中小企業(yè)板特別規(guī)定與指引(深交所發(fā)審監(jiān)管部).ppt

深交所發(fā)審監(jiān)管部 陳朝暉,通往成功之路 中小企業(yè)板特別規(guī)定與指引介紹,主要內(nèi)容,中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定 中小企業(yè)板業(yè)績快報(bào)制度 中小企業(yè)板臨時(shí)公告實(shí)時(shí)披露制度 中小企業(yè)板上市公司公平信息披露指引 中小企業(yè)板塊上市公司誠信建設(shè)指引 中小企業(yè)板塊上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引,主要內(nèi)容,七、中小企業(yè)板塊上市公司董事行為指引 八、中小企業(yè)板投資者權(quán)益保護(hù)指引 九、中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則 十、中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市特別規(guī)定 十一、中小企業(yè)板上市公司實(shí)行公開致歉并試行彈性保薦制度,S h e n z h e n S t o c k E x c h a n g e,一、中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定,在股票上市后六個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度 在股票上市后六個(gè)月內(nèi)簽訂委托代辦股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議 年度募集資金專項(xiàng)審核制度 股票異常波動的處理 定期報(bào)告披露前十名流通股股東的持股情況 定期報(bào)告披露投資者關(guān)系管理情況 年報(bào)披露后舉行“年度報(bào)告說明會”,二、中小企業(yè)板業(yè)績快報(bào)制度,年報(bào)披露時(shí)間在3-4月份的公司，應(yīng)在2月底前披露年度業(yè)績快報(bào) 中報(bào)披露時(shí)間在8月份的公司，鼓勵在7月底前披露中期業(yè)績快報(bào) 業(yè)績快報(bào)應(yīng)事先經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)，確保不存在重大誤差 業(yè)績快報(bào)誤差超過10%，及時(shí)修正 業(yè)績快報(bào)誤差超過20%，及時(shí)修正并致歉,臨時(shí)報(bào)告披露時(shí)間：中午休市期間或下午15:30后 涉及停牌的處理 中午休市期間的，從當(dāng)日下午開市時(shí)起停牌 下午15:30后的，在次一交易日的停復(fù)牌適用上市規(guī)則規(guī)定 以下緊急情況，可申請臨時(shí)停牌，并在上午開市前或市場交易期間公告 公共傳媒中傳聞需要進(jìn)行澄清的； 交易異常，需要進(jìn)行說明的； 重大事件的有關(guān)信息難以保密或已經(jīng)泄漏的； 中國證監(jiān)會或本所認(rèn)為必要的其他情況。,三、中小企業(yè)板臨時(shí)公告實(shí)時(shí)披露制度,四、中小企業(yè)板上市公司公平信息披露指引,規(guī)范上市公司及其股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露行為 防止選擇性信息披露和內(nèi)幕交易行為,（一）公平信息披露的原則,所有投資者享有公平知情權(quán) 信息披露應(yīng)及時(shí)，不得延遲披露 發(fā)現(xiàn)未公開重大信息泄漏，應(yīng)立即報(bào)告交易所并公告 優(yōu)先在指定媒體披露重大信息，不得以新聞報(bào)道代替公告 公司存在未公開重大信息，董事、監(jiān)事、高管人員及其他知情人的機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得買賣公司證券 籌劃階段的重大事件應(yīng)嚴(yán)格保密，盡量減少知情人范圍，保證信息處于可控范圍,（二）公平信息披露的內(nèi)部管理,在信息披露管理制度中明確規(guī)定未公開重大信息的范圍及內(nèi)部報(bào)告、流轉(zhuǎn)、對外發(fā)布的程序和注意事項(xiàng) 董秘是信息披露和投資者關(guān)系管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)信息的收集和發(fā)布，接待投資者和新聞媒體 各部門及下屬公司負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向董秘報(bào)告相關(guān)重大信息 董事、監(jiān)事、高管知悉未公開重大信息，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會，同時(shí)知會董秘 內(nèi)刊、公司網(wǎng)站、宣傳資料中避免泄漏重大信息 重大信息若泄漏，提醒知情人嚴(yán)格保密并不得買賣公司證券,（三）公平信息披露的行為規(guī)范,建立投資者關(guān)系活動檔案 組織高管和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行投資者關(guān)系工作的知識培訓(xùn) 在定期報(bào)告披露前十五日內(nèi)盡量避免進(jìn)行投資者關(guān)系管理活動 在業(yè)績說明會、分析師會議、路演等場合不得提供未公開重大信息，拒絕回答涉及未公開重大信息的問題 業(yè)績說明會、分析師會議、路演應(yīng)同時(shí)采取網(wǎng)上直播的方式進(jìn)行，事先以公告的形式說明活動時(shí)間、方式和主要內(nèi)容 合理安排參觀行程，避免參觀者有機(jī)會獲得未公開信息；公司應(yīng)派兩人以上陪同，由專人回答參觀者的提問,（三）公平信息披露的行為規(guī)范（續(xù)）,與特定對象直接溝通前，要求對方簽署承諾書 特定對象發(fā)表投資價(jià)值分析報(bào)告、新聞稿前，事先應(yīng)經(jīng)公司審閱 鼓勵公司在公司網(wǎng)站或以公告形式對外披露與特定對象的溝通情況 在再融資過程中，不得通過提供未公開重大信息吸引認(rèn)購 進(jìn)行商務(wù)談判、銀行貸款等事項(xiàng)確需提供未公開重大信息時(shí)，公司應(yīng)要求對方簽署保密協(xié)議 不得在股東大會上通報(bào)未公開重大信息，出現(xiàn)泄漏，應(yīng)及時(shí)公告,五、中小企業(yè)板塊上市公司誠信建設(shè)指引,主要對上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的誠信行為進(jìn)行指導(dǎo)、評價(jià)和管理。,（一）上市公司誠信行為,信息披露：完善信息披露制度，鼓勵自愿披露，保證信息披露及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平 建立有效的內(nèi)控機(jī)制，完善財(cái)務(wù)、會計(jì)和內(nèi)部審計(jì)制度 健全公司治理結(jié)構(gòu)，保證“三會”規(guī)范運(yùn)作，鼓勵在章程中寫入限制大股東提名董事人數(shù)的條款，董事選舉實(shí)行累積投票制 與控股股東 “五分開”：人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù) 審慎使用募集資金，不隨意改變募集資金投向，如實(shí)披露 關(guān)聯(lián)交易公平、公正，規(guī)范履行決策程序,（二）上市公司誠信管理,簽署聲明與承諾書 開展誠信教育 建立誠信檔案 開展誠信評價(jià) 交換誠信信息 通報(bào)誠信信息,六、控股股東、實(shí)際控制人行為指引,適用于規(guī)范中小企業(yè)板上市公司控股股東、實(shí)際控制人的行為和信息披露相關(guān)工作。,（一）一般原則,嚴(yán)格履行其做出的公開聲明和各項(xiàng)承諾 不得通過任何方式違規(guī)占用上市公司資金 善意使用其控制權(quán)，不得利用其控制權(quán)從事有損于上市公司和中小股東合法權(quán)益的行為 保證上市公司資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)獨(dú)立 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，并保證披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。,（二）恪守承諾和善意行使控制權(quán),采取有效措施保證其做出的承諾能夠有效施行，對于存在較大履約風(fēng)險(xiǎn)的承諾事項(xiàng)，提供履約擔(dān)保 在相關(guān)承諾尚未履行完畢前轉(zhuǎn)讓所持公司股份的，不得影響相關(guān)承諾的履行 鼓勵控股股東、實(shí)際控制人在增發(fā)、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)購買、重大擔(dān)保、分拆上市、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決中時(shí)將其表決權(quán)限制在表決權(quán)總數(shù)的30%以內(nèi)，并在上市公司章程中予以規(guī)定,（三）買賣公司股份行為規(guī)范,嚴(yán)格遵守股份轉(zhuǎn)讓的法律規(guī)定和做出的各項(xiàng)承諾。 嚴(yán)格遵守公平信息披露原則，不得利用未公開重大信息牟取利益。 嚴(yán)格履行審批程序和信息披露義務(wù) 在下列情形下不得買賣上市公司股份： （一）上市公司定期報(bào)告公告前15日內(nèi)； （二）上市公司業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)； （三）對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的重大事件，在該重大事件籌劃期間直至依法對外公告完成或終止后兩個(gè)交易日內(nèi)； （四）本所認(rèn)定的其他情形。,（三）買賣公司股份行為規(guī)范,轉(zhuǎn)讓上市公司控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)就受讓人的情況進(jìn)行合理調(diào)查，向本所報(bào)送合理調(diào)查情況的書面報(bào)告，并予以披露。 通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份應(yīng)當(dāng)在出售前兩個(gè)交易日刊登提示性公告。 通過證券交易系統(tǒng)買賣上市公司股份，每增加或減少比例達(dá)到公司股份總數(shù)的1%時(shí) ，應(yīng)予以公告 出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知上市公司、報(bào)告本所并公告，公告前應(yīng)停止出售股份。 （一）出售后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于50%時(shí)； （二）出售后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于30%時(shí)； （三）出售后導(dǎo)致其與第二大股東持有、控制的比例差額少于5%時(shí)。,（四）信息披露管理,應(yīng)當(dāng)建立信息披露管理制度 如實(shí)填報(bào)并及時(shí)更新關(guān)聯(lián)人檔案信息庫 對涉及上市公司的未公開重大信息應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格的保密措施，一旦出現(xiàn)泄漏應(yīng)當(dāng)立即通知上市公司、報(bào)告本所并督促上市公司立即公告 應(yīng)當(dāng)積極配合我所調(diào)查、問詢并及時(shí)、如實(shí)回復(fù)，保證相關(guān)信息和資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整 應(yīng)當(dāng)派專人負(fù)責(zé)信息披露工作，及時(shí)向本所報(bào)備專人的有關(guān)信息，并及時(shí)更新,（四）信息披露管理,出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知上市公司、報(bào)告本所并予以披露： （一）對上市公司進(jìn)行或擬進(jìn)行重大資產(chǎn)或債務(wù)重組的； （二）持股或控制公司的情況已發(fā)生或擬發(fā)生較大變化的； （三）持有、控制上市公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)置信托或被依法限制表決權(quán)； （四）自身經(jīng)營狀況惡化的，進(jìn)入破產(chǎn)、清算等狀態(tài)； （五）對上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格有重大影響的其他情形。,（四）信息披露管理,公共傳媒上出現(xiàn)與控股股東、實(shí)際控制人有關(guān)的、對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的報(bào)道或傳聞，控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)及時(shí)就有關(guān)報(bào)道或傳聞所涉及事項(xiàng)準(zhǔn)確告知上市公司，并積極配合上市公司的調(diào)查和相關(guān)信息披露工作。 注意籌劃階段重大事項(xiàng)的保密工作，出現(xiàn)以下情形之一的，控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)立即通知上市公司，并依法披露相關(guān)籌劃情況和既定事實(shí)： （一）該事件難以保密； （二）該事件已經(jīng)泄漏或者市場出現(xiàn)有關(guān)該事項(xiàng)的傳聞； （三）公司股票及其衍生品種交易已發(fā)生異常波動。,七、中小企業(yè)板塊上市公司董事行為指引,董事負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)（公司法第148條） 董事行為指引側(cè)重規(guī)范董事勤勉義務(wù),（一）對董事行為的原則要求,遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、本所規(guī)則和公司章程，遵守董事聲明與承諾書 忠誠于公司和股東利益，在職權(quán)范圍內(nèi)以公司利益為出發(fā)點(diǎn)行使權(quán)力，嚴(yán)格避免自身利益與公司利益沖突 勤勉盡責(zé)，以作為董事理應(yīng)具備的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)積極努力地履行職責(zé)，督促公司遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、本所規(guī)則和公司章程，盡力保護(hù)公司及股東特別是社會公眾股股東的權(quán)益,（二）董事的受聘,董事受聘時(shí)應(yīng)親自出席股東大會并報(bào)告是否存在以下情形： 公司法規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形； 被中國證監(jiān)會宣布為市場禁入者且尚在禁入期； 被證券交易所公開認(rèn)定不適合擔(dān)任上市公司董事未滿兩年； 最近三年被中國證監(jiān)會、證券交易所處罰和懲戒的其他情況。 獨(dú)立董事還應(yīng)就獨(dú)立性和勝任能力進(jìn)行陳述，并接受股東質(zhì)詢 董事應(yīng)當(dāng)確保在任職期間能夠投入足夠的時(shí)間和精力于董事會事務(wù),（三）董事審議重大事項(xiàng),董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會會議 審議授權(quán)議案時(shí)審慎判斷授權(quán)范圍、合理性和風(fēng)險(xiǎn)，對授權(quán)情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查 重點(diǎn)關(guān)注重大投資、重大交易、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更、重大會計(jì)差錯(cuò)更正、計(jì)提減值準(zhǔn)備、核銷資產(chǎn)、再融資等事項(xiàng) 董事應(yīng)對重大事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性及是否存在損害社會公眾股股東合法權(quán)益發(fā)表明確意見，意見應(yīng)在會議記錄中作出記載,（四）董事的信息披露責(zé)任,董事應(yīng)當(dāng)保證公司信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。不能保證的，應(yīng)在公告中作出聲明并說明理由 核查公司刊登的信息披露文件，發(fā)現(xiàn)與董事會決議不符或與事實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)了解原因，提請董事會予以糾正 關(guān)注公司的媒體傳聞，如屬股價(jià)敏感信息，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)方面了解情況，督促公司查明真實(shí)情況后向本所報(bào)告,（五）董事報(bào)告重要事項(xiàng)的責(zé)任,持續(xù)關(guān)注公司的經(jīng)營和運(yùn)作，主動了解已發(fā)生和可能發(fā)生的重大事項(xiàng)，不得以不直接從事經(jīng)營管理或者不熟悉有關(guān)問題和情況為由推卸責(zé)任。對涉嫌違法違規(guī)的行為，董事負(fù)有盡職調(diào)查并及時(shí)向董事會報(bào)告的義務(wù) 出現(xiàn)下列情形，董事應(yīng)立即向保薦代表人、本所和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告： 向董事會報(bào)告經(jīng)營活動中的重大問題或其他董事、高管損害公司利益的行為，董事會未采取有效措施 董事會擬作出涉嫌違反法律、法規(guī)、規(guī)章、本所規(guī)則或公司章程的決議時(shí)，董事明確提出反對意見，但董事會堅(jiān)持做出決議的,（六）董事的離職,董事辭職應(yīng)以書面形式 董事辭職的生效 董事離職的保密義務(wù) 鼓勵辭職或到期離任的執(zhí)行董事接受由獨(dú)立董事聘請的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行離任審計(jì),（七）董事長特別行為規(guī)范,嚴(yán)格董事會集體決策機(jī)制 在職權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力 督促董事會決議的執(zhí)行 保證獨(dú)立董事和董事會秘書的知情權(quán) 出現(xiàn)下列情形時(shí)，董事長應(yīng)發(fā)表個(gè)人公開致歉聲明，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)引咎辭職 公司被中國證監(jiān)會行政處罰的 公司被本所公開譴責(zé)的 。,“一言堂”危險(xiǎn)！,（八）獨(dú)立董事特別行為規(guī)范（續(xù)）,獨(dú)立公正地履行職責(zé)，不受上市公司主要股東、實(shí)際控制人或其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位和個(gè)人的影響 審議事項(xiàng)時(shí)如存在利益沖突，應(yīng)主動申明并回避 任職期間如出現(xiàn)明顯影響?yīng)毩⑿缘那樾蔚?，?yīng)及時(shí)通知公司，必要時(shí)應(yīng)辭職,（八）獨(dú)立董事特別行為規(guī)范（續(xù)）,獨(dú)董享有下列特別職權(quán) 董事會審議重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)經(jīng)獨(dú)立董事事先認(rèn)可 向董事會提議聘用或解聘會計(jì)師事務(wù)所 向董事會提請召開臨時(shí)股東大會 提議召開董事會 獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu) 在股東大會召開前征集投票權(quán),（八）獨(dú)立董事特別行為規(guī)范（續(xù)）,獨(dú)董應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見 提名、任免董事 聘任解聘高級管理人員 公司董事、高級管理人員的薪酬 公司董事會未作出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案 公司向股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款或發(fā)生其他資金往來 獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害社會公眾股股東合法權(quán)益的事項(xiàng),（八）獨(dú)立董事特別行為規(guī)范（續(xù)）,獨(dú)董應(yīng)對公司違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查 獨(dú)董每年保證不少于十天的時(shí)間進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查 獨(dú)董可發(fā)表公開聲明 獨(dú)董應(yīng)向公司年度股東大會提交述職報(bào)告,八、中小企業(yè)板投資者權(quán)益保護(hù)指引,規(guī)范對象 中小企業(yè)板上市公司 上市公司控股股東和實(shí)際控制人 上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員 保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人,（一）注重持續(xù)發(fā)展 保障投資者收益分配權(quán),突出主營業(yè)務(wù)，提高科學(xué)決策水平，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置機(jī)制 重視投資者合理投資回報(bào)，制定持續(xù)、穩(wěn)定的利潤分配政策 利潤分配不得超過累計(jì)可分配利潤的范圍，不得損害公司持續(xù)經(jīng)營能力 不鼓勵經(jīng)營活動現(xiàn)金流量連續(xù)兩年為負(fù)的上市公司進(jìn)行高比例現(xiàn)金分紅,（二）強(qiáng)化信息披露 維護(hù)投資者知情權(quán),遵循公平披露原則，禁止選擇性信息披露 自愿披露預(yù)測性財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)，并提示風(fēng)險(xiǎn) 控股股東、實(shí)際控制人的信息披露義務(wù) 披露候任董事、監(jiān)事、高管與公司持股5%以上股東、實(shí)際控制人的關(guān)系 舉行年度報(bào)告說明會 舉行再融資的投資者說明會 保護(hù)投資者查閱公司有關(guān)資料的權(quán)利,（三）完善公司治理 保護(hù)投資者決策參與權(quán),保護(hù)投資者的股東大會召集請求權(quán) 鼓勵公司在章程中規(guī)定股東權(quán)利征集制度 股東大會審議特別重大的事項(xiàng)應(yīng)提供網(wǎng)絡(luò)投票手段 公司董事、監(jiān)事、高管應(yīng)認(rèn)真答復(fù)投資者的建議或質(zhì)詢 在章程中規(guī)定董事和監(jiān)事選舉實(shí)行累積投票制 鼓勵選舉董事、監(jiān)事實(shí)行差額選舉，在公司章程中規(guī)定持股1%以上股東享有董事、監(jiān)事提名權(quán)，獨(dú)董人數(shù)占董事會成員總數(shù)的半數(shù)以上,（三）完善公司治理 保護(hù)投資者決策參與權(quán)（續(xù)）,鼓勵董秘由董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人擔(dān)任 鼓勵獨(dú)董公布聯(lián)系方式，接受投資者咨詢投訴，主動展開調(diào)查 鼓勵公司設(shè)立獨(dú)立董事專項(xiàng)基金 在章程中規(guī)定持股1%以上股東可向董事會提出對獨(dú)董的質(zhì)疑或罷免提議 董事會設(shè)立審計(jì)委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會，制定專門委員會議事規(guī)則并予以披露 設(shè)立內(nèi)審部門，健全內(nèi)審工作制度,（四）加強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作 健全內(nèi)部約束,明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序 鼓勵公司建立重大關(guān)聯(lián)交易擔(dān)保制度 健全募集資金專戶存儲制度 關(guān)注募集資金項(xiàng)目進(jìn)展 鼓勵控股股東自愿設(shè)置較長的股份禁售期 定期檢查內(nèi)幕信息知情人買賣公司股票情況 鼓勵公司實(shí)行獎勵性薪酬取消和收回制度 定期自查投資者權(quán)益保護(hù)中存在的問題并予以披露,九、中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則,目的：規(guī)范公司募集資金管理，提高募集資金使用效率 董事會：負(fù)責(zé)制定并有效執(zhí)行募集資金管理制度,（一）募集資金專戶存儲,所有募集資金存放在專項(xiàng)賬戶集中管理 專戶數(shù)量不超過募集資金投資項(xiàng)目個(gè)數(shù) 募集資金到位后1個(gè)月內(nèi)簽署“三方監(jiān)管協(xié)議” 商業(yè)銀行不履行協(xié)議，公司可以終止協(xié)議并注銷該專戶,（二）募集資金使用,公司應(yīng)按發(fā)行申請文件中承諾的投資計(jì)劃使用募集資金 募集資金投向的限制：一般不得用于買賣股票、借予他人、委托理財(cái)、投資于以買賣有價(jià)證券為主營業(yè)務(wù)的公司，不得用于質(zhì)押、委托貸款 募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用情況與與計(jì)劃差異超過30%的，應(yīng)調(diào)整投資計(jì)劃并予以披露 特定情況下應(yīng)檢查募集資金投資項(xiàng)目的可行性和預(yù)計(jì)收益 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 項(xiàng)目擱置時(shí)間超過一年 項(xiàng)目逾期，投入金額未達(dá)到計(jì)劃投入額的50%,（三）募集資金項(xiàng)目調(diào)整和變更,置換預(yù)先投入 用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動資金 改變實(shí)施地點(diǎn) 改變實(shí)施方式 變更資金投向 節(jié)余資金的處理,（四）募集資金管理與監(jiān)督,內(nèi)審部門至少每季度檢查一次，并向?qū)徲?jì)委