厲思房地產(chǎn)公司財務部管理制度

1 厲思房地產(chǎn)公司財務部管理制度 一 . 財務部管理制度 1、 統(tǒng)計工作制度 2、 報銷管理辦法 3、 會計工作交接制度 4、 財務付款通知 5、 財務稽核制度 6、 關于墊支款項的管 理規(guī)定 7、 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 8、 全面預算管理流程 9、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 10、 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 11、 工程項目 支付管理流程 12、 財務月度分析規(guī)定 13、 付款審批制度 14、 內(nèi)部財務管理制度 15、 內(nèi)部會計控制制度 16、 全面預算管理實施辦法（試行） 17、 月度收支預算制度 18、 出差管理制度規(guī)定 財務管理中心 2 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 統(tǒng)計工作制度 一、 統(tǒng)計管理辦法： （一） 總則 1、 為了有效地、科學地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要作用，特制定本制度。 2、 統(tǒng)計工作的基本任務是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況進行統(tǒng)計調(diào)查，統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料 ，實行統(tǒng)計監(jiān)督。 3、 公司實行按業(yè)務部門歸口負責的統(tǒng)計原則，由財務部負責組織協(xié)調(diào)統(tǒng)計工作。 4、 統(tǒng)計人員應保持相對穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計人員（包括兼職）調(diào)（變）動工作時，事前必須經(jīng)主管領導同意，并要有適合的人員接替其工作。 3 （二） 統(tǒng)計報表的管理與分工 1、 凡國家統(tǒng)計局、地方統(tǒng)計局和公司主管部門頒發(fā)的一切報表，由財務部根據(jù)各部門的職責分工，確定編制責任部門。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當部門負責時，由財務部負責召集有關部門協(xié)商編制。 2、 公司對外統(tǒng)計報表須經(jīng)主管領導批準后，方能作為正式報表。 3、 報表如有個別項目需要修改時，由制表部門做 修改后備案，不必再辦理審批手續(xù)。 4、 各種定期報表由各填制部門分別保管。 5、 為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各部門經(jīng)理應對報表進行認真審核。 （三） 統(tǒng)計資料的提供、積累和保管 1、 各部門對外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準，以變克服使用統(tǒng)計數(shù)字混亂現(xiàn)象。 2、 各部門應將統(tǒng)計資料采用卡片或臺賬形式，按月、季、年進行整理分類，以方便使用。 3、 各部門編制的統(tǒng)計臺賬和加工整理后的統(tǒng)計資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。對已經(jīng)過時的統(tǒng)計資料，如認為確無保管價值，應呈公司領導審核，并經(jīng)財務部及各部門統(tǒng)計人員會 簽后，方可銷毀。 4 （四） 統(tǒng)計數(shù)字差錯的訂正 1、 統(tǒng)計資料發(fā)出后，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須立即訂正。 2、 重大差錯必須以書面形式訂正，并填報統(tǒng)計數(shù)字訂正單（附后） 統(tǒng)計數(shù)字訂正單 報表名稱： 受表單位： 編號： 頁次 欄次 行數(shù) 原列數(shù)字 訂正數(shù)字 訂正原因 主管： 經(jīng)辦人： 年 月 日 （五） 統(tǒng)計工作的交接 1、 統(tǒng)計人員調(diào)動時必須認真辦理交接手續(xù)，在未辦理完畢以前，原任統(tǒng)計人員不得擅離工作崗位，更 不得因工作調(diào)動而影響統(tǒng)計工作的正常進行。 2、 統(tǒng)計人員調(diào)動時，必須做好以下工作： 將經(jīng)辦工作情況全面地向接替人員交代清楚； 培訓接替人員的業(yè)務，使其能獨立工作； 所有統(tǒng)計資料應一一造出清單移交。 （六） 統(tǒng)計紀律 5 1、 各部門從事統(tǒng)計工作的人員，必須嚴格按照統(tǒng)計制度規(guī)定提供統(tǒng)計資料，不準虛報、瞞報、遲報和拒報。 2、 屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計資料，必須嚴格保密，嚴防丟失，提供時應征得公司領導同意。 二、 統(tǒng)計工作細則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹中華人民共和國統(tǒng)計法等有關統(tǒng)計法規(guī)，特制定本工作細則。 第二條 統(tǒng)計在企業(yè)經(jīng)營管理中占有極其重要的地位。它是企業(yè) 編制建設規(guī)劃和經(jīng)營計劃以及進行經(jīng)濟分析的依據(jù)，是經(jīng)濟核算的基礎、企業(yè)經(jīng)濟信息反饋的主要渠道，是領導掌握情況的重要手段。 第三條 全面貫徹國家、地方的統(tǒng)計法規(guī)、運用各種統(tǒng)計調(diào)查方法，系統(tǒng)、準確、及時地反映本公司各項工作基本情況，開展統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，搞好統(tǒng)計服務，發(fā)揮統(tǒng)計監(jiān)督作用。 第四條 統(tǒng)計人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計調(diào)查權、統(tǒng)計報告權及統(tǒng)計監(jiān)督權。被調(diào)查部門及人員應積極配合統(tǒng)計人員的工作，及時提供真實資料和情況。 第五條 各部門應安排素質(zhì)好、責任心強的員工擔任統(tǒng)計人員。統(tǒng)計人員應當認真負責地搞好統(tǒng)計工作，加強學習，參加培訓， 不斷提高自身業(yè)務水平。 6 第六條 統(tǒng)計人員如應病假、事假等原因不能工作時，各負責人應當指定臨時統(tǒng)計人員代理其工作，以保證統(tǒng)計工作正常進行。 第七條 各部門應支持統(tǒng)計人員的學術活動、培訓及晉級，注意保持統(tǒng)計人員隊伍的穩(wěn)定性。 （二） 統(tǒng)計報表與統(tǒng)計臺賬 第八條 統(tǒng)計報表是各單位通過統(tǒng)計數(shù)字向上級統(tǒng)計機構報告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務、經(jīng)濟等方面活動情況的主要形式。各級領導及統(tǒng)計人員都應重視統(tǒng)計報表的填制與保送。各部門領導對上報報表均應簽名，以示負責。 第九條上級統(tǒng)計單位布置的統(tǒng)計報表，由各部門統(tǒng)計人員及時、準確填制，部門負責人審核后，送呈總 經(jīng)理審閱后上報。 第十條 原始記錄是統(tǒng)計報表的基礎，統(tǒng)計臺賬是系統(tǒng)整理和積累統(tǒng)計資料的重要工具，統(tǒng)計人員必須認真做好這兩項工作。 （三） 統(tǒng)計資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計資料均為內(nèi)部文件性質(zhì)，未經(jīng)批準，不得向無關人員泄露。 第十二條 各部門統(tǒng)計人員負責保管本部門的統(tǒng)計資料。 第十三條 關于統(tǒng)計資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關規(guī)定辦理。 （四） 統(tǒng)計人員主要職責 第十四條 審核匯總統(tǒng)計原始記錄資料，及時報送各種統(tǒng)計報表及完成各項調(diào)查任務。 第十五條 保證原始記錄及統(tǒng)計臺賬的登記質(zhì)量，采取措施，不斷改進本專業(yè)的登記統(tǒng)計工作。 第十六條 認 真分析統(tǒng)計資料，總結成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，向主管領導提出分析報告。 （五） 附則 第十七條 本工作細則由財務部和企劃人力部負責修訂和解釋。 第十八條 本工作細則自公布之日起實行。 8 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 報銷管理辦法 為加強公司內(nèi)部財務管理的規(guī)范化，合理使用各種費用，特制訂本辦法。 一、 公司的各項費用報銷必須嚴格執(zhí)行有關費用報銷的報銷標準、支出范圍、審批程序的有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務，出納人員都要根據(jù)國家及公司的有關規(guī)定認真審核，對于超出標準和未經(jīng)批準的款項，一律不予報銷。 三、 報銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財務專用章，對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應予以退回，補填或更正，對偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應拒絕辦理。 四、 凡需報銷的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字，對于預算內(nèi)款項需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，方可到財務部辦理報銷 9 手續(xù)；對于預算外款項，除以上人員簽字后，還需董事長或執(zhí)行董事簽字。 五、 日常零星支出需使用現(xiàn)金，經(jīng)辦人可預先墊 付，數(shù)額較大需預先借款的，應填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由及金額，經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理和批準簽字后到財務部領取備用金，但應在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退還所借金額。 六、 公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后，到財務部支取備用金（大額借款需提前三天通知財務部）。 七、 出差人員應于出差返回三日內(nèi)到財務部報銷沖賬，根據(jù)公司差旅費報銷標準，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務人員復核后報總經(jīng)理同意簽字即可報銷。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來憑證 ，在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會計工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟責任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 二、 會計人員離職前，應將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應認真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違反財務制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。 三、 會計人員辦理移交手續(xù)前，應該做完如下工作： 1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務（包括收款 、付款和轉賬業(yè)務）尚未填制會計憑證的，應填制完畢。 2、 尚未登記的賬目，應登記完畢，并結出各賬戶的余額；各明細分類賬戶余額應與有關總分類賬戶余額核對相符，并填制 11 “科目余額表”平賬，在最后一筆余額后加蓋名章。 3、 編制移交清冊，列明應交的會計憑證、賬簿、報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。 四、 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由主管人員監(jiān)交；會計主管交接，由單位領導負責監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人監(jiān)交。 五、 移交人要按照移交清冊一項一項的移交，接替人要逐項核對點收，交 接時必須做到： 1、 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬簿余額進行點交，必須與賬簿余額一致；不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 2、 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料應完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應找齊；如找不齊應查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。 3、 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 4、 各種債權債務賬戶余額應與往來單位或個人核對清楚。 5、 財產(chǎn)物資賬戶余額應與物資賬核對相符。 6、 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務專用章和其他實物，應交接清楚。 六、 會計主管人員移交時，應將全部財務會計工作，重大的 財務收支和會計人員的情況等向接替人詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 12 七、 交接工作結束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題意見等。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 八、 接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 九、 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領導必須指定人員接替或代理。 十、 單位撤消時，必須留有必要的會計人員， 辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接受單位的移交日期由上級主管部門確定。 十一、 合并單位的會計移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 13 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務付款通知 由于公司已進入拆遷階段，為保障各部門的資金使用，凡對外付款（除日常零星支出），均須提前通知財務部，具體規(guī)定如下： 一、付款金額在 100 萬元以上的業(yè)務，須提前七日通知財務部； 二、付款金額在 100萬元以下、 10萬元以上的業(yè)務，須提前三日通知財務部； 三、付款金額在 10 萬元以下的業(yè)務，須提前一日通知財務部； 四、 無論付款金額大小，如為第一次付款，均須提供合同正本或副本，作為財務部存檔； 14 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務稽核制度 為明確公司開展財務稽核工作，建立相應的財務稽核組織和稽核體系，使得公司財務稽核工作順利、有效地實施，結合我公司的具體情況，特制訂此制度。 第一條：財務稽核工作的總體任務是通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制訂科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財務部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 第二條：公司財務稽核組織為董事會和監(jiān)事會，稽核工作由公司董事長負責，稽核工作本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經(jīng)濟權益的原則，公允地證實本公司財務責任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴肅財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務部門職責，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 15 第三條：公司財務稽核的工作內(nèi)容包括： 1、 檢查審核公司財務帳目、財務報表、會計和原始憑證、業(yè)務記錄和有關文件資料； 2、 檢查審核公司資金、財產(chǎn)和物資管理情況； 3、 檢查審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 4、 檢查審核與公司財務部門有關的其他財 會資料。 第四條：公司財務稽核的工作時間根據(jù)財務資料的出具時間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容分別包括： 月度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每月的會計憑證和原始單據(jù)； 2、 公司每月的財務報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 3、 公司每月的期間費用和開發(fā)間接費用的統(tǒng)計情況； 4、 公司月度的其他財務資料。 季度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每季度的財務分析資料； 2、 公司各部門每季度全面預算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計資料； 3、 公司季度的其他財務資料。 年度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每年度的決算報告； 16 2、 公司每年度的財務分析報告； 3、 公司每年度預 算執(zhí)行報告 ； 4、 公司每年度固定資產(chǎn)及公司財產(chǎn)的盤點情況資料 ； 5、 公司年度的其他財務資料。 第五條：公司財務部門必須如實提供稽核所需的會計憑證、財務報表及其他財務資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀財務資料。 第六條：稽核所需財務資料提供的時間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料于次年三十日前提供。 第七條：通過財務稽核工作對已發(fā)現(xiàn)的問題和財務處理的不妥之處，公司財務部門應立即加以改正，限期采取改進措施，改善財務管理工作。 第八條：本制度適用于公司內(nèi)部，于二三年五月一日實行。 第九 條：本制度由公司財務部負責解釋和修訂 17 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 關于墊支款項的管理規(guī)定 為加強公司與往來單位的資金管理，確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本規(guī)定。 一、 墊支款項指為實現(xiàn)某項經(jīng)濟業(yè)務，預先為其他法人墊付或有關電位的專項押金、保證金，并確信在將來某一時間能夠收回的款項。 二、 凡公司與其他法人之間簽訂的涉及資金往來業(yè)務的合同與票據(jù)均須將合同原件存公司財務部備案。 三、 財務部負責人或指定專人按合同、單據(jù)的性質(zhì)歸檔整理，并按合同涉及的對方單位、收付款時間、收付款金額、方式等建立相應的統(tǒng)計 臺帳進行管理。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時，財務部應根據(jù)付款審批但認真與統(tǒng)計臺帳相核對，確信無誤后方可辦理收付款手續(xù)。 五、 在出現(xiàn)收付款情況后，財務部應立即登記、變更統(tǒng)計臺帳，以確保統(tǒng)計臺帳與合同的統(tǒng)一性。 六、 墊支款項回收時必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 ?，F(xiàn)金收付的完整。 七、 財務部應定期與有關部門進行溝通、對賬，發(fā)現(xiàn)逾期款項及時交有關部門處理。 八、 本規(guī)定自公布之日起開始實施。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 分 類 折 舊 年 限 一、通用設備分類 ： 1、機械設備 10 年 2、運輸設備 8 10 年 3、自動化、半自動化控制設備 （ 1）電子計算機 10 年 （ 2）空調(diào)、電器 10 年 （ 3）傳真機、電傳機、移動電話 5 年 （ 4）音響、錄（攝）相機 10 年 （ 5）電視機、復印機、文字處理機 5 年 19 二、房屋建筑物分類 1、其他建筑 10 20年 2、經(jīng)營用房、倉庫、鋼筋混凝土結構 20 30年 20 全面預算管理流程 董事長 經(jīng)營目標戰(zhàn)略 審查 審批 經(jīng)理辦公會 房產(chǎn)開發(fā)部門 地產(chǎn)開發(fā)部門 辦公室 財務部 策劃 /推動 銷售及成本、費用預 算草案 協(xié)調(diào) 成本費用預算草案 費用預算草案 費用預算草案 匯總 /初審 財務預算 資本預算 籌資預算 預算草案修改 預算執(zhí)行 預算修訂 糾 正措施 預算執(zhí)行報告 預算監(jiān)控 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 21 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 200 年 月收支預算表 報送部門： 預算項目 金額（元） 備注 收入： 小計： 0 支出： 小計 0 資金平衡： 0 財務經(jīng)理： 制單： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 22 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護管理，防止公司資產(chǎn)的流失，在降 低其購置、使用和消耗成本的同時，提高使用效率，保障各使用部門日常工作及經(jīng)營活動的需要，特制定本規(guī)定。 第一條 定義 固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要設備物品，單價在 2000 元以上并且使用期限為超過二年的，也應作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品：不具備上述條件的物品為低值易耗品。 第二條 采購及領用 一、 各部門所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報批，經(jīng)審核確屬工作需要，辦公室報月支出預算計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購置。無購置預算計劃的，屬零星 緊急采購的物品，必向公司財務部報送追加預算報告，經(jīng)總經(jīng)理批準后，交辦公室統(tǒng)一采購。 二、 辦公室對所需物品的采購應進行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價格適宜后，進行購置。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 23 三、 對批量、高值、專業(yè)技術強、專門設計定做和有特殊要求的采購物品，須經(jīng)總經(jīng)理及有關部門審核確認后，派專人負責協(xié)助辦公室實施采購，其他有特殊要求的采購物資，必須履行合同評審程序，簽定供貨合同后方可實施采購。 四、 領用程序本著簡捷、有效、規(guī)范的原則，每月 20號之前各部門填寫所需物品的申購計劃書，辦公室根據(jù)各部門的申購計劃書的要求及庫存情況，進行購置，各 部門按照審核批準后的申購計劃書中的物品進行領用。領用及發(fā)放時必須要簽字登記；辦公室每季度將各部門的辦公費用總額統(tǒng)計后上報總經(jīng)理并下發(fā)至各部門。 第三條 保管及維護 一、 對購進的固定資產(chǎn)，辦公室負責及時建立固定資產(chǎn)卡片及入庫單，注明購進日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等。 二、 辦公室與財務部定期共同對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行盤點、清查，保證帳、卡、物相符，年終要進行一次全面盤點，對報廢、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因，按財務部有關規(guī)定及時處理。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項需提 前列入“月度資金收支預算表”，按照“先申報，房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 24 后支付”原則辦理相關財務手續(xù)。 1、 使用支票結算的支出款項，按照對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程中“支票結算”相關條款執(zhí)行。 2、 使用現(xiàn)金結算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財務部領取備用金。 （ 1） 各部門需要辦公用品及禮品由辦公室統(tǒng)一購買，辦公室在購買前提出用款申請，填寫“借款單” 。 （ 2） 支付給關系單位的現(xiàn)金須提前填寫“借款單”。 （ 3） 汽車使用費中，過路費、過橋費、洗車費及臨時加油費不需填寫“借款單”。 （ 4） 員工報銷的各項福利不需填寫“借款單”。 3、 信用卡結賬按照信用卡使用須知執(zhí)行。 二、 各項費用支出須附明細。 各項費用支出，經(jīng)辦人在將發(fā)票送至財務部審核時，原則上須將明細提供至財務部。 三、 財務部監(jiān)督 1、 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財務部審核，確認發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準，簽字報銷。 2、 停車費、過路費、等運雜費，經(jīng)辦人粘貼好后，先到財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，簽字報銷。 3、 經(jīng)辦人取得的出租車費發(fā)票、洗車費發(fā)票及公務車汽油費發(fā)票，經(jīng)辦公房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 25 室審核有效（確認是否提前申請） ，辦公室經(jīng)理簽字后，由辦公室統(tǒng)一報送總經(jīng)理批準。 4、 職工報銷各項福利（含制裝費、電話費、醫(yī)療補助、過節(jié)費等），由職工本人簽字后，交辦公室，辦公室經(jīng)理審核備案后送財務部確認有效，由財務部統(tǒng)一送總經(jīng)理批準，簽字報銷。 四、 本補充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，與對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程相抵觸條款，以本補充規(guī)定（一）為準。 五、 本補充規(guī)定由財務部解釋、執(zhí)行。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 工程項目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設項目控制的 重要一環(huán)。目的是使建設項目投資的發(fā)生控制在批難的限額內(nèi)，隨時糾 正發(fā)生的偏差。工程承包合同實施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過工程的計量支付來控制合同價款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 26 和管理作用。工程承包合同實施階段監(jiān)理工程師的計量支付管理主要工作內(nèi)容包括以下幾個方面。 1 1 支付的文件依據(jù) 支付的主要合同文件依據(jù)一般包括： 1) 招標文件。 2) 投標文件。 3) 業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同 (主要內(nèi)容包括：合同協(xié)議書 、合 同專用條款、合同通用條款，有些合同還包括合同特別條件、合同協(xié)議備忘 錄等 ) 4） 技術規(guī)范。 5） 工程師批準的施工圖紙。工程變更令。 6） 索賠費用評估報告。 7） 合同實施過程中業(yè)主和承包商簽訂的補充協(xié)議等。 1 2 支付內(nèi)容 1 2 1 一般應支付給承包商的款項 1) 工程預付款。 2) 材料預付款。 3) 工程款，即工程量清單 (工程量報價表 )項目。主要包括已完成的永 久工程的價值、已完成的允許單獨計量的臨時工程及總價支付的項目。 4) 變更、索賠、計日工等。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 27 5) 價格調(diào)整。包括勞務調(diào)差即人工單價調(diào)整 )、材料調(diào)差 (包括材料運 費調(diào)差 )。 6) 其他款項。有由后繼法規(guī)引起的費用增減、誤工補償、趕工獎勵、財 務支持哲付款、掛賬支付以及其他各種應付款項 等。 7) 退還保留金。缺陷責任期滿，經(jīng)驗收合格 ，退還保證金。 1 2 2 一般應扣除的款項 1) 工程預付款 。 2) 材料預付款。 3) 保留金。根據(jù)合同規(guī)定的保留金扣除比例及計算辦法，逐月扣除保留金，直到達到保留金限額為止。 4) 由于承包商責任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設備、設施方面的賠償款 。 5) 租用業(yè)主設備、設施費用，業(yè)主提供水、電等服 務費用。 6) 業(yè)主和承包商雙方協(xié)商的有關款項，如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。 1 3 支付條件 1 3 1 工程預付款支付條件 1) 承包商與業(yè)主己簽訂合同協(xié)議書 。 2) 承包商向業(yè)主提供工程預付款保函。 3) 承包商向業(yè)主提供履約保證金或銀行出具的履約保函。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 28 1 3 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應具備： 1) 施工總進度計劃已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準。 2) 申請支付的單項工程開工報告已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準，完成工程量經(jīng) 監(jiān) 理 工程師 、業(yè)主工程師 審核確認。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價格。 對于總價支付的項目，除在技術規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項目外，其他項目，承包商應在合同簽訂后，盡早提出總價支付的詳細支付計劃，取得工程師批準后，方可在月支付證書中按項目或分階段支付。 1 4 支付程序 由工程師根據(jù)上程承包合同相關內(nèi)容，指定相對固定的能全面反映各項支付款項的格式。各項支付內(nèi)容應反映截止上 期 末累計支付、 期 支付和本期末累計支付。常采用按月工程進度付款的方法，即分 工程預付款、中間月進度付款、竣工付款、最終付款。支付申請報表的審查一般分三個步驟。 1 4 1 承包商按工程師指定格式申請 承包商在每個月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請報表 （或工程量申報表） ” ，每一份均應有經(jīng)工程 師 批準的承包商駐工地代表簽字，報表應包括承包商應得有關款項的說明及計算資料。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 29 1 4 2 工程師審查開具支付證書 工程師按收到上述承包商 “ 支付申請報表 （或工程量申報表） ” 之后，應在規(guī)定時間內(nèi) (14 天或 21天內(nèi)完成，具體情況按合同規(guī)定 )對承包商的支付申請進行認真審查 ，并向業(yè)主開具支付證書。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時工程量是否經(jīng)過聯(lián)合計量，質(zhì)量是否達到技術規(guī)范要求，單價套用和計算有無問題，各種支付款項是否滿足支付條件，材料預付款有無詳 細 的工程師驗收單、購貨發(fā)票等證明材料等。對勞務、材料、外幣調(diào)差的計算，根據(jù)合同有關規(guī)定及所附詳 細 資料，逐項核對，必要時須得到業(yè)主的專門批準。 對變更的支付，應有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗收合格的證明。對所有索賠的支付，工程師應提出評估意見經(jīng)業(yè)主批準后進行支付。對各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。對各種扣除款項，必須附 有計算說明。 經(jīng)過認真審查并扣除保留金之后，凈金額能達到投標書附件規(guī)定臨時支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時，工程師在規(guī)定的時間內(nèi)，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開出對承包商的進度付款證明書，即支付證書。此證書應有負責該項目的經(jīng)理理工程師簽字，并送交業(yè)主的計劃、財務部門。工程師對所開具的支付證書，在計算上、資料上應保證準確、完備，如果報出之后對任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。 1 4 3 業(yè)主付款 財務部審核 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 30 財務根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對 支付申請報 表（或工程量申報表）需支付款項進行審核，包括金額、期限、收款單位等。 總經(jīng)理審核 總經(jīng)理對經(jīng)審核后的 支付申請報表 （或工程量申報表）進行再次重點復核 ，并簽署意見，最終確定款項是否支付。 財務部付款 業(yè)主的財務部門在 經(jīng)總經(jīng)理簽字確 工程師遞交的對承包商的臨時支付證書后，在合同規(guī)定的時間內(nèi) (一般為 42 天，或 28 天， 56 天 )，應按臨時支付證書開出的金額支付給承包商。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時間內(nèi)支付給承包商應得的款額，那么業(yè)主應按投標文件或合向規(guī)定的利率從應付之日起計算向 承包商補償支付全部遲付款額的利息。 1 5 竣工報表的編報及審核 工程竣工，頒發(fā)移交證書之后 (合同規(guī)定的時間內(nèi) )，承包商應向工程師遞 交一份竣工報表，該報表應有技工程師批準的格式編寫的證明文件，詳細地說明以下內(nèi)容： 1) 到移交證書注明的日期為止，承包商根據(jù)合同所完成的所有的最終價值，包括原合同中工程量清單的數(shù)量、工程設計變更增加的數(shù)量、現(xiàn)場條件變化及工程師指示增加的數(shù)量及計日工、調(diào)差計算值 。 2) 合同實施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進一步的索賠款項的估算值。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 31 3) 承包商認為根據(jù)合同將要支付給他們的價格調(diào)整款項、各種補償支付、提前完工獎金等的估算值。 4) 退還保留金的計算。 工程師在收到竣工報表后，首先檢查承包商編報的竣工報表中所有已完成工作的最終值與開工以來臨時支付證書匯總數(shù)的差異，無論各項已完工程的數(shù)量最終簽認量比以前臨時支付證書的量多或少，都以最終簽認數(shù)量為準，對以前臨時支付證書的數(shù)量、金額進行調(diào)整。增減的金額，在竣工支付證書中注明。 對承包商所估算的認為還應該得到的支付項目及金額，在審核相關資料手續(xù)之后，決定應支付的金額。把對 已完工程的調(diào)整金額和對新報項目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開出竣工結算支付證書，包括所有應付款項的金額及所有應扣除款項的金額。業(yè)主接到竣工結算證書之后，應在原合同規(guī)定的時間之內(nèi)支付給承包商。工程師自己對所監(jiān)理的工程支付工作，也應整理寫出報告，說明各項目結算情況，包括合同價、最終結算價、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結算支付證書開出時與承包商之間還存在的爭議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問題等。 1 6 最終報表及最終證書 承包商在得到頒發(fā)缺陷責 任證書的合同規(guī)定的時間內(nèi)，如果認為所有問題已經(jīng)解決，放棄了進一步索賠的權利，他應向工程師提交一份最終報表草案供工程師考慮，該草案應附有按工程師批準格式編寫的證明文件，詳細地說明下列內(nèi)容：根據(jù)合同所完成的所有工作價值以及根據(jù)合同認為房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 32 還應支付給他們的任何款項。工程師不同意或不能證實報表草案的一部分，則承包商應根據(jù)工程師要求提交進一步的資料，并對草案進行修改，使工程師滿意。達成一致后，承包商編制正式報表，提交工程師。在提交最終報表的同時，承包商應結業(yè)主一份書面結清單，進一步證實最終報表的總額，包括所有己完工程的價 值和由合同引起的或與合同相關的全部和最后確定應支付給承包商的所有金額。工程師在接到最終報表和 “ 書面結清 ”后的合同規(guī)定時問內(nèi)，向業(yè)主發(fā)出一份最終支付證書。并附有詳細的說明，包括工程師認為按照合同最終應支付的款額，以及根據(jù)有關合同條款進行扣除之后，業(yè)主還應支付給承包商，或者承包商還應支付 給 業(yè)主的余額 。最終報表一旦遞交，承包商根據(jù)合同進行索賠的權利就終止。承包商得到退還的履約保證書后，結清單生效，業(yè)主和承包商的合同關系終止。 1 7 支付管理的基礎 (工程師對工程的計量 ) 1 7 1 計量的目的 計量是對承 包商進行中間和竣工文 件 的需要，是對工程投資控制的需要。合同報價中開列的工程量是估算的工程量，一般只作為評標的依據(jù)。合同實施過程中，實際情況變化是正常的。為了合理地對承包商進行進度付款及對業(yè)主資金的合理使用，實事求是地進行對已完工程的計量是很有必要的 。 1 7 2 計量的方式 采用由工程師和承包商共同聯(lián)合測量計量的方式。工程師與承包商各委派專人組成一個測量計量小組，負責對承包工程的測量計量工作。測量后雙方簽字認可的工程量，作為支付計量的依據(jù)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 33 1 7 3 計量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場發(fā)布的書面指令，以及技術規(guī)范中對計量的具體規(guī)定。還有開工前雙方聯(lián)合測量的原形地貌圖，施工過程中，對土、石分界確定的界線等。 1 7 4 計量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對已完工程的計量申請，現(xiàn)場工程師和 計劃合約部及利比測量師行 測量專業(yè)工程師對承包商申請計量的項目及內(nèi)容進行核對，確定是否符合計量條件。對符合計量條件的項目及內(nèi)容，通知測量計量小組進行必要的聯(lián)合測量和室內(nèi)計算工作，對承包商申請逐項復核簽字后，返給承包商 。 承包商按雙方簽字的各項目本月完成的工程量，正式提交支付申請 月報。 1 7 5 計量工作的具體問題處理 1) 總價項目的計量。根據(jù)合同的規(guī)定，對于一些以總價形式列項的臨建工程，或某單項工程，注意有沒有分階段支付的說明，及對分階段達到的目的、要求，在承包商申請支付時，工程師審查的重點是各階段達到的目的及合同要求。 2) 土方和石方的分界線。工程師應根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗方法，通過試驗確定完整巖石后，工程師和承包商測量小組進行聯(lián)合測量，確定土、石分界線的具體位置，對土方和石方進行分別測量。 總之，對承包合同中所列工程項目及增加的變更項目和工程量如何計算，要按合同條款和技術規(guī)范的具體規(guī)定，弄清完成工作包括的工作內(nèi)容、計量方法、計量單位，公平合理地進行計算各項已完成工程量。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 34 1 7 6 計量資料的整理歸檔 為了使對工程的計量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復計量和漏計的現(xiàn)象，測量和計量人員應做好已完工程統(tǒng)計臺賬。對所有參與計量支付的工程量計算必須有依據(jù)，列清工程項目名稱、部位、樁號并附上測量斷面、計算草稿等，以備復查，同承包商計算口徑應一致減少統(tǒng)計工程量工作中的不必要的爭執(zhí) 。 各單項工程竣 工后，應把所有統(tǒng)計資料分類匯總，并清理以往計算中的錯誤，進行調(diào)整，以便正確地辦理竣工結算。在統(tǒng)計匯總過程中應把合同中工程量清單項目的計量與合同實施過程中所發(fā)布變更的項目，或發(fā)布指示增加的工程量分開統(tǒng)計，為承包工程實際投資的分析打下基礎。同時，將所有記錄資料整理歸檔。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 35 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務月度分析規(guī)定 為加強企業(yè)財務管理，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)營決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定： 一、 按時編制財務報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果及財務狀況。 二、 財務報表包括： 1、 資產(chǎn)負債表； 2、 損益表； 3、 現(xiàn)金 流量表； 4、 費用支出情況表。 三、 月度財務分析應以會計報表為基礎，比較計劃與實際完成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因，找出差距，提出改進管理意見，包括： 1、 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況； 2、 產(chǎn)品銷售收入、業(yè)務收入增減變動情況； 3、 成本費用支出情況； 4、 利潤及利潤分配情況； 5、 資金運用、財務收支情況； 6、 各種稅費繳納情況。 四、 按月對公司經(jīng)營活動進行分析，分析內(nèi)容包括：財務計劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長（減少）情況分析及財務指標分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 36 財務指標包括： 1、 經(jīng)營狀況指標： 流動比率：流動資產(chǎn) /流動負債 資產(chǎn)負債率：負債總額 /資產(chǎn)總額 2、 經(jīng) 營成果指標： 凈資產(chǎn)利潤率：利潤總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤率：利潤總額 /資本金 成本費用利潤率：利潤總額 /成本費用總額 五、 月度財務分析應于次月五日前上報公司各領導。 六、 本規(guī)定由財務部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 37 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 付款審批制度 為加強資金管理，明確責任，防范風險，完善財務開支內(nèi)部管理，特制訂本制度： 一、 所有與公司業(yè)務有關的對外投資、往來款、工程款等都必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)。 二、 對于預算內(nèi)支出，在對外付款前，經(jīng)辦人應認真填寫“付款審批單”，經(jīng)部門經(jīng)理 簽字后，送財務部審核，審核內(nèi)容包括：內(nèi)容填寫是否完整、數(shù)字填寫是否正確、付款情況是否與所簽訂的合同進度一致以及當月是否列入月度收支預算等，如符合以上條件，則有財務部同意后由總經(jīng)理審批。對于有墊支款項應明確應收金額和應收單位，財務部審核后出具意見，對于不符合以上要求支出，財務部有權予以退回。 預算外支出且金額達到人民幣壹仟元以上的，應由經(jīng)辦人填寫“預算資金變更、追加單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意后，送財務部審核，并根據(jù)資金情況出具是否支付意見，然后由總經(jīng)理簽字后方可開支。 三、 財務部出納人員，根據(jù)總經(jīng)理簽字的付款審批單 簽發(fā)支票，對于墊支款項按合同規(guī)定協(xié)助經(jīng)辦人加緊催收。經(jīng)辦人應在支票存根、支票登記簿上簽字方可領用支票。 四、 經(jīng)辦人在領取支票三日內(nèi)持有效發(fā)票到財務部報銷，報銷的原始發(fā)票必須與付款審批單的內(nèi)容一致，既內(nèi)容正確、數(shù)字正確；發(fā)票背后要有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字，既發(fā)票背后的簽字要與付款審批房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 38 單的簽字相符。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 39 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 內(nèi)部財務管理制度 為確保公司各項經(jīng)濟業(yè)務的正常開展，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度結合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。 一、 基本任務和職責： 1、 認真執(zhí)行財政部有關政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家各項稅收，維護投資者的權益及財產(chǎn)的安全完整，接受財稅部門的監(jiān)督檢查。 2、 及時有效的籌集和運用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費用開支，增加贏利。 3、 及時清繳稅利，合理分配利潤，擴大積累；對內(nèi)實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。 4、 控制、分析公司的財務收支情況，考核各項財務指標的完成情況。 5、 按時編制財務會計報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果和財務狀況。 6、 定期進行財產(chǎn)清查，保證 公司各項資金、財產(chǎn)的安全、完整。 7、 接受主管機關、稅務機關的監(jiān)督、檢查。 8、 凡涉及對外支付款項，應在年度預算的基礎上由各個部門制訂月度預算計劃，月度預算計劃經(jīng)財務部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 40 于預算內(nèi)的報銷款項分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請單上和原始憑證背后確認簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報銷。對于預算外報銷的款項，則須報置業(yè)總部批準后方可報銷。 9、 會計人員調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)，并由會計主管人員監(jiān)交；會計主管人員交接由公司領導人監(jiān)交。 二、 現(xiàn)金管理細則： 1、 現(xiàn)金的使用范圍： 包括支付職工個人的工資、津貼；支付個人 的勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員差旅費；結算起點在 1000 元以下的零星支出。 2、 現(xiàn)金管理要求： （ 1） 庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，保險柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。 （ 2） 不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 （ 3） 不準單位之間相互借用現(xiàn)金。 （ 4） 不準慌報用途套取現(xiàn)金。 （ 5） 不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。 （ 6） 公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉賬方式，不得使用 現(xiàn)金。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 41 3、 現(xiàn)金收付管理程序： （ 1） 任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務，財務人員要根據(jù)國家及公司的有關規(guī)定，進行認真審驗，對于超出標準和未經(jīng)批準開支的款項，一律不予報銷。 （ 2） 報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關人員同意簽字后方可到財務部報銷。對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應予以退回，補填或更正；對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。 （ 3） 凡現(xiàn)金收入必須于當天送交銀行，不得在保險柜內(nèi)留存；公司財務部門支 付現(xiàn)金，應從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。 （ 4） 日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預先墊付，數(shù)額較大需借款的應填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準簽字后到財務部領取備用金，但應在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。 （ 5） 公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后到財務部領取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財務部）。 （ 6） 出差人員要于返回三日內(nèi)到財務部報銷沖賬，報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標準，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng) 財務人員審核后，房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 42 報總經(jīng)理批準簽字即可報賬。 （ 7） 每筆現(xiàn)金收付后，出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來原始憑證，在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。 （ 8） 設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務終了，必須結出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進行核對，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，進行處理。 三、 支票使用管理細則： 1、 支票使用范圍 與同城的單位、個體經(jīng)濟戶和個人商品交易、勞務費供應及其他款項結算均可使用支票。 2、 支票的管理要求： （ 1） 簽發(fā)支票的銀行預留印鑒應分別 由會計人員和出納人員妥善保管，與支票分開存放，不得在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好印鑒備用；空白支票必須存放在保險柜內(nèi)。 （ 2） 辦理清戶手續(xù)注銷銀行賬戶時，應將空白支票交回開戶銀行。 （ 3） 支票一律記名，金額起點為 100 元，付款期限為 10 天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。 （ 4） 支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。 （ 5） 支票的大、小寫金額、日期、用途、收款人名稱均不得更改，作廢支票要予以登記，并將作廢支票裝訂在當日憑證內(nèi)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 43 （ 6） 嚴格遵守結算紀律，不得出租出借銀行賬戶、不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票、不得套取銀 行信用、不得簽發(fā)與銀行預留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫資金限額及用途。 （ 7） 不準出借或轉讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時，應當面填寫實際結算數(shù)。 （ 8） 財務人員應及時將受理的各項收款（轉賬支票）連同填制的進帳單送交銀行，并及時給付款單位開據(jù)發(fā)票。 3、 支票的領用及報銷程序： （ 1） 各部門如領用支票，經(jīng)辦人需認真填寫“付款審批單”，注明合同編號、金額、用途、是否為預算內(nèi)支出、有無墊支款項等，經(jīng)部門經(jīng)理審核，報財務部復核，如為預算內(nèi)支出，財務部出具意見后，由總經(jīng)理同意簽字即可到財務部領取 支票，經(jīng)辦人需在支票票根及支票登記簿上簽字。 （ 2） 經(jīng)辦人要在領取支票的三日內(nèi)到財務部報銷，報銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。 （ 3） 出納人員要及時、正確登記銀行日記賬，及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” （ 4） 空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財務部指定專人負責登記保管，領用時需經(jīng)財務經(jīng)理同意批準。 （ 5） 凡公司對外支付的借款、往來款、工程款等必須以雙方簽訂的房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 44 正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的 付款審批單到財務部領取支票，同時將合同原件留財務部存檔。 四、 會計檔案管理細則： 1、 公司應作為會計檔案保存的資料包括：各種會計憑證和賬簿、財務收支預算、各種會計報表、與有關單位簽訂的合同或協(xié)議、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。 2、 每個會計年度結束，會計人員應將上述會計資料進行系統(tǒng)整理、分類裝訂成冊、編制會計檔案保存清單，連同會計檔案一并歸檔，并由專人負責管理。 3、 會計檔案一律不得外借，切實防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會計檔案，應由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門、司法部門等執(zhí)法部門處理案件需查閱會計檔案時， 必須持具有縣級以上主管部門的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會計檔案的介紹信，應由經(jīng)辦人簽章，專人妥善保管，并登記“查閱會計檔案登記簿”以備查考。 4、 按照規(guī)定會計檔案可以銷毀，但必須填制會計檔案銷毀清單，經(jīng)有關部門批準，由總經(jīng)理或指定專人負責監(jiān)銷，嚴防散失。 5、 會計檔案保管期限附后。 五、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細則： 1、 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 45 設備物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應作為固定資產(chǎn)。不具備 上述條件的物品作為低值易耗品。 2、 固定資產(chǎn)的購置、更新、轉移應先報辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購置應通知財務部，財務部設置固定資產(chǎn)明細賬。 3、 行政總心要設專人負責對固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理，要建立健全固定資產(chǎn)卡片，注明購進日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等，未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn)，財務部一律不予入賬。 4、 財務部和辦公室定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因，及時處理。 5、 固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定按月分類計提折舊，折 舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 6、 固定資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)支出的費用一次計入當期成本，如款項較大或不均衡的，可以采用待攤或預提。 7、 低值易耗品的購置審批程序與固定資產(chǎn)相同，低值易耗品的購置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負責，辦公室對低值易耗品登記造冊，妥善保管并定期盤點。 8、 低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法，對于金額在 1000 元以上的采用分期攤銷法（五五攤銷法）。 六、 薪酬管理： 1、 職工薪酬標準由公司經(jīng)理辦公會確定，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 46 行。發(fā)放時以當月考勤及完成工作情況為發(fā)放依據(jù) 。 2、 辦公室于每月十五日前將工資表送財務部，財務部負責工資的發(fā)放。 3、 發(fā)放形式一般為信用卡。 3、 工資發(fā)放為每月 20日，如遇節(jié)假日提前發(fā)放。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司貨幣資金 內(nèi)部會計控制制度 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)會計法和國家有關內(nèi)部會計控制的基本規(guī)范，結合公司業(yè)務特點和管理要求，特制訂本制度。 第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二條：公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣 資金的安全完整負責。 第三條：公司財務部為貨幣資金業(yè)務的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 47 第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。 第六條：公司對貨幣資金業(yè)務嚴格執(zhí)行全面預算管理的有關規(guī)定，建立與預算管理要求相符的貨幣資金授權批準制度，明確審批人 對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的有關規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。 第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理。 第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 一、 現(xiàn)金內(nèi)部控