信息化時代財務(wù)管理的創(chuàng)新之道.doc

信息化時代財務(wù)管理的創(chuàng)新之道 曲振波 （中海油能源發(fā)展股份有限公司管道工程分公司天津） 摘要：本文主要分析了現(xiàn)狀下對企業(yè)CFO和財務(wù)組織提出的新挑戰(zhàn)和轉(zhuǎn)型要求。 關(guān)鍵詞：cfo；財務(wù)組織；效率；轉(zhuǎn)型 目前，全球經(jīng)濟環(huán)境的不景氣對中國實體經(jīng)濟的影響已開始顯現(xiàn)，身居企業(yè)財務(wù)負責人要職的CFO（首席財務(wù)官）的責任與壓力可想而知：CFO及財務(wù)組織不僅要應(yīng)對各種緊急的資本措施、企業(yè)資產(chǎn)流動性與資金管理能力的挑戰(zhàn)，還要面對市場的多變性和不確定性，更為頻繁地參與探討如供應(yīng)鏈、定價、生產(chǎn)力和盈利能力方面的預(yù)測、風險管理和戰(zhàn)略決策等事宜，以事實為依據(jù)來發(fā)表見解，并參與企業(yè)決策的制定。 一、財務(wù)新要求：提高財務(wù)績效和業(yè)務(wù)洞察力 通過分析CFO的回應(yīng)以及客觀的財務(wù)指標，發(fā)現(xiàn)了兩種與卓越績效緊密聯(lián)系的主要能力：財務(wù)效率和業(yè)務(wù)洞察力。財務(wù)效率即數(shù)據(jù)和流程在所有財務(wù)職能中的通用程度；業(yè)務(wù)洞察力即為實現(xiàn)優(yōu)化、進行規(guī)劃和提供前瞻性見解而專用的財務(wù)、技術(shù)及分析能力的成熟度。 責任與壓力面前，CFO及財務(wù)組織是否已經(jīng)作好準備？讓我們看看埃森哲公司xx年全球CFO調(diào)研的結(jié)果，這是一個由2000名CFO及高級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人參與調(diào)研而得出的結(jié)論：CFO及財務(wù)組織在降低企業(yè)成本、加快決策制定速度以及提高對外部利益相關(guān)者的信息透明度方面，成效提升緩慢。超過45%的CFO表示，財務(wù)組織在戰(zhàn)略、信息整合及風險和機遇管理領(lǐng)域取得的成效不佳，執(zhí)行效果永遠跟不上期望值。 如何培養(yǎng)業(yè)務(wù)洞察能力呢？CFO作為公司的價值整合者，除擁有唯一正確的財務(wù)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)之外，還必須有能力參與到公司績效與計劃的體系中，并發(fā)表對業(yè)績增長和效益洞察的見解。也就是說，財務(wù)組織需要將“我們可以采取什么運營措施”的問題轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔覀儜?yīng)當怎樣做”，這是兩個截然不同的問題。 對于處在國際化進程中的中國企業(yè)的財務(wù)部門，要滿足上述要求，最應(yīng)該進行的就是財務(wù)轉(zhuǎn)型，借鑒國際成熟企業(yè)財務(wù)管理的最佳實踐和轉(zhuǎn)型經(jīng)驗，設(shè)計一個較為完善的財務(wù)管理模型，確定財務(wù)轉(zhuǎn)型的重點，使財務(wù)部門角色朝著先進、合理的方向改善。 二、戰(zhàn)略藍圖：組織轉(zhuǎn)型、信息整合、財務(wù)計劃轉(zhuǎn)型 財務(wù)轉(zhuǎn)型是指一個企業(yè)的財務(wù)部門在財務(wù)戰(zhàn)略、角色定位、組織結(jié)構(gòu)和操作流程等方面的全方位轉(zhuǎn)變，以及財務(wù)組織在信息系統(tǒng)等技術(shù)支持下所進行的職能定位、組織結(jié)構(gòu)、人力資源等全方位優(yōu)化。 如果沒有清晰的路線圖，財務(wù)轉(zhuǎn)型及財務(wù)運營提升則會變得復(fù)雜而具有挑戰(zhàn)性。面對CFO所經(jīng)常詢問的“我們該從何處出發(fā)”的問題，埃森哲提供了從財務(wù)組織轉(zhuǎn)型、財務(wù)信息整合到財務(wù)計劃轉(zhuǎn)型的一整套循環(huán)優(yōu)化的財務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略藍圖，并提供全面的財務(wù)轉(zhuǎn)型咨詢服務(wù)，幫助CFO及財務(wù)組織不斷優(yōu)化績效管理，提升自身價值，最終實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型。 1財務(wù)組織運行模式轉(zhuǎn)型 我們建議將財務(wù)組織人員配備出四種類型，它們分別是財務(wù)共享中心（SSC）、業(yè)務(wù)單元財務(wù)（BUFA）、優(yōu)秀技術(shù)中心（COE）和總部財務(wù)（HQFin）。下面簡單解釋一下這四種類型的主要工作內(nèi)容。 財務(wù)共享中心（SSC）一是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計和報告業(yè)務(wù)管理方式。它的是將不同國家、地點的實體的會計業(yè)務(wù)拿到一個SSC（共享服務(wù)中心）來記賬和報告，這樣做的好處是保證了會計記錄和報告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、而且由于不需要在每個公司和辦事處都設(shè)會計，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本。其最初源于一個很簡單的想法：將集團內(nèi)各分公司的某些事務(wù)性的功能（如會計賬務(wù)處理、員工工資福利處理等）集中處理，以達到規(guī)模效應(yīng)，降低運作成本。目前，眾多財富500強公司都已引入、建立“共享服務(wù)”運作模式。根據(jù)埃森哲公司（Aenture）在歐洲的調(diào)查，30多家在歐洲建立“財務(wù)共享服務(wù)中心”的跨國公司平均降低了30%的財務(wù)運作成本。 業(yè)務(wù)單元財務(wù)（BUFA）它更多的是業(yè)務(wù)決策支持工作。這部分財務(wù)人員主要是與組織的業(yè)務(wù)單元緊密配置在一起，側(cè)重于業(yè)務(wù)單元的業(yè)績和公司價值的最大化。由于我們把基礎(chǔ)的核算工作抽離到共享服務(wù)中心，那么在業(yè)務(wù)單元中則更多地體現(xiàn)為對業(yè)務(wù)的分析和支持，主要工作是業(yè)績管理、計劃和預(yù)測、財務(wù)分析、內(nèi)部控制，以及提供采購、生產(chǎn)和銷售的決策支持工作，體現(xiàn)了分散的特點。 優(yōu)秀技術(shù)中心（COE）它們也是某種程度的集中，這種集中同財務(wù)共享服務(wù)集中的區(qū)別在于技術(shù)含量和標準化程度不太一樣，更像是專家組的工作。這樣的工作主要包括審計、風險管理、資產(chǎn)管理、收購兼并、資金管理、稅務(wù)等，大部分財務(wù)專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的工作都落在這個區(qū)間。 總部財務(wù)（HQF）公司財務(wù)管理職能的最高決策部門，負責制定公司整體的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、制度、規(guī)定和政策，確保公司財務(wù)管理整體的有效性和效率。這種新的管理模式以最適合的成本，將最適合的工作放到最適合的地方，同時吸收了財務(wù)分散和集中的各自優(yōu)點，并去除了其弊端。 在明確了財務(wù)管理的角色和核心能力之后，新型的財務(wù)管理體系在財務(wù)組織運行模式與核心能力支持下，向價值整合者延伸。這種財務(wù)管理模式的改變在企業(yè)中并不是獨立存在的。隨著公司的發(fā)展，公司的IT、人力資源、銷售管理等多種職能部門都呈現(xiàn)了這樣的變化。新的財務(wù)組織遵循了“集中的更集中，分散的更分散”的原則，最終實現(xiàn)提高財務(wù)核算的效率、控制相關(guān)風險和降低相關(guān)成本的目標。 2公司財務(wù)信息整合轉(zhuǎn)型 公司要實現(xiàn)財務(wù)信息整合的轉(zhuǎn)型，CFO要成為公司信息的整合者，這是實現(xiàn)財務(wù)共享模式和提高工作效率的基礎(chǔ)工作，也為下一步的財務(wù)計劃轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。 為實現(xiàn)公司財務(wù)信息整合轉(zhuǎn)型，CFO及財務(wù)組織需要建立統(tǒng)一的核算管理平臺，提高整體核算水平，增加集團的協(xié)同度、凝聚力和向心力。通過建立共享服務(wù)中心，逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)人員由過去的記賬員向財務(wù)管理人員轉(zhuǎn)型的目標。對流程進行端到端的優(yōu)化設(shè)計，實現(xiàn)全流程最優(yōu)。通過建設(shè)掃描電子系統(tǒng)將單據(jù)全部電子化，使得交易處理、費用審核與業(yè)務(wù)結(jié)算工作全部分區(qū)域集中，同時也實現(xiàn)了區(qū)域的稅務(wù)單據(jù)集中處理。通過對與核算相關(guān)的系統(tǒng)進行規(guī)劃，對涉及系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換要求進行系統(tǒng)梳理，盡可能減少手工操作，提高效率。CFO如能將信息整合的工作做好，財務(wù)組織將會大規(guī)模地提高效率、降低成本，并且通過標準化加強控制，減少內(nèi)部沖突。 3財務(wù)計劃績效體系轉(zhuǎn)型 在公司財務(wù)信息整合的基礎(chǔ)上，CFO應(yīng)進一步優(yōu)化財務(wù)計劃體系建立集公司戰(zhàn)略方向、計劃、績效、預(yù)測和財務(wù)分析功能為一體的財務(wù)計劃，加強分析與目標執(zhí)行能力的建設(shè)，提高公司整體的價值掌控和業(yè)務(wù)洞察力。 擁有高財務(wù)計劃績效的企業(yè)，作決策時所依賴的不再是孤立的數(shù)據(jù)，而是廣泛的信息網(wǎng)絡(luò)，不再是回顧性信息，而是前瞻性信息。CFO及財務(wù)組織可以通過業(yè)務(wù)分析，從看起來毫不相干的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)內(nèi)在聯(lián)系，分析未來趨勢，幫助企業(yè)作出快速的業(yè)務(wù)決策，以提高生產(chǎn)率，帶來更多的業(yè)務(wù)價值，并能夠?qū)I(yè)務(wù)風險進行預(yù)測和管理。 由于業(yè)務(wù)合并和經(jīng)濟緊張局勢的蔓延，EXXONMOBIL意識到提高財務(wù)管理效率的重要性。xx年，EXXONMOBIL啟動了第二階段財務(wù)轉(zhuǎn)型，專注于實現(xiàn)業(yè)務(wù)洞察力，其中包括成本會計、計劃、預(yù)算、預(yù)測、資金轉(zhuǎn)移定價，以及風險度量與控制。該公司實施了一個整合式企業(yè)績效模型，將其多維盈利能力視圖、根據(jù)風險調(diào)整的績效報告、整合預(yù)算以及基于