銀行管理論文-銀行信用風(fēng)險評估中的非財務(wù)分析.doc

銀行管理論文-銀行信用風(fēng)險評估中的非財務(wù)分析近年來，我國銀行業(yè)的重組改革呼聲很高，但對銀行重組的涵義卻認識不一。我國銀行業(yè)的重組往往局限于較窄的方面，通常被理解為銀行產(chǎn)權(quán)的變動。實際上，我國銀行業(yè)與國外先進同業(yè)之間的差距是多方面的。與其集中討論銀行的產(chǎn)權(quán)改革，不如從更廣泛的層面了解當(dāng)今國際銀行業(yè)發(fā)生的一些重大變革，并從這些重大變革中尋找我國銀行業(yè)實現(xiàn)突破性改革發(fā)展的思路。中國銀行業(yè)在目前形勢下，需要集中在健全的管制體系建設(shè)、業(yè)務(wù)管理流程的合理化和銀行戰(zhàn)略管理的突破等三個方面，才可能實現(xiàn)銀行整體的較大突破，縮短與國際先進同業(yè)的差距。一、當(dāng)今國際銀行業(yè)變革調(diào)整的主要方式及其意義當(dāng)今銀行業(yè)重大變革方式很多，如組織架構(gòu)重構(gòu)，業(yè)務(wù)及資產(chǎn)組合的調(diào)整，產(chǎn)權(quán)的改革等。各種變革調(diào)整方式的出發(fā)點和著力點不同，對各銀行的發(fā)展產(chǎn)生不同的效果。管理架構(gòu)的重構(gòu)，80年代末、90年代初在國際先進銀行曾經(jīng)普遍出現(xiàn)過。各銀行根據(jù)服務(wù)客戶理念的變化和信息管理技術(shù)的發(fā)展條件，對整個組織架構(gòu)進行調(diào)整。銀行組織架構(gòu)朝扁平化方向發(fā)展，地域化分割逐漸虛化，業(yè)務(wù)實現(xiàn)垂直化管理，銀行風(fēng)險管理的集中化程度提高。在這種架構(gòu)下，銀行可以很方便地根據(jù)客戶需要，在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一進行資源的調(diào)配，提高了銀行競爭力，也提高了對客戶的服務(wù)效率。業(yè)務(wù)的調(diào)整，銀行在發(fā)展過程中，依據(jù)自身的優(yōu)劣勢，在業(yè)務(wù)和地域上進行調(diào)整。這主要是出于新的發(fā)展戰(zhàn)略需要，在一些傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和地域上的進退收縮。傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)增長模式傾向立足于資產(chǎn)規(guī)模的擴張和機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)體系的延伸，因此，銀行總體業(yè)務(wù)量和機構(gòu)布局是銀行力量的主要體現(xiàn)。但現(xiàn)代銀行更注重資本的盈利能力和相對優(yōu)勢的發(fā)揮，更重視對客戶忠誠度的培養(yǎng)和客戶價值增值的管理。不斷調(diào)整的世界經(jīng)濟金融形勢及發(fā)展格局要求各家銀行不斷調(diào)整自身的戰(zhàn)略優(yōu)勢和生存空間。這方面的典型案例是一些銀行確立的市場優(yōu)勢戰(zhàn)略，并主動從一些市場撤退某些業(yè)務(wù)，如大通銀行幾年前出售其香港零售業(yè)務(wù)的策略。另一方面，由于銀行監(jiān)管體制的變化，銀行非銀行業(yè)務(wù)的融合，銀行業(yè)務(wù)能力的增強，商業(yè)銀行對投資銀行、保險業(yè)務(wù)的滲透日益普遍，從而引起機構(gòu)設(shè)置及業(yè)務(wù)管理方式的變革。資產(chǎn)組合的調(diào)整，銀行業(yè)務(wù)能力的變化帶來銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化。傳統(tǒng)的貸款在一些大銀行資產(chǎn)的配置中占的比重越來越少，而證券化資產(chǎn)和交易資產(chǎn)（TradingAssets）等越來越多。如摩根大通銀行1999年和2000年，貸款占總資產(chǎn)的比例都不到30%（注：2000JpmorganChaseAnnualReport）。另一方面，市場越來越重視銀行的“清潔”資產(chǎn)。對不良資產(chǎn)進行清理剝離，組建資產(chǎn)管理公司專門予以處置，這在當(dāng)代已經(jīng)成為處理問題銀行、建立健康銀行體系的重要途徑，如美國20世紀80年代末、90年代初出現(xiàn)的“好”“壞”銀行的辦法，東南亞國家在1998年金融危機后興起的處理不良資產(chǎn)風(fēng)潮等，都對當(dāng)時的銀行體系建設(shè)產(chǎn)生了重要的作用和影響，并對穩(wěn)定市場信心帶來了正面效應(yīng)。涉及產(chǎn)權(quán)變革的銀行整合，包括銀行機構(gòu)之間并購，銀行與其它機構(gòu)間的戰(zhàn)略投資合作關(guān)系的建立，以及利用資本市場進行股份制改造和上市等。如東南亞危機發(fā)生后，韓國等國曾出現(xiàn)過銀行國有化和后來的私有化的過程，是大規(guī)模銀行重組的典型。由銀行產(chǎn)權(quán)調(diào)整引起的銀行變革，既可能是公司管制方式和管理格局的變動，也可能是促使銀行業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營地域發(fā)生變化的重要措施。除上述一些重大變革方式外，目前，銀行業(yè)可能出現(xiàn)的調(diào)整方向主要受兩方面力量的推動，其一是技術(shù)進步引起的銀行虛擬化和業(yè)務(wù)電子化處理的深化。面對客戶的渠道越來越多，網(wǎng)上銀行及電話銀行、ATM機的作用會進一步提高，由此可能引起分行網(wǎng)絡(luò)分布及其功能的調(diào)整。據(jù)美國貨幣監(jiān)理署統(tǒng)計，至1999年第三季度，在以下幾類銀行業(yè)務(wù)中，美國銀行業(yè)通過網(wǎng)上銀行提供服務(wù)的渠道的情況是：賬戶查詢和資金轉(zhuǎn)賬占88.8%，付款占78.2%，信貸申請占60%，新賬戶的開立占36.6%，經(jīng)紀業(yè)務(wù)占21.6%，現(xiàn)金管理占15.7%，托管占11.9%，保險占5.4%.（注：KarenFurst，WilliamLang，andDanielNolleInternetBanking：DevelopmentsandProspectsp13，April2002，HarvardUniversity）隨著電子化技術(shù)的進一步發(fā)展，銀行的分銷體系和成本結(jié)構(gòu)可能發(fā)生變化，進而引起銀行業(yè)務(wù)發(fā)展方式和機構(gòu)管理方式的變革。第二個趨勢是在銀行監(jiān)管政策放松管制的推動下，銀行非銀行機構(gòu)融合的深入引起銀行競爭格局、銀行效率及銀行生存空間和增長空間的變化?？傊?，當(dāng)今銀行發(fā)展格局是多方面因素形成和推動的。面臨競爭對手，尋求發(fā)展對策，在確立重組、發(fā)展、改革的主題時，需要對我國銀行業(yè)與先進同業(yè)的差距有更全面的認識，需要考慮各銀行實際狀況的差異，在此基礎(chǔ)上，確定各種措施的優(yōu)先程序及輕重緩急，逐步推進。我國銀行業(yè)的重組既要應(yīng)對現(xiàn)實挑戰(zhàn)，也要面向未來發(fā)展。銀行重組的方向選擇是在現(xiàn)實問題、未來發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略等因素綜合考慮的基礎(chǔ)上確定的。二、我國銀行業(yè)經(jīng)營管理存在的問題及重組改革的迫切性據(jù)了解，花旗銀行管理的一個通俗理念是：微笑的股東帶來微笑的員工，微笑的員工帶來微笑的客戶，微笑的客戶帶來微笑的股東。一個最現(xiàn)代化的銀行管理體系大抵也是從所有者、管理者、員工和客戶的關(guān)系做起，探討復(fù)雜的銀行重組改革關(guān)系，也不妨按此展開分析。本文擬以一個簡單的模型導(dǎo)出我國銀行經(jīng)營管理存在的突出問題，在此基礎(chǔ)上，對我國銀行重組措施及其效果進行分析。銀行生存鏈條的外圍是市場環(huán)境所決定的市場空間?，F(xiàn)代銀行的管理就是要盡力在可能的市場空間內(nèi)，獲得最大收益，并要使四方的基本利益實現(xiàn)統(tǒng)一，建立合理的相互依存關(guān)系。在目前狀況下，我國銀行管理體制的缺陷，集中體現(xiàn)在以下幾個方面：1、所有者與管理層缺乏有效的責(zé)任約束。投資人對管理層和銀行經(jīng)營沒有形成有效約束的體制，投資人的利益無法得到有效保障。2、職員缺乏工作積極性。銀行職員需要將銀行服務(wù)客戶的使命高效地貫徹落實。我國銀行業(yè)職員普遍缺乏足夠的動力和約束力挖掘其潛力，實現(xiàn)高效率的服務(wù)。3、未建立以客戶為中心的高效率服務(wù)體系。銀行要根據(jù)客戶的需求，建立合理的業(yè)務(wù)流程和服務(wù)手段。我國銀行業(yè)仍然處于較原始的發(fā)展階段，在服務(wù)效率及產(chǎn)品方面難以滿足客戶的需求。4、銀行與客戶之間的關(guān)系脆弱。銀行在服務(wù)客戶基礎(chǔ)上，從客戶那里獲得最大回報，并對風(fēng)險進行有效控制，形成長期互利合作關(guān)系。我國銀行業(yè)與客戶之間良好的信用關(guān)系遠未形成，由于過去信用風(fēng)險的積累以及現(xiàn)代信用體系的缺乏，導(dǎo)致銀行嚴重的不良資產(chǎn)問題的產(chǎn)生。所有者、經(jīng)營者、員工和客戶四方面關(guān)系形成相互依存體，構(gòu)成了銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，但我國銀行業(yè)并沒有形成順暢的循環(huán)體。在我國，上述四環(huán)節(jié)存在的問題，首先導(dǎo)致銀行運作效率低下，也導(dǎo)致銀行盈利能力弱，風(fēng)險狀況突出，競爭力差。我國加入WTO后，低效率和低競爭力已經(jīng)成為我國銀行業(yè)生存發(fā)展的巨大壓力。另一方面，中國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展對社會中介職能的效率、穩(wěn)定和安全性要求也在提高，特別是在我國銀行體系仍居于金融市場主導(dǎo)地位的情況下，銀行業(yè)的發(fā)展對我國整體經(jīng)濟的高效運作和走向成熟具有特別重要的意義。盡管我國經(jīng)濟維持了多年持續(xù)高速發(fā)展的良好局面，但最近一、兩年仍有不同的聲音評估我國發(fā)展面臨的風(fēng)險，其中一個重要原因就是因為我國銀行業(yè)管理低效和嚴重的不良資產(chǎn)問題的存在。我國銀行業(yè)發(fā)展面臨的障礙已經(jīng)成為影響宏觀經(jīng)濟發(fā)展的制約因素。我國經(jīng)濟要按黨的“十六”報告確定發(fā)展藍圖，邁上新臺階，銀行管理體制必定要變革。銀行循環(huán)鏈條生存空間是由宏觀經(jīng)濟體發(fā)展和銀行在市場中獲取的市場格局決定的。銀行作為主動者可以控制自身的市場選擇，這也就是后文將要強調(diào)的銀行市場定位、市場戰(zhàn)略，以及適應(yīng)市場變化能力的問題。三、我國銀行業(yè)重組改革的措施及效果我國銀行業(yè)發(fā)展存在的問題，以及生存面臨的壓力已經(jīng)基本得到共識，但采取何種措施進行改革則有眾多說法。對國有銀行來說，目前理論界比較流行的觀點是推動國有銀行的股份化改造及上市。銀行上市的方式和路徑有很多種，如在國內(nèi)上市，在海外上市，分割上市或整體上市等。我們認為，從現(xiàn)今銀行發(fā)展潮流講，銀行整體上市是一種相對可行的選擇。理論上講，在一定的條件下，銀行股份制改造及上市，有助于解決如下幾方面問題：1、上市銀行可解決公司治理機制問題，即通常所說的委托代理關(guān)系問題委托代理關(guān)系要解決所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，所有者對經(jīng)營管理者的監(jiān)控問題。出資人不直接參與銀行機構(gòu)的管理，但要通過合適方式，行使對銀行經(jīng)營管理的控制權(quán)，使其作為所有者的權(quán)益能夠真正得到保障。股東選聘董事，組成銀行董事會，代為行使監(jiān)控職能，是一種廣為應(yīng)用的方式。為確保此種方式的有效運作，作為出資人利益代表的董事會董事要有適當(dāng)?shù)娜温氋Y格，并要充分履行董事職責(zé)，積極參與對銀行重大經(jīng)營管理的決策活動，并對銀行的重大經(jīng)營管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會及董事承擔(dān)的職責(zé)需要通過法律形式予以明確，并有法定的程序負責(zé)檢查、監(jiān)督，有嚴格的法律手段保證落實，這是在市場經(jīng)濟環(huán)境下公司治理機制能夠得以建立的基礎(chǔ)。公司治理機制實施的另一個重要支柱是市場的有效監(jiān)督。其基礎(chǔ)是，銀行要有真實、充分的信息披露，投資者可以對銀行投資價值進行合理的評估和判斷。在此基礎(chǔ)上，投資者對經(jīng)營管理層的管理活動、經(jīng)營業(yè)績通過股票的買賣表達意見（即所謂用腳投票），從而形成對經(jīng)營管理層的壓力。為了保證信息披露的真實性，上市銀行需要建立規(guī)范的披露制度，有關(guān)法律要明確銀行及相關(guān)機構(gòu)和個人對信息披露承擔(dān)的責(zé)任。如美國證監(jiān)會在安然事件后，要求上市公司行政總裁和財務(wù)總監(jiān)明確其知悉有關(guān)信息，并要對信息的真實性負責(zé)。行政總裁和財務(wù)總監(jiān)要對公司任何虛假的信息披露承擔(dān)法律責(zé)任。有關(guān)法律對外部審計師和律師的任職資格也要有明確的規(guī)定，如美國索賓奧克斯萊法案（SARBANES-OXLEYACT）修改法要求對一家公司連續(xù)承擔(dān)5年審計的審計師要“中斷”一年的審計，另外，審計師在提供咨詢業(yè)務(wù)時，要考察其作為審計師資格的獨立性問題。這些法律規(guī)定有利于保證提高上市公司信息披露的真實性。充分、真實的信息披霞是投資者在市場上進行合理投票決策的基礎(chǔ)。從我國目前對國有銀行的監(jiān)管和管理體制來看，國務(wù)院、財政部、人民銀行等有關(guān)部門各自承擔(dān)不同的管理職能，銀行重大決策涉及到多個部門的意見，這一過程往往延遲了決策時間，這種體制也造成難以追究決策失誤的責(zé)任。與此同時，有關(guān)制度并未形成對銀行經(jīng)營管理層的有效約束，特別是對銀行的經(jīng)營效益和風(fēng)險狀況缺乏合理的制約機制?，F(xiàn)有體制也不適宜于銀行提高適應(yīng)市場發(fā)展變化的能力。銀行在改制和上市后，銀行目標(biāo)控制可以市場化、程序化和規(guī)范化，其控制效率可以體現(xiàn)出來。借助于規(guī)范的法律約束和市場規(guī)則約束，可以強化所有者監(jiān)控作用的效力和時效性。2、銀行有明確的經(jīng)營管理責(zé)任和目標(biāo)對上市銀行來說，在合規(guī)經(jīng)營的前提下，銀行的首要經(jīng)營目標(biāo)是為投資者帶來最大的回報。這是吸引投資者投資，鼓勵投資者持有公司股票最重要的措施。由于公司確立了較單一、具體的經(jīng)營管理目標(biāo)，董事會對管理層進行考核，并行使激勵約束機制就具有比較客觀、公正的依據(jù)。長期以來，國家有關(guān)部門為國有銀行制定了較多的經(jīng)營管理目標(biāo)，作為經(jīng)營機構(gòu)更要承擔(dān)較多的社會責(zé)任，使銀行機構(gòu)偏離商業(yè)機構(gòu)運行的目標(biāo)，這是導(dǎo)致銀行資源配置效率低下的原因之一。另外，政府行政的過多干預(yù)也是影響銀行風(fēng)險管理和銀行經(jīng)營管理責(zé)任的一個重要因素。雖然這些情況在近年已經(jīng)有了很大程度的改變，但是，我國銀行業(yè)（特別是國有銀行）仍然沒有形成清晰的經(jīng)營管理目標(biāo)。銀行仍然要承擔(dān)一些歷史賦予的社會職責(zé)，另外，銀行按行政區(qū)劃的布局，導(dǎo)致一些分支機構(gòu)仍然在一定意義上受到或多或少行政干預(yù)的壓力。銀行管理技術(shù)和管理文化還不能科學(xué)地按市場原則貫徹落實經(jīng)營考核目標(biāo)，更難以高效平衡其應(yīng)承擔(dān)的一些社會責(zé)任。多種經(jīng)營目標(biāo)，特別是如果過份偏重于社會目標(biāo)，以及由此衍生的政治目標(biāo)（中國國有大型企業(yè)包括國有銀行仍然延續(xù)行政序列，并有相應(yīng)的評定基準(zhǔn)），由此可能沖淡銀行經(jīng)營管理層的盈利目標(biāo)和長遠發(fā)展目標(biāo)，銀行管理層更不能形成有效的壓力和激勵約束機制，促成對銀行資源的合理運用，從而導(dǎo)致管理及資源的低效率。這是制約國有銀行管理難以實現(xiàn)重大突破的重要原因。通過銀行上市，使銀行集中體現(xiàn)的指標(biāo)相對簡化，對于銀行管理適應(yīng)市場經(jīng)濟體制發(fā)展的變化，無疑是一種重大改進。3、銀行可以借此機會實現(xiàn)激勵約束機制的重大改進為了保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，上市公司通常要采取符合市場做法的激勵約束機制。企業(yè)管理層及員工的績效考核和薪酬補償要與企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)緊密聯(lián)系起來，甚至于通過采取員工持股和對管理層實行期權(quán)分配的制度，使員工、經(jīng)營管理層與企業(yè)自身建立更為直接的利益相關(guān)體。在目前的分配體制下，國有銀行的分配體制由財政部等有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定，仍然具有大鍋飯的性質(zhì)。管理層和員工的積極性難以發(fā)揮出來。隨著經(jīng)濟改革的推進，市場經(jīng)濟的分配原則越來越深入、普遍，特別是隨著上市公司的增多和外資企業(yè)的不斷進入，國有銀行所實施的分配體制與其他上市公司及外資公司分配體制之間形成的差距越來越明顯，導(dǎo)致國有銀行職員的士氣低下，也使得國有銀行在激烈的市場競爭環(huán)境下，人才外流的沖擊表現(xiàn)非常突出。人的管理成為中國加入WTO后，國有銀行面臨的最突出的問題。體制上存在問題的改進，是一個長期的建設(shè)過程。有效的體制建設(shè)，需要國家制定相應(yīng)的政策法規(guī)，有待理性投資市場環(huán)境的培育，需要具有良好信用的社會中介機構(gòu)。更重要的是，體制的適應(yīng)性及效率，還與銀行的企業(yè)文化建設(shè)有非常