稅務(wù)籌劃-中國(guó)企業(yè)上市應(yīng)注意的會(huì)計(jì)稅務(wù)問(wèn)題.ppt

中國(guó)企業(yè)上市 應(yīng)注意的會(huì)計(jì)稅務(wù)問(wèn)題,講師介紹,鄒海燕先生為中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國(guó)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券上市資格注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)特許財(cái)務(wù)策劃師(FChFP) 鄒先生為中國(guó)稅務(wù)?？飘厴I(yè)，香港理工大學(xué)工商管理文憑 鄒先生曾任職中國(guó)財(cái)政廳、稅務(wù)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所；香港KPMG會(huì)計(jì)師行，上市公司和金融機(jī)構(gòu) 鄒先生現(xiàn)為香港理工大學(xué)、香港科技大學(xué)、香港城市大學(xué)、香港大學(xué)及客席講師；清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、華南理工大學(xué)客席教授；亦為香港各大商會(huì)和專業(yè)機(jī)構(gòu)的中國(guó)事務(wù)專題導(dǎo)師 鄒先生現(xiàn)為中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，香港多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和商業(yè)機(jī)構(gòu)中國(guó)稅務(wù)及商務(wù)事務(wù)顧問(wèn),中國(guó)企業(yè)上市注意的會(huì)計(jì)稅務(wù)問(wèn)題,重組架構(gòu)與核算主體問(wèn)題 資產(chǎn)權(quán)屬問(wèn)題 財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性和邏輯性問(wèn)題 存貨核算與管理問(wèn)題 費(fèi)用合理性與合規(guī)性問(wèn)題 現(xiàn)金流量配比問(wèn)題 往來(lái)帳項(xiàng)問(wèn)題 中國(guó)稅務(wù)問(wèn)題 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌調(diào)整問(wèn)題,重組架構(gòu)與核算主體問(wèn)題,設(shè)定既符合上市規(guī)則又有利的上市架構(gòu) 機(jī)構(gòu)類型與政策規(guī)限 上市形式對(duì)會(huì)計(jì)主體安排的考慮 架構(gòu)設(shè)定要考慮合并口徑的原則 符合稅務(wù)安排的原則 體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 規(guī)避不利或重組困難的合并內(nèi)容,資產(chǎn)權(quán)屬問(wèn)題,是否確定的權(quán)屬，以及權(quán)屬證明文件及查冊(cè)的落實(shí) 是否為完整的權(quán)屬，還是部分權(quán)屬 是否設(shè)置有抵押、擔(dān)保等限制權(quán)利 是否有法律糾紛或訴訟情況 權(quán)屬資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估,各類資產(chǎn)權(quán)屬的確定,貨幣資金權(quán)屬 存貨資產(chǎn)權(quán)屬 固定資產(chǎn)之房產(chǎn)權(quán)屬 固定資產(chǎn)之機(jī)器設(shè)備權(quán)屬 專利權(quán)屬 土地權(quán)屬 專營(yíng)權(quán)屬 應(yīng)收帳項(xiàng)的權(quán)屬,財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性和邏輯性問(wèn)題,財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的配比分析 帳目數(shù)據(jù)的銜接與邏輯關(guān)系 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)合理性問(wèn)題 年度數(shù)據(jù)比較的合理性 財(cái)務(wù)指標(biāo)符合上市要求 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與合并帳目口徑的考慮,具體財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系,收入與成本的配比關(guān)系 收入與應(yīng)收帳的對(duì)應(yīng)關(guān)系 存貨、成本與應(yīng)付帳對(duì)應(yīng)關(guān)系 收入與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的對(duì)應(yīng)關(guān)系 收入與稅金的對(duì)應(yīng)關(guān)系 收入與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的對(duì)應(yīng)關(guān)系 盈利狀況與公積金和三項(xiàng)基金的對(duì)應(yīng)關(guān)系,存貨核算問(wèn)題,存貨采購(gòu)的交易文件的支持 存貨交易的稅務(wù)符合與認(rèn)受性問(wèn)題 存貨記錄的符合性要求 存貨與成本銜接 存貨的盤點(diǎn)情況與調(diào)整 存貨的會(huì)計(jì)政策 存貨的滯銷與保守原則處理 存貨的其他特殊問(wèn)題,存貨管理與操作控制,存貨合理性問(wèn)題 存貨監(jiān)管的局限性 存貨價(jià)格政策局限與市場(chǎng)的偏離 委托和外發(fā)加工存貨監(jiān)管 存貨定額消耗與損耗合理性,費(fèi)用合理性與合規(guī)性問(wèn)題,費(fèi)用完整性的確定 費(fèi)用項(xiàng)目的合理性 費(fèi)用項(xiàng)目的時(shí)期延續(xù)性和均衡性 費(fèi)用項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)原則符合性 費(fèi)用項(xiàng)目的法律依據(jù) 費(fèi)用項(xiàng)目的稅務(wù)符合性 資本化與損益項(xiàng)目的臨界劃分,費(fèi)用的必要項(xiàng)目,最低工資制 社會(huì)保險(xiǎn)金安排 住房公積金安排 集體福利費(fèi) 業(yè)務(wù)特點(diǎn)費(fèi)用的必須 個(gè)人所得稅的扣除,現(xiàn)金流量配合問(wèn)題,現(xiàn)金流量的正面反映 現(xiàn)金流量與業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng) 現(xiàn)金記錄的重要性 現(xiàn)金與相關(guān)第三者記錄的詢證安排 特殊行業(yè)現(xiàn)金交易的安排與控制,往來(lái)帳項(xiàng)問(wèn)題,交易文件的真實(shí)性與真實(shí)表示 往來(lái)增減情況與收益成本比較 稅務(wù)的符合性 詢證函確認(rèn) 關(guān)聯(lián)交易的往來(lái)處理 帳齡分析與壞帳準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)制度與稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別,計(jì)提的八項(xiàng)減值準(zhǔn)備 開辦費(fèi)的攤銷安排 短期投資持有期間的收益 不符合規(guī)定支付的白條支出 交際應(yīng)酬費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定的部分 違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失和罰款,中國(guó)稅務(wù)符合性問(wèn)題,各項(xiàng)稅務(wù)政策的符合性 稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性與會(huì)計(jì)記錄的銜接 地區(qū)性稅務(wù)政策的認(rèn)同問(wèn)題 稅務(wù)違規(guī)問(wèn)題 帳目調(diào)整的稅務(wù)問(wèn)題 各項(xiàng)稅務(wù)的完稅證明,不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的影響,需要符合中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度 根據(jù)上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和處理規(guī)范的調(diào)整 上市準(zhǔn)則對(duì)不同會(huì)計(jì)核算原則的要求 上市地與營(yíng)業(yè)地帳目調(diào)整與稅務(wù)的認(rèn)受,收購(gòu)合并的其他財(cái)務(wù)問(wèn)題,多套記錄問(wèn)題 稅務(wù)差異問(wèn)題 原始單證規(guī)范問(wèn)題 資產(chǎn)估值問(wèn)題 價(jià)格厘定問(wèn)題 業(yè)務(wù)增值與前景考慮 管理機(jī)制與效應(yīng),免責(zé)聲明,以上內(nèi)容只是選擇性地概述某些課題，并無(wú)列載法例的全部?jī)?nèi)容或字眼，亦可能沒(méi)有列出閣下或貴司認(rèn)為重要的資料，更不可取代有關(guān)法例或規(guī)定。閣下或貴司應(yīng)詳細(xì)閱讀有關(guān)法例或規(guī)定，并歡迎隨時(shí)與講者或本公司聯(lián)絡(luò)，咨詢有關(guān)專業(yè)問(wèn)題。 以上內(nèi)容并不構(gòu)成講者或本公司對(duì)任何人士