下壟鎢礦-會計報表附注

單位名稱會計報表附注2001年度一、公司的基本情況下壟鎢礦是集采礦、選礦、機械制造為一體的中有中型企業(yè)，屬江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團公司成員單位。礦區(qū)位于江西大余、崇義、南康三縣（市）交匯處，占地面積極9.1平方公里，1918年開始民采，1953年收歸國有，1954年元月建立揚眉寺鎢礦，礦部設在崇義縣碭眉寺鎮(zhèn)。1959年5月改名為下壟銅礦，原礦部設在大余縣下壟鎮(zhèn)，1962年又易名為下壟鎢礦，1991年遷至大余縣樟斗鎮(zhèn)。礦轄樟斗、左拔、大平、下壟四礦區(qū)，現(xiàn)有二級單位九個，其中主要生產單位五個，即左拔坑口、樟斗坑口、樟左選礦廠、大平坑口、下壟坑口。下壟、大平兩坑口分別于1991年和1998年停止機采作業(yè)，進行殘礦回收，輔助及后勤服務單位四個，即機械廠、生活服務公司、職工醫(yī)院、子弟學校、機關職能科室十六個，在冊職工1701人，離退休職工1441人，撫恤人員721人，各專業(yè)技術人員244人。建礦近50年來，實現(xiàn)年采選綜合生產能力28萬噸，年產黑鎢精礦1400余噸，并伴有少量的鉬、鉍等副產品，主產品“雙龍牌”一級類低鉬低鈣黑鎢精礦，被評為省級優(yōu)質產品，具有良好的聲譽，暢銷國內外市場。至2002年底累計生產鎢精礦7.94萬噸，實現(xiàn)利稅5720萬元，上交利稅為建礦國家投資的5倍多，為我國國民經濟的發(fā)展作出了應有的貢獻。由于企業(yè)歷史原因形成的人員及“企業(yè)辦社會”的包袱、礦區(qū)比較分散、企業(yè)產品單一、礦井已轉入深部開采，造成開采成本逐年提高等原因，下壟礦近幾年持續(xù)虧損，企業(yè)的持續(xù)經營能力受到嚴峻的考驗。至2002年底，企業(yè)擁有資產總額4955萬元，固定資產凈值2867萬元，資產負債率47.85%，保有地質儲量為礦石量157.7萬噸，金屬量2.1875萬噸，品位1.438%，礦產資源豐富，仍可采21年。注：1、首次發(fā)行股票公司應簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質、經營范圍、主要產品或提供的勞務，公司的基本組織架構等公司的有關資料。公司在報告期間內因收購、出售資產或吸收合并等引起公司重大資產或主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。設立股份有限公司運行不足三年的首次發(fā)行股票公司，應說明編制股份公司設立以前報告期內各年份財務報表會計主體及其確定方法。2、已上市公司再籌資和披露定期報告時至少應簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經營范圍、主要產品或提供的勞務等。公司在報告期間內因收購、出售資產或吸收合并等引起公司主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。二、會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法1、公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度：本公司執(zhí)行企業(yè)會計制度。說明：首次發(fā)行股票公司為股份有限公司運行不足三年的，應說明公司原來執(zhí)行的會計準則和會計制度，并說明按本規(guī)定要求提供的公司設立前的財務報表是如何按目前執(zhí)行的會計準則和會計制度進行調整的。2、會計年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。3、記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。 4、記帳基礎和計價原則：本公司的記帳基礎為權責發(fā)生制，資產的計價原則遵循歷史成本原則 。5、外幣業(yè)務折算方法：外幣業(yè)務按發(fā)生當日中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合為人民幣記帳，期末將涉及非本位幣的貨幣資金、債權債務科目余額按中國人民銀行公布的市場匯價中間價美元（1： ）、港幣（1： ）、日元（1： ）進行調整，調整金額除與購建固定資產相關的予以資本化外，其余計入當期財務費用。6、外幣會計報表的折算方法：外幣會計報表所有資產、負債項目均按期末的市場匯率折算為人民幣，所有者權益類項目除“未分配利潤”項目外，均按發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表該項目的數(shù)額列示，折算后資產項目與負債和所有者權益項目合計數(shù)的差額計入外幣報表折算差額，在“未分配利潤”項目后單獨列示。損益表所有項目與利潤分配表中有關反映發(fā)生額的項目按當期平均匯率折算，平均匯率根據當期期初、期末市場匯率計算確定。7、現(xiàn)金等價物的確定標準：現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短（小于三個月），流動性強，易于轉換為已知金額現(xiàn)金，價值變動風險很小的投資。8、短期投資核算方法：（1）本公司短期投資按實際支付的價款扣除其中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息后的余額作為實際成本計價，其持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息外，實際收到時沖減短期投資成本，短期投資處置時所收到的價款與其賬面價值的差額計入當期投資損益。（2）期末短期投資采用成本與市價孰低法計價，按期末市價低于成本的金額單項計提短期投資跌價準備。9、壞帳核算方法：（1）壞帳的確認標準：因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的款項；或債務人逾期未履行償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的款項。（2）本公司壞帳損失的核算采用備抵法，按應收賬款余額百分比法（或賬齡分析法）計提壞帳準備，計提比例為：1年以內，1%；1-2年，10%；2-3年，15%；3-5年，30%；5年以上100%。10、存貨核算方法：（1）存貨的分類：本公司存貨主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、產成品、自制半成品和在產品等。（2）存貨數(shù)量盤存采用永續(xù)盤存制度，存貨的取得采用計劃成本計價，發(fā)出存貨采用后進先出方法計價。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷采用一次性攤銷方法。（4）存貨期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對存貨采用單項比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計提存貨跌價準備。11、長期投資核算方法：（1）長期股權投資A、本公司對長期股權投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記帳。B、本公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的20%以下或雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權益法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的50%以上或擁有實際控制權時，采用權益法核算并合并會計報表。C、股權投資差額的攤銷方法：股權投資差額在年度終了分期平均攤銷，計入損益。股權投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般按不低于10年的期限攤銷。（2）長期債權投資：長期債權投資，按實際支付的價款扣除其中包含的已到期尚未領取的債券利息后的余額作為實際成本記帳，并按權責發(fā)生制原則計算應計利息。債券投資的溢價（或折價）在每期計提利息時按直線法分期攤銷。 （3）長期投資減值準備：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于長期投資帳面價值的，按可收回金額低于長期投資帳面價值的差額單項計提長期投資減值準備，預計的長期投資減值損失列入當年度損益。12、委托貸款核算方法：（1）委托貸款的計價：本公司的委托貸款按實際成本計價，視同短期投資或長期債權投資進行核算。（2）委托貸款的利息確認方法：本公司對委托貸款按期計提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。（3）委托貸款減值準備：本公司于期末或年度終了，對委托貸款本息進行檢查，對可收回金額低于委托貸款本息的差額按單項計提減值準備。在資產負債表上，委托貸款本金和應收利息減去計提的減值準備后的凈額，并入短期投資或長期債權投資項目。13、固定資產計價和折舊方法：固定資產標準：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等作為固定資產；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的也作為固定資產。固定資產的分類：本公司的固定資產按經濟用途和使用情況等綜合分類為：生產經營用固定資產；非生產經營用固定資產；租出固定資產；不需用固定資產；未使用固定資產；土地；融資租入固定資產等。有房屋建筑物、運輸設備、機器設備、辦公設備、其他等。固定資產的計價：A、外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入賬價值。B、 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。C、融資租入的固定資產,其入賬價值按企業(yè)會計準則租賃的規(guī)定確定。D、 非貨幣性交易中取得的固定資產，其入賬價值按企業(yè)會計準則非貨幣性交易的規(guī)定確定。E、投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。F、 債務重組中取得的固定資產，其入賬價值按企業(yè)會計準則債務重組的規(guī)定確定。G、接受捐贈的固定資產，按以下規(guī)定確定其入賬價值：（1）捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；（2）捐贈方沒有提供有關憑據的，按以下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。如接受捐贈的系舊的固定資產，按依據上述方法確定的新固定資產價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。H、盤盈的固定資產，按以下規(guī)定確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（2）同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。I、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價。 固定資產折舊采用直線法。各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和年折舊率如下：資產類別使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物30-40年3%2.43-3.23機器設備10-15年3%6.47-9.70運輸工具8年3%12.13辦公設備5年3%19.40其他5年3%19.40 固定資產減值準備年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致固定資產可收回金額低于帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提固定資產減值準備。當出現(xiàn)下列情況之一時，全額計提固定資產減值準備：A、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，而且已無轉讓價值的固定資產；B、由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；C、已遭毀損，已致于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產；D、雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格產品的固定資產；E、其他實質上已不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。如果有跡象表明以前期間據以計提固定資產減值的各種因素發(fā)生變化，使得固定資產可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提的減值損失應當轉回，但轉回的金額不應超過原已計提的固定資產減值準備。14在建工程核算方法：（1）在建工程結轉為固定資產的時點：在建工程按實際成本計價，按實施方式的不同，分為自營工程和出包工程進行核算。工程在建造過程中實際發(fā)生的全部支出及達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建固定資產的成本。利息資本化金額系根據至當期末止購建固定資產累計支出按月加權平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權平均利率）計算得出。在建工程于工程竣工并交付使用時或工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產。預定的可使用狀態(tài)具體可從以下幾個方面進行判斷：A、固定資產的實體建造(包括安裝)工作已經全部完成或者實質上已經完成；B、所購建的固定資產與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用；C、繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。如果所購建固定資產需要試生產或試運行，則在試生產結果表明資產能夠正常生產出合格產品時，或試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時，就應當認為資產已經達到預定可使用狀態(tài)。（2）在建工程減值準備年度終了，如果有證據表明在建工程已經發(fā)生減值，按減值額單項計提在建工程減值準備。存在下列一項或若干情況時，計提在建工程減值準備：A、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；B、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有重大不確定性；C、其他足以證明在建工程已經發(fā)生減值的情形。15、借款費用的會計處理方法：（1）借款費用資本化的確認原則：當同時滿足以下三個條件時，本公司為購建固定資產而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產的成本：A、資產支出已經發(fā)生；B、借款費用已經發(fā)生；C、為使資產達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經開始。（2）資本化期間：本公司為購建固定資產而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產的成本；在所購建的固定資產達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計入當期財務費用。（3）資本化金額的計算方法：每一會計期間利息資本化金額系根據至當期末止購建固定資產累計支出按月加權平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權平均利率）計算得出。16、無形資產計價及攤銷方法：（1） 無形資產的計價A、購入的無形資產按實際支付的價款入賬；B、投資者投入的無形資產按投資各方確認的價值入賬；C、自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用入賬，開發(fā)過程中發(fā)生的費用計入當期損益。D、接受捐贈的無形資產，根據捐贈者提供的有關憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費計價；或按同類資產的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費計價。（2） 無形資產的攤銷方法無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。（3） 無形資產的攤銷年限無形資產的攤銷年限為預計使用年限，如預計使用年限超過了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按不超過合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷；B、合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限的期限平均攤銷；C、合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，按二者孰短的原則平均攤銷； D、合同沒有規(guī)定受益年限且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過10年的期限平均攤銷。（4） 無形資產減值準備年度終了，根據各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于無形資產帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提無形資產減值準備。A、當存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產的減值準備：1）無形資產已被其他新技術所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經濟利益的能力受到重大不利影響；2）無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；3）無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；4）其他足以證明無形資產實際上已經發(fā)生了減值的情形。B、當存在下列一項或若干項情況時，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益： 1）無形資產已被其他新技術所替代，并且已無使用價值和轉讓價值；2）無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經濟利益；3）其他足以證明無形資產已喪失了使用價值和轉讓價值的情形。17、長期待攤費用攤銷方法：（1）長期待攤費用按實際成本計價。（2）開辦費發(fā)生時先在長期待攤費用中歸集，在開始生產經營的當月一次計入損益；固定資產大修理支出在大修理間隔期內平均攤銷；租入固定資產改良支出在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷；其他長期待攤費用在受益期內平均攤銷。18、應付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計賬，債券面值與實際收到價款的差額計入債券溢價或折價，債券溢價或折價在存續(xù)期內按直線法攤銷，利息按權責發(fā)生制原則按期計提。19、收入確認的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施控制；與交易相關的經濟利益很可能流入；相關收入和成本能夠可靠地計量；同時滿足上述條件時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益。（2）提供勞務收入：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入。如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。其中廣告收入在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時予以確認，廣告的制作收入在年度終了時根據項目的完成程度確認。 （3）讓渡資產使用權收入：在與交易相關的經濟利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。20、所得稅的會計處理方法：本公司所得稅的會計處理采用應付稅款法，即將本期稅前會計利潤調整為應稅所得額，在當期確認所得稅費用。21、主要會計政策、會計估計變更的說明本年度如發(fā)生會計政策、會計估計變更，應披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況、經營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應說明理由。22、重大會計差錯更正的說明說明公司重大會計差錯的內容和更正金額、原因及其影響。23、合并會計報表的編制方法本公司根據財政部財會字199511號關于印發(fā)的通知和企業(yè)會計制度的有關規(guī)定編制合并會計報表。（1）合并范圍：本公司直接或間接擁有50%以上（不含50%）權益性資本或被本公司實際控制的被投資企業(yè)。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表為基礎，除內部債權債務、權益性資本投資與子公司所有者權益、投資收益與子公司利潤分配、內部銷售事項等抵銷外，其余相同項目的資產、負債、權益、收入、成本、費用等項目逐項合并。（3）本公司編制合并會計報表時，已將合營企業(yè)合并在內，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產、負債、收入、費用、利潤等予以合并。三、稅項1、增值稅：本公司商品銷售繳納增值稅，適用稅率為17%、13%；2、營業(yè)稅：本公司除商品銷售之外的各項收入繳納營業(yè)稅，其中：營業(yè)稅率為5%； 3、城市維護建設稅和教育費附加：分別按增值稅、營業(yè)稅稅額的5%和5%計繳。4、所得稅：按33%稅率計征上繳。5、稅負減免：減免稅負名稱批準機關文號減免幅度有效期限所得稅增值稅營業(yè)稅其他稅 四、控股子公司及合營企業(yè)（1） 本公司所控制的所有子公司及合營企業(yè)的全稱、業(yè)務性質、注冊資本、經營范圍、本公司對其實際投資額和所占權益比例等情況如下：子公司及合營企業(yè)全稱業(yè)務性質注冊資本經營范圍實際投資額所占權益比例（2）未納入合并會計報表范圍的子公司，應明確說明原因及對財務狀況的影響。（3）對納入合并范圍但母公司持股比例未達到50%以上的子公司，應說明納入合并范圍的原因。（4）公司報告期內合并報表范圍如發(fā)生變更，應披露變更的內容、原因。若發(fā)生購買、轉讓股權而增加控股子公司、合營企業(yè)的情況，應說明每個新增或轉讓股權的購買日及其確定方法。（5）按照比例合并方法進行合并的公司，應特別說明。 五、合并會計報表項目注釋非經常報表項目、名稱反映不出其性質或內容的報表項目、金額異?；蚰甓乳g變動異常的報表項目（如兩個期間的數(shù)據變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產總額5%或報告期利潤總額10%以上的），應說明該項目的具體情況及變動原因。1、 貨幣資金種 類幣 種期末數(shù)期末原幣金額折合率期初數(shù)現(xiàn)金人民幣美元港幣銀行存款人民幣美元港幣其他貨幣資金合 計注：有抵押、凍結等對變現(xiàn)有限制或存放在境外、或有潛在回收風險的款項應單獨說明。2、短期投資類 別期末數(shù)期初數(shù)報表日市價投資金額跌價準備投資金額跌價準備股權投資其中：股票投資債券投資其中：國債投資其他債券投資其他投資委托貸款本金委托貸款利息合 計 注1：說明短期投資跌價準備的增減變動情況，計提短期投資跌價準備所選用的證券期末市價的資料來源。 注2：其他投資項下對某一投資對象的投資額占短期投資總額10%（含10%）以上的，還應分別披露資金投入時間和所得收益等。注3：對流動性差的證券投資市價來源需特別說明。注4：說明投資變現(xiàn)的重大限制。若不存在上述情況，也應予以說明。注5：應單獨說明本項目中1年內到期的委托貸款的本金、利息、受托人名稱及計提的減值準備金額。 3、應收票據 種 類期末數(shù)期初數(shù)（出票單位出票日期到期日）銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計 注：已用于質押的商業(yè)承兌匯票，應單獨列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項。4、應收股利單位名稱期末數(shù)期初數(shù)（性質或內容）（列示明細項目）合 計注：對其中金額較大的，應說明其性質或內容。5、應收利息單位名稱期末數(shù)期初數(shù)（性質或內容）（列示明細項目）合 計注：對其中金額較大的，應說明其性質或內容。6、應收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金額比例（%）計提比例%壞賬準備金1年以內12年23年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同），應單獨說明計提的比例及理由。注2：以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性。注3：對某些金額較大或賬齡較長的應收賬款不計提壞賬準備，或計提壞賬準備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實際沖銷的應收賬款性質、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關聯(lián)交易產生的，還應單獨披露。注5：應收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。注6：列示應收賬款項目欠款金額前五名金額合計，及占應收賬款總額的比例。7、其他應收款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金1年以內12年23年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同），應單獨說明計提的比例及理由。注2：以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性。注3：對某些金額較大或賬齡較長的其他應收款不計提壞賬準備，或計提壞賬準備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實際沖銷的其他應收款性質、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關聯(lián)交易產生的，還應單獨披露。注5：其他應收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。注6：金額較大的其他應收款，應說明其性質或內容。注7：列示其他應收款項目欠款金額前五名的金額合計，及占其他應收款總額的比例。8、預付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回原因1年以內12年23年3年以上合 計注1：預付賬款中如有預付持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，應單獨列示。注2：賬齡超過一年的預付賬款，應說明未收回的原因。9、應收補貼款單位名稱期末數(shù)期初數(shù)性質或內容（列示明細項目）合 計注：應收補貼款已經 批準，批準文號 。10、存貨項 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價準備金 額跌價準備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品合 計 注：說明存貨跌價準備的增減變動情況，并說明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據。 11、待攤費用類 別期末數(shù)期初數(shù)期末結存余額的原因租賃費修理費保險費低值易耗品攤銷其他合 計12、一年內到期的長期債權投資（1）一年內到期的長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末余額合 計（2）一年內到期的其他債權投資投資種類初始投資成本年利率到期日本期利息累計應收利息期末余額合 計13、其他流動資產項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內容列示明細）合 計注：金額較大的其他流動資產，應列示其內容和金額。14、長期股權投資（1）長期股權投資項 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值準備金額減值準備對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資其他股權投資合 計（2）長期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位注冊資本比例初始投資成本減值準備期末市價小 計注：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。（3）其他股權投資被投資單位名稱投資期限占被投資單位注冊資本比例投資金額減值準備小 計注1：若實際投資比例與注冊資本比例不一致，應予以披露并說明原因。注2：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。注3：若股權投資采用權益法核算，還應列示下表：被投資單位名稱初始投資額追加投資額被投資單位權益增減額分得的現(xiàn)金紅利額累計權益增減額期末余額小 計注：說明被投資單位與公司會計政策的重大差異，投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制等。（4）股權投資差額被投資單位名稱初始金額形成原因攤銷期限本期攤銷額攤余價值小 計15、長期債權投資（1）長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末余額減值準備小 計注1：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。 注2：期初數(shù)、期末數(shù)變動幅度在30%以上，或占公司報表日資產總額5% 或報告期利潤總額10%以上的，應說明該項目的具體情況及變動原因。（2）其他債權投資投資單位初始投資成本年利率到期日應計利息累計應收利息期末余額減值準備小 計注：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。16、固定資產固定資產原值固定資產類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計注1：固定資產中如有在建工程轉入、出售、置換、抵押或擔保等情況，應予以說明。注2：融資租賃固定資產應披露每類租入資產的賬面原值、累計折舊、賬面凈值；經營租賃固定資產應披露每類租出資產的賬面價值。累計折舊 固定資產類別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計凈 值固定資產減值準備 固定資產類別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)計提原因房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計 注：說明固定資產減值準備的增減變動情況及計提的原因。 17、工程物資工程物資項目期末余額期初余額合 計18、在建工程工程項目合 計預算數(shù)期初數(shù)其中：借款費用資本化金額本期增加其中：借款費用資本化金額本期轉入固定資產其中：借款費用資本化金額其他減少數(shù)其中：借款費用資本化金額期末數(shù)其中：借款費用資本化金額資金來源*工程投入占預算的比例*在建工程減值準備：*期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計提原因*注 1：用于確定資本化金額的資本化率應單獨披露。 2：資金來源應區(qū)分募股資金、金融機構貸款和其他來源等。 3：說明在建工程減值準備的增減變動情況及計提的原因。 19、固定資產清理固定資產名稱期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計 注1：說明各項固定資產轉入清理的原因。20、無形資產類 別取得方式原始金額期初余額本期增加額本期轉出額本期攤銷額累計攤銷額期末余額剩余攤銷年限房屋使用權土地使用權專利權非專利技術商標權商 譽其 他合 計 注1：對于在報告期內發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產，若該 資產原始價值是以評估值作為入賬依據的，還應披露評估機構、評估方法。無形資產減值準備類 別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)計提原因房屋使用權土地使用權專利權非專利技術商標權商 譽其 他合 計 注：說明各項無形資產減值準備的增減變動情況及計提的原因。 21、長期待攤費用項 目原始金額期初余額本期增加本期攤銷累計攤銷期末余額剩余攤銷年限租入固定資產改良支出固定資產大修理支出其他遞延支出合 計 22、其他長期資產項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內容列示明細）合 計23、短期借款借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質押貸款合 計 注1：對已到期未償還的借款，應按下表格式列示：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途未按期償還原因預計還款期合 計 注2：對已到期未償還的借款，還應在期后事項中反映報表日后是否已償還。24、應付票據票據種類期末數(shù)期初數(shù)本年內將到期的金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計25、應付帳款債權人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質或內容注1：說明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應說明。注2：賬齡超過三年的大額應付賬款，應說明未償還的原因，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。26、預收帳款債權人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質或內容注1：說明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應說明。注2：賬齡超過一年的預收賬款，應說明未結轉的原因。27、應付工資內容期末數(shù)期初數(shù)未付工資原因注：應付工資中屬于拖欠性質或工效掛購的，應單獨披露。 28、應付股利投資單位名稱期末數(shù)期初數(shù)未付原因合 計29、應交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅增值稅營業(yè)稅消費稅城建稅關稅房產稅土地使用稅車船使用稅個人所得稅合 計注1：對于超過法定納稅期限的，應列示主管稅務機關的批準文件。注2：如果各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅，應說明所執(zhí)行的所得稅稅率。30、其他應交款類 別計繳標準期末數(shù)期初數(shù)性質（列示明細）小 計31、其他應付款債權人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質或內容注1：說明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應說明。注2：賬齡超過三年的大額其他應付款，應說明未償還的原因，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。注3：金額較大的其他應付款，也應說明其性質或內容。32、預提費用類 別期末數(shù)期初數(shù)期末結存余額的原因租賃費修理費保險費利息其他合 計33、預計負債類 別期末數(shù)期初數(shù)涉及單位及關系對外提供擔保商業(yè)承兌票據貼現(xiàn)未決訴訟產品質量保證其他合 計34、一年內到期的長期負債（1）一年內到期的長期借款借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質押貸款合 計 注：對已到期未償還的借款，應說明原因，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。（2）一年內到期的應付債券債券種類債券期限發(fā)行日期面值總額溢價（折價）額應計利息總額期末余額（列示明細）合 計注1：如有債券溢價、折價，應說明攤銷方法、攤銷期限。注2：對可轉換公司債券應說明轉股條件等情況。（3）一年內到期的長期應付款種 類期限初始金額應計利息期末余額（列示明細）合 計35、其他流動負債項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內容列示明細）合 計注：金額較大的其他流動負債，應列示其內容和金額。36、長期借款 借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質押貸款合 計 37、應付債券債券種類債券期限發(fā)行日期面值總額溢價（折價）額應計利