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關(guān)于出口退(免)稅憑證 無(wú)相關(guān)電子信息和不能按期收匯有關(guān)問(wèn)題,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報(bào)辦法的公告(國(guó)家稅務(wù)總局2013年第61號(hào))(以下簡(jiǎn)稱61號(hào)公告)和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局2013年第30號(hào))(以下簡(jiǎn)稱30號(hào)公告)中關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)的規(guī)定,結(jié)合市局的工作要求,現(xiàn)對(duì)在退(免)稅申報(bào)截止日內(nèi)出口企業(yè)出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息和不能按期收匯等有關(guān)問(wèn)題明確如下,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。,一、出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息和不能收匯的申報(bào),根據(jù)61號(hào)公告和30號(hào)公告相關(guān)要求,在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi),出口企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù),申報(bào)退(免)稅的憑證仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容,無(wú)法完成預(yù)申報(bào)的,企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),企業(yè)報(bào)送的退(免)稅憑證資料齊全,且出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的,企業(yè)退(免)稅正式申報(bào)時(shí)間不受退(免)稅申報(bào)期截止之日限制。,企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料,應(yīng)按照出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表載明的申報(bào)順序整理成冊(cè),其中外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅憑證所匹配的出口憑證或進(jìn)貨憑證應(yīng)一并報(bào)送(按退稅申報(bào)資料裝訂要求,封面注明“無(wú)電子信息備案資料”),并將憑證號(hào)碼填列在對(duì)應(yīng)的備注欄中:,(一)出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表(一式兩份)及電子數(shù)據(jù);(必須保證報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅票等相關(guān)數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性,在申報(bào)系統(tǒng)生成、打印此表,否則與電子數(shù)據(jù)不符所產(chǎn)生不能退稅的責(zé)任由企業(yè)自行承擔(dān)) (二)退(免)稅申報(bào)憑證原件及資料;,(三)根據(jù)企業(yè)的收匯管理要求分別按不同情況提供收匯情況: 在2013年退(免)稅申報(bào)期截止之日前屬于30號(hào)公告附件3所列原因不能收匯的企業(yè),提供出口貨物不能收匯申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)、對(duì)應(yīng)的有關(guān)證明材料。根據(jù)30號(hào)公告的要求,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,可視同收匯處理。,未按上述規(guī)定在退(免)稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退(免)稅憑證資料,并辦理無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)的,企業(yè)在退(免)稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退(免)稅申報(bào),應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)。,流程圖一,流程圖二,二、稅務(wù)機(jī)關(guān)的接收、審核、確認(rèn)、反饋,進(jìn)出口稅收管理科負(fù)責(zé)出口企業(yè)出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)的接收、審核、確認(rèn)、反饋工作。,(一)接收申報(bào),4月11、14日進(jìn)出口稅收管理科在5樓辦稅大廳將會(huì)設(shè)置46、47號(hào)窗(信息備案專窗)接收企業(yè)無(wú)相關(guān)電子信息的申報(bào)(出具受理回執(zhí)),請(qǐng)企業(yè)全部在上述時(shí)間前來(lái)辦理無(wú)相關(guān)電子信息和不能按期收匯的申報(bào)。(先在1樓取號(hào)再到5樓辦理),(二)審核、確認(rèn),審核人員對(duì)企業(yè)提交的資料審核是否齊全,紙質(zhì)原始憑證與電子數(shù)據(jù)及相關(guān)申報(bào)表數(shù)據(jù)是否匹配,不能收匯情況相應(yīng)的資料是否符合30號(hào)公告附件3的規(guī)定;不符合規(guī)定的或系統(tǒng)審核不能通過(guò)的,將有關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)刪除并將相關(guān)資料憑證退還企業(yè)。,(三)數(shù)據(jù)反饋和退(免)稅憑證退還,審核人員在出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn),并將電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè),企業(yè)讀入申報(bào)系統(tǒng)(申報(bào)標(biāo)志和審核標(biāo)志均為“R”表示備案成功),并將企業(yè)申報(bào)的一份出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表(經(jīng)辦人簽名,加蓋稅收業(yè)務(wù)專用章)和退(免)稅申報(bào)憑證原件(加蓋稅收業(yè)務(wù)專用章)退還企業(yè)(企業(yè)需憑受理回執(zhí)領(lǐng)取資料)。,三、企業(yè)端關(guān)于出口退(免)稅憑證進(jìn)行無(wú)相關(guān)電子信息的申報(bào)操作,(一)出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入 命令樹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口信息情況申報(bào)錄入出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入增加錄入相關(guān)信息(注意:所屬期欄填寫“201403”、批次“01”)保存,如果是缺失出口報(bào)關(guān)單信息(或代理出口證明信息),必須在備注項(xiàng)中錄入對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票號(hào)碼(8位,即只錄入發(fā)票號(hào)碼,如有多張,用半角逗號(hào)隔開)、稅收(出口貨物專用)繳款書(如有多張,用半角逗號(hào)隔開),以此類推。,接下頁(yè),如果是缺失購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票號(hào)碼(18位)或海關(guān)進(jìn)口專用繳款書(22位),必須在備注項(xiàng)中錄入對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單(或代理出口證明,如有多張,用半角逗號(hào)隔開),以此類推。,接下頁(yè),如果是缺失稅收(出口貨物專用)繳款書,必須在備注項(xiàng)中錄入對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單(或代理出口證明)和對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票號(hào)碼(8位,只錄入發(fā)票號(hào)碼)(如有多張,用半角逗號(hào)隔開)。,(二)生成信息申報(bào)數(shù)據(jù) 命令樹退稅正式申報(bào)生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù),(三)打印信息申報(bào)報(bào)表 命令樹退稅正式申報(bào)打印其他申報(bào)報(bào)表出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)信息申報(bào)表(注意:所屬期欄填寫“201403”、批次“01”) 生成報(bào)表,(四)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)備案信息 命令樹審核反饋處理讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)備案反饋信息申報(bào)標(biāo)志和審核標(biāo)志均為“R”表示備案成功。,四、企業(yè)端關(guān)于出口退(免)稅收匯情況申報(bào)操作,(一)出口不能收匯申報(bào)錄入 命令樹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口收匯情況申報(bào)錄入出口不能收匯申報(bào)錄入增加錄入相關(guān)信息(注意:所屬期欄填寫“201403”,批次為“01”)保存,(二)生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù) 命令樹退稅正式申報(bào)生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)(未認(rèn)定)生成數(shù)據(jù),(三)打印出口收匯申報(bào)報(bào)表 命令樹退稅正式申報(bào)打印出口收匯申報(bào)報(bào)表生成報(bào)表,五、其他通知,(一)市局根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)003庫(kù)和001庫(kù)的海關(guān)信息進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)2013年出口的數(shù)據(jù)部分在003庫(kù)有但001庫(kù)缺失(我區(qū)企業(yè)共有1400多條),原因可能是出口企業(yè)尚未在電子執(zhí)法口岸提交相關(guān)的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。相關(guān)數(shù)據(jù)在我科博客已公告,請(qǐng)出口企業(yè)對(duì)未在電子執(zhí)法口岸提交相關(guān)的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)盡快進(jìn)行提交,市局在4月10號(hào)前再進(jìn)行外部信息讀入。,(二)從本月起有關(guān)函調(diào)處理的信息將通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)短信進(jìn)行提示,企業(yè)需登錄“網(wǎng)上辦稅大廳”的“出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)”查看具體內(nèi)容。由于短信通過(guò)“出口退稅審核系統(tǒng)提醒業(yè)務(wù)”實(shí)現(xiàn),對(duì)未辦理提醒業(yè)務(wù)或接收人員信息變化的納稅人,要盡快到辦稅大廳辦理更改;對(duì)已辦理提醒業(yè)務(wù)的納稅人,請(qǐng)核對(duì)信息是否準(zhǔn)確。無(wú)需自備自查表清單、同時(shí)逐漸過(guò)渡到完全使用短信通知。 辦理更改的企業(yè)需在申報(bào)系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù)及打印表格后前往辦稅大廳進(jìn)行受理。,(三)2013年出口的貨物,凡是符合2013年61號(hào)公告要求且電子信息齊全的(包括所屬期201312已申報(bào)為99批次的需發(fā)函數(shù)據(jù)),應(yīng)在

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