商會財務管理制度.doc

.商會財務管理制度第一條 財會人員工作紀律：財會人員必須本著維護商會利益，深入工作、配合工作的原則，在遵守國家相關法律、法規(guī)的前提下,盡心盡職地完成本職工作。1、 遵紀守法，嚴禁貪污和挪用公款。2、 嚴守秘密。除商會領導人同意外，不能私自向外界提供或者透露商會的會計信息。3、 按國家規(guī)定的會計制度和商會的財務管理制度，規(guī)范化地運用會計科目。準確、真實地進行財務核算和賬務處理，不得偽造、謊報、隱瞞財務狀況，以及流動資金狀況。4、 銀行賬戶必須有兩枚印鑒章，支票專用章由出納保管，私人印章由會計保管，每筆業(yè)務費用發(fā)生必須有財務二人以上經手，且在憑證上簽印各自的名章。5、 不得出具和收納假發(fā)票、陰陽發(fā)票。6、 嚴格執(zhí)行各項和財務相關的制度。7、 財會人員若有特殊原因不能執(zhí)行以上某項內容的，必須征得上級主管人員書面同意，否則一律由個人承擔相應的損失和責任。第二條 財會人員的崗位責任制1、 崗位：會計工作內容：（1） 審核原始憑證和記賬憑證；（2） 編制轉賬憑證，科目匯總表；（3） 登記各有關的明細帳及總帳，編制報表、財務分析；（4） 編制業(yè)務收支計劃或者用款計劃執(zhí)行情況；（5） 裝訂憑證、合同、會計檔案的保管、管理；（6） 對出納進行業(yè)務上的指導和工作上的配合，若發(fā)生過失，應承擔責任。2、 崗位：出納工作內容：（1） 管理現金、銀行收付業(yè)務、編制收付記賬憑證；（2） 現金、空白支票、貸記憑證等有價證券、收據及有關印章的保管；（3） 登記現金、銀行存款日記帳，并編制出納報告單；（4） 正確地向財務部報告銀行存款余額；（5） 月初取回對帳單；工作標準：（1） 以認真、熱情的工作態(tài)度接待前來報銷、領取支票、聯系工作的人員；（2） 對經辦人員提供的原始單據，記帳憑證單進行復核，符合各項規(guī)定的，給予報銷；（3） 庫存每天必須清點，余額一般不得超過三天現金使用量，杜絕白條抵庫；（4） 收到的支票、匯票、收入現金等。必須及時解交銀行；（5） 開具發(fā)票、貸記憑證等有價票據，必須字跡端正、清晰、存根聯與正本聯金額、內容相符，不準開具空頭支票，嚴禁簽發(fā)空白支票；（6） 正確使用會計科目，規(guī)范編制收付憑證，并會同“出納報告單”交與會計審核；（7） 及時登錄現金、銀行存款日記帳，做好帳面金額與對帳單的核對工作（最遲每月2日內），對未達款項必須查明原因，并交于會計；（8） 妥善保管現金、支票、單據、印章和銀箱鑰匙；（9） 主動配合財務部的各項外勤工作。第三條 庫存現金的管理：1、 現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。2、 出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。3、 凡能用支票支付的款項不得支付現金。4、 現金的支出必須由秘書長簽字方可付款。5、 現金支付范圍：發(fā)給職工工資，各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。6、 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額（按“車費+（住宿費+生活補助）*出差天數”計算申請借款金額）。按借款審批程序審批，經核準簽字后，方可按商會規(guī)定借款。出差人員回商會后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。第四條 銀行存款的管理：1、 銀行帳戶必須按照國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶之供本商會業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶提供單位或者個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉帳套現。2、 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。3、 銀行帳戶印鑒章的使用實行分管并用制，不準由同一人統(tǒng)一使用保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4、 （1）會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；（2）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小及金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票，空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白發(fā)票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”；（3）工作人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)。（4）借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊情況不能在規(guī)定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借；（5）支票報銷時必須附發(fā)票，對于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報銷。5、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。6、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。第五條 商會日常開支由會長負責，秘書長協助管理。第六條 會費管理1、 會費標準的制定或修改需經會長議事會討論同意；2、 會費應當主要用于為會員提供服務以及按照本會宗旨開展的各項業(yè)務活動等支出；3、 應定期公布會費收支情況，接受會員大會的審查；第七條 商會必須按票據管理規(guī)定，正確使用票據。收據不得轉借、轉讓。第八條 商