松江區(qū)泖港學(xué)校內(nèi)控制度的重要匯編.docx

松江區(qū)泖港學(xué)校內(nèi)控制度匯編2015年4月目 錄引言1 學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.1 學(xué)校開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析1.2 學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)1.3 學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.3.2 風(fēng)險(xiǎn)分析2 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)2.1 學(xué)校職責(zé)分工與責(zé)任體系建立2.1.1 學(xué)校的主要崗位和職責(zé) 校長(zhǎng) 分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 總務(wù)主任 會(huì)計(jì) 報(bào)賬員2.2.1 本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策機(jī)制 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 基建項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組3 學(xué)校的業(yè)務(wù)控制 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 收支業(yè)務(wù)控制 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制 合同業(yè)務(wù)控制 監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)控制A. 預(yù)算業(yè)務(wù)控制A1 預(yù)算編制A2 預(yù)算調(diào)整A3 決算B. 收支業(yè)務(wù)控制B1 財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)B2 收款B3 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款C. 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制C1.1 資產(chǎn)購(gòu)置C1.2 資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)C1.3 基本建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目管理C1.3.1 基本建設(shè)項(xiàng)目（30 萬(wàn)元以下）管理C1.3.2 基本建設(shè)項(xiàng)目（30 萬(wàn)元100 萬(wàn)元）管理C1.4 接受捐贈(zèng)資產(chǎn)C2.1 資產(chǎn)領(lǐng)用C2.2 資產(chǎn)維修C2.3 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查C3.1 資產(chǎn)報(bào)廢C3.2 資產(chǎn)調(diào)出C3.3 捐出資產(chǎn)D. 合同業(yè)務(wù)控制D1 簽訂合同D2 變更合同D3 合同爭(zhēng)議及糾紛處理E. 監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)控制E1 內(nèi)部審計(jì)E2 績(jī)效評(píng)價(jià)E3 信息公開(kāi)4 基層單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)管理規(guī)范引 言 為了推動(dòng)學(xué)校有效開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)學(xué)校建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定松江區(qū)泖港學(xué)校管理規(guī)范：內(nèi)部控制操作指引（以下簡(jiǎn)稱指引）。本指引所稱的單位內(nèi)部控制，是指本單位為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。1 學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.1 學(xué)校開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析學(xué)校內(nèi)部控制應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：1、由于缺少必要的制度和措施保證，而使學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2、由于缺乏資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)采購(gòu)和建造過(guò)程中對(duì)招投標(biāo)組織的不規(guī)范，資產(chǎn)的操作不合規(guī)、未及時(shí)維修維護(hù)等，導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理、管理效率低下等風(fēng)險(xiǎn)。3、由于崗位職責(zé)不明確、方法不合理，導(dǎo)致學(xué)校的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不真實(shí)、不完整的風(fēng)險(xiǎn)；信息公開(kāi)方式不當(dāng)，造成對(duì)單位負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。4、由于對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督不到位，導(dǎo)致存在營(yíng)私舞弊和腐敗等方面的風(fēng)險(xiǎn)。5、由于因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)而可能引發(fā)涉及單位的涉法涉訴方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。1.2 學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)內(nèi)部控制建設(shè)是關(guān)系學(xué)校發(fā)展的重要的工作和全局性工作。學(xué)校進(jìn)行開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1、確保學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為合法合規(guī)。2、確保學(xué)校資產(chǎn)安全，不斷提高資產(chǎn)使用效益。3、規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。1.3 學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評(píng)估。1.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。學(xué)校應(yīng)在全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確分析各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)流程確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；并按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響大小，進(jìn)行排序；剖析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，提出有針對(duì)性的解決措施。1.3.2 風(fēng)險(xiǎn)分析學(xué)校內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該綜合考慮事件的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響度兩維度。根據(jù)事件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響度的不同層度設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，事件的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分為可能性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分與風(fēng)險(xiǎn)影響度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分之和。重點(diǎn)關(guān)注一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分為6分）、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分為5分）和三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分為4分）。1、可能性定性評(píng)價(jià)為：很可能（3 分）：即在多數(shù)情況下預(yù)期可能發(fā)生。可能（2 分）：在某些時(shí)候可能發(fā)生。不太可能（1 分）：在多數(shù)情況下都不太可能發(fā)生。2、影響程度評(píng)價(jià)為：重大（3 分）：對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響，如發(fā)生，將造成極大的損失。次重要（2 分）：對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有中等程度的影響，如發(fā)生，將造成一定的損失。不重要（1 分）：目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不受影響，如發(fā)生，將造成較低的損失。風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別矩陣圖如下：可能性影響程度不重要（1）次重要（2）重要（3）很可能（3）4分（三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）5分（二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）6分（一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）可能（2）3分4分（三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）5分（二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）不太可能（1）2分3分4分（三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）2內(nèi)部控制的組織架構(gòu)2.1 學(xué)校職責(zé)分工與責(zé)任體系建立2.1.1 學(xué)校的主要崗位和職責(zé)校長(zhǎng)1 負(fù)責(zé)制定本單位的發(fā)展規(guī)劃，。2 負(fù)責(zé)本單位的職責(zé)體系的建設(shè)，明確各部門(mén)及負(fù)責(zé)人授權(quán)審批的權(quán)限。3 負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)。4 負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)決算進(jìn)行審核。5 負(fù)責(zé)對(duì)重大資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行審批。6 負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。7 負(fù)責(zé)對(duì)合同的審批。8 負(fù)責(zé)建立本單位的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)。9 負(fù)責(zé)對(duì)本單位信息公開(kāi)工作。10 其他重要事項(xiàng)。分管校長(zhǎng)1 協(xié)助校長(zhǎng)制定本單位的發(fā)展規(guī)劃。2 負(fù)責(zé)分管部門(mén)審批的權(quán)限。3 參與本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)。4 負(fù)責(zé)分管部門(mén)預(yù)決算審核。5 負(fù)責(zé)分管部門(mén)資產(chǎn)物資申購(gòu)進(jìn)行審批。6 負(fù)責(zé)分管部門(mén)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批?？倓?wù)主任1 在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制建設(shè)制度等，規(guī)范本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2 協(xié)助校長(zhǎng)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。3 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)填報(bào)本單位的預(yù)決算工作。4 負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)配置、使用管理、基礎(chǔ)設(shè)施及儀器設(shè)備的維修維護(hù)、資產(chǎn)處置等。5 負(fù)責(zé)對(duì)收支業(yè)務(wù)的審核。6 負(fù)責(zé)本單位教育信息統(tǒng)計(jì)工作。 7 完成好校長(zhǎng)交給的其它工作任務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求，結(jié)合自身具體情況，獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)工作。1 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，協(xié)助行政部部長(zhǎng)做好中心預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。2 分清資金渠道，嚴(yán)格掌握費(fèi)用、開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑證。對(duì)不符合制度規(guī)定的收支或手續(xù)不全、原始憑證不實(shí)者有權(quán)拒付，屬于明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，必須堅(jiān)決抵制。3 定期分析基層單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。4 根據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)規(guī)定，認(rèn)真編制各類報(bào)表并按期上報(bào)。5 熟悉上級(jí)財(cái)務(wù)工作的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，要帶頭做好執(zhí)行、宣傳和督促工作。6 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，練好基本功。按規(guī)定認(rèn)真做好總賬的結(jié)算、記賬工作，保證做到帳表準(zhǔn)確相符，情況真實(shí)可靠，手續(xù)嚴(yán)格清楚。7 上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)來(lái)了解、檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，應(yīng)主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。8 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等檔案資料，并定期立卷歸檔。9 完成好校長(zhǎng)交給的其它工作任務(wù)。報(bào)賬員1 負(fù)責(zé)辦理本單位行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入、代收款項(xiàng)（學(xué)校收取的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)費(fèi)等）的上繳業(yè)務(wù)。2 負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。3 負(fù)責(zé)完成本單位各項(xiàng)教育統(tǒng)計(jì)和經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)信息的上報(bào)工作。4 負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本單位的備用金。備用金只供學(xué)校的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)，不用時(shí)可存放在銀行卡（折）中，報(bào)賬員不得將備用金轉(zhuǎn)存、挪用及私借。5 負(fù)責(zé)從計(jì)財(cái)科及財(cái)務(wù)核算中心將本單位的有關(guān)財(cái)務(wù)工作信息（如預(yù)決算、月報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等）及時(shí)提供給單位負(fù)責(zé)人，以便于掌握單位財(cái)務(wù)收支情況。6 負(fù)責(zé)提供本單位人員情況及工資變化情況。7 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。8 負(fù)責(zé)登記本單位經(jīng)費(fèi)收支管理的輔助賬，使學(xué)校能掌握本校收支余情況，有利于學(xué)校對(duì)下一階段經(jīng)費(fèi)的使用做出合理計(jì)劃。9 完成好校長(zhǎng)交給的其它工作任務(wù)。2.1.2 學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策機(jī)制為規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策行為，提高決策的民主性、科學(xué)性，學(xué)校應(yīng)對(duì)本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)行集體討論制、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制；對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的特定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)行集體決策。 預(yù)算工作小組成員組成：組長(zhǎng)：校長(zhǎng) 沈軍興） 書(shū)記（徐景榮）副組長(zhǎng)：總務(wù)主任（徐普根）組員：副校長(zhǎng)（姚輝女、朱紀(jì)初） 工會(huì)主席（陳琳）財(cái)務(wù)（馬決花、吳國(guó)祥） 資產(chǎn)管理員（孫衛(wèi)強(qiáng)）以上人員如有變動(dòng)，由接替人員自然遞補(bǔ)。任務(wù)內(nèi)容：1 負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的年度預(yù)算進(jìn)行審核。2 負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的年度決算進(jìn)行審核。 基建項(xiàng)目工作小組成員組成：組長(zhǎng)：校長(zhǎng) 沈軍興） 書(shū)記（徐景榮）副組長(zhǎng)：總務(wù)主任（徐普根）組員：副校長(zhǎng)（姚輝女、朱紀(jì)初） 工會(huì)主席（陳琳）財(cái)務(wù)（馬決花、吳國(guó)祥） 資產(chǎn)管理員（孫衛(wèi)強(qiáng)）以上人員如有變動(dòng)，由接替人員自然遞補(bǔ)。任務(wù)內(nèi)容：1負(fù)責(zé)審核本單位建設(shè)工程項(xiàng)目年度計(jì)劃和前期論證進(jìn)行審核。2負(fù)責(zé)對(duì)校級(jí)班子授權(quán)的建設(shè)工程項(xiàng)目領(lǐng)域的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。3負(fù)責(zé)對(duì)本單位建設(shè)工程項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施管理和監(jiān)督檢查。4負(fù)責(zé)對(duì)本單位開(kāi)展建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)、工程進(jìn)度、預(yù)決算等進(jìn)行審核，單位領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告。 學(xué)校大宗采購(gòu)項(xiàng)目工作小組成員組成：組長(zhǎng)：校長(zhǎng) 沈軍興） 書(shū)記（徐景榮）副組長(zhǎng)：總務(wù)主任（徐普根）組員：副校長(zhǎng)（姚輝女、朱紀(jì)初） 工會(huì)主席（陳琳）財(cái)務(wù)（馬決花、吳國(guó)祥） 資產(chǎn)管理員（孫衛(wèi)強(qiáng)）以上人員如有變動(dòng)，由接替人員自然遞補(bǔ)。任務(wù)內(nèi)容：1負(fù)責(zé)審核學(xué)校采購(gòu)項(xiàng)目前期論證；2負(fù)責(zé)學(xué)校采購(gòu)項(xiàng)目的議價(jià)、商務(wù)談判及招標(biāo)等3. 負(fù)責(zé)大宗采購(gòu)項(xiàng)目的合同審核和上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核和過(guò)程監(jiān)督3學(xué)校的業(yè)務(wù)控制 預(yù)算業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度；預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。預(yù)算業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：預(yù)算編制（項(xiàng)目申報(bào)）、預(yù)算調(diào)整、決算。 收支業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)的管理，建立健全收支業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款應(yīng)及時(shí)入賬；各類收款行為應(yīng)合法合規(guī)，及時(shí)入賬，需上繳財(cái)政的應(yīng)及時(shí)上繳。建立健全支出執(zhí)行機(jī)制，支出管理制度得到有效執(zhí)行；支出事項(xiàng)申報(bào)理由充分，實(shí)際開(kāi)支符合有關(guān)規(guī)定，原始憑證合法有效，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確；嚴(yán)格各類付款審批，手續(xù)齊備，支付準(zhǔn)確。收支業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)：財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)、收款、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款。 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。應(yīng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批，并由上級(jí)主管部門(mén)組織招投標(biāo)或依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定自行組織招投標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督；做好建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、竣工決算及檔案的管理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。資產(chǎn)購(gòu)置和基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定編制采購(gòu)預(yù)算，合理安排采購(gòu)計(jì)劃；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法等法律法規(guī)，保證應(yīng)當(dāng)納入集中采購(gòu)的項(xiàng)目都采用集中采購(gòu)程序；規(guī)范招投標(biāo)行為，規(guī)范采購(gòu)驗(yàn)收程序。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)、基本建設(shè)項(xiàng)目管理（30萬(wàn)元以下項(xiàng)目、30 萬(wàn)元100 萬(wàn)元項(xiàng)目）、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)領(lǐng)用、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)調(diào)出、捐出資產(chǎn)、對(duì)外投資。 合同業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同業(yè)務(wù)管理，建立健全合同內(nèi)部管理制度。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作；應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控；應(yīng)當(dāng)規(guī)范合同的變更，加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：簽訂合同、變更合同、合同爭(zhēng)議及糾紛處理。 監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督和對(duì)外溝通的工作機(jī)制，完善相關(guān)制度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的工作方式。學(xué)校應(yīng)配合教育局審計(jì)室開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)工作。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息公開(kāi)流程的管理。監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：內(nèi)部審計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)、信息公開(kāi)。A. 預(yù)算業(yè)務(wù)控制A預(yù)算編制：（流程圖）A1預(yù)算編制 結(jié)束執(zhí)行預(yù)算根據(jù)預(yù)算指標(biāo)調(diào)整并填報(bào)預(yù)算匯總和確認(rèn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算匯總填報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算組織各部門(mén)填報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算開(kāi)始填報(bào)預(yù)算申請(qǐng)表審核并上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核并上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)通過(guò)未通過(guò)審批預(yù)算審核下發(fā)預(yù)算編制通知并組織培訓(xùn)二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)任務(wù)下達(dá)組織填報(bào)審核上報(bào)下達(dá)指標(biāo)學(xué)校預(yù)算工作小組1 根據(jù)區(qū)教育局下達(dá)的通知，組織本校各部門(mén)填報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2 根據(jù)本單位各部門(mén)填報(bào)的預(yù)算，進(jìn)行匯總和審核，報(bào)校長(zhǎng)審批。 校長(zhǎng)1 對(duì)預(yù)算工作小組上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后上報(bào)區(qū)教育局。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目A1預(yù)算編制業(yè)務(wù)：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1 避免預(yù)算編制崗位缺失，導(dǎo)致預(yù)算編制分工不清，責(zé)任不明。2 避免預(yù)算編制隨意，與單位的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展脫節(jié)。3 避免預(yù)算編制程序不規(guī)范，不合法，不合規(guī)。關(guān)鍵控制要求1 為促進(jìn)預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預(yù)算編制效率和質(zhì)量，學(xué)校應(yīng)建立有效的預(yù)算工作機(jī)制：(1) 學(xué)校的校長(zhǎng)是預(yù)算工作的第一責(zé)任人。(2) 學(xué)校的預(yù)算工作應(yīng)由專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理。學(xué)校應(yīng)成立預(yù)算工作小組，全面負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)督、決算等工作。學(xué)校預(yù)算工作小組成員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及教師代表組成。2 學(xué)校的預(yù)算工作應(yīng)堅(jiān)持以下原則：（1）統(tǒng)一管理。學(xué)校的預(yù)算工作應(yīng)在本單位負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行預(yù)算工作小組歸口管理，并組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的分工和協(xié)作，各司其職，各負(fù)其責(zé)（2）科學(xué)規(guī)范。預(yù)算編制要采取科學(xué)的方式、方法，編制工作要規(guī)范有序。（3）公開(kāi)透明。預(yù)算編制的政策、標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果都要公開(kāi)、透明。（4）嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)。實(shí)事求是地編制各項(xiàng)收支預(yù)算，嚴(yán)密論證，妥善安排，確保預(yù)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（5）民主高效。預(yù)算編制工作要建立民主決策機(jī)制，提高預(yù)算編制工作效率。3 學(xué)校的預(yù)算編制要以科學(xué)、合理的依據(jù)為前提：（1）認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)上級(jí)教育主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)對(duì)年度預(yù)算編制工作的方針、政策和具體部署。（2）明確預(yù)算編制的所依據(jù)的定額、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)參數(shù)和工作規(guī)范等依據(jù)。（3）本單位在編教職工、長(zhǎng)期聘用人員的情況。（4）本單位發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目安排計(jì)劃，年度重點(diǎn)工作。（5）準(zhǔn)確掌握本單位占用的資產(chǎn)、資源情況。（6）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度預(yù)算收支變化因素等。4 學(xué)校組織預(yù)算編制工作，要做好充分的準(zhǔn)備工作：(1) 預(yù)算工作小組應(yīng)結(jié)合教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的預(yù)算編制要求，制定本單位的預(yù)算編制工作計(jì)劃。(2) 向本單位相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人傳達(dá)有關(guān)預(yù)算編制的方針、政策和工作要求；完善本單位的預(yù)算管理辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序。(3) 充分搜集、準(zhǔn)備預(yù)算基礎(chǔ)性資料。包括：?jiǎn)挝坏臋C(jī)構(gòu)和人員編制數(shù)、實(shí)有數(shù)和人員結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)的占用與使用情況。單位科研工作基本情況，發(fā)展方向、目標(biāo)，需要解決的主要問(wèn)題與方案、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及效益預(yù)測(cè)等。 (4) 分析本單位的財(cái)務(wù)收支和工作任務(wù)等情況，根據(jù)有關(guān)政策、制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按基本支出的內(nèi)容，測(cè)算人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)定額。(5) 結(jié)合本單位教育教學(xué)工作的需要，制定教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展前瞻性研究、科學(xué)論證，經(jīng)遴選分輕重緩急排序，建立和完善預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，并實(shí)行滾動(dòng)管理。(6) 結(jié)合上年預(yù)算執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)變化，找出影響本期預(yù)算的有關(guān)因素，以及年度工作計(jì)劃對(duì)預(yù)算的要求，預(yù)測(cè)總體收支規(guī)模，提出預(yù)算支出的重點(diǎn)與安排建議。5 學(xué)校的預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。(1) 單位的收入預(yù)算編制，按照收入來(lái)源進(jìn)行分類編制，具體包括公共預(yù)算撥款、政府性基金、事業(yè)收入、其他收入等。收入預(yù)算編制要實(shí)事求是，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)。(2) 單位的支出預(yù)算編制，按照開(kāi)展事業(yè)活動(dòng)的類別編制，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員支出預(yù)算和定額公用支出預(yù)算。1)支出預(yù)算采用零基預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)定額預(yù)算、績(jī)效預(yù)算等方法編制。2)各項(xiàng)支出預(yù)算按照下列辦法編制：人員支出預(yù)算按財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的人員績(jī)效工資政策據(jù)實(shí)編報(bào)。單位要對(duì)人員情況及績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)、確認(rèn)。定額公用支出預(yù)算分別按公用經(jīng)費(fèi)綜合定額和單項(xiàng)定額，按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)定額分類分項(xiàng)核實(shí)編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目庫(kù)方式進(jìn)行管理。學(xué)校根據(jù)本單位的教育教學(xué)發(fā)展，建立項(xiàng)目庫(kù)。按照統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，講究效益的原則，每年滾動(dòng)編制項(xiàng)目預(yù)算。根據(jù)充分論證，結(jié)合本單位的教育事業(yè)發(fā)展，對(duì)項(xiàng)目的重要性進(jìn)行排序。結(jié)合教育主管部門(mén)的重點(diǎn)任務(wù)、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度財(cái)力，從項(xiàng)目庫(kù)中擇優(yōu)選取安排項(xiàng)目支出預(yù)算。 6.學(xué)校校長(zhǎng)要負(fù)責(zé)審簽本單位預(yù)算報(bào)表，對(duì)預(yù)算報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。學(xué)校校長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算審核的基本要求：(1) 完整性審核：預(yù)算方案是否完整，全面反映了本單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。(2) 規(guī)范性審核：預(yù)算編制是否符合教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提供的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī)范的程序進(jìn)行編制。(3) 合理性審核：關(guān)注本單位與以前年度相比的主要變化，分析其中的原因及提供的合理解釋。(4) 重點(diǎn)項(xiàng)目審核：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的材料是否齊全；是否進(jìn)行前期論證或是否符合申報(bào)要求；是否預(yù)算是否能反映本單位的發(fā)展需要。主要表單1 編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告審批單。2 學(xué)校預(yù)算報(bào)告。主要制度和工作要求索引1 2013年12月17日，上海市教育委員會(huì) 上海市財(cái)政局（滬教委財(cái)2013132號(hào)）。2 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法（松財(cái)201255號(hào)）。3 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（松財(cái)201256號(hào)）。A2預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整指標(biāo)下達(dá)預(yù)算調(diào)整指標(biāo)審批預(yù)算調(diào)整申報(bào)預(yù)算編制工作小組各部門(mén)校長(zhǎng)上級(jí)部門(mén)根據(jù)主管部門(mén)審核調(diào)整并填報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核并上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整報(bào)告審批預(yù)算調(diào)整向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算調(diào)整指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算組織各部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告、待編項(xiàng)目執(zhí)行報(bào)告開(kāi)始結(jié)束審核并上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整報(bào)告收集并審核預(yù)算調(diào)整報(bào)告二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)任務(wù)下達(dá)組織填報(bào)審核上報(bào)下達(dá)指標(biāo)學(xué)校預(yù)算工作小組1.根據(jù)區(qū)教育局下達(dá)的通知，組織本校各部門(mén)填報(bào)經(jīng)費(fèi)調(diào)整預(yù)算。2. 根據(jù)本單位各部門(mén)填報(bào)的調(diào)整預(yù)算，進(jìn)行匯總和審核，報(bào)校長(zhǎng)審批。 校長(zhǎng)1.對(duì)預(yù)算工作小組上報(bào)的調(diào)整預(yù)算進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后上報(bào)區(qū)教育局。三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目A2預(yù)算調(diào)整：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1 避免預(yù)算編制崗位缺失，導(dǎo)致預(yù)算編制分工不清，責(zé)任不明。2 避免預(yù)算隨意調(diào)整，與單位的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展脫節(jié)。3 避免預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范，不合法，不合規(guī)。關(guān)鍵控制要求1 為了保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，學(xué)校應(yīng)該嚴(yán)格按照支出預(yù)算執(zhí)行。在支出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，原則上不予調(diào)整。2 學(xué)校如果發(fā)生以下情形，應(yīng)按程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：(1) 如果由于政策變化、不可抗力因素及外部環(huán)境的重大變化，導(dǎo)致單位確實(shí)需要調(diào)整支出預(yù)算；(2) 因單位整體發(fā)生變更，上級(jí)主管部門(mén)任務(wù)安排等原因允許預(yù)算調(diào)整；(3) 如果項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)支出調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算支出總額的10%。3 如果項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)支出調(diào)整金額未超過(guò)預(yù)算支出總額的10%，但涉及的具體技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、配置數(shù)量發(fā)生重大調(diào)整，需用向計(jì)財(cái)科及有關(guān)業(yè)務(wù)科室進(jìn)行備案。4 如果由于政策變化、不可抗力因素及外部環(huán)境的重大變化，導(dǎo)致單位需要中止項(xiàng)目的，由預(yù)算工作小組提出終止申請(qǐng)，由單位校長(zhǎng)黨政辦公會(huì)議審批通過(guò)后，按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申請(qǐng)。1 學(xué)校校長(zhǎng)審批預(yù)算調(diào)整報(bào)告。主要表單1 編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告審批單。2 編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告。主要制度和工作要求索引1 2013年12月17日，上海市教育委員會(huì) 上海市財(cái)政局（滬教委財(cái)2013132號(hào)）。2 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法（松財(cái)201255號(hào)）。3 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（松財(cái)201256號(hào)）。A3預(yù)算決算決算報(bào)告審核上報(bào)完成審核及修改決算報(bào)告組織據(jù)算編制預(yù)算編制工作小組各部門(mén)校長(zhǎng)上級(jí)部門(mén)修改決算報(bào)告組織編制決算報(bào)告未通過(guò)審核并提交決算報(bào)告審核并提交決算報(bào)告結(jié)束通過(guò)審核匯總并審核決算報(bào)告布置年終預(yù)算報(bào)表填報(bào)工作開(kāi)始二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)任務(wù)下達(dá)組織填報(bào)審核上報(bào)下達(dá)指標(biāo)學(xué) 校預(yù)算工作小組1. 根據(jù)區(qū)教育局下達(dá)的通知，組織本校各部門(mén)填報(bào)經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告。2. 根據(jù)本單位各部門(mén)填報(bào)的決算，進(jìn)行匯總和審核，報(bào)校長(zhǎng)審批。3. 根據(jù)教育局下達(dá)的調(diào)整通知，本單位各部門(mén)填報(bào)的決算，進(jìn)行匯總和審核，報(bào)校長(zhǎng)審批。 校長(zhǎng)1. 對(duì)預(yù)算工作小組上報(bào)的決算進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后上報(bào)區(qū)教育局。三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目A3決算：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1 避免決算編制崗位缺失，導(dǎo)致決算編制分工不清，責(zé)任不明。2 避免決算編制隨意，與單位的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展脫節(jié)。3 避免決算編制程序不規(guī)范，不合法，不合規(guī)。關(guān)鍵控制要求1 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)要求，組織實(shí)施本單位的決算管理工作，并對(duì)本部門(mén)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2 學(xué)校決算工作的職責(zé)主要是：(1) 組織本部單位決算的布置與培訓(xùn)。(2) 組織本單位決算的收集、審核、匯總和報(bào)送工作。(3) 負(fù)責(zé)批復(fù)本單位的決算報(bào)表。(4) 負(fù)責(zé)本單位決算信息公開(kāi)工作。(5) 組織本單位決算數(shù)據(jù)的分析利用。(6) 其他與決算相關(guān)的重要事項(xiàng)。3 年度終了，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的工作部署，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制和報(bào)送決算。4 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上編制決算。(1) 應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)預(yù)算的批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)，核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。(2) 應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理規(guī)定，如實(shí)反映年度內(nèi)全部收支，不得隱匿收入或虛列支出。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)當(dāng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。(3) 應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制決算，做到數(shù)據(jù)真實(shí)正確、內(nèi)容完整，賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。5 學(xué)校校長(zhǎng)要負(fù)責(zé)審簽本單位決算報(bào)表，對(duì)決算的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。學(xué)校校長(zhǎng)進(jìn)行決算審核的基本要求：(1) 完整性審核：決算報(bào)表是否完整、全面反映了本單位的收入決算和支出決算。(2) 規(guī)范性審核：決算編制是否符合教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提供的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī)范的程序進(jìn)行編制。(3) 合理性審核：關(guān)注本單位與以前年度相比的主要變化，分析其中的原因及提供的合理解釋。(4) 重點(diǎn)項(xiàng)目審核：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算的材料是否齊全；是否進(jìn)行前期論證或是否符合申報(bào)要求；是否決算是否能反映本單位的發(fā)展需要。主要表單1. 編制決算報(bào)告審批單。2. 編制決算報(bào)告。主要制度和工作要求索引1. 松江區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局及上級(jí)教育和財(cái)政主管部門(mén)制定的關(guān)于決算工作的要求和部署。B收支業(yè)務(wù)控制B1 財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)B1收支業(yè)務(wù)收支工作小組會(huì)計(jì)校長(zhǎng)上級(jí)部門(mén)細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行計(jì)劃核算下達(dá)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算結(jié)束審閱經(jīng)費(fèi)核算和執(zhí)行計(jì)劃開(kāi)始根據(jù)預(yù)算下達(dá)經(jīng)費(fèi)額度二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容下達(dá)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)或通知信息核對(duì)預(yù)算執(zhí)行細(xì)化會(huì)計(jì)核算學(xué)?？倓?wù)部門(mén)1. 根據(jù)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局的撥款通知，與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。2.細(xì)化財(cái)政性預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行計(jì)劃。 會(huì)計(jì)根據(jù)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局的撥款通知，與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目B1財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)：控制環(huán)節(jié)控制目 標(biāo)1.避免收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款未及時(shí)入賬。2.避免收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款不規(guī)范使用。關(guān)鍵控制要求1.學(xué)?？倓?wù)部門(mén)收到區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局下達(dá)的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款通知，應(yīng)關(guān)注：(1) 與上報(bào)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局審批的預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，明確經(jīng)費(fèi)的用途。(2) 與上報(bào)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局審批的預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，明確經(jīng)費(fèi)的額度額與預(yù)算一致。(3) 根據(jù)下達(dá)的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款，按照本單位辦學(xué)需要和預(yù)算審批情況，將經(jīng)費(fèi)分解到業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人。(4) 并向有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人下達(dá)經(jīng)費(fèi)額度，且明確經(jīng)費(fèi)的用途、 經(jīng)費(fèi)使用及管理要求。2.學(xué)校組織業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)關(guān)注：(1) 經(jīng)費(fèi)使用的目的、使用期限。(2) 經(jīng)費(fèi)使用的用途和細(xì)分額度。(3) 經(jīng)費(fèi)使用的審批要求。(4) 經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。(5) 其他重要事項(xiàng)。主要表單細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行計(jì)劃主要制度 和工作要求 索引區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局及上級(jí)教育和財(cái)政主管部門(mén)制定的有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定B2收款B2收款收支工作小組會(huì)計(jì)校長(zhǎng)上級(jí)部門(mén)結(jié)束使用和執(zhí)行收繳學(xué)校收款審核收款落實(shí)收款和核對(duì)、編寫(xiě)執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)收款核算上級(jí)部門(mén)審核召開(kāi)小組會(huì)議，審核收款程序，落實(shí)收款規(guī)范性開(kāi)始二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)收繳上交財(cái)政信息整理會(huì)計(jì)核算代收款轉(zhuǎn)撥學(xué)費(fèi)下?lián)軐W(xué)?？倓?wù)部門(mén)1.根據(jù)物價(jià)局審批文件、捐款合同、代 收款合同等收款。2.將學(xué)費(fèi)、非稅收入、非限定捐款等上繳財(cái)政。3.按照捐款協(xié)議使用經(jīng)費(fèi)。4.按照代收款協(xié)議轉(zhuǎn)撥款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)根據(jù)不同來(lái)源的款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目B2收款：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1.避免違規(guī)收費(fèi)。2.避免代收款項(xiàng)的違規(guī)使用。3.避免捐款為按捐贈(zèng)方限定的用途使用。關(guān)鍵控制要求1.總務(wù)部門(mén)開(kāi)展收款工作的要點(diǎn)：(1)向?qū)W生及學(xué)生家長(zhǎng)收取的學(xué)費(fèi)等其他收費(fèi)，應(yīng)有合理的收款依據(jù)，按照教育主管部門(mén)和物價(jià)局審定的收費(fèi)要求和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收款；收款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在收款前告知學(xué)生及學(xué)生家長(zhǎng)。(2)向生及學(xué)生家長(zhǎng)收取的代收款項(xiàng)，不能損害學(xué)生的合法權(quán)益。學(xué)校在收款前應(yīng)與委托方簽訂的代收款協(xié)議，明確委托方與受托方的權(quán)利和義務(wù)，確保學(xué)生的權(quán)益不受損害。進(jìn)行代收款前，應(yīng)明確告知學(xué)生和學(xué)生 家長(zhǎng)代收款的用途、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生退款情形和期限。(3) 接受捐贈(zèng)的收款，應(yīng)與捐贈(zèng)協(xié)議核對(duì)；屬于匿名捐款的，應(yīng)做好記錄。（4）除匿名捐款外，向?qū)W生及學(xué)生家長(zhǎng)收款的，應(yīng)提供合法的收款憑據(jù)。2.學(xué)校收取學(xué)費(fèi)、非稅收入、非限定性捐款等其他需上繳財(cái)政的款項(xiàng)，在收到款項(xiàng)35個(gè)工作日內(nèi)上繳財(cái)政。3.學(xué)校收取的代收款項(xiàng)，應(yīng)按照與委托方簽訂合同的約定，在合同規(guī)定的期限內(nèi)，劃撥給委托方。4.在學(xué)校與委托方簽訂委托事項(xiàng)的協(xié)議中，應(yīng)明確收款期限、向委 托方轉(zhuǎn)撥款項(xiàng)的條件和期限，以及余款向?qū)W生退還的期限。5.學(xué)校完成委托事項(xiàng)，代管款項(xiàng)仍有余款的，應(yīng)及時(shí)返還給學(xué)生及 學(xué)生家長(zhǎng)。不允許在學(xué)校與委托方簽訂委托事項(xiàng)的協(xié)議終止后，代管款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。主要表單編制收款申批單。主要制度 和工作要求 索引1. 2013年8月27日關(guān)于貫徹落實(shí)上海市教育委員會(huì)上海市物價(jià)局上海 市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好本市義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費(fèi)管理工作有關(guān) 事宜的通知（滬松教計(jì)201386號(hào)）。2. 2013年6月9日，上海市教育委員會(huì)上海市物價(jià)局上海市財(cái)政局關(guān)于關(guān)于調(diào)整本市中小學(xué)、幼兒園部分代辦服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目的通知(滬松教計(jì)201365 號(hào))。3.區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局及上級(jí)教育和財(cái)政主管部門(mén)制定的關(guān)于收費(fèi)管理工作的要求。B3經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款B3經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款收支工作小組會(huì)計(jì)校長(zhǎng)上級(jí)部門(mén)使用人填報(bào)報(bào)銷單或付款申請(qǐng)開(kāi)始結(jié)束審核報(bào)銷單或付款申請(qǐng)會(huì)計(jì)根據(jù)審核結(jié)果核算執(zhí)行付款不通過(guò)通過(guò)審核確認(rèn)審核結(jié)果和意見(jiàn)給出審核意見(jiàn)需上級(jí)部門(mén)審核審核二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén) 主要職責(zé)和內(nèi)容 主要崗位職責(zé)報(bào)銷或付款申請(qǐng)審核或?qū)徟犊顝?fù)核及會(huì)計(jì)核算學(xué)校使用人1.使用人填報(bào)報(bào)銷單或付款申請(qǐng)總務(wù)部門(mén)1. 對(duì)使用人填報(bào)的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)進(jìn)行審核。2. 將審核后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 對(duì)需區(qū)教育局計(jì)財(cái)科審核的報(bào)銷及付款申請(qǐng)，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)區(qū)教育局計(jì)財(cái)科進(jìn)行審核。4.根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷；對(duì)審批后的付款申請(qǐng)進(jìn)行付款。 會(huì)計(jì)1.對(duì)審批后的報(bào)銷單或付款審計(jì)，進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 校長(zhǎng)1.對(duì)總務(wù)部門(mén)審核后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)進(jìn)行進(jìn)一步審批。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目B3經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1. 避免對(duì)不符合規(guī)范的報(bào)銷或付款進(jìn)行支付，而造成損失。2.避免因信息錯(cuò)誤，而造成錯(cuò)誤支付。關(guān)鍵控制要求1.使用人填報(bào)報(bào)銷單和付款申請(qǐng)的基本要求：準(zhǔn)確填報(bào)報(bào)銷事項(xiàng)、金額、大小寫(xiě)、日期、報(bào)銷人等信息。(2) 有限額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)不超過(guò)規(guī)定限額。(3) 確保原始憑證的真實(shí)、合理。(4) 收款單位或收款人的名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2. 總務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷單和付款申請(qǐng)，應(yīng)關(guān)注：(1) 報(bào)銷情況是否符合報(bào)銷范圍。(2) 需審批的才能開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否經(jīng)過(guò)審批。(3) 報(bào)銷額度是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(4) 報(bào)銷票據(jù)是否真實(shí)。(5) 報(bào)銷行為是否屬實(shí)。(6) 是否提供其他報(bào)銷或付款的必要憑據(jù)。3. 對(duì)于超預(yù)算額度、超出經(jīng)費(fèi)使用范圍的報(bào)銷單和付款申請(qǐng)，應(yīng)不予報(bào)銷和付款，支出由責(zé)任人承擔(dān)。4.超過(guò)報(bào)銷或付款限額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。審核重點(diǎn)同K2。5.屬于財(cái)政直撥的報(bào)銷或付款，應(yīng)由計(jì)財(cái)科審核后放可執(zhí)行。審核重點(diǎn)同K2。主要表單1.填制報(bào)銷單及付款申請(qǐng)。主要制度 和工作要求 索引1. 區(qū)教育局有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定。2. 2012年5月31日，教育局關(guān)于規(guī)范外出學(xué)習(xí)考察療休養(yǎng)經(jīng)費(fèi)使用與管理的若干規(guī)定（滬松教計(jì)201269號(hào)）。2009年9月9日，關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知（松財(cái)200942號(hào)）。C1資產(chǎn)購(gòu)置流程圖C1資產(chǎn)購(gòu)置采購(gòu)工作小組申請(qǐng)人（部門(mén)）校長(zhǎng)上級(jí)部門(mén)結(jié)束付款、資產(chǎn)入賬根據(jù)備案要求簽訂合同實(shí)施采購(gòu)易耗品規(guī)范采購(gòu)判斷審核購(gòu)置需求報(bào)上級(jí)部門(mén)支付固定資產(chǎn)提出購(gòu)置需求開(kāi)始不同意或意見(jiàn)校長(zhǎng)審核中心支付通過(guò)提出意見(jiàn)不通過(guò)結(jié)束上級(jí)部門(mén)審核備案二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容 主要崗位職責(zé)資金支付購(gòu)置申請(qǐng)審核上報(bào)簽訂合同 學(xué) 校使用者1.根據(jù)需求提出資產(chǎn)需求申請(qǐng)?？倓?wù)部門(mén)1. 根據(jù)需求審核資產(chǎn)需求申請(qǐng)。2. 草擬資產(chǎn)購(gòu)置合同，提交校領(lǐng)導(dǎo)審核。3.支付資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng)。校長(zhǎng)1.根據(jù)需求和制度規(guī)定審核購(gòu)置申請(qǐng)。三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.1資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1. 避免重復(fù)購(gòu)置，導(dǎo)致浪費(fèi)；2. 避免無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的重大資產(chǎn)購(gòu)置；3. 避免未經(jīng)授權(quán)審批的資產(chǎn)購(gòu)置；4. 避免符合政府采購(gòu)的資產(chǎn)購(gòu)置違規(guī)。關(guān)鍵控制要求1.資產(chǎn)的審批權(quán)限：(1) 固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由校長(zhǎng)審批。(2) 定金額范圍內(nèi)的存貨購(gòu)置，經(jīng)校長(zhǎng)授權(quán)后，可由總務(wù)主任審批。(3) 超過(guò)一定金額的重大資產(chǎn)購(gòu)置，先學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)審議后，由校長(zhǎng)審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批的環(huán)節(jié)：(1) 購(gòu)置資產(chǎn)的合理性。(2) 購(gòu)買(mǎi)通用設(shè)備、專用設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等要求。(3)購(gòu)置資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源及預(yù)算。3.審核資產(chǎn)購(gòu)置是否屬于政府采購(gòu)范圍：無(wú)論使用財(cái)政性資金還是自籌資金采購(gòu)，如果屬于集中采購(gòu)目錄以內(nèi) 的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，都應(yīng)該進(jìn)行政府 采購(gòu)。4.金額超過(guò)5000元的資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同。主要表單1.填報(bào)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。2.填報(bào)政府采購(gòu)備案表。3.報(bào)政府采購(gòu)申報(bào)表。4.簽訂資產(chǎn)采購(gòu)協(xié)議。主要制度 和工作要求 索引1. 2013年12月31日，松江區(qū)教育系統(tǒng)政府采購(gòu)實(shí)施細(xì)則（試行)（滬松教 計(jì)2013115 號(hào)）。2012年1月30日，松江區(qū)教育系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法（滬松教計(jì)20127號(hào)）資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)C1.2資產(chǎn)入庫(kù)學(xué)校 供應(yīng)商 更換不符合要求結(jié)束資產(chǎn)入賬符合要求判斷開(kāi)始資產(chǎn)管理員驗(yàn)收入庫(kù)調(diào)整更換或退貨二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容 主要崗位職責(zé)資產(chǎn)驗(yàn) 收對(duì) 賬入 賬審核退 貨退 款 學(xué)?？倓?wù)部門(mén)1. 審核退貨、退款申請(qǐng)。2.向上級(jí)部門(mén)上報(bào)退貨、退款申請(qǐng)。 資產(chǎn)管理員1. 資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)。2. 與財(cái)務(wù)對(duì)賬、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查。3.資產(chǎn)入賬。 供應(yīng)商1.進(jìn)行退貨退款。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.2驗(yàn)收入庫(kù)：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1. 避免入庫(kù)商品與購(gòu)置要求不符，影響后續(xù)使用；2. 避免資產(chǎn)記錄不及時(shí)、不完整、不準(zhǔn)確。關(guān)鍵控制要求1. 驗(yàn)收環(huán)節(jié)，要關(guān)注：（1）購(gòu)置商品的數(shù)量、質(zhì)量及是否符合購(gòu)置要求；簽訂協(xié)議的應(yīng)與協(xié)議核對(duì)。（2）通用設(shè)備、專用設(shè)備應(yīng)符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；不能自行驗(yàn)收的資產(chǎn)，應(yīng)報(bào)區(qū)教育局基管中心，聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。（3）關(guān)注通用設(shè)備、專用設(shè)備的退換貨、質(zhì)保期。2.入庫(kù)資產(chǎn)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)聯(lián)系供貨商，進(jìn)行退換貨或退款。3.入庫(kù)資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記：（1）入庫(kù)固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行登記，反映 購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、使用狀態(tài)等信息。（2）入庫(kù)存貨、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)在輔助賬中進(jìn)行登記，反映購(gòu)入存貨、 無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、供應(yīng)商等信息。主要表單1. 編制資產(chǎn)入庫(kù)及驗(yàn)收單。2. 編制資產(chǎn)輔助賬。主要制度 和工作要求 索引1. 2012年1月30日，松江區(qū)教育系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法（滬松教計(jì)20127 號(hào))C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬(wàn)以下）管理流程圖C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬(wàn)以下）管理學(xué)?；苤行挠?jì)財(cái)科支付中心支付工程款申請(qǐng)辦理竣工業(yè)務(wù)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告結(jié)束簽訂施工合同現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管開(kāi)始項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃申請(qǐng)工程審計(jì)項(xiàng)目合同備案進(jìn)行招投標(biāo)審核項(xiàng)目的可行性審核申請(qǐng)審核工程決算報(bào)告審核工程進(jìn)度預(yù)付款進(jìn)一步審核項(xiàng)目的可行性撥付剩余工程款撥付工程進(jìn)度預(yù)付款二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容 主要崗位職責(zé)組織填 報(bào)審核組織執(zhí) 行 學(xué) 校項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組1. 提出項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、申請(qǐng)。2. 組織項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)工作。3. 簽訂施工合同。4. 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、支付工程款。5.辦理竣工業(yè)務(wù)。 校長(zhǎng)1.簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬(wàn)元以下）管理：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1. 避免重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致浪費(fèi)；2. 避免無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的基建項(xiàng)目；3. 避免未經(jīng)授權(quán)審批的基本建設(shè)項(xiàng)目；4.確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目工期、質(zhì)量、功能符合設(shè)計(jì)要求。關(guān)鍵控制要求1. 基層單位應(yīng)成立基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。小組成員由校領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)、 后勤及其他有關(guān)人員組成。2. 學(xué)校的基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性論證、立項(xiàng)、組織管理、竣工決算等全過(guò)程管理。3.對(duì)需要學(xué)校自行進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目，基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)做 好以下事項(xiàng)：(1) 應(yīng)明確招投標(biāo)的方案。(2) 由學(xué)校自行招投標(biāo)的項(xiàng)目，保證開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的規(guī)范管理。（3）基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員的直系親屬所在公司參與項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)，應(yīng)回避。主要表單1. 填報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)表。2. 填報(bào)松江區(qū)教育系統(tǒng)大修項(xiàng)目備案表。3. 編報(bào)松江區(qū)教育系統(tǒng)政府采購(gòu)項(xiàng)目備案表。主要制度和工作要求 索引1. 2013年12月31日，松江區(qū)教育系統(tǒng)100萬(wàn)元以下建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法 (滬松教計(jì)2013114號(hào)）C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬(wàn)元100萬(wàn)元）管理流程圖C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬(wàn)元100萬(wàn)元）管理學(xué)?；苤行挠?jì)財(cái)科支付中心支付工程款申請(qǐng)辦理竣工業(yè)務(wù)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告結(jié)束簽訂施工合同現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管開(kāi)始項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃申請(qǐng)工程審計(jì)項(xiàng)目合同備案進(jìn)行招投標(biāo)審核項(xiàng)目的可行性審核申請(qǐng)審核工程決算報(bào)告審核工程進(jìn)度預(yù)付款進(jìn)一步審核項(xiàng)目的可行性撥付剩余工程款撥付工程進(jìn)度預(yù)付款二、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門(mén)主要職責(zé)內(nèi)容 主要崗位職責(zé)組織填 報(bào)審核組織執(zhí) 行 學(xué) 校項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組1.提出項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、申請(qǐng)。2.組織項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)工作。3.簽訂施工合同。4.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、支付工程款。5.辦理竣工業(yè)務(wù)。 校長(zhǎng)1.簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.3.2基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬(wàn)元100萬(wàn)元）管理：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1.避免重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致浪費(fèi)；2.避免無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的基建項(xiàng)目；3.避免未經(jīng)授權(quán)審批的基本建設(shè)項(xiàng)目；4