倉庫管理辦法

對(duì) 提供的文檔資料進(jìn)行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權(quán)屬于提供者所有，有關(guān)版權(quán)的問題請直接與提供者聯(lián)系。 請站內(nèi)信我！ 倉庫管理辦法 有關(guān)公司一切物資的入庫和出庫，必須通過倉庫辦理收發(fā)手續(xù)。 倉庫帳務(wù)處理由公司財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日，結(jié)帳日統(tǒng)一為每月的 30（ 31）日。期末倉庫必須按當(dāng)月材料的收發(fā)存情況編制各類庫存材料報(bào)表，每月 4 日前交公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)人員。 材料收發(fā)過程中，必須正確、及時(shí)地清點(diǎn)收入、發(fā)出的品種規(guī)格和數(shù)量。商品做到有序堆放。 倉庫材料的分類 一級(jí)分類 二級(jí)分類 說 明 原材料 主要材料 主要生產(chǎn)用材料 輔助材料 輔助材料 外購件 外購半成品 備品備件 修理用備件 低值易耗品 工量具等 包裝物 塑代、紙箱、木箱等 委托加工材料 委托外單位加工的材料 庫存商品 外購商品 外購成品 產(chǎn)成品 自制完工產(chǎn)品 自制半成品 生產(chǎn)過程中的未完工的產(chǎn)品 倉庫部門應(yīng)按材料的不同性質(zhì)分別設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)分類帳。 一、材料收入的核算： 業(yè)務(wù)人員憑有效的材料采購發(fā)票（或送貨清單）填制入庫（繳庫）單下同。 入庫單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如 2001 年 1 月份的入庫單，編號(hào)從 1-001 開始； 2001 年 2 月份的入庫單，編號(hào)從 2-001 開始 下同 .為區(qū)別入庫材料性質(zhì)，應(yīng)在入庫單前注明 “ 原材料、低值易耗品、包裝物、委托加工材料、庫存商品（產(chǎn)成品）等等 ” 。入庫單必須填寫入庫人員、倉庫收發(fā)人員的名字。 （第一聯(lián)）存根由業(yè)務(wù)員保存； （第二聯(lián)）隨同發(fā)票（或送貨清單）交公司財(cái)務(wù)； （第三聯(lián)）倉庫部門記帳的憑證。 如送貨單位沒有提供發(fā)票的，必須在入庫單上注明（暫估）。待材料采購發(fā)票收到后，在辦理入庫手續(xù)的時(shí)候，同時(shí)開具紅字（負(fù)數(shù)）入庫單，沖正暫估的數(shù)量。 對(duì) 提供的文檔資料進(jìn)行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權(quán)屬于提供者所有，有關(guān)版權(quán)的問題請直接與提供者聯(lián)系。 請站內(nèi)信我！ 例如：我公司于 2000 年 11 月 2 日收到江西某公司的貨物 100A 閥板 50 件（有貨物清單，無發(fā)票）；又于 2000 年 11 月 15 日收到該公司的貨物 100A 閥板 80 件（有貨物清單，無發(fā)票）；于 2000 年 11 月 30日收到該公司開具的增值稅發(fā)票貨物 100A 閥板 60 件，根據(jù)上述業(yè)務(wù)需辦理的手續(xù)為： 1. 2000/11/2 開具入庫單，入庫數(shù)量為 50 件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄注明暫估； 2. 2000/11/15 開具入庫單，入庫數(shù)量為 80 件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄注明暫估； 3. 2000/11/30 開具入庫單，入庫數(shù)量為 60 件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄寫上該發(fā)票的號(hào)碼。同時(shí)開具紅字（負(fù)數(shù)）入庫單，入庫數(shù)量為 -60 件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄注明暫估。 前兩項(xiàng)是指我公司倉庫已經(jīng)收到的貨物的數(shù)量，后一項(xiàng)是表明有哪些是已經(jīng)開票的數(shù)量，差額部分是未開票（多開票）的數(shù)量。 倉庫記帳方法：上述業(yè)務(wù)均逐筆記入原材料帳簿的收入欄。 二、材料的發(fā)出的核算： （一）、退貨的核算： 材料因質(zhì)量等原因需要退回送貨單位時(shí)，由業(yè)務(wù)人員開具公司退貨單。退貨單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如 2001 年 1 月份的退貨單，編號(hào)從 1-001 開始 （同上）。退貨單必須寫明收貨單位名稱以及經(jīng)辦人員、倉庫收發(fā)人員的名字，同時(shí)必須由對(duì)方單位收貨人員簽字。 （第一聯(lián)）交收貨單位； （第二聯(lián)）交公司財(cái)務(wù)； （第三聯(lián)）存根，倉庫部門記帳的憑證。 倉庫記帳方法：憑此退貨單登記原材料帳簿，在收入欄用紅字（或負(fù)數(shù)）記帳。 （二）、生產(chǎn)領(lǐng)用的核算： 生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料，由負(fù)責(zé)人開具領(lǐng)料單。倉庫收發(fā)人員憑此發(fā)料。領(lǐng)料單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如 2001 年 1 月份的領(lǐng)料單，編號(hào)從 1-001 開始 （同上）。為區(qū)別領(lǐng)用材料性質(zhì)，應(yīng)在領(lǐng)料單前注明 “ 原材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品等等 ” 。領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料人員、倉庫收發(fā)人員簽字。 （第一聯(lián)）存根由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人保存； （第二聯(lián)）由倉庫收發(fā)人員在月底隨當(dāng)月材料收發(fā)報(bào)表一起交公司財(cái)務(wù)； （第三聯(lián)）倉庫部門記帳的憑證。 倉庫記帳方法：憑此領(lǐng)料單登記原材料帳簿的發(fā)出欄，同時(shí)記入生產(chǎn)過程帳簿的收入欄。 對(duì) 提供的文檔資料進(jìn)行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權(quán)屬于提供者所有，有關(guān)版權(quán)的問題請直接與提供者聯(lián)系。 請站內(nèi)信我！ （附）生產(chǎn)領(lǐng)用材料退回的核算： 生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料，因故需要退回倉庫時(shí)，由負(fù)責(zé)人開具紅字（或負(fù)數(shù)） 領(lǐng)料單憑此辦理退料手續(xù)。 倉庫記帳方法：憑此紅字（或負(fù)數(shù)）領(lǐng)料單登記生產(chǎn)過程帳簿的收入欄，用紅字（或負(fù)數(shù)）記帳；同時(shí)登記原材料帳簿，在發(fā)出欄用紅字（或負(fù)數(shù)）記帳。 （三）、委托加工材料發(fā)出的核算： 委托加工材料的發(fā)出，由公司開具委托加工單（現(xiàn)暫用送貨單代）。送貨單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如 2001 年 1 月份的送貨單，編號(hào)從 1-001 開始 （同上）。送貨單必須寫明收貨單位名稱以及經(jīng)辦人員、倉庫收發(fā)人員的名字，同時(shí)必須由對(duì)方單位收貨人員簽字。 （第一聯(lián)）交收貨單位； （第二聯(lián)）交公司財(cái)務(wù)； （第三聯(lián)）存根，倉庫部門記帳的憑證。 倉庫記帳方法：憑此委托加工單（現(xiàn)暫用送貨單代）登記原材料帳簿的發(fā)出欄。 注：如有生產(chǎn)過程中的委托加工材料，則記入生產(chǎn)過程帳簿的發(fā)出欄。 （四）、庫存商品發(fā)出的核算： 庫存商品的發(fā)出，憑公司出庫單發(fā)放。公司出庫單由業(yè)務(wù)人員編制，并應(yīng)同時(shí)交公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、倉庫以及相關(guān)人員。 倉庫記帳方法：完工成品憑生產(chǎn)部門開具的產(chǎn)成品入庫單，記入庫存商品 -產(chǎn)成品帳簿的收入欄；發(fā)出時(shí)憑公司出庫單登記庫存商品 -產(chǎn)成品 帳簿的發(fā)出欄。 三、報(bào)廢材料的核算： 材料報(bào)廢時(shí)，憑生產(chǎn)部門簽發(fā)的報(bào)廢單登記帳簿。報(bào)廢單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如 2001 年1 月份的報(bào)廢單，編號(hào)從 1-001 開始 （同上）。報(bào)廢單必須有生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人開具、倉庫收發(fā)人員簽字。 （第一聯(lián)）存根由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人保存； （第二聯(lián)）由倉庫收發(fā)人員在月底隨當(dāng)月報(bào)廢材料報(bào)表一起交公司財(cái)務(wù)； （第三聯(lián)）倉庫部門記帳的憑證。 倉庫記帳方法：憑此報(bào)廢單登記生產(chǎn)過程帳簿的發(fā)出欄，同時(shí)記入報(bào)廢帳簿的收入欄。 （附）報(bào)廢材 料發(fā)生回用（或退