銀行管理論文-集團性客戶的信貸風險問題.doc

銀行管理論文-集團性客戶的信貸風險問題摘要：集團性客戶相對于單個客戶，在給銀行帶來較大經(jīng)濟利益的同時也蘊藏著巨大的風險，這類風險主要源自三個方面，一是客戶，二是銀行，三是社會。集團性客戶由于在品牌效益、抗御市場風險能力等方面存在著優(yōu)勢，是各家銀行市場營銷的重點。但在激烈的市場競爭中，集團性客戶同樣存在優(yōu)勝劣汰的情況，更有一些集團性客戶在自身利益與銀行利益發(fā)生沖突時，利用其股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，通過不正常的資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)權(quán)變動等形式逃廢銀行債務(wù)，從而使銀行的信貸管理面臨新的課題。一、集團性客戶的分類集團性客戶是指以資本或契約為紐帶，以集團章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。實踐中集團性客戶的類型較為復(fù)雜：從集團成員聯(lián)結(jié)方式看，我國企業(yè)集團主要有三種形式：其一，契約式聯(lián)結(jié)的企業(yè)集團。即參加企業(yè)集團的各成員之間，通過協(xié)議在自愿互利的原則下，發(fā)揮各方優(yōu)勢，形成集團統(tǒng)一管理權(quán)。其二，股權(quán)式的企業(yè)集團。即以資本作為紐帶，通過集團母公司對集團成員單位的股權(quán)占有而實現(xiàn)對成員的統(tǒng)一管理。其三，家族式企業(yè)集團。從形成原因上還可分為：1.行業(yè)轉(zhuǎn)軌型。融經(jīng)營與管理為一體的政府行業(yè)管理部門按國家政策要求分為一個或若干個企業(yè)集團；2.市場發(fā)展型。為提高市場競爭力，以強勢企業(yè)為基礎(chǔ)，通過兼并或重組形成企業(yè)集團；3.政府推動型。地方政府以行政手段對轄屬企業(yè)進行組合。二、集團性客戶信貸風險解析銀行通過對集團性客戶的支持，可以有效優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本，增加經(jīng)營效益。但是集團性客戶相對于單個客戶，在給銀行帶來較大經(jīng)濟利益的同時也蘊藏著巨大的風險。集團性客戶信貸風險主要來自于三方面：（一）客戶方面1.集團性客戶經(jīng)營規(guī)模大以及由此派生的因素容易誘發(fā)信貸風險。一些集團性客戶經(jīng)營規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，使包括銀行在內(nèi)的外部機構(gòu)很難在短時間內(nèi)對其經(jīng)營狀況真實性做出較為準確的估價，此其一。其二，跨行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）經(jīng)營是集團性客戶的普遍現(xiàn)象，客觀上加大了銀行信貸資產(chǎn)遭受行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）風險的可能性。其三，大部分集團性客戶跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內(nèi)融資和對外融資通盤運籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體分離，大大增加了銀行貸后監(jiān)管的難度。2.有些集團性客戶核心層經(jīng)營管理粗放。規(guī)?；瘮U張使一些企業(yè)草率進行新項目投資決策，涉及本身不熟悉的行業(yè)，缺乏科學(xué)論證，容易導(dǎo)致投資失誤。有些集團性客戶財務(wù)混亂，母公司賬務(wù)報告未披露成員單位間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔保情況等，形成財務(wù)“泡沫”，易誘發(fā)經(jīng)營風險，進而產(chǎn)生信貸風險。3.有些集團性客戶現(xiàn)代企業(yè)制度不完善。主要表現(xiàn)在：一是在法律上缺乏產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，采取重復(fù)驗資、先出資后抽逃等手段虛增資產(chǎn)，母公司與子公司無資金上控股或參股關(guān)系。二是母公司與子公司人格混同。三是法人治理結(jié)構(gòu)欠缺。母公司設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事會，子公司則沒有，母公司直接調(diào)配子公司的資產(chǎn)。還有的在改制過程中，故意采取硬性劃撥方法，將資金和優(yōu)良資產(chǎn)劃到相對優(yōu)良的成員企業(yè)中去，將不良資產(chǎn)和債務(wù)劃到相對劣質(zhì)的成員企業(yè)中去，通過關(guān)聯(lián)交易，達到逃廢債務(wù)的目的。4.公司架構(gòu)下股東與債權(quán)人對公司的影響力存在差異。股東期望通過公司經(jīng)營活動使資本在保值前提下實現(xiàn)最大增值。銀行作為公司的債權(quán)人，僅以其與公司的經(jīng)濟合同關(guān)系來保障其債權(quán)利益。在公司盈利、正常經(jīng)營時，股東及債權(quán)人的利益較易協(xié)調(diào)，在公司經(jīng)營困難、虧損時，公司股東特別是大股東，有可能利用股東權(quán)帶來的優(yōu)勢，操縱公司的經(jīng)營活動，維護股東利益，損害債權(quán)人利益。（二）銀行方面1.對集團性客戶的認識存在誤區(qū)。一是對集團性客戶的經(jīng)營風險認識不足，盲目迷信企業(yè)集團，對其行業(yè)風險、政策風險、經(jīng)營風險、管理能力不足風險認識不夠，把集團性客戶簡單等同于優(yōu)良客戶，導(dǎo)致降低貸款條件，放款把關(guān)不嚴；二是對集團性客戶的法律風險認識不夠，偏好于對母公司貸款用于整個集團成員單位信貸需求，忽視了集團客戶中無論母公司還是子公司都是獨立法人，都應(yīng)獨立承擔民事責任的基本法律規(guī)范。2.對集團性客戶出現(xiàn)的新特點新問題應(yīng)對不及時，信貸管理制度相對滯后。一是普遍存在以單一客戶的管理方式管理集團客戶的現(xiàn)象，對集團客戶特殊性關(guān)注不足。二是對集團客戶的授信管理不規(guī)范，存在以母公司的信用等級、授信作為向子公司發(fā)放貸款依據(jù)的現(xiàn)象。三是對集團性客戶信貸管理粗放，貸前調(diào)查階段沒有將集團性客戶中各關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、投資關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、相互擔保作為貸前調(diào)查的內(nèi)容，貸后管理階段對貸款的流向缺乏必要的監(jiān)督。3.銀行間激烈競爭，助長了集團性客戶惡意逃避銀行監(jiān)督。商業(yè)銀行爭相介入，導(dǎo)致一些集團性客戶身價倍增，接受監(jiān)督的配合程度較差。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對企業(yè)資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使信貸監(jiān)督處于真空。另外，集團性客戶多頭開戶現(xiàn)象普遍，客觀上為企業(yè)集團轉(zhuǎn)移資金用途、逃廢銀行債務(wù)提供了便利條件。（三）社會方面社會監(jiān)督力量較弱，助長了一些企業(yè)的不守信用行為。盡管國家出臺了一系列法規(guī)和政策以打擊逃廢債行為，但是出于地方或部門的利益，一些地方司法機關(guān)對法人虛假出資、抽逃資金等行為打擊力度不夠，個別地方政府對本地企業(yè)逃廢債行為充當保護傘；一些社會中介機構(gòu)如注冊會計師事務(wù)所不認真履行職業(yè)準則，提供虛假的驗資報告和審驗結(jié)果等，約束企業(yè)誠信守法經(jīng)營的社會力量薄弱。三、集團性客戶信貸風險防范和化解策略（一）更新觀念，提高對集團性客戶風險的認識。首先要充分認識集團性客戶的經(jīng)營失誤風險、經(jīng)營周期風險和政策因素風險。一個行業(yè)有經(jīng)營周期，一個企業(yè)有生命周期，都要經(jīng)歷成長、成熟、衰退過程，因此，對集團性客戶的介入，同樣要堅持信貸效益性、安全性、流動性的原則。其次，樹立經(jīng)營風險與法律風險并重的觀念，在集團客戶開發(fā)和信貸調(diào)查、審查過程中落實法律審查制度，將法律風險防范于事前。（二）嚴格按照法人實體進行信用評級和授信。集團本身不是獨立的法人實體，不能作為銀行授信的對象或借款人和擔保人。因為公開統(tǒng)一授信要對企業(yè)發(fā)生實際的信用關(guān)系，所以公開授信的對象只能是具有獨立法人資格的經(jīng)濟實體，對企業(yè)集團只能是內(nèi)部統(tǒng)一授信。企業(yè)集團總體最高授信額度的確定，不得超過對其內(nèi)部單個法人客戶設(shè)定的最高授信額度之和。（三）嚴把貸前調(diào)查關(guān)，掌握集團性客戶整體及申請銀行信用成員企業(yè)的真實情況。1.加強集團性客戶的市場形勢、組織結(jié)構(gòu)、管理體制和注冊資本到位情況的分析。準確把握集團性客戶的主導(dǎo)產(chǎn)品市場競爭力、市場占有率，分析產(chǎn)品研究開發(fā)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。重點從品格、能力、資本、擔保、環(huán)境、事業(yè)的連續(xù)性等六個方面對其非財務(wù)指標進行考察。此外，一些持有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，因股東虛假出資、脫殼經(jīng)營等原因，一旦產(chǎn)生信用風險，在訴訟時，可能被法院認定不具有法人資格，對這樣的企業(yè)，不能發(fā)生信用關(guān)系。2.深化財務(wù)分析，核實集團整體和各成員的真實資產(chǎn)和財務(wù)狀況。集團性客戶的合并報表和承貸主體的財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)具備資格的注冊會計師事務(wù)所的審驗。對財務(wù)報表，應(yīng)重點審查近年來企業(yè)的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、成本費用率、資產(chǎn)收益率等主要指標的變化以及與同行業(yè)的比較情況，通過綜合分析查看其盈利能力、償債能力及營運能力，決定是否增加或減少信用額度。3.堅持“誰受信、誰承貸、誰用款”的原則，保證承貸主體與實際用款主體的統(tǒng)一。對不具有法人資格的分公司開展信貸業(yè)務(wù)，嚴格控制在總公司明確的書面授權(quán)范圍內(nèi)辦理。（四）嚴格審查審批，合理控制集團性客戶整體信用。1.按照商業(yè)銀行法和貸款通則的要求，執(zhí)行對同一客戶貸款余額不得高于商業(yè)銀行資本余額的10%，對最大前10家客戶貸款總額不得高于銀行資本總額50%的規(guī)定。單一客戶貸款需求量大時可采取銀團貸款模式來操作。并根據(jù)銀行的負債結(jié)構(gòu)來確定對單一品種、單一地區(qū)、單一產(chǎn)業(yè)貸款的比重和貸款期限，以控制流動性風險。2.對集團性客戶整體和個體信用應(yīng)綜合考慮。對集團成員企業(yè)進行信用審查時，不僅要考慮其自身經(jīng)營狀況和信譽水平，還要考慮其所在集團整體情況，防止控股股東“包裝”其業(yè)績，套取銀行資金。（五）加強對集團性客戶的貸后監(jiān)管。一是跟蹤企業(yè)資金流向，防止信貸資金在集團內(nèi)不同企業(yè)之間的隨意流動。二是提升對集團性客戶經(jīng)營層次，對一些特大型客戶，總、分行可直接經(jīng)營。三是對集團性客戶配備高水平的客戶經(jīng)理，賦予相對應(yīng)的權(quán)力與義務(wù)，參與決策審查系統(tǒng)，落實管理責任制。（六）采取措施，做好集團性客戶資產(chǎn)保全和盤活工作。1.依法辦理集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的擔保。首先，對集團公司與子公司、子公司與子公司之間相互提供抵押擔保的，要認真審查抵押物的權(quán)屬，抵押人必須是對抵押物依法享有所有權(quán)或處分權(quán)的企業(yè)。抵押物必須依法辦理抵押登記手續(xù)，對抵押物的價值不僅應(yīng)該估算現(xiàn)值，更應(yīng)預(yù)測其貸款到期時的價值預(yù)期和變現(xiàn)成本，從而根據(jù)實際確定合理的抵押率。其次，對相互間提供保證擔保的，注意研究子公司的章程，按其規(guī)定的程序和權(quán)限辦理擔保手續(xù)。對集團公司為子公司或參股公司提供擔保的，審查既有擔保和現(xiàn)有擔保的總額度，看其是否具有實際擔保能力。2.做好資產(chǎn)保全，避免債務(wù)懸空。母子公司之間、子公司與子公司之間或者其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以不合理的價格轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，企圖懸空銀行債務(wù)的，依據(jù)合同法的規(guī)定，行使撤銷權(quán)；集團公司對外投資或?qū)ψ庸咀①Y影響其自身償債能力的，可以其出資所形成的股權(quán)作為質(zhì)押，如集團公司長期占用子公司資金，或子公司長期占用集團公司資金，致使承貸主體喪失償債能力的，依法行使代位追償權(quán)。3.積極參與企業(yè)改制，協(xié)助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。企業(yè)的生命力直接關(guān)系銀行信貸資產(chǎn)的安全，對企業(yè)的改制、重組等行為，銀行要做出敏銳的反應(yīng)，以積極的姿態(tài)協(xié)助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，防止企業(yè)借改制之機逃廢銀行債務(wù)。（七）建立集團性客戶風險預(yù)警系統(tǒng)。可采用概率法、價值評估法、回歸分析法等風險估價方法，確定信貸風險大小。對有發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營穩(wěn)健、已建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客戶通過優(yōu)質(zhì)服務(wù)來維護；反之，要建立結(jié)構(gòu)性、市場性、預(yù)期性的退出機制，確保整體資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性。（八）建立和完善社會信用監(jiān)督體系。一是建立健全面向社會公開的企業(yè)信用信息庫和網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)，利用輿論工具，使失信者失去市場。二是利用人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及時掌握客戶與各家銀行信貸往來情況，定期召開金融行業(yè)聯(lián)席會議，對失信“黑名單”企業(yè)，停止辦理金融業(yè)務(wù)。三是工商