會計報表的編制資產(chǎn)負債表.ppt

會計報表的編制 資產(chǎn)負債表,第三節(jié) 會計報表的編制,會計報表按反映的內(nèi)容不同可分為： 靜態(tài)報表：如資產(chǎn)負債表 動態(tài)報表：如損益表、現(xiàn)金流量表,第十章 會計報表,資 產(chǎn) 負 債 表 編制單位： 年 月 日 單位：元,一、 資產(chǎn)負債表的編制,資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是總帳與明細分類帳,總分類帳,明細分類帳,資產(chǎn)負債表,資產(chǎn)負債表的編制方法,（一）根據(jù)總帳或明細帳的期末余額匯總填列,（二）根據(jù)有關(guān)總帳帳戶期末余額之差填列,（三）根據(jù)有關(guān)帳戶期末余額進行分析后填列,（四）根據(jù)總帳或明細帳余額直接填列,（五）根據(jù)表中其他項目計算填列,（一） 根據(jù)總帳或明細帳的期末余額匯總填列的項目,1貨幣資金,2應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款,3應(yīng)付帳款與預(yù)付帳款,4待攤費用與預(yù)提費用,1貨幣資金,根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳帳戶期末余額之和填列,現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金,貨 幣 資 金,某企業(yè)5月末帳簿資料 2000年5月31日 單位：元,某企業(yè)5月末帳簿資料 2000年5月31日 單位：元,2應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款,應(yīng)收帳款：根據(jù)應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款所屬明細帳的借方期末余額之和填列。 預(yù)收帳款：根據(jù)預(yù)收帳款與應(yīng)收帳款所屬明細帳的貸方期末余額之和填列。,應(yīng)收帳款,預(yù)收帳款,應(yīng)收帳款,預(yù)收帳款,某企業(yè)5月末帳簿資料 2000年5月31日 單位：元,某企業(yè)5月末帳簿資料 2000年5月31日 單位：元,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,3應(yīng)付帳款與預(yù)付帳款,預(yù)付帳款：根據(jù)預(yù)付帳款與應(yīng)付帳款所屬明細帳的借方余額之和填列。 應(yīng)付帳款：根據(jù)應(yīng)付帳款與預(yù)付帳款所屬明細帳的貸方余額之和填列。,預(yù)付帳款,應(yīng)付帳款,預(yù)付帳款,應(yīng)付帳款,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,4待攤費用與預(yù)提費用,待攤費用：根據(jù)待攤費用與預(yù)提費用所屬明細帳的借方余額之和填列。 預(yù)提費用：根據(jù)預(yù)提費用與待攤費用所屬明細帳的貸方余額之和填列。,待攤費用,預(yù)提費用,待攤費用,預(yù)提費用,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,（二）根據(jù)有關(guān)總帳帳戶期末余額之差填列的項目,1存貨 根據(jù)材料采購、原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等帳戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列。 2未分配利潤 根據(jù)本年利潤和利潤分配帳戶的期末余額計算填列。,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,（二）根據(jù)有關(guān)總帳帳戶期末余額之差填列的項目,1存貨 根據(jù)材料采購、原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等帳戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列。 2未分配利潤 根據(jù)本年利潤和利潤分配帳戶的期末余額計算填列。,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,（三）根據(jù)有關(guān)帳戶期末余額進行分析后填列的項目,1長期投資 將長期投資中一年內(nèi)到期的長期債券投資扣除（另填專項）后填列。 一年內(nèi)到期的長期債券投資填入流動資產(chǎn)中所列的專項。 2長期負債各項 扣除一年內(nèi)到期的長期負債（另填專項）后填列。 一年內(nèi)到期的長期負債填入流動負債中所列的專項。,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,（三）根據(jù)有關(guān)帳戶期末余額進行分析后填列的項目,1長期投資 將長期投資中一年內(nèi)到期的長期債券投資扣除（另填專項）后填列。 一年內(nèi)到期的長期債券投資填入流動資產(chǎn)中所列的專項。 2長期負債各項 扣除一年內(nèi)到期的長期負債（另填專項）后填列。 一年內(nèi)到期的長期負債填入流動負債中所列的專項。,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,（四）根據(jù)總帳或明細帳余額直接填列的項目,除上述三種外的非計算項目，大多數(shù)是根據(jù)總帳余額填列，有的是根據(jù)明細帳余額填列（例如待處理流動資產(chǎn)損失），注意余額方向，有的應(yīng)以“”號表示。 例如壞帳準(zhǔn)備，如果有借方余額則用“”號填列。待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢，如果有貸方余額，是在待處理流動資產(chǎn)損失欄用“”號填列。,某企業(yè)5月末帳簿資料 2000年5月31日 單位：元,某企業(yè)5月末帳簿資料 2000年5月31日 單位：元,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,某企業(yè)5月末總帳與明細帳資料,（五）需計算填列的項目,1應(yīng)收帳款凈額 應(yīng)收帳款凈額 = 應(yīng)收帳款 - 壞帳準(zhǔn)備 2固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)凈值 = 固定資產(chǎn) - 累計折舊 3各項合計與總計,資產(chǎn)負債表有關(guān)項目之間的關(guān)系,1左方總計 = 右方總計 2左方關(guān)系 3右方關(guān)系,資產(chǎn)負債表的編制方法,提示: 這是從 Microsoft Word 嵌入的表格。 要編輯該表格，您的計算機中需要裝有 Microsoft Word 。如果只觀看該表格，無須安裝 W