款項(xiàng)指為實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，預(yù)先為其他法人墊付或有關(guān)電位的專項(xiàng)押金、保證金，并確信在將來(lái)某一時(shí)間能夠收回的款項(xiàng)。 二、 凡公司與其他法人之間簽訂的涉及資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合同與票據(jù)均須將合同原件存公司財(cái)務(wù)部備案。 三、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定專人按合同、單據(jù)的性質(zhì)歸檔整理，并按合同涉及的對(duì)方單位、收付款時(shí)間、收付款金額、方式等建立相應(yīng)的統(tǒng)計(jì) 臺(tái)帳進(jìn)行管理。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)付款審批但認(rèn)真與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳相核對(duì)，確信無(wú)誤后方可辦理收付款手續(xù)。 五、 在出現(xiàn)收付款情況后，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即登記、變更統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，以確保統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳與合同的統(tǒng)一性。 六、 墊支款項(xiàng)回收時(shí)必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 ?，F(xiàn)金收付的完整。 七、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與有關(guān)部門進(jìn)行溝通、對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)逾期款項(xiàng)及時(shí)交有關(guān)部門處理。 八、 本規(guī)定自公布之日起開始實(shí)施。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 分 類 折 舊 年 限 一、通用設(shè)備分類 ： 1、機(jī)械設(shè)備 10 年 2、運(yùn)輸設(shè)備 8 10 年 3、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 （ 1）電子計(jì)算機(jī) 10 年 （ 2）空調(diào)、電器 10 年 （ 3）傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)電話 5 年 （ 4）音響、錄（攝）相機(jī) 10 年 （ 5）電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5 年 19 二、房屋建筑物分類 1、其他建筑 10 20年 2、經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 20 30年 20 全面預(yù)算管理流程 董事長(zhǎng) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略 審查 審批 經(jīng)理辦公會(huì) 房產(chǎn)開發(fā)部門 地產(chǎn)開發(fā)部門 辦公室 財(cái)務(wù)部 策劃 /推動(dòng) 銷售及成本、費(fèi)用預(yù) 算草案 協(xié)調(diào) 成本費(fèi)用預(yù)算草案 費(fèi)用預(yù)算草案 費(fèi)用預(yù)算草案 匯總 /初審 財(cái)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 籌資預(yù)算 預(yù)算草案修改 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算修訂 糾 正措施 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算監(jiān)控 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 21 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 200 年 月收支預(yù)算表 報(bào)送部門： 預(yù)算項(xiàng)目 金額（元） 備注 收入： 小計(jì)： 0 支出： 小計(jì) 0 資金平衡： 0 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制單： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 22 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護(hù)管理，防止公司資產(chǎn)的流失，在降 低其購(gòu)置、使用和消耗成本的同時(shí)，提高使用效率，保障各使用部門日常工作及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，特制定本規(guī)定。 第一條 定義 固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，單價(jià)在 2000 元以上并且使用期限為超過(guò)二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品：不具備上述條件的物品為低值易耗品。 第二條 采購(gòu)及領(lǐng)用 一、 各部門所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報(bào)批，經(jīng)審核確屬工作需要，辦公室報(bào)月支出預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購(gòu)置。無(wú)購(gòu)置預(yù)算計(jì)劃的，屬零星 緊急采購(gòu)的物品，必向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送追加預(yù)算報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。 二、 辦公室對(duì)所需物品的采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后，進(jìn)行購(gòu)置。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 23 三、 對(duì)批量、高值、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、專門設(shè)計(jì)定做和有特殊要求的采購(gòu)物品，須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門審核確認(rèn)后，派專人負(fù)責(zé)協(xié)助辦公室實(shí)施采購(gòu)，其他有特殊要求的采購(gòu)物資，必須履行合同評(píng)審程序，簽定供貨合同后方可實(shí)施采購(gòu)。 四、 領(lǐng)用程序本著簡(jiǎn)捷、有效、規(guī)范的原則，每月 20號(hào)之前各部門填寫所需物品的申購(gòu)計(jì)劃書，辦公室根據(jù)各部門的申購(gòu)計(jì)劃書的要求及庫(kù)存情況，進(jìn)行購(gòu)置，各 部門按照審核批準(zhǔn)后的申購(gòu)計(jì)劃書中的物品進(jìn)行領(lǐng)用。領(lǐng)用及發(fā)放時(shí)必須要簽字登記；辦公室每季度將各部門的辦公費(fèi)用總額統(tǒng)計(jì)后上報(bào)總經(jīng)理并下發(fā)至各部門。 第三條 保管及維護(hù) 一、 對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片及入庫(kù)單，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等。 二、 辦公室與財(cái)務(wù)部定期共同對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，保證帳、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按財(cái)務(wù)部有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程補(bǔ)充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項(xiàng)需提 前列入“月度資金收支預(yù)算表”，按照“先申報(bào)，房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 24 后支付”原則辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 1、 使用支票結(jié)算的支出款項(xiàng)，按照對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程中“支票結(jié)算”相關(guān)條款執(zhí)行。 2、 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金。 （ 1） 各部門需要辦公用品及禮品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，辦公室在購(gòu)買前提出用款申請(qǐng)，填寫“借款單” 。 （ 2） 支付給關(guān)系單位的現(xiàn)金須提前填寫“借款單”。 （ 3） 汽車使用費(fèi)中，過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、洗車費(fèi)及臨時(shí)加油費(fèi)不需填寫“借款單”。 （ 4） 員工報(bào)銷的各項(xiàng)福利不需填寫“借款單”。 3、 信用卡結(jié)賬按照信用卡使用須知執(zhí)行。 二、 各項(xiàng)費(fèi)用支出須附明細(xì)。 各項(xiàng)費(fèi)用支出，經(jīng)辦人在將發(fā)票送至財(cái)務(wù)部審核時(shí)，原則上須將明細(xì)提供至財(cái)務(wù)部。 三、 財(cái)務(wù)部監(jiān)督 1、 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財(cái)務(wù)部審核，確認(rèn)發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實(shí)等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷。 2、 停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、等運(yùn)雜費(fèi)，經(jīng)辦人粘貼好后，先到財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷。 3、 經(jīng)辦人取得的出租車費(fèi)發(fā)票、洗車費(fèi)發(fā)票及公務(wù)車汽油費(fèi)發(fā)票，經(jīng)辦公房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 25 室審核有效（確認(rèn)是否提前申請(qǐng)） ，辦公室經(jīng)理簽字后，由辦公室統(tǒng)一報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、 職工報(bào)銷各項(xiàng)福利（含制裝費(fèi)、電話費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助、過(guò)節(jié)費(fèi)等），由職工本人簽字后，交辦公室，辦公室經(jīng)理審核備案后送財(cái)務(wù)部確認(rèn)有效，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一送總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷。 四、 本補(bǔ)充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，與對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程相抵觸條款，以本補(bǔ)充規(guī)定（一）為準(zhǔn)。 五、 本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)部解釋、執(zhí)行。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 工程項(xiàng)目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設(shè)項(xiàng)目控制的 重要一環(huán)。目的是使建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批難的限額內(nèi)，隨時(shí)糾 正發(fā)生的偏差。工程承包合同實(shí)施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過(guò)工程的計(jì)量支付來(lái)控制合同價(jià)款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個(gè)環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 26 和管理作用。工程承包合同實(shí)施階段監(jiān)理工程師的計(jì)量支付管理主要工作內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。 1 1 支付的文件依據(jù) 支付的主要合同文件依據(jù)一般包括： 1) 招標(biāo)文件。 2) 投標(biāo)文件。 3) 業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同 (主要內(nèi)容包括：合同協(xié)議書 、合 同專用條款、合同通用條款，有些合同還包括合同特別條件、合同協(xié)議備忘 錄等 ) 4） 技術(shù)規(guī)范。 5） 工程師批準(zhǔn)的施工圖紙。工程變更令。 6） 索賠費(fèi)用評(píng)估報(bào)告。 7） 合同實(shí)施過(guò)程中業(yè)主和承包商簽訂的補(bǔ)充協(xié)議等。 1 2 支付內(nèi)容 1 2 1 一般應(yīng)支付給承包商的款項(xiàng) 1) 工程預(yù)付款。 2) 材料預(yù)付款。 3) 工程款，即工程量清單 (工程量報(bào)價(jià)表 )項(xiàng)目。主要包括已完成的永 久工程的價(jià)值、已完成的允許單獨(dú)計(jì)量的臨時(shí)工程及總價(jià)支付的項(xiàng)目。 4) 變更、索賠、計(jì)日工等。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 27 5) 價(jià)格調(diào)整。包括勞務(wù)調(diào)差即人工單價(jià)調(diào)整 )、材料調(diào)差 (包括材料運(yùn) 費(fèi)調(diào)差 )。 6) 其他款項(xiàng)。有由后繼法規(guī)引起的費(fèi)用增減、誤工補(bǔ)償、趕工獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái) 務(wù)支持哲付款、掛賬支付以及其他各種應(yīng)付款項(xiàng) 等。 7) 退還保留金。缺陷責(zé)任期滿，經(jīng)驗(yàn)收合格 ，退還保證金。 1 2 2 一般應(yīng)扣除的款項(xiàng) 1) 工程預(yù)付款 。 2) 材料預(yù)付款。 3) 保留金。根據(jù)合同規(guī)定的保留金扣除比例及計(jì)算辦法，逐月扣除保留金，直到達(dá)到保留金限額為止。 4) 由于承包商責(zé)任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設(shè)備、設(shè)施方面的賠償款 。 5) 租用業(yè)主設(shè)備、設(shè)施費(fèi)用，業(yè)主提供水、電等服 務(wù)費(fèi)用。 6) 業(yè)主和承包商雙方協(xié)商的有關(guān)款項(xiàng)，如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。 1 3 支付條件 1 3 1 工程預(yù)付款支付條件 1) 承包商與業(yè)主己簽訂合同協(xié)議書 。 2) 承包商向業(yè)主提供工程預(yù)付款保函。 3) 承包商向業(yè)主提供履約保證金或銀行出具的履約保函。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 28 1 3 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應(yīng)具備： 1) 施工總進(jìn)度計(jì)劃已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)。 2) 申請(qǐng)支付的單項(xiàng)工程開工報(bào)告已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)，完成工程量經(jīng) 監(jiān) 理 工程師 、業(yè)主工程師 審核確認(rèn)。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價(jià)格。 對(duì)于總價(jià)支付的項(xiàng)目，除在技術(shù)規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目，承包商應(yīng)在合同簽訂后，盡早提出總價(jià)支付的詳細(xì)支付計(jì)劃，取得工程師批準(zhǔn)后，方可在月支付證書中按項(xiàng)目或分階段支付。 1 4 支付程序 由工程師根據(jù)上程承包合同相關(guān)內(nèi)容，指定相對(duì)固定的能全面反映各項(xiàng)支付款項(xiàng)的格式。各項(xiàng)支付內(nèi)容應(yīng)反映截止上 期 末累計(jì)支付、 期 支付和本期末累計(jì)支付。常采用按月工程進(jìn)度付款的方法，即分 工程預(yù)付款、中間月進(jìn)度付款、竣工付款、最終付款。支付申請(qǐng)報(bào)表的審查一般分三個(gè)步驟。 1 4 1 承包商按工程師指定格式申請(qǐng) 承包商在每個(gè)月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表） ” ，每一份均應(yīng)有經(jīng)工程 師 批準(zhǔn)的承包商駐工地代表簽字，報(bào)表應(yīng)包括承包商應(yīng)得有關(guān)款項(xiàng)的說(shuō)明及計(jì)算資料。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 29 1 4 2 工程師審查開具支付證書 工程師按收到上述承包商 “ 支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表） ” 之后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi) (14 天或 21天內(nèi)完成，具體情況按合同規(guī)定 )對(duì)承包商的支付申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真審查 ，并向業(yè)主開具支付證書。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時(shí)工程量是否經(jīng)過(guò)聯(lián)合計(jì)量，質(zhì)量是否達(dá)到技術(shù)規(guī)范要求，單價(jià)套用和計(jì)算有無(wú)問(wèn)題，各種支付款項(xiàng)是否滿足支付條件，材料預(yù)付款有無(wú)詳 細(xì) 的工程師驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票等證明材料等。對(duì)勞務(wù)、材料、外幣調(diào)差的計(jì)算，根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定及所附詳 細(xì) 資料，逐項(xiàng)核對(duì)，必要時(shí)須得到業(yè)主的專門批準(zhǔn)。 對(duì)變更的支付，應(yīng)有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗(yàn)收合格的證明。對(duì)所有索賠的支付，工程師應(yīng)提出評(píng)估意見經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后進(jìn)行支付。對(duì)各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。對(duì)各種扣除款項(xiàng)，必須附 有計(jì)算說(shuō)明。 經(jīng)過(guò)認(rèn)真審查并扣除保留金之后，凈金額能達(dá)到投標(biāo)書附件規(guī)定臨時(shí)支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時(shí)，工程師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開出對(duì)承包商的進(jìn)度付款證明書，即支付證書。此證書應(yīng)有負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的經(jīng)理理工程師簽字，并送交業(yè)主的計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門。工程師對(duì)所開具的支付證書，在計(jì)算上、資料上應(yīng)保證準(zhǔn)確、完備，如果報(bào)出之后對(duì)任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。 1 4 3 業(yè)主付款 財(cái)務(wù)部審核 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 30 財(cái)務(wù)根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對(duì) 支付申請(qǐng)報(bào) 表（或工程量申報(bào)表）需支付款項(xiàng)進(jìn)行審核，包括金額、期限、收款單位等。 總經(jīng)理審核 總經(jīng)理對(duì)經(jīng)審核后的 支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表）進(jìn)行再次重點(diǎn)復(fù)核 ，并簽署意見，最終確定款項(xiàng)是否支付。 財(cái)務(wù)部付款 業(yè)主的財(cái)務(wù)部門在 經(jīng)總經(jīng)理簽字確 工程師遞交的對(duì)承包商的臨時(shí)支付證書后，在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi) (一般為 42 天，或 28 天， 56 天 )，應(yīng)按臨時(shí)支付證書開出的金額支付給承包商。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付給承包商應(yīng)得的款額，那么業(yè)主應(yīng)按投標(biāo)文件或合向規(guī)定的利率從應(yīng)付之日起計(jì)算向 承包商補(bǔ)償支付全部遲付款額的利息。 1 5 竣工報(bào)表的編報(bào)及審核 工程竣工，頒發(fā)移交證書之后 (合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi) )，承包商應(yīng)向工程師遞 交一份竣工報(bào)表，該報(bào)表應(yīng)有技工程師批準(zhǔn)的格式編寫的證明文件，詳細(xì)地說(shuō)明以下內(nèi)容： 1) 到移交證書注明的日期為止，承包商根據(jù)合同所完成的所有的最終價(jià)值，包括原合同中工程量清單的數(shù)量、工程設(shè)計(jì)變更增加的數(shù)量、現(xiàn)場(chǎng)條件變化及工程師指示增加的數(shù)量及計(jì)日工、調(diào)差計(jì)算值 。 2) 合同實(shí)施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進(jìn)一步的索賠款項(xiàng)的估算值。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 31 3) 承包商認(rèn)為根據(jù)合同將要支付給他們的價(jià)格調(diào)整款項(xiàng)、各種補(bǔ)償支付、提前完工獎(jiǎng)金等的估算值。 4) 退還保留金的計(jì)算。 工程師在收到竣工報(bào)表后，首先檢查承包商編報(bào)的竣工報(bào)表中所有已完成工作的最終值與開工以來(lái)臨時(shí)支付證書匯總數(shù)的差異，無(wú)論各項(xiàng)已完工程的數(shù)量最終簽認(rèn)量比以前臨時(shí)支付證書的量多或少，都以最終簽認(rèn)數(shù)量為準(zhǔn)，對(duì)以前臨時(shí)支付證書的數(shù)量、金額進(jìn)行調(diào)整。增減的金額，在竣工支付證書中注明。 對(duì)承包商所估算的認(rèn)為還應(yīng)該得到的支付項(xiàng)目及金額，在審核相關(guān)資料手續(xù)之后，決定應(yīng)支付的金額。把對(duì) 已完工程的調(diào)整金額和對(duì)新報(bào)項(xiàng)目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開出竣工結(jié)算支付證書，包括所有應(yīng)付款項(xiàng)的金額及所有應(yīng)扣除款項(xiàng)的金額。業(yè)主接到竣工結(jié)算證書之后，應(yīng)在原合同規(guī)定的時(shí)間之內(nèi)支付給承包商。工程師自己對(duì)所監(jiān)理的工程支付工作，也應(yīng)整理寫出報(bào)告，說(shuō)明各項(xiàng)目結(jié)算情況，包括合同價(jià)、最終結(jié)算價(jià)、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結(jié)算支付證書開出時(shí)與承包商之間還存在的爭(zhēng)議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問(wèn)題等。 1 6 最終報(bào)表及最終證書 承包商在得到頒發(fā)缺陷責(zé) 任證書的合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，如果認(rèn)為所有問(wèn)題已經(jīng)解決，放棄了進(jìn)一步索賠的權(quán)利，他應(yīng)向工程師提交一份最終報(bào)表草案供工程師考慮，該草案應(yīng)附有按工程師批準(zhǔn)格式編寫的證明文件，詳細(xì)地說(shuō)明下列內(nèi)容：根據(jù)合同所完成的所有工作價(jià)值以及根據(jù)合同認(rèn)為房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 32 還應(yīng)支付給他們的任何款項(xiàng)。工程師不同意或不能證實(shí)報(bào)表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進(jìn)一步的資料，并對(duì)草案進(jìn)行修改，使工程師滿意。達(dá)成一致后，承包商編制正式報(bào)表，提交工程師。在提交最終報(bào)表的同時(shí)，承包商應(yīng)結(jié)業(yè)主一份書面結(jié)清單，進(jìn)一步證實(shí)最終報(bào)表的總額，包括所有己完工程的價(jià) 值和由合同引起的或與合同相關(guān)的全部和最后確定應(yīng)支付給承包商的所有金額。工程師在接到最終報(bào)表和 “ 書面結(jié)清 ”后的合同規(guī)定時(shí)問(wèn)內(nèi)，向業(yè)主發(fā)出一份最終支付證書。并附有詳細(xì)的說(shuō)明，包括工程師認(rèn)為按照合同最終應(yīng)支付的款額，以及根據(jù)有關(guān)合同條款進(jìn)行扣除之后，業(yè)主還應(yīng)支付給承包商，或者承包商還應(yīng)支付 給 業(yè)主的余額 。最終報(bào)表一旦遞交，承包商根據(jù)合同進(jìn)行索賠的權(quán)利就終止。承包商得到退還的履約保證書后，結(jié)清單生效，業(yè)主和承包商的合同關(guān)系終止。 1 7 支付管理的基礎(chǔ) (工程師對(duì)工程的計(jì)量 ) 1 7 1 計(jì)量的目的 計(jì)量是對(duì)承 包商進(jìn)行中間和竣工文 件 的需要，是對(duì)工程投資控制的需要。合同報(bào)價(jià)中開列的工程量是估算的工程量，一般只作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。合同實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際情況變化是正常的。為了合理地對(duì)承包商進(jìn)行進(jìn)度付款及對(duì)業(yè)主資金的合理使用，實(shí)事求是地進(jìn)行對(duì)已完工程的計(jì)量是很有必要的 。 1 7 2 計(jì)量的方式 采用由工程師和承包商共同聯(lián)合測(cè)量計(jì)量的方式。工程師與承包商各委派專人組成一個(gè)測(cè)量計(jì)量小組，負(fù)責(zé)對(duì)承包工程的測(cè)量計(jì)量工作。測(cè)量后雙方簽字認(rèn)可的工程量，作為支付計(jì)量的依據(jù)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 33 1 7 3 計(jì)量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準(zhǔn)的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場(chǎng)發(fā)布的書面指令，以及技術(shù)規(guī)范中對(duì)計(jì)量的具體規(guī)定。還有開工前雙方聯(lián)合測(cè)量的原形地貌圖，施工過(guò)程中，對(duì)土、石分界確定的界線等。 1 7 4 計(jì)量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對(duì)已完工程的計(jì)量申請(qǐng)，現(xiàn)場(chǎng)工程師和 計(jì)劃合約部及利比測(cè)量師行 測(cè)量專業(yè)工程師對(duì)承包商申請(qǐng)計(jì)量的項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，確定是否符合計(jì)量條件。對(duì)符合計(jì)量條件的項(xiàng)目及內(nèi)容，通知測(cè)量計(jì)量小組進(jìn)行必要的聯(lián)合測(cè)量和室內(nèi)計(jì)算工作，對(duì)承包商申請(qǐng)逐項(xiàng)復(fù)核簽字后，返給承包商 。 承包商按雙方簽字的各項(xiàng)目本月完成的工程量，正式提交支付申請(qǐng) 月報(bào)。 1 7 5 計(jì)量工作的具體問(wèn)題處理 1) 總價(jià)項(xiàng)目的計(jì)量。根據(jù)合同的規(guī)定，對(duì)于一些以總價(jià)形式列項(xiàng)的臨建工程，或某單項(xiàng)工程，注意有沒(méi)有分階段支付的說(shuō)明，及對(duì)分階段達(dá)到的目的、要求，在承包商申請(qǐng)支付時(shí)，工程師審查的重點(diǎn)是各階段達(dá)到的目的及合同要求。 2) 土方和石方的分界線。工程師應(yīng)根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗(yàn)方法，通過(guò)試驗(yàn)確定完整巖石后，工程師和承包商測(cè)量小組進(jìn)行聯(lián)合測(cè)量，確定土、石分界線的具體位置，對(duì)土方和石方進(jìn)行分別測(cè)量。 總之，對(duì)承包合同中所列工程項(xiàng)目及增加的變更項(xiàng)目和工程量如何計(jì)算，要按合同條款和技術(shù)規(guī)范的具體規(guī)定，弄清完成工作包括的工作內(nèi)容、計(jì)量方法、計(jì)量單位，公平合理地進(jìn)行計(jì)算各項(xiàng)已完成工程量。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 34 1 7 6 計(jì)量資料的整理歸檔 為了使對(duì)工程的計(jì)量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復(fù)計(jì)量和漏計(jì)的現(xiàn)象，測(cè)量和計(jì)量人員應(yīng)做好已完工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。對(duì)所有參與計(jì)量支付的工程量計(jì)算必須有依據(jù)，列清工程項(xiàng)目名稱、部位、樁號(hào)并附上測(cè)量斷面、計(jì)算草稿等，以備復(fù)查，同承包商計(jì)算口徑應(yīng)一致減少統(tǒng)計(jì)工程量工作中的不必要的爭(zhēng)執(zhí) 。 各單項(xiàng)工程竣 工后，應(yīng)把所有統(tǒng)計(jì)資料分類匯總，并清理以往計(jì)算中的錯(cuò)誤，進(jìn)行調(diào)整，以便正確地辦理竣工結(jié)算。在統(tǒng)計(jì)匯總過(guò)程中應(yīng)把合同中工程量清單項(xiàng)目的計(jì)量與合同實(shí)施過(guò)程中所發(fā)布變更的項(xiàng)目，或發(fā)布指示增加的工程量分開統(tǒng)計(jì)，為承包工程實(shí)際投資的分析打下基礎(chǔ)。同時(shí)，將所有記錄資料整理歸檔。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 35 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定： 一、 按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。 二、 財(cái)務(wù)報(bào)表包括： 1、 資產(chǎn)負(fù)債表； 2、 損益表； 3、 現(xiàn)金 流量表； 4、 費(fèi)用支出情況表。 三、 月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，比較計(jì)劃與實(shí)際完成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因，找出差距，提出改進(jìn)管理意見，包括： 1、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況； 2、 產(chǎn)品銷售收入、業(yè)務(wù)收入增減變動(dòng)情況； 3、 成本費(fèi)用支出情況； 4、 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況； 5、 資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)收支情況； 6、 各種稅費(fèi)繳納情況。 四、 按月對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長(zhǎng)（減少）情況分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 36 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 1、 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)： 流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 2、 經(jīng) 營(yíng)成果指標(biāo)： 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /資本金 成本費(fèi)用利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 五、 月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報(bào)公司各領(lǐng)導(dǎo)。 六、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 37 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 付款審批制度 為加強(qiáng)資金管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)開支內(nèi)部管理，特制訂本制度： 一、 所有與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對(duì)外投資、往來(lái)款、工程款等都必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)。 二、 對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，在對(duì)外付款前，經(jīng)辦人應(yīng)認(rèn)真填寫“付款審批單”，經(jīng)部門經(jīng)理 簽字后，送財(cái)務(wù)部審核，審核內(nèi)容包括：內(nèi)容填寫是否完整、數(shù)字填寫是否正確、付款情況是否與所簽訂的合同進(jìn)度一致以及當(dāng)月是否列入月度收支預(yù)算等，如符合以上條件，則有財(cái)務(wù)部同意后由總經(jīng)理審批。對(duì)于有墊支款項(xiàng)應(yīng)明確應(yīng)收金額和應(yīng)收單位，財(cái)務(wù)部審核后出具意見，對(duì)于不符合以上要求支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以退回。 預(yù)算外支出且金額達(dá)到人民幣壹仟元以上的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“預(yù)算資金變更、追加單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意后，送財(cái)務(wù)部審核，并根據(jù)資金情況出具是否支付意見，然后由總經(jīng)理簽字后方可開支。 三、 財(cái)務(wù)部出納人員，根據(jù)總經(jīng)理簽字的付款審批單 簽發(fā)支票，對(duì)于墊支款項(xiàng)按合同規(guī)定協(xié)助經(jīng)辦人加緊催收。經(jīng)辦人應(yīng)在支票存根、支票登記簿上簽字方可領(lǐng)用支票。 四、 經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票三日內(nèi)持有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，報(bào)銷的原始發(fā)票必須與付款審批單的內(nèi)容一致，既內(nèi)容正確、數(shù)字正確；發(fā)票背后要有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字，既發(fā)票背后的簽字要與付款審批房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 38 單的簽字相符。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 39 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。 一、 基本任務(wù)和職責(zé)： 1、 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益及財(cái)產(chǎn)的安全完整，接受財(cái)稅部門的監(jiān)督檢查。 2、 及時(shí)有效的籌集和運(yùn)用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費(fèi)用開支，增加贏利。 3、 及時(shí)清繳稅利，合理分配利潤(rùn)，擴(kuò)大積累；對(duì)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。 4、 控制、分析公司的財(cái)務(wù)收支情況，考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。 5、 按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。 6、 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證 公司各項(xiàng)資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 7、 接受主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。 8、 凡涉及對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個(gè)部門制訂月度預(yù)算計(jì)劃，月度預(yù)算計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對(duì)房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 40 于預(yù)算內(nèi)的報(bào)銷款項(xiàng)分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請(qǐng)單上和原始憑證背后確認(rèn)簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報(bào)銷。對(duì)于預(yù)算外報(bào)銷的款項(xiàng)，則須報(bào)置業(yè)總部批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。 9、 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 二、 現(xiàn)金管理細(xì)則： 1、 現(xiàn)金的使用范圍： 包括支付職工個(gè)人的工資、津貼；支付個(gè)人 的勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)在 1000 元以下的零星支出。 2、 現(xiàn)金管理要求： （ 1） 庫(kù)存現(xiàn)金限額以銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專人保管，保險(xiǎn)柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。 （ 2） 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 （ 3） 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。 （ 4） 不準(zhǔn)慌報(bào)用途套取現(xiàn)金。 （ 5） 不得將公款以個(gè)人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。 （ 6） 公司購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用 現(xiàn)金。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 41 3、 現(xiàn)金收付管理程序： （ 1） 任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審驗(yàn)，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷。 （ 2） 報(bào)銷的憑證無(wú)論是外來(lái)原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位財(cái)務(wù)專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補(bǔ)填或更正；對(duì)于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。 （ 3） 凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行，不得在保險(xiǎn)柜內(nèi)留存；公司財(cái)務(wù)部門支 付現(xiàn)金，應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。 （ 4） 日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退回所借金額。 （ 5） 公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財(cái)務(wù)部）。 （ 6） 出差人員要于返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖賬，報(bào)銷時(shí)根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng) 財(cái)務(wù)人員審核后，房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 42 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報(bào)賬。 （ 7） 每筆現(xiàn)金收付后，出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來(lái)原始憑證，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。 （ 8） 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。 三、 支票使用管理細(xì)則： 1、 支票使用范圍 與同城的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人商品交易、勞務(wù)費(fèi)供應(yīng)及其他款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。 2、 支票的管理要求： （ 1） 簽發(fā)支票的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別 由會(huì)計(jì)人員和出納人員妥善保管，與支票分開存放，不得在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好印鑒備用；空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。 （ 2） 辦理清戶手續(xù)注銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)將空白支票交回開戶銀行。 （ 3） 支票一律記名，金額起點(diǎn)為 100 元，付款期限為 10 天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。 （ 4） 支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 （ 5） 支票的大、小寫金額、日期、用途、收款人名稱均不得更改，作廢支票要予以登記，并將作廢支票裝訂在當(dāng)日憑證內(nèi)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 43 （ 6） 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借銀行賬戶、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀 行信用、不得簽發(fā)與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫資金限額及用途。 （ 7） 不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)面填寫實(shí)際結(jié)算數(shù)。 （ 8） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將受理的各項(xiàng)收款（轉(zhuǎn)賬支票）連同填制的進(jìn)帳單送交銀行，并及時(shí)給付款單位開據(jù)發(fā)票。 3、 支票的領(lǐng)用及報(bào)銷程序： （ 1） 各部門如領(lǐng)用支票，經(jīng)辦人需認(rèn)真填寫“付款審批單”，注明合同編號(hào)、金額、用途、是否為預(yù)算內(nèi)支出、有無(wú)墊支款項(xiàng)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，如為預(yù)算內(nèi)支出，財(cái)務(wù)部出具意見后，由總經(jīng)理同意簽字即可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 支票，經(jīng)辦人需在支票票根及支票登記簿上簽字。 （ 2） 經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，報(bào)銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。 （ 3） 出納人員要及時(shí)、正確登記銀行日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” （ 4） 空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記保管，領(lǐng)用時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。 （ 5） 凡公司對(duì)外支付的借款、往來(lái)款、工程款等必須以雙方簽訂的房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 44 正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預(yù)算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的 付款審批單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，同時(shí)將合同原件留財(cái)務(wù)部存檔。 四、 會(huì)計(jì)檔案管理細(xì)則： 1、 公司應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料包括：各種會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、各種會(huì)計(jì)報(bào)表、與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等。 2、 每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將上述會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保存清單，連同會(huì)計(jì)檔案一并歸檔，并由專人負(fù)責(zé)管理。 3、 會(huì)計(jì)檔案一律不得外借，切實(shí)防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門、司法部門等執(zhí)法部門處理案件需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須持具有縣級(jí)以上主管部門的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會(huì)計(jì)檔案的介紹信，應(yīng)由經(jīng)辦人簽章，專人妥善保管，并登記“查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿”以備查考。 4、 按照規(guī)定會(huì)計(jì)檔案可以銷毀，但必須填制會(huì)計(jì)檔案銷毀清單，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，由總經(jīng)理或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，嚴(yán)防散失。 5、 會(huì)計(jì)檔案保管期限附后。 五、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則： 1、 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 45 設(shè)備物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備 上述條件的物品作為低值易耗品。 2、 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報(bào)辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購(gòu)置應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 3、 行政總心要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理，要建立健全固定資產(chǎn)卡片，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等，未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部一律不予入賬。 4、 財(cái)務(wù)部和辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 5、 固定資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定按月分類計(jì)提折舊，折 舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 6、 固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)支出的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期成本，如款項(xiàng)較大或不均衡的，可以采用待攤或預(yù)提。 7、 低值易耗品的購(gòu)置審批程序與固定資產(chǎn)相同，低值易耗品的購(gòu)置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)，辦公室對(duì)低值易耗品登記造冊(cè)，妥善保管并定期盤點(diǎn)。 8、 低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法，對(duì)于金額在 1000 元以上的采用分期攤銷法（五五攤銷法）。 六、 薪酬管理： 1、 職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)由公司經(jīng)理辦公會(huì)確定，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 46 行。發(fā)放時(shí)以當(dāng)月考勤及完成工作情況為發(fā)放依據(jù) 。 2、 辦公室于每月十五日前將工資表送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工資的發(fā)放。 3、 發(fā)放形式一般為信用卡。 3、 工資發(fā)放為每月 20日，如遇節(jié)假日提前發(fā)放。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司貨幣資金 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制訂本制度。 第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣 資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第三條：公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 47 第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，需由會(huì)計(jì)和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第六條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人 對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。 第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 一、 現(xiàn)金內(nèi)部控