中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因及對(duì)策成版.doc

吉林大學(xué)遠(yuǎn)程教育2013 屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因及解決方案摘 要摘要：流動(dòng)資金因其較強(qiáng)的流動(dòng)性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，企業(yè)持有一定量的流動(dòng)資金十分重要，流動(dòng)資金是企業(yè)的血脈，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必備條件。流動(dòng)資金管理在整個(gè)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理中具有重要的地位，流動(dòng)資金是企業(yè)資金總體中最具活動(dòng)力的組成部分。企業(yè)生存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在很大程度上甚至可以說(shuō)根本上是維系于流動(dòng)資金的管理情況。正確認(rèn)識(shí)企業(yè)流動(dòng)資金短缺現(xiàn)象及其產(chǎn)生的原因,從而尋求解決問(wèn)題的辦法和途徑,對(duì)于深化企業(yè)內(nèi)部改革,促進(jìn)企業(yè)管理,加速資金周轉(zhuǎn),具有十分重要的意義。 關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金 原因 對(duì)策目 錄引 言1一、我國(guó)中小企業(yè)的流動(dòng)資金現(xiàn)狀2二、中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因分析2（一）企業(yè)原始資金投入不足21. 主要靠貸款維持22賒銷政策不當(dāng)33費(fèi)用無(wú)預(yù)算或執(zhí)行不力3（二）流動(dòng)資金使用效率低31.現(xiàn)金管理不到位，資金周轉(zhuǎn)不靈32.應(yīng)收賬款清理不及時(shí)43.存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，造成資金呆滯4（三）企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范41.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失42現(xiàn)金預(yù)測(cè)管理重視不足43.信用管理意識(shí)淡薄54經(jīng)營(yíng)管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范5（四）融資渠道單一6三、提高中小企業(yè)流動(dòng)資金協(xié)調(diào)性管理的政策建議6（一）合理吸納資金，控制企業(yè)擴(kuò)展速度61.規(guī)劃投資管理，提高資金使用率62.賒銷政策制度化管理63.做好費(fèi)用預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格報(bào)銷制度6（二）加強(qiáng)資金、應(yīng)收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率71.抓好流動(dòng)資金管理，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高流動(dòng)資金使用效益72.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收73.加強(qiáng)存貨管理，降低采購(gòu)成本，盤(pán)活流動(dòng)資金7（三）完善內(nèi)部信用制度，建立信用管理體制，改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境71.完善中小企業(yè)自身信用管理72.建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制83.政府建立全社會(huì)信用體系8（四）積極尋找融資新渠道8四、結(jié)論9五、參考文獻(xiàn)10引 言流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，包括貨幣資金、儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金和結(jié)算資金。流動(dòng)資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，只有貨幣資金儲(chǔ)備資金一生產(chǎn)資金一成品資金周而復(fù)始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才不會(huì)中斷。我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金缺乏是指中小企業(yè)貨幣資金持有的一種不均衡現(xiàn)象，即大部分中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉(zhuǎn)困難，希望得到銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的支持。因此，大的方面是要看國(guó)家的政策方針，否則不可能有一種方法或者措施能夠解決每個(gè)中小企業(yè)的困境。觀念很重要，每個(gè)中小企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，企業(yè)的管理者要根據(jù)自己企業(yè)目前面臨的現(xiàn)狀，當(dāng)?shù)氐恼?，環(huán)境，人際關(guān)系等，來(lái)解決企業(yè)面臨的資金短缺問(wèn)題。一、我國(guó)中小企業(yè)的流動(dòng)資金現(xiàn)狀流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、 結(jié)算資金和貨幣資金。流動(dòng)資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，其規(guī)模和流轉(zhuǎn)水平直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。流動(dòng)資金在企業(yè)的生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中占有重要地位，只有讓貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金產(chǎn)成品資金周而復(fù)始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才不會(huì)中斷。目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是，中小企業(yè)由于原始資金投入不足、資金使用效率低、盲目投資、機(jī)制不健全、融資渠道單一等問(wèn)題層層出現(xiàn)，導(dǎo)致使其發(fā)展的速度和規(guī)模受到資金的限制。特別是6月末爆發(fā)的“中國(guó)式錢(qián)荒”，繃緊了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的每一根神經(jīng)。中小企業(yè)在渡過(guò)金融危機(jī)的劫難后，再一次面臨著生死危機(jī)的考驗(yàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在中小企業(yè)共有4000萬(wàn)家，大概其中有10%的中小企業(yè)能夠從銀行等金融體系獲得融資，這些能夠獲得融資的中小企業(yè)才出現(xiàn)了“融資難、融資成本高”的問(wèn)題，而其余90%連銀行等金融機(jī)構(gòu)的大門(mén)都進(jìn)不了，更不用說(shuō)“難、貴”的問(wèn)題了。因此，要轉(zhuǎn)變這種現(xiàn)狀，大的方面是要看國(guó)家的政策方針，小的方面要靠企業(yè)轉(zhuǎn)變自身觀念。二、中小企業(yè)資金短缺的成因分析（一）企業(yè)原始資金投入不足隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)業(yè)態(tài)在逐步由單一的主打產(chǎn)品向附屬產(chǎn)品多元化發(fā)展，它們分別以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)吸引著各自的消費(fèi)群體。在由舊的經(jīng)營(yíng)方式向新方式轉(zhuǎn)變時(shí)，許多企業(yè)由于沒(méi)有充足的資金來(lái)源或者投資額過(guò)大，造成固定投入不足，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目的；或者即使固定投入足夠，但由于擠占了大量流動(dòng)資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。1、主要靠貸款維持企業(yè)快速擴(kuò)張，在經(jīng)營(yíng)中抽出過(guò)多的資金而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，由于中小企業(yè)大多都缺乏生產(chǎn)線的投入與產(chǎn)出的長(zhǎng)期核算能力，使中小企業(yè)看中某種產(chǎn)品在短期內(nèi)有較高利潤(rùn)就下定決心重金投入，但是沒(méi)有考慮到后期可能存在的同行競(jìng)爭(zhēng)激烈，或者是由于原料的物價(jià)上漲，導(dǎo)致了利潤(rùn)降低或者是出現(xiàn)籌集資金的能力跟不上企業(yè)生產(chǎn)線增長(zhǎng)的規(guī)模。當(dāng)資金鏈條出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)首先想到的是貸款。例如：長(zhǎng)春市一家通信設(shè)備公司，2012年，該公司接到了一筆訂單，但500萬(wàn)的周轉(zhuǎn)資金難住了他，丟掉這筆訂單，打拼了多年的市場(chǎng)就會(huì)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手侵吞掉，企業(yè)發(fā)展也將進(jìn)入瓶頸，要拿下這筆訂單就必須接受高息貸款，利潤(rùn)下降，在權(quán)衡利弊后該公司還是選擇了貸款，保住了市場(chǎng)，接受利潤(rùn)打折的事實(shí)。2賒銷政策不當(dāng)合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，控制市場(chǎng)。但由于同類行業(yè)大多為了占領(lǐng)市場(chǎng)穩(wěn)定老客戶，大量的采用了“先放貨后收款”的政策使得原先應(yīng)該收回的貨款變成了一種賬面上的債權(quán)，使中小企業(yè)大部份的勞動(dòng)成果都變成了一種隱性浪費(fèi)，而正是由于對(duì)賒銷控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，進(jìn)而影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。如圖1：我國(guó)企業(yè)間的逾期應(yīng)收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的比例是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的5倍。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度；另外由于企業(yè)信譽(yù)和償債能力的不同，不可避免產(chǎn)生了一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)我國(guó) 圖1：逾期應(yīng)收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的比例3費(fèi)用無(wú)預(yù)算或執(zhí)行不力當(dāng)前中小企業(yè)普遍存在著無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是經(jīng)營(yíng)費(fèi)用無(wú)預(yù)算；二是日常經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算；三是重大支出無(wú)預(yù)算；四是由于管理體制造成的資金緊張。（二）流動(dòng)資金使用效率低1現(xiàn)金管理不到位，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈在我國(guó)，中小企業(yè)一般是私營(yíng)企業(yè)，其現(xiàn)金和管理多由企業(yè)主掌管，很少用現(xiàn)代科學(xué)合理的管理方法來(lái)控制資金的流入和流出，造成現(xiàn)金管理不科學(xué)使用不合理，進(jìn)而出現(xiàn)兩種極端，主要表現(xiàn)在：一方面受投資推動(dòng)增長(zhǎng)模式影響，企業(yè)挪用流動(dòng)資金用于固定資產(chǎn)投資，如在購(gòu)買廠房設(shè)備上的投資比重有逐年上升的勢(shì)頭，以及為開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化大量購(gòu)買電腦等辦公設(shè)備，這樣大大超過(guò)了流動(dòng)資金的承受能力，加劇了流動(dòng)資金的不足，使流動(dòng)資金短缺的矛盾更加突出，陷入財(cái)務(wù)困難；另一方面有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金儲(chǔ)備越多越好，把企業(yè)閑置資金存入銀行，而不是運(yùn)用在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，造成現(xiàn)金閑置，存量現(xiàn)金沒(méi)有盤(pán)活，大大降低了企業(yè)的收益。2應(yīng)收賬款清理不及時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用賒銷會(huì)越來(lái)越普遍，尤其是激烈競(jìng)爭(zhēng)情況下，各中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，基于擴(kuò)大銷售，爭(zhēng)奪市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)需要，企業(yè)迫不得已采用降低賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)的方式來(lái)爭(zhēng)奪客戶，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果是應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的增加。再加上內(nèi)部管理控制機(jī)制不健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理不善，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，極容易導(dǎo)致企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。目前因市場(chǎng)不景氣、全球金融危機(jī)等多種原因使企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)增加，占用了大量資金。由于流動(dòng)資金不足，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條緊張，流動(dòng)資金不足與應(yīng)收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。如果應(yīng)收賬款最終成為壞賬，就會(huì)大量減少企業(yè)的流動(dòng)資金。如：長(zhǎng)春市某農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷、畜產(chǎn)品加工等，產(chǎn)品銷往全國(guó)各地，業(yè)績(jī)非?？捎^。但最近，由于應(yīng)收賬款過(guò)多，長(zhǎng)時(shí)間不能回款，部分已確定成為壞賬，導(dǎo)致該公司在購(gòu)買原材料方面遇到了資金短缺的難題，供貨鏈面臨著中斷的危機(jī)，不得已，只好向外融資。3.存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，造成資金呆滯在存貨方面，容易引起流動(dòng)資產(chǎn)沉淀的原因主要有： 第一、對(duì)日益多樣化的市場(chǎng)缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性；不重視產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)效率低，生產(chǎn)消耗多；存貨管理模式陳舊，重形式、輕實(shí)效；企業(yè)間不停轉(zhuǎn)移商品，將沉淀資產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁給對(duì)方，造成價(jià)值的虛假增值，導(dǎo)致部分商品積壓而不能實(shí)現(xiàn)最終銷售；流動(dòng)資金流而不動(dòng)，長(zhǎng)期滯留在庫(kù)存領(lǐng)域，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)資金微觀周轉(zhuǎn)宏觀停滯的情況。第二、沒(méi)有采取科學(xué)的管理方法，無(wú)存貨計(jì)劃、無(wú)存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對(duì)日常存貨控制不到位，沒(méi)有確定合理的存貨儲(chǔ)備量，占用大量資金，致使很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額兩倍以上，其結(jié)果是不僅導(dǎo)致流動(dòng)資金短缺，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，而且造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，影響資金額使用效率。因?yàn)榇尕浽诙唐趦?nèi)不容易顯出問(wèn)題，所以部分企業(yè)對(duì)其不重視，平日疏于管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后對(duì)重大問(wèn)題處理不當(dāng)，最終釀成巨大損失。（三）企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失。中小企業(yè)主往往是公司的經(jīng)營(yíng)者與受益人，受其經(jīng)營(yíng)管理觀念的局限，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理往往出現(xiàn)失誤或疏漏，不僅造成企業(yè)虧損，經(jīng)營(yíng)資金不能增值，還會(huì)造成企業(yè)資金大量流失。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理薄弱，多數(shù)企業(yè)處于事后算賬階段，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)缺乏管理。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求，管理手段、方式落后，致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損；缺乏投資決策研究，投資決策隨意性大，急功近利，經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟(jì)損失，擠占了生產(chǎn)資金。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，財(cái)產(chǎn)物資從購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、生產(chǎn)及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)操作程序不規(guī)范。因而財(cái)產(chǎn)物資浪費(fèi)、丟失現(xiàn)象極其嚴(yán)重，導(dǎo)致流動(dòng)資金無(wú)謂損耗，加劇了流動(dòng)資金的短缺。2.現(xiàn)金預(yù)測(cè)管理重視不足現(xiàn)金預(yù)測(cè)管理的不足主要是由于企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支計(jì)劃這一行之有效的手段缺乏必要的了解。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，主要有兩方面制約了現(xiàn)金收支計(jì)劃在企業(yè)中的應(yīng)用。一方面，企業(yè)的相關(guān)人員欠缺這方面的知識(shí)或技能。另一方面，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員不了解這一管理方法，或者不重視這項(xiàng)管理工作；從企業(yè)外部環(huán)境來(lái)看，當(dāng)前眾多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支計(jì)劃這一科學(xué)的管理方法或無(wú)知，或不重視。受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念的影響，企業(yè)只重視銷售和利潤(rùn)指標(biāo)，而現(xiàn)金的回收與否處于次要地位，企業(yè)之間不存在商業(yè)信用，因?yàn)樯唐烦鍪酆筘浛钣摄y行負(fù)責(zé)監(jiān)督收回，企業(yè)需要現(xiàn)金可以隨時(shí)向銀行取得貸款。然而，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，不能對(duì)企業(yè)之間正常往來(lái)進(jìn)行干涉。企業(yè)主要依靠購(gòu)銷雙方的協(xié)商處理企業(yè)之間的各種關(guān)系，現(xiàn)金是否充裕完全由企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)政策決定。目前，我國(guó)中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行粗放式管理的模式是不能適應(yīng)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的。中小企業(yè)要保證有足夠的現(xiàn)金支付貸款和各種費(fèi)用，就需要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，而現(xiàn)金收支計(jì)劃是現(xiàn)金管理的一種行之有效的手段。3.信用管理意識(shí)淡薄國(guó)內(nèi)的企業(yè)對(duì)信用管理的普遍忽視，導(dǎo)致失信成本降低，從而使信用缺失成為一種普遍顯現(xiàn)。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)信用政策缺乏認(rèn)識(shí)，或者對(duì)其不予重視，信用條件沒(méi)有被企業(yè)視為一項(xiàng)重大的經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)其缺乏事前的科學(xué)策劃，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)收賬款管理缺乏組織保證，即使信用規(guī)模較大的企業(yè)往往也沒(méi)有專門(mén)的人員來(lái)從事這項(xiàng)管理工作。從企業(yè)外部環(huán)境來(lái)看，當(dāng)前即使企業(yè)重視了信用政策的制定與運(yùn)用，在對(duì)客戶的資信程度進(jìn)行評(píng)判時(shí)，由于缺乏社會(huì)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)為企業(yè)提供相應(yīng)的服務(wù)，因而企業(yè)要為此付出較高的成本。這樣企業(yè)就會(huì)不得以而放棄這一重要的管理環(huán)節(jié)。目前，我國(guó)許多企業(yè)的信用意識(shí)非常淡薄，中小企業(yè)在企業(yè)總數(shù)中占絕大多數(shù)，處于商品生產(chǎn)和交換的最前沿，經(jīng)濟(jì)交往中的信用危機(jī)愈演愈烈的趨勢(shì)，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的發(fā)展。4.經(jīng)營(yíng)管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機(jī)制和體制規(guī)范管理人員文化層次不高是中小企業(yè)存在的一個(gè)問(wèn)題，在中小企業(yè)中，大專以上文化程度的管理人數(shù)比例超過(guò)10%的企業(yè)只有11.7%；低于5%的企業(yè)有60%以上。企業(yè)管理是一門(mén)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，而在大多數(shù)中小企業(yè)中企業(yè)股東既是老板又是經(jīng)營(yíng)者，他們很多人不會(huì)經(jīng)營(yíng)、不懂管理，久而久之將導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)管理上的失效和無(wú)效。企業(yè)里根本沒(méi)有或缺少一套科學(xué)、合理及很強(qiáng)可操作性的管理規(guī)章制度，可能公司里也制定有一些規(guī)章制度，而這些制度本身就缺乏合理性，更沒(méi)有可操作性，或制度只能制約普通員工，而對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有約束力，企業(yè)里的股東及主要領(lǐng)導(dǎo)的朋友、家屬就會(huì)仰仗權(quán)勢(shì)不怎么遵守規(guī)章制度，領(lǐng)導(dǎo)也不追究，以致嚴(yán)重影響普通員工的工作積極性和上進(jìn)心，長(zhǎng)此下去企業(yè)的制度就形同虛設(shè)。企業(yè)的組織管理結(jié)構(gòu)不明確，分工不合理，主要是企業(yè)所設(shè)置的工作職位不合理，很多民營(yíng)企業(yè)不是因事設(shè)人，而是因人設(shè)事。缺乏監(jiān)督約束機(jī)制和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。公司對(duì)那些高層管理者和身居要職沒(méi)有一套行之有效的監(jiān)督、約束規(guī)范制度或措施，但對(duì)普通員工犯的一些小錯(cuò)誤卻毫不手軟的進(jìn)行制裁，對(duì)為公司作出的貢獻(xiàn)，長(zhǎng)期在企業(yè)里任勞任怨、埋頭工作的員工沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)政策，在員工工資待遇方面，沒(méi)有進(jìn)行增加或調(diào)整，這些都會(huì)導(dǎo)致員工工作積極性的下降。中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效地成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問(wèn)題。（四）融資渠道單一在中國(guó)，由于多種原因，很多企業(yè)很難獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金，融資難阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展，盡管中小企業(yè)在世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用得到普遍承認(rèn)，但是他們?cè)诎l(fā)展過(guò)程中卻常常處于不利地位。中小企業(yè)的融資方式可分為直接融資和間接融資。直接融資是指企業(yè)通過(guò)向社會(huì)發(fā)行股票或債券，從資本市場(chǎng)獲得資金的一種融資方式；間接融資是指企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)充當(dāng)信用媒介來(lái)獲取資金的一種融資方式，最常見(jiàn)的就是銀行貸款。目前，以銀行為中介的間接融資依舊是中小企業(yè)獲取資金的主要渠道，而且，這種現(xiàn)象在今后還會(huì)持續(xù)。由此可見(jiàn)，我國(guó)中小企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一。我國(guó)小企業(yè)融資困難產(chǎn)生的原因主要有外部環(huán)境和內(nèi)部因素兩方面：外部融資環(huán)境方面：金融環(huán)境制約和政府支持力度不夠，受國(guó)家宏觀調(diào)控政策影響銀行普遍縮減信貸規(guī)模，增加了一些貸款資質(zhì)差的中小企業(yè)的貸款難度，同時(shí)國(guó)家指令銀行限期收回貸款抽走企業(yè)大量流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金緊張。內(nèi)部因素方面：許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下、財(cái)務(wù)制度不健全、規(guī)模比較小、生產(chǎn)不穩(wěn)定、貸款擔(dān)保條件不具備等原因，致使中小企業(yè)在資本市場(chǎng)中的信用偏低。有的中小企業(yè)出于不同的目的，一個(gè)企業(yè)多套報(bào)表，財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重，致使金融機(jī)構(gòu)不能了解企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，無(wú)法判斷企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，因此，對(duì)企業(yè)的貸款更加謹(jǐn)慎，從而客觀上導(dǎo)致了中小企業(yè)的融資困難。三、提高中小企業(yè)流動(dòng)資金協(xié)調(diào)性管理的政策建議（一）合理吸納資金，控制企業(yè)擴(kuò)張速度1.規(guī)劃投資管理，提高資金使用率隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)追求利潤(rùn)的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動(dòng)更頻繁。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，競(jìng)爭(zhēng)的法則是優(yōu)勝劣汰。投資的風(fēng)險(xiǎn)性要求中小企業(yè)理財(cái)時(shí)，注意研究風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)法控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)，要做到謹(jǐn)慎、合理地決策項(xiàng)目投資就要：第一、樹(shù)立資本成本觀念。改掉一味追求規(guī)模，不計(jì)后果的行為，使投入的流動(dòng)資金能產(chǎn)生高于資金成本的較高回報(bào)。第二，產(chǎn)品要適銷對(duì)路。企業(yè)要科學(xué)分析市場(chǎng)需求，生產(chǎn)適銷對(duì)路、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品并積極進(jìn)行產(chǎn)品的更新，使其能被消費(fèi)者接受，實(shí)現(xiàn)貨幣回籠，不至于出現(xiàn)生產(chǎn)越多，積壓越多的局面。第三、控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，加強(qiáng)固定資金和流動(dòng)資金的配套供應(yīng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策合理調(diào)整流動(dòng)資金的投入，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，科學(xué)合理的篩選出重點(diǎn)項(xiàng)目。2.賒銷政策制度化管理隨著近年來(lái)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，很多中小企業(yè)為了搶占市場(chǎng)份額，盲目簽單，忽略賒銷政策，導(dǎo)致資金流通不暢。為了解決這一問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該建立賒銷批準(zhǔn)的職級(jí)權(quán)限，建立健全嚴(yán)密的賒銷審批權(quán)限制度。比如：給公司制定賒銷額度，并根據(jù)人員信息按一定比例為每個(gè)銷售人員制定賒銷額度，當(dāng)額度快到限制的時(shí)候安排專人提醒，則該人則要限期做好收賬工作。同時(shí)，要注意賒銷業(yè)務(wù)的事中控制，妥善辦理賒銷手續(xù)，做好日常跟蹤，加強(qiáng)應(yīng)收款的日常管理，建立健全對(duì)賬制度。嚴(yán)格監(jiān)控每筆訂單的生成，控制企業(yè)發(fā)展速度。3.做好費(fèi)用預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格報(bào)銷制度企業(yè)管理中，細(xì)節(jié)決定成敗。特別是中小企業(yè)，規(guī)模小、資金量不足，費(fèi)用的失控會(huì)拖垮企業(yè)發(fā)展。為了避免這些要做到以下幾點(diǎn)：一是事前嚴(yán)格監(jiān)控費(fèi)用支出，做好預(yù)算工作；二是事后嚴(yán)格遵守報(bào)銷制度，杜絕人情報(bào)銷。（二）加強(qiáng)資金、應(yīng)收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率1.抓好流動(dòng)資金管理，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高流動(dòng)資金使用效益貨幣資金具有最強(qiáng)的流動(dòng)性，企業(yè)必須隨時(shí)保持一定的貨幣資金來(lái)滿足周轉(zhuǎn)的需要，但同時(shí)貨幣資金盈利性差，過(guò)多地持有貨幣資金必然影響其流動(dòng)性。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過(guò)最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價(jià)證券，最大限度降低機(jī)會(huì)成本，以賺取比銀行利息更高的利益。企業(yè)應(yīng)實(shí)行流動(dòng)資金集中管理和預(yù)算管理，按照量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧一般的原則，合理安排和使用資金。從流動(dòng)資金的特性出發(fā)，對(duì)流動(dòng)資金管理應(yīng)在保證財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動(dòng)性，即在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及財(cái)富最大化的同時(shí)追求流動(dòng)性的最強(qiáng)。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收資金回收是企業(yè)最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，中小企業(yè)更應(yīng)重視。資金若不能及時(shí)收回，以前諸多努力將付之東流。因此，要及時(shí)結(jié)算資金，減少應(yīng)收賬款，對(duì)銷售人員不僅制定銷售指標(biāo)，還要制定款項(xiàng)回收指標(biāo)，規(guī)定銷售人員資金回收率達(dá)到90%以上，才能確認(rèn)銷售完成。建立賒銷回款責(zé)任制賒銷回款與個(gè)人利益掛鉤，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，防止形成新的“三角債”。 此外，企業(yè)應(yīng)制定完善的賒銷政策，并確保有效實(shí)施，同時(shí)還要充分考慮與應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的成本。為加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，應(yīng)建立健全其管理體系：一是根據(jù)客戶的資信情況制定出相應(yīng)的信用政策；二是在具體賒銷前，應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行全面的調(diào)查；三是努力減少掛帳信用，擴(kuò)大票據(jù)信用，以便盡可能取得明顯的索債憑證；四是選擇素質(zhì)較高的信用管理人員，確立科學(xué)有效的收款程序，探索收款技巧，把貨款回籠作為考核這些人員政績(jī)和業(yè)績(jī)的一個(gè)重要依據(jù)，并建立崗位責(zé)任制度。3.加強(qiáng)存貨管理，降低采購(gòu)成本，盤(pán)活流動(dòng)資金中小企業(yè)流動(dòng)資金很大部分占用在存貨上，改變中小企業(yè)不重視庫(kù)存物資管理、物資管理混亂、庫(kù)房管理員擁有過(guò)大權(quán)力的情況，有效措施是建立健全物資管理制度，細(xì)化存貨物資管理，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，推廣耗材料零庫(kù)存，降低原材料采購(gòu)成本，縮短周期限，建立公開(kāi)競(jìng)價(jià)進(jìn)貨制度，嚴(yán)把采購(gòu)費(fèi)用關(guān)，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)管理當(dāng)局要重視存貨管理，努力降低存貨量，并組織人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)定期盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理多余積壓和應(yīng)報(bào)廢的物資。因此建立科學(xué)的存貨庫(kù)存控制系統(tǒng)：第一、以銷售為起點(diǎn)，按銷售情況來(lái)確定成品資金并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲(chǔ)備資金，從機(jī)制上解決成品資金膨脹和存貨資金過(guò)大的現(xiàn)象；第二科學(xué)地確定經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量和訂購(gòu)次數(shù)，有效地節(jié)約采購(gòu)成本和儲(chǔ)備資金占用。（三）完善內(nèi)部信用制度，建立信用管理體制，改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境1.完善中小企業(yè)自身信用管理一是成立專門(mén)的信用管理部門(mén)，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理；二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開(kāi)發(fā)出有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營(yíng)理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí)；三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。2.建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制 在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來(lái)應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。3.政府建立全社會(huì)信用體系政府應(yīng)該發(fā)揮其對(duì)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造必要的條件，同時(shí)在整個(gè)社會(huì)形態(tài)方面，應(yīng)大力倡導(dǎo)道德建設(shè)，建立全社會(huì)信用體系；第一、將道德作為整個(gè)社會(huì)信用體系的重心。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,市場(chǎng)主體的行為準(zhǔn)則首先應(yīng)是講信用,無(wú)論是法人主體或公民個(gè)人,都應(yīng)樹(shù)立守信的公眾形象,樹(shù)立以講信用為榮，不講信用為恥的社會(huì)意識(shí)。第二、以產(chǎn)權(quán)作為整個(gè)社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)。市場(chǎng)主體沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，就沒(méi)有真正的能力講信用；市場(chǎng)主體沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn),也就沒(méi)有動(dòng)力講信譽(yù)、守信用；市場(chǎng)主體沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn),也沒(méi)有內(nèi)在的壓力守信用；市場(chǎng)主體對(duì)其財(cái)產(chǎn)權(quán)沒(méi)有信心,就必然產(chǎn)生不講信用的短期行為；市場(chǎng)機(jī)制不完善使市場(chǎng)主體沒(méi)有外在的約束，講信譽(yù)、守信用就缺乏感召力。因此,要徹底解決我國(guó)的信用問(wèn)題,最根本的措施只能是進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革,使我國(guó)的微觀經(jīng)濟(jì)主體成為真正擁有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的所有者或產(chǎn)權(quán)主體。 第三、以法律作為整個(gè)社會(huì)信用體系的保證。充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家在信用管理方面的法律法規(guī)，在此基礎(chǔ)上以比較完備的行政管理規(guī)定的形式頒布，盡早為社會(huì)信用體系的建立健全奠定制度框架；抓緊研究，出臺(tái)與社會(huì)信用直接相關(guān)的基本法。 此外應(yīng)注意政府在構(gòu)建社會(huì)信用體系中的巨大作用。（四）積極尋找融資新渠道對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，從理論上講其融資的渠道有多種，企業(yè)可以用留存利潤(rùn)來(lái)融資；通過(guò)銀行貸款融資；利用商業(yè)信用來(lái)融資；用發(fā)行股票融資；發(fā)行債券融資等等。但實(shí)際中，大多數(shù)中小企業(yè)在創(chuàng)立初期通過(guò)自我積累用留存利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)自有資金的