CPA《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)解讀第09章-票據(jù)與支付結(jié)算法律制度05.doc

高頓財(cái)經(jīng)CPA培訓(xùn)中心第二單元 商業(yè)匯票【考點(diǎn)4】匯票的承兌（P354）【解釋】票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌、保證四種。其中，只有遠(yuǎn)期商業(yè)匯票才涉及承兌的問(wèn)題。1.提示承兌期限（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌（2）見(jiàn)票后定期付款的匯票：自出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌【解釋】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人將喪失對(duì)“出票人”以外的前手的追索權(quán)。2.付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，應(yīng)視為拒絕承兌。3.承兌的記載事項(xiàng)（1）絕對(duì)必要記載事項(xiàng)承兌行為的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)包括承兌文句（“承兌”字樣）以及簽章。【解釋】承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響“其他”符合規(guī)定簽章的效力。（2）相對(duì)必要記載事項(xiàng)承兌日期屬于相對(duì)必要記載事項(xiàng)。如果未記載承兌日期的，則以承兌人收到提示承兌的匯票之日起的第3日為承兌日期。4.附條件的承兌付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”（而非所附條件無(wú)效）?！鞠嚓P(guān)鏈接1】票據(jù)保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接2】背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書(shū)行為本身的效力。5.承兌的法律效力（2005年案例分析題、2011年案例分析題）（1）承兌人是匯票上的主債務(wù)人，承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額。（2）承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。（3）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除，在持票人作出說(shuō)明后，承兌人仍應(yīng)向持票人付款。（4）持票人即使未按期提示付款或者依法取證，也不喪失對(duì)承兌人的追索權(quán)?！鞠嚓P(guān)鏈接1】商業(yè)匯票的持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，將喪失對(duì)“出票人、承兌人”以外的前手的追索權(quán)。【相關(guān)鏈接2】商業(yè)匯票的持票人不能出示相關(guān)證明（如退票理由書(shū)）的，將喪失對(duì)“出票人、承兌人”以外的前手的追索權(quán)。6.支票和銀行承兌匯票的主要區(qū)別（2006年多選題）（1）出票時(shí)的記載事項(xiàng)不同支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。銀行承兌匯票的金額、收款人名稱(chēng)，不能授權(quán)補(bǔ)記；未記載的，該匯票無(wú)效。（2）出票人資金不足支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務(wù)人）不會(huì)墊款。銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，銀行必須無(wú)條件當(dāng)日足額付款。（3）超過(guò)法定提示付款期限時(shí)支票的持票人自出票日起超過(guò)10日提示付款的，銀行不予付款。銀行承兌匯票的持票人自到期日起超過(guò)10日提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行（主債務(wù)人）仍應(yīng)繼續(xù)付款。（4）票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)效不同支票的持票人對(duì)出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票之日起6個(gè)月不行使而消滅。銀行承兌匯票的持票人對(duì)出票人的票據(jù)權(quán)利，自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅?！纠}多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票與支票區(qū)別的表述中，正確的有（ ）。（2006年）A.匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)辈豢杀硶?shū)轉(zhuǎn)讓B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票之分，支票則均為見(jiàn)票即付C.匯票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為2年，支票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效則為6個(gè)月D.匯票上的收款人可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，支票則不能授權(quán)補(bǔ)記【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng)A：填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和現(xiàn)金支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)渌睋?jù)均可背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬?）選項(xiàng)D：支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，匯票、本票的金額、收款人名稱(chēng)不得由出票人授權(quán)補(bǔ)記。【考點(diǎn)5】匯票的保證（P355）1.票據(jù)保證的記載事項(xiàng)（1）絕對(duì)必要記載事項(xiàng)票據(jù)保證的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)包括3項(xiàng)：保證文句（表明“保證”的字樣）、保證人的名稱(chēng)和住所、保證人簽章?！窘忉?】（1）出票人的簽章不符合規(guī)定的，整個(gè)票據(jù)無(wú)效；（2）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響“其他”符合規(guī)定簽章的效力；（3）背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響“其前手”符合規(guī)定簽章的效力?！窘忉?】票據(jù)保證是一種票據(jù)行為，必須“在票據(jù)上”記載有關(guān)事項(xiàng)，才能發(fā)生票據(jù)保證的效力。如果保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定。因此，未在票據(jù)上進(jìn)行記載，而是另行約定對(duì)特定票據(jù)債務(wù)人的票據(jù)債務(wù)提供保證的，可以具有民法上的保證的效力，但是并不發(fā)生票據(jù)保證的效力。（2012年案例分析題）【相關(guān)鏈接】以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。（2）相對(duì)必要記載事項(xiàng)未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。未記載保證日期的，出票日期為保證日期。表94出票日期絕對(duì)事項(xiàng)付款日期相對(duì)事項(xiàng)（未記載的，視為見(jiàn)票即付）背書(shū)日期相對(duì)事項(xiàng)（未記載的，視為匯票到期日前背書(shū)）承兌日期相對(duì)事項(xiàng)（未記載的，以承兌人收到提示承兌的匯票之日起的第3日為承兌日期）保證日期相對(duì)事項(xiàng)（未記載的，以出票日期為保證日期）2.保證責(zé)任（1）匯票保證人與被保證人負(fù)有同一責(zé)任，持票人對(duì)被保證人可以主張的任何票據(jù)權(quán)利，均可向保證人行使，票據(jù)保證人不享有先訴抗辯權(quán)。（2）保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任，即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。（4）保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)“被保證人及其前手”行使追索權(quán)。3.如果被保證人的債務(wù)因“形式要件”的欠缺而無(wú)效，保證人也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；如果被保證人的債務(wù)因“實(shí)質(zhì)要件”的欠缺而無(wú)效（如當(dāng)事人欠缺民事行為能力、簽章偽造），則不影響票據(jù)保證的效力。【考點(diǎn)6】匯票的付款（P357）1.提示付款期限（1）見(jiàn)票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款（2）定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)向承兌人（付款人）提示付款【解釋】商業(yè)匯票的持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，將喪失對(duì)“出票人、承兌人”以外的前手的追索權(quán)。2.付款人的審查義務(wù)付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書(shū)的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件?！窘忉尅咳绻硶?shū)不連續(xù)，或者持票人因票據(jù)行為之外的原因（例如法人合并）而取得票據(jù)權(quán)利，還應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)。3.錯(cuò)誤付款（1）善意且無(wú)重大過(guò)失的錯(cuò)誤付款如果付款人不知道提示付款人并非票據(jù)權(quán)利人，并且因?yàn)闊o(wú)過(guò)失或者輕過(guò)失而不知情，則付款人的付款行為與一般的付款具有相同的效力，即全部票據(jù)關(guān)系消滅。真正票據(jù)權(quán)利人的票據(jù)權(quán)利也因此而消滅，其只能根據(jù)民法上的侵權(quán)責(zé)任制度或者不當(dāng)?shù)美贫认颢@得票據(jù)金額的當(dāng)事人主張權(quán)利。（2）惡意或者重大過(guò)失的錯(cuò)誤付款如果付款人未盡審查義務(wù)，對(duì)不符合法定形式的票據(jù)付款，或者存在惡意或者重大過(guò)失而付款的，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。也就是說(shuō)，票據(jù)關(guān)系并不因此而消滅，真正票據(jù)權(quán)利人的票據(jù)權(quán)利仍然