財務(wù)審批及權(quán)限管理制度.doc

.財務(wù)審批及權(quán)限管理制度第一章 審批原則第一條 公司財務(wù)收支實行日常開支由總經(jīng)理審批，大額支出（單筆支出在5000元及以上）由總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事審批。第二章 審批范圍第二條 財務(wù)支出具體包括費用借支、費用報帳、辦公物品采購及經(jīng)營物資采購、委托加工費和支付、借款支出等，各項審批程序如下：一、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請報銷費用時，應(yīng)填制費用報銷單并在粘貼單上按類別粘貼好相應(yīng)票據(jù)，先報項目負(fù)責(zé)人審查，如屬于管理費用由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，經(jīng)會計填制會計憑證，并由稽核人員審核，最后按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批；二、購置辦公物品需借款時,先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制借款單，經(jīng)會計填制會計憑證，由稽核人員審核簽字，再按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批；三、購置辦公物品后申請報帳時，先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制物品報銷單，經(jīng)會計填制會計憑證，連同有驗收人員和保管人員簽字的物品驗收單交稽核員審核簽字，最后按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批；四、對于經(jīng)營物資的采購，應(yīng)由采購人員根據(jù)采購計劃以及與采購單位簽訂的采購合同，如采購屬先驗貨后付款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制采購報銷單，經(jīng)會計填制會計憑證，連同采購合同和有驗收人員和保管人員簽字的入庫單一并交稽核員審核簽字，最后按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批，并在采購報銷單上簽字后，出納辦理采購付款手續(xù)；如屬先付款后發(fā)貨的，采購人員應(yīng)將采購合同與付款申請，經(jīng)會計填制會計憑證，交稽核人員核審后，按照審批權(quán)限流程進(jìn)行審批，出納付款后應(yīng)隨時追蹤資金的到位及物資的入庫情況。第三章 審批要求第三條 任何費用在發(fā)生之前都應(yīng)先履行請示義務(wù)，非經(jīng)總經(jīng)理允許，超時間、超范圍發(fā)生的費用一概不予報銷。第四章 審批程序第四條 支出審批及報銷流程：經(jīng)辦人或項目負(fù)責(zé)人審查會計編制憑證稽核員稽核總經(jīng)理審批（超過總經(jīng)理審批權(quán)限的需經(jīng)董事會批準(zhǔn)）出納付款會計報帳。第五章 審批權(quán)限第五條 單筆支出在10萬元以下的，按照審批程序由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批；單筆支出在10萬元（含）以上的，則按照審批程序先由總經(jīng)理審核，最后由董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)。第六條 對外投資的項目支出應(yīng)經(jīng)董事會和股東大會批準(zhǔn)。第七條 公司所發(fā)生的費用借支、費用報銷以及物資采購等都必須由公司經(jīng)辦人員親自辦理，不得委托他人代辦。第六章 審批責(zé)任第八條 各項財務(wù)收支審核人員應(yīng)認(rèn)真審核每一項收支業(yè)務(wù)，對于與實際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標(biāo)準(zhǔn)、超限額開支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項收支和相關(guān)手續(xù)，如遇特殊及重大問題應(yīng)及時向上級反映情況。 第九條 各財務(wù)收支審批人員應(yīng)在各自的審批范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超范圍、超預(yù)算審批，也不得化整為零進(jìn)行審批。財務(wù)人員有權(quán)對不符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的開支及報銷憑據(jù)予以剔除。第十條 各項財務(wù)收支的經(jīng)辦、審查、稽核和審批人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格環(huán)節(jié)把關(guān)，公司如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)處罰；如發(fā)現(xiàn)有營私舞弊，偽造票據(jù)等嚴(yán)重違規(guī)情形，對當(dāng)事人將給予嚴(yán)厲處罰，觸犯