2010年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表.ppt

2010年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,二O一O年十二月二日,主 要 內(nèi) 容,2010年國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作基本情況介紹 一、報(bào)表設(shè)計(jì)修改的基本情況 二、報(bào)表填報(bào)及報(bào)送要求 三、報(bào)表編制方法及要求 五、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 六、國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,2009年國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作基本情況介紹,工作情況 數(shù)據(jù)情況 存在問(wèn)題,一、報(bào)表設(shè)計(jì)修改的基本情況,（一）設(shè)計(jì)修改背景 （二）設(shè)計(jì)修改思路 （三）設(shè)計(jì)修改的主要內(nèi)容 （四）報(bào)表構(gòu)成,（一）設(shè)計(jì)修改背景,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則平穩(wěn)過(guò)渡 新環(huán)境對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作提出新要求 進(jìn)一步完善報(bào)表體系,（二）設(shè)計(jì)修改思路,基本宗旨與原則： 依據(jù)準(zhǔn)則， 一表多用，數(shù)據(jù)共享，滿足需要 。 基本思路： 保持報(bào)表體系的連續(xù)性和穩(wěn)定性 滿足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作需要 精簡(jiǎn)報(bào)表指標(biāo)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 明確填報(bào)口徑，提高信息質(zhì)量,（二）修改的主要內(nèi)容 報(bào)表表式 包括3張主表（01-03表）+5張附表 所有者權(quán)益變動(dòng)表（04表）、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（05表） 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（07表）、基本情況表（08表） 報(bào)表編制說(shuō)明 完善指標(biāo)解釋，明確填報(bào)口徑，增加勾稽關(guān)系,（四）報(bào)表構(gòu)成,封面 主附表（8張）,二、報(bào)表填報(bào)及報(bào)送要求,（一）報(bào)表填報(bào)要求 （二）報(bào)表報(bào)送要求,（一）報(bào)表填報(bào)要求,填報(bào)范圍 1.基本要求：本套報(bào)表填報(bào)范圍為所有國(guó)有全資及控股企業(yè)，及其所屬能夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子企業(yè)。（年初為集團(tuán)所屬子企業(yè)，年末因出售、劃轉(zhuǎn)或注銷等原因不再納入合并范圍，在樹型結(jié)構(gòu)中仍應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)期初數(shù)，但在年末戶數(shù)統(tǒng)計(jì)時(shí)需要剔除） 國(guó)有全資及控股企業(yè)（不含金融類企業(yè)） 市級(jí)監(jiān)管企業(yè) 市級(jí)非監(jiān)管企業(yè)（部門） 區(qū)、縣（市） 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位 政府部門直接持股的參股企業(yè) 2.可以不納入合并的情況 （1）已進(jìn)入清理整頓程序;（2）已進(jìn)入破產(chǎn)程序;（3）無(wú)法控制的其他情況,（一）報(bào)表填報(bào)要求,填報(bào)主體： 本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有全資及控股企業(yè)，以及各類企業(yè)化管理事業(yè)單位和政府部門直接持股的參股企業(yè)。,（一）報(bào)送要求,報(bào)送級(jí)次： 1.分戶數(shù)據(jù)報(bào)送級(jí)次為企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)企業(yè)報(bào)送 2.所屬上市公司、金融子企業(yè)等重要子企業(yè)不分級(jí)次均應(yīng)填報(bào)本套報(bào)表，并上報(bào)分戶數(shù)據(jù),（二）報(bào)送要求,報(bào)送時(shí)間：2011年3月10日之前 具體內(nèi)容： （一）、2010年度本企業(yè)、本部門國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表，按以上順序加具封面裝訂成冊(cè)并加蓋單位公章。 （二）匯總和全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)電子文檔。 （三）、本企業(yè)、本部門國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況報(bào)告。,三、報(bào)表編制方法及要求,封面 編制日期：指報(bào)表通過(guò)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期,主附表,企財(cái)01表 資產(chǎn)負(fù)債表 企財(cái)02表 利潤(rùn)表 企財(cái)03表 現(xiàn)金流量表 企財(cái)04表 所有者權(quán)益變動(dòng)表 企財(cái)05表 國(guó)有產(chǎn)變動(dòng)情況表 企財(cái)06表 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 企財(cái)07表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 企財(cái)08表 基本情況表,主附表,保持體系：金融類企業(yè)的相應(yīng)科目可以直接填列 保留標(biāo)識(shí)：為明前區(qū)分金融科目與非金融科目，保留標(biāo)識(shí)，即金融類企業(yè)填報(bào)的會(huì)計(jì)科目以楷體標(biāo)識(shí)，外商投資企業(yè)專用會(huì)計(jì)科目以#標(biāo)識(shí)，帶*標(biāo)識(shí)的為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用項(xiàng)目 減輕負(fù)擔(dān)：本年度報(bào)表與財(cái)政部的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表保持基本一致,資產(chǎn)負(fù)債表（01表）,應(yīng)收股利其他應(yīng)收款 應(yīng)付股利其他應(yīng)付款,所有者權(quán)益變動(dòng)表（04表）,根據(jù)準(zhǔn)則解釋公告3和財(cái)政部關(guān)于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好2009年年報(bào)工作的通知（財(cái)會(huì)200916號(hào)），將“直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失”和“凈利潤(rùn)及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失小計(jì)” 改為“其他綜合收益”和“綜合收益小計(jì)”，并刪除“其他綜合收益”的明細(xì)項(xiàng)。在附注中詳細(xì)披露 “其他綜合收益”的具體內(nèi)容,所有者權(quán)益變動(dòng)表（04表）,上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的年末余額 本年年初余額：反映企業(yè)在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上，經(jīng)會(huì)計(jì)政策變更、前期差錯(cuò)更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益余額,所有者權(quán)益變動(dòng)表（04表）,報(bào)表左邊1行報(bào)表左邊4行報(bào)表右邊35行 今年年初如果沒(méi)有調(diào)整，報(bào)表左邊的上年年末數(shù)按照上年報(bào)表數(shù)填列 今年年初如果有調(diào)整，根據(jù)報(bào)表可比性原則，應(yīng)追溯調(diào)整上年年初數(shù)，報(bào)表左邊的上年年末數(shù)與上年報(bào)表數(shù)存在差異，應(yīng)按照經(jīng)過(guò)追溯調(diào)整后的余額進(jìn)行填列,國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（05表）,將8行“資本（股票）溢價(jià)”、27行“資本（股票）折價(jià)”改為“資本（股本）溢價(jià)”、“資本（股本）折價(jià)” 在30行“年末國(guó)有資本及權(quán)益總額”下增列兩行“年末其他國(guó)有資金”和“年末合計(jì)國(guó)有資產(chǎn)總量”，刪除“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”（掛軟件中）,國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（05表）,“年初國(guó)有資本及權(quán)益總額”原則上應(yīng)與上年年末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)決算合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策變更等需追溯調(diào)整的事項(xiàng)時(shí)，可存在差異 企業(yè)上繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益在“企業(yè)按規(guī)定上繳利潤(rùn)”中列報(bào) 稅收返還：反映企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國(guó)有權(quán)益，行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項(xiàng)目反映。 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)進(jìn)行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素，企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)自行重組增加的資本公積不做為客觀因素 公允價(jià)值變動(dòng)、外幣報(bào)表折算差額不確定為客觀因素,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（07表）,資產(chǎn)減值計(jì)提的規(guī)范與否，影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和效益狀況，關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，是決算審核的重點(diǎn)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行減值測(cè)試，規(guī)范、足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，填好本報(bào)表 如實(shí)填報(bào)減值準(zhǔn)備“本年增加額”和“本年減少額”的相關(guān)因素，避免因資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回對(duì)利潤(rùn)造成的波動(dòng)。 “當(dāng)年處理以前年度損失和掛帳”需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)確認(rèn)，并報(bào)備,基本情況表（08表）,把45行“本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用”改為“本年企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工住房費(fèi)用”，以便與其中項(xiàng)內(nèi)容匹配 50行“工業(yè)總產(chǎn)值” 填報(bào)要求依舊是工業(yè)企業(yè)進(jìn)行填報(bào) 51行“工業(yè)增加值” 所有企業(yè)進(jìn)行填報(bào),基本情況表（08表）,指標(biāo)解釋： 平均人數(shù)按照本年12個(gè)月人數(shù)的算術(shù)平均值計(jì)算 從業(yè)人員中不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員 職工是指企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員 不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的實(shí)際不在崗人數(shù) 在崗不在崗全部,基本情況表（08表）,應(yīng)發(fā)工資總額：指企業(yè)與職工實(shí)際簽定勞動(dòng)合同或者按照相關(guān)政策應(yīng)當(dāng)發(fā)給職工的工資總額，包括按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼（財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知（財(cái)企2009242號(hào)） 提取工資總額：指企業(yè)本年實(shí)際負(fù)擔(dān)的，在應(yīng)付工資科目貸方核算的工資總額 實(shí)際發(fā)放工資總額：指以企業(yè)提取工資總額為基數(shù)，動(dòng)用以前工資節(jié)余或者留存部分作為以后年度工資節(jié)余后的發(fā)放工資總額，包括按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼,基本情況表（08表）,職工福利費(fèi)：指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：（財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知（財(cái)企2009242號(hào)） 為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利：醫(yī)療費(fèi)用、食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等 企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用：職工食堂、浴室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、集體宿舍等 離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用 職工困難補(bǔ)助 其他：?jiǎn)试嵫a(bǔ)助費(fèi)、安家費(fèi)，獨(dú)生子女費(fèi)等,基本情況表（08表）,企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額：包括企業(yè)負(fù)責(zé)人基本年薪、績(jī)效年薪、當(dāng)年兌現(xiàn)的中長(zhǎng)期激勵(lì)收益，此表以當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的金額填報(bào)，若未實(shí)行年薪制的企業(yè)，也以負(fù)責(zé)人當(dāng)年取得的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼其它貨幣收入，一并填報(bào)。填報(bào)的最末級(jí)企業(yè)單位僅填報(bào)本級(jí)數(shù) 企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)指企業(yè)的董事長(zhǎng)、黨委書記（黨組書記）、總經(jīng)理（總裁）、監(jiān)事長(zhǎng)以及其他企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員（包括副董事長(zhǎng)、黨委副書記、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、執(zhí)行董事等）。填報(bào)的最末級(jí)企業(yè)單位僅填報(bào)本級(jí)數(shù)。企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)要與薪酬匹配 企業(yè)累計(jì)向境外投