制度：稅務(wù)風(fēng)險管理制度.doc

C公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度第一章 總則 第一條 為確保C公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險,根據(jù)稅收征收管理法和稅收征收管理法實施細則等國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。第二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括： （一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定； （二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅事項均應(yīng)符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)參照執(zhí)行。第二章 管理機構(gòu)設(shè)置和職責(zé) 第四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門為財務(wù)中心。 第五條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)： （一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度； （二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議； （三）組織實施公司稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施； （四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、各業(yè)務(wù)單位以及分、子公司開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作； （五）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制； （六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識培訓(xùn)，并向公司其他部門提供稅務(wù)咨詢； （七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作； （八）其他稅務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。 第六條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 風(fēng)險識別和評估第八條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對公司實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。第九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包含但不限于： （一）公司組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程； （二）涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力； （三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行； （四）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例； （五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求； （六）其他有關(guān)風(fēng)險因素。第十條公司應(yīng)當(dāng)定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司稅務(wù)管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)風(fēng)險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。第四章 風(fēng)險應(yīng)對策略與內(nèi)部控制第十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點，根據(jù)風(fēng)險的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十五條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求主管稅務(wù)機關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第十六條 公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。第十七條 公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險： （一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范；（二）制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定； （四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。第五章 信息管理體系與溝通機制第十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通機制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進機制第二十三條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對公司稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評價。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)，對公司稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行評估，并向稅務(wù)機關(guān)出具評估報告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小