U8V11.0產(chǎn)品培訓—預算管理—Part1(基本知識及實施準備).pptx

U8V11.0產(chǎn)品培訓預算管理基本知識及實施準備,用友軟件股份有限公司U8管理會計開發(fā)部講師：田娟香2012年10月23日,課程提綱,全面預算管理介紹預算與預算管理釋義全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,實施應(yīng)用準備確定工作目標確定實施范圍確定編制內(nèi)容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內(nèi)容,第一章節(jié)全面預算管理介紹,預算與預算管理釋義全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預算及預算管理定義,預算是企業(yè)經(jīng)營計劃以及預期經(jīng)濟活動的一種數(shù)量表現(xiàn)，是以貨幣或現(xiàn)金流量的形式對企業(yè)未來某一特定時期生產(chǎn)經(jīng)營活動所作的系統(tǒng)而詳細的表述，是為了完成特定目標而對所擁有的有限資源進行合理安排，對各項經(jīng)濟活動進行有效控制的一種工具。預算管理是利用預算對企業(yè)各部門、各單位的財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、控制和考核，以便有效的組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。財務(wù)預算、業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的“全面預算”。,企業(yè)應(yīng)用場景,第一章節(jié)全面預算管理介紹,預算與預算管理釋義全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,全面預算管理體系,全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,戰(zhàn)略、預算、經(jīng)營計劃,全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預算管理與績效管理在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；預算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標竿；預算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預算會造成實際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。,全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預算管理與風險控制在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具；而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：,全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預算管理的定位及全面認識預算管理的著眼為企業(yè)的戰(zhàn)略目標預算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場為導向的經(jīng)營理念預算目標的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念預算的編制是自上而下、自下而上的溝通過程體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營層對立頓目標和價值的認同。,預算是企業(yè)經(jīng)營計劃數(shù)量化，價值化的表現(xiàn)形式,是戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。,過程管理工具,全面預算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預算管理的定位及全面認識,高度寬度深度,戰(zhàn)略的高度：預算將企業(yè)戰(zhàn)略（中長期規(guī)劃）與公司年度經(jīng)營計劃有機結(jié)合起來，是企業(yè)戰(zhàn)略落地的有力工具。,預算無處不在：涉及到每一個業(yè)態(tài)（分、子公司）、每一個階層（各責任中心）、各位員工、各個方面。,預算無時不在：包括目標設(shè)定、編制與評審、執(zhí)行與控制、反饋與分析、考核與評價、追加與調(diào)整等，即：企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前、事中和事后全部納入到預算管理。,第二章節(jié)實施應(yīng)用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內(nèi)容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內(nèi)容,確定工作目標,確定工作目標,第二章節(jié)實施應(yīng)用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內(nèi)容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內(nèi)容,確定實施范圍,誰來編預算通常被非財務(wù)人員所忽視，他們只關(guān)心目標銷售額的完成，認為預算中的支出部分與他們并沒有多大關(guān)系，認為：控制支出是財務(wù)的事。財務(wù)人員是很關(guān)心預算，但由于缺乏專業(yè)人士的預算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，只能是將報來的數(shù)據(jù)匯總，或者簡單的以歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，對于預算指標的下達，缺乏有力的說服依據(jù)。建議主管及以上管理人員積極地參與集團的預算制定及控制，通過參與全面預算編制，可以獲得更好的管理知識，知道如何使它對經(jīng)營管理產(chǎn)生影響越來越重視經(jīng)營信息的反饋為自己建立可行的經(jīng)營目標更了解經(jīng)營和市場的競爭對企業(yè)的影響,確定實施范圍,誰來編,確定實施范圍,誰來編組織是職能的載體，從組織設(shè)置上保障預算融入日常經(jīng)營，保障預算與經(jīng)營運作的有效結(jié)合。應(yīng)明確界定預算責任組織的職責，將預算管理責任與經(jīng)營責任統(tǒng)一，預算是責任中心最重要的管理責任之一，預算的執(zhí)行是經(jīng)營過程的一部分，由責任中心經(jīng)理負責。,預算管理委員會,預算執(zhí)行單位,*集團,*集團,*公司,*集團,信息中心,財務(wù)部,利潤中心,人力資源部,戰(zhàn)略運營部,預算管理辦公室,費用中心,*公司,確定實施范圍,結(jié)合信息化系統(tǒng)，完善全面預算管理制度,第二章節(jié)實施應(yīng)用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內(nèi)容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內(nèi)容,確定編制內(nèi)容,編什么管理表為集團管理者提供管理信息、審核預算提供幫助；預算表格設(shè)計考慮編表人特別是業(yè)務(wù)人員的視角，避免預算編制過于財務(wù)與繁雜；預算項目源于計劃，將工作計劃報告書中內(nèi)容量化。,銷售預算,采購預算,投資預算,成本費用計劃,銷售計劃,采購計劃,投資計劃,財務(wù)計劃,銷售預算管理表,成本費用預算管理表,采購預算管理表,投資預算管理表,綜合管理表,成本費用預算,財務(wù)預算管理表,財務(wù)預算,使用目的：對下管理，包括高管層和管理部門,使用目的：基層責任中心日常工作管理,管理表,預算表,計劃表,確定編制內(nèi)容,編什么預算指標樹是總部快速分解與確定預算目標的量化工具；指標樹保障橫向與縱向分解相一致。,確定編制內(nèi)容,編什么價值樹模型,經(jīng)營活動,投資活動,融資活動,企業(yè)活動,驅(qū)動因素,新增客戶數(shù),產(chǎn)品價格,新客戶平均購買,全面預算,經(jīng)營預算,投資預算,財務(wù)預算,確定驅(qū)動因素,預測驅(qū)動因素數(shù)值,業(yè)務(wù)收入,資本支出,經(jīng)營費用,人力資源,預算體系,確定驅(qū)動因素,老客戶平均購買,確定編制內(nèi)容,編什么預算編制工具：工作計劃報告書工作計劃報告書將以往面向預算項目的編制方法改變?yōu)槊嫦驑I(yè)務(wù)計劃；在計劃書中確定了每一項業(yè)務(wù)所涉及的所有預算項目；對于主要的預算項目，確定了其發(fā)生的動因，并提供量化的方法和標準；業(yè)務(wù)人員及責任中心通過填寫工作計劃報告書，可以記錄其將計劃轉(zhuǎn)換為預算的全過程。,第二章節(jié)實施應(yīng)用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內(nèi)容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內(nèi)容,編制過程與編制方法,全面預算編制過程應(yīng)該分為四個階段經(jīng)營環(huán)境分析(包括：下年度銷售預測及數(shù)據(jù)準備)下年度營業(yè)預測及數(shù)據(jù)準備年度經(jīng)營計劃編制(經(jīng)營計劃和實施方案)全面預算編制,編制過程與編制方法,年度經(jīng)營計劃編制,編制過程與編制方法,全面預算編制,編制過程與編制方法,編制方法,編制過程與編制方法,編制工作安排,編制過程與編制方法,費用預算編制方法,第二章節(jié)實施應(yīng)用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內(nèi)容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內(nèi)容,確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),預算對業(yè)務(wù)流監(jiān)控,預算對資金流的監(jiān)控,一般投資,投資信息反饋、差異分析以及預警制度；投資中的合理授權(quán),融資業(yè)務(wù),信息反饋、差異分析、預警；最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)；資金占用成本,成本控制,信息反饋、差異分析、預警；有效作業(yè)；合理采購管理政策；決策透明；合理授權(quán)；借助內(nèi)審,重點費用,信息反饋、分析、預警；嚴格重點費用開支標準、范圍及管理程序；建立費用臺帳；合理授權(quán),日常經(jīng)營,信息反饋、差異分析、預警；合理信用政策,審批權(quán)限,預算執(zhí)行審批權(quán)限具體化、制度化,支出原則,經(jīng)濟、有效、產(chǎn)出最大化,內(nèi)部結(jié)算中心,確定最低資金余額；控制日常資金流量；銀行存款平均占用定額的執(zhí)行；日常資金運用考核,資金監(jiān)控,對資金收付的原因、對象、數(shù)額、過程、授權(quán)等進行實時監(jiān)控,效益分析,設(shè)立信息反饋、分析、預警制度,授權(quán)控制,不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)，“權(quán)責利”對等；不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行業(yè)務(wù),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),預算調(diào)整存在的問題隨意性大目標一般調(diào)低不調(diào)高不能根據(jù)環(huán)境變化而及時調(diào)整預算調(diào)整是指由于內(nèi)外部環(huán)境或戰(zhàn)略重點發(fā)生變化，原有預算出現(xiàn)重大偏差而不再適宜時，而對原有預算實施的調(diào)增、或調(diào)減的行為。預算調(diào)整須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化按規(guī)定程序進行調(diào)整調(diào)整頻率不宜太快,重要性判斷：至于是否需要調(diào)整，需要由預算管理委員會進行判斷和決策。預算