銀行管理論文-不良資產(chǎn)：現(xiàn)狀、成因及對策.doc

銀行管理論文-不良資產(chǎn)：現(xiàn)狀、成因及對策摘要：資產(chǎn)質(zhì)量是關(guān)系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進行綜合治理。國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導地位，對于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中存在著一些突出問題，不良資產(chǎn)比例偏高便是其中之一。對此應(yīng)采取怎樣的應(yīng)對策略，確保資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個非常值得研究的現(xiàn)實問題。一、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質(zhì)量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級分類管理采用以風險為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務(wù)；二是成立了四家金融資產(chǎn)管理公司華融資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和信達資產(chǎn)管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計局（2003年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報）公布的數(shù)據(jù)，按照五級分類統(tǒng)計，年末銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距。考慮到現(xiàn)實貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機的主導性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經(jīng)濟運轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機。二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因1.國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)改革不到住，兩者之間存在“共同產(chǎn)權(quán)主體”。我國國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行同屬一個所有者國家，二者與國家都是委托代理關(guān)系，是同一利益主體的不同代理人，而不是有獨立利益的產(chǎn)權(quán)主體，因此國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)間的借貸關(guān)系實際是一種虛擬的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是一種沒有所有權(quán)約束的畸形信用關(guān)系。由于“共同產(chǎn)權(quán)主體”和主辦銀行制度約束，國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)的監(jiān)督不僅不能減少“逆向選擇”和“道德風險”，反而有可能增加。在信貸市場中，政府為了支持國有經(jīng)濟的發(fā)展，通過行政或政策性手段要求國有商業(yè)銀行向國有企業(yè)發(fā)放貸款，而這些企業(yè)并不一定符合貸款條件，尤其是政府在不承擔風險責任的情況下，銀行貸款往往是沒有安全保證的。政府不合理干預(yù)的直接后果便是國有商業(yè)銀行信用活動扭曲和金融秩序紊亂，使存量風險累積和增量風險疊加。2.宏觀經(jīng)濟政策不穩(wěn)定，經(jīng)濟起伏劇烈。在計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，由于種種原因，我國經(jīng)濟運行時冷時熱，相應(yīng)的金融運行在失控、緊縮、放松、再膨脹的惡性循環(huán)中進行，加大了銀行經(jīng)營風險管理的困難。特別是在經(jīng)濟建設(shè)中，由于對基本建設(shè)的計劃調(diào)控政策不穩(wěn)定，要么一哄而起上項目，要么“一刀切”予以阻止，結(jié)果形成不少“胡子工程”，銀行騎虎難下，只好強撐著支持。這無疑會給銀行信貸資產(chǎn)帶來很大的風險。如海南省近15年來經(jīng)歷了三個泡沫經(jīng)濟發(fā)展時期進口汽車、出口家電和房地產(chǎn)開發(fā)，隨后而來的治理整頓、宏觀調(diào)控和銀根緊縮，給海南的各行各業(yè)帶來了巨大的影響，大部分企業(yè)由于適應(yīng)不了外部環(huán)境的急劇變化而出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化，其結(jié)果是成片已征用的土地被閑置，大批項目下馬。截至1998年海南省積壓空置房380萬平方米，停緩建商品房1959萬平方米，已征用未開發(fā)的土地達6309公頃，積壓的資金達490億元，是同期海南省GDP的1.1倍。從而導致大部分貸款本息無法收回，形成高額不良貸款。3.金融監(jiān)管乏力。近年來我國金融監(jiān)管體制逐步理順，金融監(jiān)管工作不斷加強，但是與國際上先進的金融監(jiān)管相比，我國的金融監(jiān)管仍存在不少問題。具體表現(xiàn)在：（1）監(jiān)管目標錯位。目前，我國金融監(jiān)管仍然側(cè)重于合規(guī)性監(jiān)管，忽視風險性監(jiān)管。合規(guī)性監(jiān)管的市場敏感度差，措施往往滯后于市場的發(fā)展，不能及時防范金融風險；而風險性監(jiān)管在風險識別、度量和處理方法上有著明顯的優(yōu)勢，能夠及時反映商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況，防范和化解潛在風險。（2）監(jiān)管重心不明確。我國金融監(jiān)管部門對國有商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控重視不夠，監(jiān)督不力，往往忙于外部監(jiān)管。特別是對國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理班子的職責和行長的職責不夠明確，對其行使職責的情況缺乏有效監(jiān)督。（3）監(jiān)管方式單一，手段落后。我國金融監(jiān)管部門主要以現(xiàn)場檢查的方式對國有商業(yè)銀行進行監(jiān)管，監(jiān)管人員被動地按照上級領(lǐng)導的要求和指示，完成所要求的統(tǒng)計報表和檢查工作，這就使得其只能對少數(shù)問題嚴重的銀行進行查處，而難以對整個銀行業(yè)實施全面的、經(jīng)常的、防范性的監(jiān)管。而且由于監(jiān)管手段落后，使金融監(jiān)管的有效性不高。當前國有商業(yè)銀行金融電子化已初具規(guī)模，無紙化操作越來越多地出現(xiàn)在金融運作過程之中，而目前金融監(jiān)管的依據(jù)主要是銀行填報的各類報表，但目前很多報表不規(guī)范，信息失真，使金融監(jiān)管工作失去了防患于未然的作用，成為事后收拾“殘局”的行為。（4）監(jiān)管人員整體素質(zhì)不高。監(jiān)管人員的素質(zhì)在整個監(jiān)管工作中占據(jù)著舉足輕重的地位，監(jiān)管質(zhì)量的高低和權(quán)威性在很大程度上取決于監(jiān)管人員的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗。目前我國金融監(jiān)管隊伍中，學歷水平高、監(jiān)管經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才少，業(yè)務(wù)培訓也存在許多不足。同時，部分監(jiān)管人員與被監(jiān)管者保持非正常往來，使自己無法公正公平地行使監(jiān)管職責，對非法金融活動打擊不力，不能依法妥善處置金融風險。4.國有商業(yè)銀行經(jīng)營意識和風險觀念淡薄，金融產(chǎn)品開發(fā)乏力，監(jiān)督制約機制不健全。（1）長期以來，國有商業(yè)銀行采取粗放型的經(jīng)營方式，偏重于增設(shè)機構(gòu)和擴大規(guī)模，尚未建立起高效的內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)和科學嚴格的信貸管理制度，經(jīng)營權(quán)與決策權(quán)分離，責任不清，經(jīng)營意識不強，管理手段落后，很難使規(guī)范有效的管理落到實處，對于貸款風險通常也很難追究個人責任，貸款風險責任制沒有得到真正落實。（2）國有商業(yè)銀行至今還沒有完全作為真正的企業(yè)參與市場活動，受金融政策和自身條件所限，產(chǎn)品開發(fā)乏力，客戶只能被動地接受和適應(yīng)銀行所提供的金融產(chǎn)品。如南京愛立信通信有限公司不僅是江蘇省的利稅大戶，也是眾多銀行爭奪的黃金客戶。2002年3月，南京愛立信通信有限公司由于中資銀行不能滿足其個性化金融服務(wù)要求，湊足巨資提前還完了工商銀行、交通銀行19.9億元人民幣貸款，轉(zhuǎn)而再向華旗銀行上海分行貸回同樣數(shù)額的巨款。近20億元的貸款業(yè)務(wù)一夜之間流向了外資銀行，中資銀行失去了一個優(yōu)質(zhì)客戶。（3）項目評估質(zhì)量不高。我國國有商業(yè)銀行的信貸隊伍建設(shè)滯后，人員素質(zhì)低，多數(shù)不具備成熟的現(xiàn)代管理能力和水平，對貸款項目缺乏足夠的調(diào)查研究和分析論證，使貸款決策發(fā)生失誤，影響銀行經(jīng)營效果，給貸款帶來風險。（4）監(jiān)督制約機制不健全。我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理主要以控制銀行前臺業(yè)務(wù)操作風險為主，缺乏，對決策層和管理層道德風險的防范和控制。違規(guī)經(jīng)營普遍，決策隨意性，潛在損失嚴重。（5）銀行同業(yè)間不正當競爭愈演愈烈，有的銀行亂拉客戶使企業(yè)有機可乘，多頭開戶，多頭貸款，逃避銀行的監(jiān)督管理，致使信貸風險日益增大。5.企業(yè)過度負債，經(jīng)營管理不善，效益不佳。由于國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的運用主要是向企業(yè)發(fā)放貸款，因此，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞、還貸能力的大小以及還貸意愿的強弱等也就成了影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量不可忽視的因素。目前我國存在著“企業(yè)間接融資比重高”和“企業(yè)資產(chǎn)負債比重高”的問題。據(jù)統(tǒng)計，2003年上半年，國內(nèi)非金融企業(yè)部門（包括住戶、企業(yè)和政府部門）的新增融資金額為2.13萬億元，其中銀行貸款1.9億元，占比89.5%.許多國有企業(yè)的資產(chǎn)比債比率在70%-80%，國有工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負債率也高達65%，大大高于工業(yè)化國家和國際公認的水平。在西方國家，一般認為企業(yè)資產(chǎn)負債比率不應(yīng)超過50%，否則，就應(yīng)認為是風險企業(yè)。同時，我國國有企業(yè)一方面要組織生產(chǎn)經(jīng)營，另一方面還要承擔職工醫(yī)療、保險、教育、福利性事業(yè)等義務(wù)，使得企業(yè)在市場競爭中包袱沉重。過度的負債經(jīng)營和沉重的包袱削弱了國有企業(yè)抵御經(jīng)營風險的能力。再加之企業(yè)經(jīng)營管理水平低，資金運作不當，造成企業(yè)經(jīng)濟效益不佳。這些問題反映到金融領(lǐng)域內(nèi)就是銀行呆賬、壞賬貸款比率不斷攀升。6.社會信用環(huán)境差，企業(yè)故意逃廢債。其主要方式有：采取抽空原單位，組建新法人的辦法，甩掉包袱，輕裝突圍，使銀行債權(quán)懸空；改頭換面組建新公司，原有貸款本息掛賬，或是直接向銀行提出豁免貸款本息，并得到當?shù)卣闹С?；假破產(chǎn)，真逃債，破產(chǎn)后將生產(chǎn)資料分成幾塊成立新企業(yè)，而不落實債務(wù)，使銀行討債無門。據(jù)中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計，截552000年末，在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行5家商業(yè)銀行開戶的62656戶改制企業(yè)，涉及貸款本息5792億元，其中經(jīng)過金融債權(quán)管理機構(gòu)認定的逃廢債企業(yè)32140戶，占改制企業(yè)的51.29%，逃廢銀行貸款本息1851億元，占改制企業(yè)貸款本息的31.96%.在逃廢債的企業(yè)中，國有企業(yè)22296戶，占逃廢債企業(yè)總數(shù)的69.37%，逃廢商業(yè)銀行的貸款本息1273億元，占逃廢債總額的68.77%.7.法制不健全。隨著我國經(jīng)濟立法和金融立法的加強，可供保護銀行債權(quán)的法律法規(guī)越來越多，如民法通則、合同法、擔保法、企業(yè)破產(chǎn)法、商業(yè)銀行法、貸款通則等法律法規(guī)，但這些法律法規(guī)只對部分信用行為的債權(quán)保護提供了保證，不能涵蓋全部信用行為。比如對惡性逃廢銀行債務(wù)的直接責任人的處罰沒有明確的規(guī)定，無形中助長了企業(yè)逃廢債的傾向。從執(zhí)法的角度分析，在實際操作中，一是地方保護主義現(xiàn)象普遍，行政干預(yù)司法公正的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是有法不依、執(zhí)法不嚴現(xiàn)象突出，導致國有商業(yè)銀行依法維權(quán)工作被動。三、對策建議降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進行二次剝離。我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應(yīng)盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在商業(yè)銀行法實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于商業(yè)銀行法實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關(guān)部門要指導企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經(jīng)營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。（2）加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構(gòu)，要嚴格按照有關(guān)規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。3.推進產(chǎn)權(quán)制度改革。（1）加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟主體，對自身的經(jīng)濟行為負全責，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產(chǎn)存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策