2014自考《旅游與飯店會計》串講講義（1）.doc

考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：旅游與飯店會計自考講義（一）第一章緒論一、復(fù)習(xí)目的和要求通過本章復(fù)習(xí)，了解財務(wù)管理的對象及任務(wù)；理解旅游飯店財務(wù)管理的特點；掌握旅游飯店財務(wù)管理的方法，了解財務(wù)部組織機構(gòu)設(shè)置的基本形成，了解旅游飯店財務(wù)制度的有關(guān)內(nèi)容；理解旅游飯店財務(wù)管理與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系。二、課程內(nèi)容第一節(jié)旅游飯店財務(wù)管理的概念與任務(wù)一、旅游飯店財務(wù)管理的概念1、旅游飯店2、旅游飯店財務(wù)活動3、財務(wù)關(guān)系（1）飯店與國家稅務(wù)部分之間的財務(wù)關(guān)系（2）飯店與投資者之間的財務(wù)關(guān)系（3）飯店與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系（4）飯店與其他企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系（5）飯店內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系（6）飯店與客人之間的財務(wù)關(guān)系4、旅游飯店財務(wù)管理：是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國家政策法規(guī)和資金運動規(guī)律，組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系所進行的一種全面管理活動。二、旅游飯店財務(wù)管理的任務(wù)制定財務(wù)決策、搞好財務(wù)控制、實施財務(wù)監(jiān)督。第二節(jié)旅游飯店財務(wù)管理的特點與內(nèi)容一、旅游飯店財務(wù)管理的特點1、時間性：一方面旅游飯店產(chǎn)品的銷售具有極強的時間性；另一方面在客賬結(jié)算上體現(xiàn)較強的時間性。2、復(fù)雜性：財務(wù)管理具有一定的復(fù)雜性。二、旅游飯店財務(wù)管理的內(nèi)容1、對資金籌集、運用的管理2、對資金耗費的管理3、對資金回收、分配的管理4、財務(wù)預(yù)算與分析第三節(jié)旅游飯店財務(wù)管理的原則與方法考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：一、財務(wù)管理的基本原則1、資金合理配置原則資金合理配置就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。2、收支積極平衡原則資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且在每一時點上協(xié)調(diào)平衡。要利用開源節(jié)流、資金融通等辦法積極實現(xiàn)收支平衡。3、成本效益原則要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經(jīng)濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。4、收益風(fēng)險均衡原則對每一項財務(wù)活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險收益。5、分級分權(quán)原則在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，合理安排企業(yè)各級單位和各職能部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，充分調(diào)動各級各部門的積極性。6、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則在財務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)利用經(jīng)濟手段協(xié)調(diào)國家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、勞動者的經(jīng)濟利益，維護有關(guān)各方的合法利益。二、旅游飯店財務(wù)管理的方法1、財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來財務(wù)活動和財務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計和測算。財務(wù)預(yù)測作用。其工作程序為：明確預(yù)測對象和目的；搜集的整理資料；確定預(yù)測方法；確定最佳方案。2、制定財務(wù)決策飯店財務(wù)決策的主要內(nèi)容包括籌資決策、投資決策、成本費用控制決策及收益分配決策等。首先選擇決策目標(biāo)，科學(xué)的決策目標(biāo)要符合四個要求：針對性、具體明確性、全面系統(tǒng)性、可行性。其次是選擇措施方案，科學(xué)的方案決策的做出要符合以下幾個要求：一是方案執(zhí)行結(jié)果應(yīng)能對癥下藥地實現(xiàn)所定的決策目標(biāo)；二是實現(xiàn)目標(biāo)所付出的代價最小，而且方案實施后所產(chǎn)生的副作用要盡可能地小。3、編制財務(wù)預(yù)算在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制財務(wù)預(yù)算，是財務(wù)管理的重要方法之一。財務(wù)預(yù)算一般包括銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。編制財務(wù)預(yù)算一般包括四個步驟：一是進行財務(wù)預(yù)測。二是編制部門預(yù)算草案。三是在各部門的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上編制旅游飯店財務(wù)預(yù)算，財務(wù)部門對各部門的各項指標(biāo)進行核對和研究，本著綜合平衡的原則編制出旅游飯店財務(wù)預(yù)算草案。四是由總經(jīng)理召開預(yù)算會議，由總會計師（財務(wù)總監(jiān)）宣布財務(wù)預(yù)算草案的各項指標(biāo)，經(jīng)過充分討論修訂后，可訂出正式預(yù)算并下達給各部門。考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：4、組織財務(wù)控制財務(wù)控制是以財務(wù)預(yù)算指標(biāo)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費、等進行計算和審核，找出差異，采取措施，以保證預(yù)算指標(biāo)實現(xiàn)的一系列活動。5、開展財務(wù)分析財務(wù)分析是以會計核算資料為主要依據(jù)，對旅游飯店財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行分析對比，對預(yù)算完成情況及財務(wù)狀況做出評價，提出改進措施。通過財務(wù)分析，一方面可以掌握財務(wù)預(yù)算的完成情況，發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果實現(xiàn)的因素及影響程度；另一方面可以總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，為下一輪財務(wù)預(yù)算工作的改善提供依據(jù)。6、實行財務(wù)審計財務(wù)審計以核算資料為主要依據(jù)，對旅游飯店經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性、有效性進行審計，這是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段之一。第四節(jié)旅游飯店財務(wù)管理組織一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置1、財會公休制：即財務(wù)管理和會計核算分開由各部門獨立部門完成。2、財會體制：即財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作和會計核算工作，而物資采供工作由專門職能部門負(fù)責(zé)。3、財會采供體制：即財務(wù)工作、會計工作與采供工作統(tǒng)一安排在計財部門完成。二、旅游飯店財務(wù)制度的建立1、企業(yè)財務(wù)通則（第一層次）是我國整個企業(yè)財務(wù)制度中基本的法規(guī)，是企業(yè)從事財務(wù)活動必須遵守的基本原則和規(guī)范。2、旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度（第二層次）是行業(yè)財務(wù)制度，是在企業(yè)財務(wù)通則的基礎(chǔ)上，根據(jù)個行業(yè)的不同特點制定的適合行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的一般財務(wù)制度，于1993年7月1日執(zhí)行。3、飯店內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)范（第三層次）第五節(jié)旅游飯店財務(wù)管理與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系一、財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系二、財務(wù)管理與統(tǒng)計的關(guān)系三、財務(wù)管理與旅游飯店管理的關(guān)系四、財務(wù)管理與其他學(xué)科的關(guān)系（三）考核知識點1、旅游知識點財務(wù)管理的概念與任務(wù)旅游飯店財務(wù)管理財務(wù)關(guān)系財務(wù)管理任務(wù)2、旅游飯店財務(wù)管理的特點與內(nèi)容財務(wù)管理的特點、內(nèi)容3、旅游飯店財務(wù)管理的原則與方法財務(wù)管理原則財務(wù)預(yù)測財務(wù)決策財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析財務(wù)審計考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：4、旅游飯店財務(wù)管理組織財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)制度5、旅游飯店財務(wù)管理與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系（四）考核要求1、識記：（1）財務(wù)管理、飯店財務(wù)管理（2）財務(wù)活動（3）財務(wù)關(guān)系2、領(lǐng)會：（1）財務(wù)管理的特點、內(nèi)容；（2）旅游飯店的財務(wù)關(guān)系（3）財務(wù)管理的任務(wù)（4）旅游飯店財務(wù)管理的方法；（5）飯店財務(wù)機構(gòu)（6）財務(wù)制度的三個層次（7）旅游飯店財務(wù)管理與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系第二章旅游飯店籌資管理（一）復(fù)習(xí)目的和要求通過本章復(fù)習(xí)，需要了解資金運動的兩個特點及籌資的意義，了解金融市場的分類；掌握資金時間價值的概念及計算；理解旅游飯店籌資的基本原則；掌握旅游飯店籌資方式的基本內(nèi)容和管理要求；掌握資金成本的概念及作用；掌握旅游飯店負(fù)債經(jīng)營的利益與風(fēng)險表現(xiàn)，了解負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險如何衡量，掌握負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險的防范對策。（二）課程內(nèi)容第一節(jié)籌資與金融市場一、籌資的意義二、金融市場1、籌資的種類2、金融市場的概念3、金融市場的分類（1）一級市場與二級市場（2）短期資金市場與長期資金市場（3）借貸市場與證券市場第二節(jié)資金的時間價值一、資金時間價值的概念二、資金時間價值的計算1、單利方法2、復(fù)利方法3、普通年金方法第三節(jié)旅游飯店資金的籌集一、旅游飯店籌集資金的基本原則二、旅游飯店籌集方式的選擇（一）旅游飯店的自有資金（二）旅游飯店的借入資金（負(fù)債）1、流動負(fù)債考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：2、長期負(fù)債第四節(jié)旅游飯店資金成本一、資金成本的概念二、資金成本的作用三、資金成本的計算四、資本結(jié)構(gòu)五、財務(wù)風(fēng)險（一）影響籌資風(fēng)險的因素（二）負(fù)債經(jīng)營的必要性（三）負(fù)債風(fēng)險的衡量1、自有資金利潤率的衡量2、自有資金利潤率的標(biāo)準(zhǔn)離差3、自有資金利潤率的標(biāo)準(zhǔn)離差率（四）負(fù)債風(fēng)險的防范（三）考核知識點1、籌資與金融市場籌資資金資金收支的不平衡性資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性內(nèi)部籌資外部籌資金融市場金融市場分類2、資金的時間價值資金時間價值現(xiàn)值終值年金3、旅游飯店資金的籌資籌資的基本原則資本金資本公積金留存利潤流動負(fù)責(zé)長期負(fù)債4、旅游飯店資金成本資金成本資金成本的作用綜合資金成本5、負(fù)債經(jīng)營及其風(fēng)險控制負(fù)債經(jīng)營負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)杠桿利益負(fù)債風(fēng)險的防范自有資金利潤率期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率（四）考核要求（一）籌資的意義1、識記：（1）籌資；（2）資金運動的兩個特點；2、領(lǐng)會：資金收支的不平衡性、資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性（二）金融市場1、識記：（1）籌資種類；（2）金融市場；（3）一級市場與二級市場；（4）短期資金市場與長期資金市場；（5）借貸市場和證券市場。2、領(lǐng)會：金融市場的類型（三）資金的時間價值考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：1、識記：（1）資金時間價值；（2）終值和現(xiàn)值；（3）單利、復(fù)利和年金；（4）普通年金和預(yù)付年金2、領(lǐng)會：（1）資金時間價值的作用3、應(yīng)用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計算；（2）復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計算；（4）預(yù)付年金終值和現(xiàn)值的計算。（四）飯店資金的籌資1、識記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國家資本金；（4）法人資本金；（5）個人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價格；（9）資本公積金；（10）留存利潤；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤；（14）流動負(fù)債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長期負(fù)債；（22）長期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營業(yè)租賃。2、領(lǐng)會：（1）旅游飯店籌資資金的基本原則；（2）資本金的結(jié)構(gòu)；（3）資本金的確認(rèn)；（4）資本金的籌集方式及計價；（5）股票價格的三種情況；（6）籌集資本金的基本要求；（7）資本公積金的主要來源；（8）商業(yè)信用的內(nèi)容；（9）銀行信用的種類；（10）長期負(fù)債的方式（11）發(fā)行債券的要求；（12）融資租賃和經(jīng)營租賃的主要特點。3、應(yīng)用：（1）股票價格的計算；（2）票據(jù)貼現(xiàn)的計算。（五）負(fù)債經(jīng)營及其風(fēng)險控制1識記：財務(wù)杠桿利益與財務(wù)杠桿率。2領(lǐng)會：（1）負(fù)債經(jīng)營的必要性；（2）負(fù)債經(jīng)營的利益與風(fēng)險；（3）負(fù)債經(jīng)營的兩面性；（4）影響籌資風(fēng)險的因素。3應(yīng)用：（1）財務(wù)杠桿率的計算；（2）自有資金利潤率期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率的計算；（3）如何防范負(fù)債風(fēng)險。第三章旅游飯店投資管理（一）復(fù)習(xí)目的和要求通過本章復(fù)習(xí)，需要了解有關(guān)投資的一般概念、分類；掌握固定資產(chǎn)投資的財務(wù)評價方法及其計算；認(rèn)識旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義及其要求；熟悉在資金有限條件下固定資產(chǎn)投資決策及其固定資產(chǎn)更新改造決策的分析方法及其管理要求；了解旅游飯店對外投資的概念、內(nèi)容、分類及其管理要求；掌握旅游飯店投資風(fēng)險的內(nèi)容、衡量及其管理對策。（二）課程內(nèi)容第一節(jié)飯店投資概念及其分類一、投資的概念二、投資的分類；按照時間長短、發(fā)生作用的地點、投資構(gòu)成的資金性質(zhì)、投資在再生產(chǎn)過程中的作用劃分不同的類型。第二節(jié)飯店固定資產(chǎn)投資的財務(wù)評價一、靜態(tài)指標(biāo)考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：1、投資回收期（RPI）2、投資利潤率二、動態(tài)指標(biāo)1、凈現(xiàn)值（NPV）2、內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié)飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理第四節(jié)飯店對外投資的管理一、對外投資的概念與分類二、飯店對外投資的計價三、飯店對外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié)飯店投資風(fēng)險的管理一、飯店投資風(fēng)險及其管理的意義二、投資風(fēng)險的衡量三、飯店投資風(fēng)險的管理（三）考核知識點1、旅游飯店投資概念及其分類投資投資種類2、旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財務(wù)評價投資回收期投資利潤率凈現(xiàn)值內(nèi)部收益率3、旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求投資步驟資金預(yù)算投資決策4、旅游飯店對外投資的管理對外投資證券投資債券定價債券風(fēng)險收益股票股票風(fēng)險收益5、旅游飯店投資風(fēng)險的管理投資風(fēng)險風(fēng)險率系統(tǒng)風(fēng)險非系統(tǒng)風(fēng)險投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類1、識記：（1）投資；（2）短期投資與長期投資；（3）對內(nèi)投資與對外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營性投資。2、領(lǐng)會：按不同依據(jù)進行的投資分類考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：（二）旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財務(wù)評價1、識記：（1）投資回收期；（2）投資利潤率；（3）凈現(xiàn)值；（4）內(nèi)部收益率2、領(lǐng)會：區(qū)分靜態(tài)指標(biāo)與動態(tài)指標(biāo)3、應(yīng)用：（1）投資回收期的計算（分兩種情況）（2）投資利潤率的計算（3）凈現(xiàn)值的計算并根據(jù)計算結(jié)果判斷項目是否可行（4）內(nèi)部收益率的計算。（三）旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理1、識記：固定資產(chǎn)投資2、領(lǐng)會：（1）投資管理的意義與要求（2）投資步驟（3）更新改造的管理。3、應(yīng)用：（1）投資決策分析（2）更新改造的決策分析。（四）旅游飯店對外投資的管理1、識記：（1）對外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票2、領(lǐng)會：（1）對外投資的分類與計價；（2）證券的種類；（3）債券的風(fēng)險收益管理；（4）股票的風(fēng)險收益管理；（5）對外投資的方式。3、應(yīng)用：債券投資收益率的計算。（五）旅游飯店投資風(fēng)險的管理1、識記：（1）投資風(fēng)險；（2）系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險；（3）風(fēng)險率；（4）風(fēng)險價值系數(shù)。2、領(lǐng)會：（1）旅游飯店投資風(fēng)險的管理意義；（2）投資風(fēng)險的管理；（3）股票的風(fēng)險收益管理；（5）對外投資的方式。3、應(yīng)用：通過計算期利潤、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率、風(fēng)險率、對投資風(fēng)險進行衡量。第四章旅游飯店流動資產(chǎn)管理（一）復(fù)習(xí)目的和要求通過本章復(fù)習(xí)，需要了解流動資產(chǎn)的概念及分類；掌握現(xiàn)金日常管理的主要內(nèi)容；了解銀行存款的管理內(nèi)容，掌握業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理的要點；掌握旅游飯店外匯風(fēng)險、表現(xiàn)及其管理對策；會運用存貨管理的主要模式分析問題，掌握存貨日常管理內(nèi)容；了解結(jié)算資金含義，掌握應(yīng)收賬款管理內(nèi)容；了解應(yīng)收票據(jù)和低值易耗品管理的基本內(nèi)容。（二）課程內(nèi)容第一節(jié)飯店流動資產(chǎn)及其分類一、流動資產(chǎn)的概念二、流動資產(chǎn)的分類第二節(jié)飯店貨幣資產(chǎn)管理一、貨幣資金的重要性二、貨幣資金收支預(yù)測三、現(xiàn)金的日常管理四、銀行存款的管理五、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品QQ：5937