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當(dāng)前資本項(xiàng)目外匯管理主要政策法規(guī),2012年8月 南京,一、本次培訓(xùn)涉及的資本項(xiàng)目外匯管理主要法規(guī),1. 國(guó)家外匯管理局關(guān)于基金公司、證券公司人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)201150號(hào)) 2. 境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程(匯發(fā)201119號(hào)) 3. 國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理問(wèn)題的通知(匯發(fā)201039號(hào)) 4. 境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定(匯發(fā)200949號(hào)) 5. 國(guó)家外匯管理局關(guān)于基金管理公司和證券公司境外證券投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)200947號(hào)) 6. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定(匯發(fā)200930號(hào)) 7. 國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)200924號(hào)) 8. 合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資外匯管理規(guī)定(國(guó)家外匯管理局公告2009第 1 號(hào)) 9. 國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知(匯綜發(fā)2008142號(hào)) 10. 國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)200330號(hào)) 11. 外債管理暫行辦法(國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家外匯管理局2003/01/08發(fā)布) 12. 國(guó)家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)200242號(hào)) 13. 外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)實(shí)施細(xì)則(1997/09/24發(fā)布) 14. 外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法(1996/06/28發(fā)布) 15. 外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定(1987/08/27發(fā)布),二、當(dāng)前資本項(xiàng)目外匯管理的主要內(nèi)容,1、直接投資外匯管理:外商直接投資(FDI)和境外投資(ODI); 2、外債管理; 3、資本市場(chǎng)外匯管理; 4、個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移外匯管理;,二、外商直接投資企業(yè)外匯登記,目前辦理外匯登記的主要法規(guī)依據(jù):,新設(shè)外資企業(yè)外匯登記,外商投資企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)及時(shí)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)辦理外匯登記手續(xù),并提交以下材料:,需要注意的幾個(gè)問(wèn)題(1),根據(jù)國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程的通知(匯發(fā)201119號(hào))的相關(guān)要求: 1、企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)及時(shí)辦理外匯登記并領(lǐng)取IC卡。 2、申請(qǐng)人應(yīng)如實(shí)披露其外方投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制。 3、外方投資者直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制但不屬于特殊目的公司的,應(yīng)進(jìn)行合規(guī)性審核。,外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)開(kāi)立、變更和注銷(xiāo),法規(guī)依據(jù): 1、國(guó)家外匯管理?xiàng)l列 2、國(guó)內(nèi)外匯賬戶(hù)管理規(guī)定(銀發(fā)199746號(hào)) 3、關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作若干問(wèn)題的通知(匯發(fā)200330號(hào)) 4、國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知(匯發(fā)200921號(hào)),外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)開(kāi)立、變更和注銷(xiāo),資本金賬戶(hù)注意事項(xiàng): 1、非法人外商投資企業(yè)不得開(kāi)立資本金賬戶(hù); 2、資本金賬戶(hù)的收入范圍為“外國(guó)投資者投資的外匯”,指出范圍為“經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出” 3、資本金賬戶(hù)的限額幣種應(yīng)與商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)證書(shū)所列注冊(cè)幣種一致; 4、貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)外匯局核準(zhǔn)的賬戶(hù)最高限額的1%,且絕對(duì)數(shù)額不超過(guò)3萬(wàn)美元(以入賬當(dāng)天的匯率計(jì)算)。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(1),國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知(匯發(fā)200259號(hào)) 1、書(shū)面申請(qǐng)(注明資本金帳號(hào)、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等) 2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和外匯登記證(原件驗(yàn)后返還,復(fù)印件留底) 3、結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明(如工資名冊(cè)、購(gòu)貨合同、房屋租賃合同、買(mǎi)地協(xié)議、工程合同等;或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供的發(fā)票等有效單據(jù)) 4、視情況要求補(bǔ)充的其他材料,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(2),國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)200330號(hào)) 1、企業(yè)的書(shū)面申請(qǐng)(注明企業(yè)資本金賬戶(hù)賬號(hào)、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等); 2、企業(yè)外匯登記證; 3、視情況要求補(bǔ)充的其他材料。 其他審核要求仍按國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知(匯發(fā)200259號(hào))的有關(guān)規(guī)定和操作規(guī)程執(zhí)行。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(3),國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知(匯發(fā)200442號(hào)) 對(duì)于一次結(jié)匯金額在20萬(wàn)美元以上的,應(yīng)要求申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書(shū)面支付命令,直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在20萬(wàn)美元以下(含20萬(wàn)美元)的小額支付,可以不要求申請(qǐng)企業(yè)提供書(shū)面支付命令而將結(jié)匯資金進(jìn)入申請(qǐng)企業(yè)人民幣賬戶(hù),但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時(shí),應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(4),國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知(匯綜發(fā)2008142號(hào)),外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(5),(一)匯綜發(fā)2008142號(hào)文的主要內(nèi)容: 1、改變了以往外商投資企業(yè)外匯資本金可以先結(jié)匯使用后驗(yàn)資的規(guī)定。142號(hào)文明確要求,外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯,事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資,銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。同時(shí)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢(xún)證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù),均應(yīng)當(dāng)通過(guò)外商直接投資系統(tǒng)辦理。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(6),(一)匯綜發(fā)2008142號(hào)文的主要內(nèi)容: 2、匯綜發(fā)2008142號(hào)文明確了外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金,應(yīng)當(dāng)在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,除另有規(guī)定外,結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資;除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外,外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購(gòu)買(mǎi)非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(7),(一)匯綜發(fā)2008142號(hào)文的主要內(nèi)容: 3、進(jìn)一步完善了“支付結(jié)匯制”的有關(guān)內(nèi)容。142號(hào)文在原先關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知(匯發(fā)200442號(hào))的基礎(chǔ)上了,進(jìn)一步完善了“支付結(jié)匯制”的有關(guān)內(nèi)容。首先明確了“支付命令函”的形式和有關(guān)填寫(xiě)內(nèi)容;其次要求企業(yè)申請(qǐng)結(jié)匯時(shí)提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告;第三,將原先等值20萬(wàn)美元(含)以下企業(yè)備用金等結(jié)匯的,降低為5萬(wàn)美元(含)以下;第四,要求外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)和人民幣賬戶(hù)開(kāi)立在同一家銀行的,結(jié)匯銀行應(yīng)在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù);不在同一家銀行的,結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí),應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣,人民幣劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)(含劃入當(dāng)日)完成支付。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)政策(8),(二)其他關(guān)于匯綜發(fā)2008142號(hào)文需要說(shuō)明的問(wèn)題:企業(yè)以外匯資本金對(duì)外付匯是否需要先辦理驗(yàn)資手續(xù)? 根據(jù)匯綜發(fā)2008142號(hào)文的字面來(lái)理解,沒(méi)有對(duì)此問(wèn)題作出明確的規(guī)定,只是強(qiáng)調(diào)了“銀行不得為未完全驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯”;但根據(jù)總局的要求,所有的資本金必須驗(yàn)資后才能使用,包括對(duì)外付匯。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)的通知(匯綜發(fā)2011135號(hào)) 1、以擔(dān)保或保證金名義結(jié)匯。外商投資擔(dān)保公司利用虛假、無(wú)效的擔(dān)保項(xiàng)目以擔(dān)?;虮WC金名義結(jié)匯的行為,違反了條例第二十三條、國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知(匯綜發(fā)2008142號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“142號(hào)文”)第四條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,外商投資擔(dān)保公司以擔(dān)?;虮WC金名義辦理結(jié)匯,但未實(shí)際履約的,結(jié)匯后人民幣資金用于在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍之外的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知(匯發(fā)200259號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“59號(hào)文”)第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,2、以土地保證金名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)虛構(gòu)“招拍掛”以土地保證金名義結(jié)匯的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第四條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。 外商投資企業(yè)參加“招拍掛”并以土地保證金名義結(jié)匯,且在未中標(biāo)后將結(jié)匯資金用于在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍之外的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,3、以支付或歸還企業(yè)之間或企業(yè)與個(gè)人之間的借款或墊款名義結(jié)匯。中國(guó)人民銀行于1996年6月28日頒布的貸款通則中明確“貸款”是指企業(yè)向銀行等具有貸款經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)的借款,不包括企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的借貸。“委托貸款”是指通過(guò)銀行等具有貸款經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的委托放貸,沒(méi)有銀行等參與的具有委托性質(zhì)的借款不屬于“委托貸款”范疇。 外商投資企業(yè)以歸還企業(yè)或個(gè)人的借款或墊款結(jié)匯、以向企業(yè)或個(gè)人提供借款或墊款結(jié)匯、以替企業(yè)或個(gè)人歸還借款、墊款或銀行貸款等名義結(jié)匯的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,4、以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結(jié)匯,但貸款資金并未使用或并未用于自身正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條和第四條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。 外商投資企業(yè)以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結(jié)匯,但未將結(jié)匯資金用于歸還企業(yè)自身銀行貸款或銀行委托貸款的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,5、以股權(quán)投資名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)以股權(quán)投資名義結(jié)匯的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,6、使用無(wú)效合同或虛假發(fā)票結(jié)匯、在結(jié)匯后作廢發(fā)票。外商投資企業(yè)使用無(wú)效合同或虛假發(fā)票結(jié)匯的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第四條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。 外商投資企業(yè)在辦理結(jié)匯后作廢發(fā)票,將結(jié)匯資金改作它用或滯留人民幣賬戶(hù)的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,7、以備用金名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)頻繁以備用金名義結(jié)匯,將大量結(jié)匯資金滯留于人民幣賬戶(hù)明顯異常的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯,明顯超出備用金用途使用結(jié)匯資金的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,8、以預(yù)付款名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)虛構(gòu)交易背景以預(yù)付款名義結(jié)匯的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第四條的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。 外商投資企業(yè)利用真實(shí)交易背景以預(yù)付款名義結(jié)匯,但未按申請(qǐng)用途使用結(jié)匯資金的行為,違反了條例第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定,屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。,外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰,處罰適用法規(guī)依據(jù): 1、對(duì)于上述非法結(jié)匯行為,按條例第四十一條第二款進(jìn)行處罰; 2、對(duì)于上述擅自改變結(jié)匯資金用途行為,按條例第四十四條第一款進(jìn)行處罰。,三、現(xiàn)行境外投資外匯管理政策,法規(guī)依據(jù):境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定(匯發(fā)200930號(hào)) (一)境外投資外匯登記 1、書(shū)面申請(qǐng)及境外直接投資外匯登記申請(qǐng)表。 2、外匯資金來(lái)源情況的說(shuō)明。 3、境內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證。 4、境外投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)文件或證書(shū)。 5、省級(jí)或以上發(fā)改委的核準(zhǔn)文件。 6、若有前期費(fèi)用匯出,提供相關(guān)說(shuō)明及匯出憑證。 7、外匯局要求的其他材料。,現(xiàn)行境外投資外匯管理政策,(二)境外投資資金匯出 境內(nèi)企業(yè)憑境外投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)文件和境外投資外匯登記IC卡,在外匯指定銀行辦理境外投資資金匯出手續(xù)。境外投資資金匯出的累計(jì)金額不得超過(guò)外匯局業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的境外投資外匯資金額。,現(xiàn)行境外投資外匯管理政策,(三)境外投資前期費(fèi)用匯出 1、書(shū)面申請(qǐng)。 2、境內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證。 3、參與投標(biāo)、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)文件(包括中外方簽署的意向書(shū)、備忘錄或框架協(xié)議等)。 4、向境外投資主管部門(mén)報(bào)送的書(shū)面申請(qǐng)。 5、前期費(fèi)用使用書(shū)面承諾函。 6、外匯局要求的其他材料。,境外直接投資中需要注意的事項(xiàng)(1),1、資金來(lái)源:境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)外匯貸款、人民幣購(gòu)匯或?qū)嵨?、無(wú)形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來(lái)源等進(jìn)行境外直接投資。境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤(rùn)也可留存境外用于其境外直接投資。 2、外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后為其辦理。外匯指定銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資資金匯出的累計(jì)金額,不得超過(guò)該境內(nèi)機(jī)構(gòu)事先已經(jīng)外匯局在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的境外直接投資外匯資金總額。,四、境外直接投資中需要注意的事項(xiàng)(2),3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)在如下情況發(fā)生之日起天內(nèi),持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)或者備案文件及相關(guān)真實(shí)性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續(xù)。 4、境內(nèi)機(jī)構(gòu)持有的境外企業(yè)股權(quán)因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)等原因注銷(xiāo)的,境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)在取得境外直接投資主管部門(mén)相關(guān)證明材料之日起天內(nèi),憑相關(guān)材料到所在地外匯局辦理注銷(xiāo)境外直接投資外匯登記手續(xù)。,現(xiàn)行境外投資外匯管理政策,(四)境外投資資金匯入 1、境內(nèi)企業(yè)境外投資所得利潤(rùn)匯回境內(nèi),可以保存在經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)或結(jié)匯。 2、境內(nèi)企業(yè)因境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項(xiàng)下外匯收入,通過(guò)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)辦理入賬,或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)留存境外。,現(xiàn)行境外投資外匯管理政策,(五)境外投資聯(lián)合年檢 1、報(bào)送紙質(zhì)材料。從商務(wù)部或國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站下載年檢報(bào)告書(shū) 。 2、下載軟件并提交電子數(shù)據(jù)。通過(guò)國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)下載直接投資外匯管理信息系統(tǒng)企業(yè)客戶(hù)端軟件,登陸系統(tǒng)填寫(xiě)并提交電子版報(bào)告書(shū)。 3、年檢審核。外匯局對(duì)境內(nèi)企業(yè)提交的書(shū)面材料和電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)并進(jìn)行評(píng)分。 4、資料打印。通過(guò)系統(tǒng)打印審核通過(guò)的報(bào)告書(shū),并報(bào)送至商務(wù)部門(mén)。,現(xiàn)行境外投資外匯管理政策,(六)境內(nèi)企業(yè)對(duì)境外投資企業(yè)放款 法規(guī)依據(jù):國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)200924號(hào)) 1、書(shū)面申請(qǐng)。 2、放款協(xié)議。 3、境內(nèi)企業(yè)最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、年審合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及資金來(lái)源情況說(shuō)明。 4、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡和最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。 5、外匯局要求的其他材料。,境外放款外匯管理政策注意事項(xiàng),1、境外放款實(shí)行余額管理,境內(nèi)企業(yè)在外匯局核準(zhǔn)的境外放款額度內(nèi),可一次或者分次向境外匯出資金。境外放款額度有效使用期為自獲得外匯局核準(zhǔn)境外放款額度之日起年。期限屆滿(mǎn)后如需繼續(xù)使用,應(yīng)在期限屆滿(mǎn)前個(gè)月內(nèi),由放款人向所在地外匯局提出展期申請(qǐng)。 2、放款人境外放款余額不得超過(guò)其所有者權(quán)益的,并不得超過(guò)借款人已辦妥相關(guān)登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。 3、支出范圍是:按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款;將收回的境外放款本息劃回對(duì)應(yīng)的原劃入資金的資本金外匯賬戶(hù)、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)或外幣資金池賬戶(hù);將原購(gòu)匯部分結(jié)匯。 4、境外放款的還款資金在匯、劃入放款人的資本金外匯賬戶(hù)時(shí),不占用資本金外匯賬戶(hù)最高限額;匯、劃入外匯指定銀行在答復(fù)針對(duì)該筆還款資金的外匯指定銀行詢(xún)證函時(shí),應(yīng)在備注欄注明“還貸資金”,會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得憑此類(lèi)外匯指定銀行詢(xún)證函回函為外商投資企業(yè)辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)。,第二部分:外債管理,一、外債 二、對(duì)外擔(dān)保 三、外保內(nèi)貸、國(guó)內(nèi)外匯貸款,外債定義,境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)非居民承擔(dān)的以外幣表示的債務(wù)。 (外債管理暫行辦法2003年發(fā)布 按照債務(wù)類(lèi)型劃分,外債分為外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)際商業(yè)貸款。 外國(guó)政府貸款,是指中國(guó)政府向外國(guó)政府舉借的官方信貸。 國(guó)際金融組織貸款,是指中國(guó)政府向世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、聯(lián)合國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和其他國(guó)際性、地區(qū)性金融機(jī)構(gòu)舉借的非商業(yè)性信貸 。 國(guó)際商業(yè)貸款,是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)向非居民舉借的商業(yè)性信貸 。包括:向境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款;向境外企業(yè)、其他機(jī)構(gòu)和自然人借款;境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券(含可轉(zhuǎn)換債券)和短期債券(含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等);買(mǎi)方信貸、延期付款和其它形式的貿(mào)易融資;國(guó)際融資租賃;非居民外幣存款;補(bǔ)償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù); 其它種類(lèi)國(guó)際商業(yè)貸款。,外債管理部門(mén),發(fā)改委、財(cái)政部和外匯局是外債管理部門(mén)。 國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)中長(zhǎng)期及年度利用外資計(jì)劃。 財(cái)政部負(fù)責(zé)主權(quán)債務(wù)的對(duì)外簽約和債務(wù)資金的使用管理。 外匯局負(fù)責(zé)短債指標(biāo)的核定;負(fù)責(zé)全口徑外債的登記與統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè);負(fù)責(zé)對(duì)外發(fā)布外債數(shù)據(jù);對(duì)外債的流入、流出和匯兌進(jìn)行管理。,主要法規(guī),中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例(2008年)第十八條規(guī)定,我國(guó)對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。 外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定(1987) 外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)實(shí)施細(xì)則(1997) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法(97,96年版外匯管理?xiàng)l例制定) 外債管理暫行辦法(2003) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于核定2011年度境內(nèi)機(jī)構(gòu)短債外債指標(biāo)有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)【2011】14號(hào)) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)【2010】59號(hào)) 國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范跨境人民幣資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作有關(guān)問(wèn)題的通知(匯綜發(fā)【2011】38號(hào)),外債分類(lèi)管理(針對(duì)機(jī)構(gòu)),中、外資銀行:總量控制;短期外債實(shí)行余額管理;中長(zhǎng)期外債實(shí)行計(jì)劃指標(biāo)管理。 中資機(jī)構(gòu):短期外債實(shí)行余額指標(biāo)管理;中長(zhǎng)期外債實(shí)行發(fā)生額計(jì)劃指標(biāo)管理。 外商投資企業(yè):實(shí)行規(guī)模控制。即中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在總投資和注冊(cè)資本之間的差額。投資性公司、租賃公司除外。 財(cái)政部:對(duì)外借款需國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。,中、外資銀行短期外債管理,目前銀行短債指標(biāo)管理和統(tǒng)計(jì)口徑: 境外拆借、同業(yè)存款、聯(lián)行往來(lái); 非居民存款:境外機(jī)構(gòu)存款;在同一法人銀行帳戶(hù)余額之和超過(guò)50萬(wàn)美元以上境外個(gè)人存款; (90天)已承兌未付款遠(yuǎn)期信用證、貿(mào)易項(xiàng)下海外代付(不含人民幣); 所有非貿(mào)易項(xiàng)下的海外代付。,短期外債指標(biāo)的核定和管理原則,逐年進(jìn)行核定。總局直接核定部分:政策性銀行和全國(guó)性法人制商業(yè)銀行。分局核定部分:轄內(nèi)地方性法人金融機(jī)構(gòu),中資機(jī)構(gòu)。分局在總局核定的地區(qū)指標(biāo)總額內(nèi)分配。 余額管理。 每個(gè)工作日不突破指標(biāo)。 指標(biāo)核定原則。1、中資銀行參照其國(guó)際結(jié)算量和流動(dòng)性管理需要。2、外資銀行上年借用情況、總行授信及流動(dòng)性,3、參考各銀行上年指標(biāo)使用情況、上年各項(xiàng)外匯貸款余額、同行業(yè)水平和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控需要。初次核定指標(biāo)最高不超過(guò)其外匯實(shí)收資本或營(yíng)運(yùn)資金的2倍。,銀行的責(zé)任和義務(wù)與外債統(tǒng)計(jì),指定或設(shè)立專(zhuān)門(mén)的外債管理部門(mén)并報(bào)外匯局備案。由法人機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的短期外債管理職責(zé)。 對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效區(qū)分。為適應(yīng)短期外債管理口徑的變化,應(yīng)區(qū)分遠(yuǎn)期信用證和海外代付的期限(90天以?xún)?nèi),90天-1年,1年以上);區(qū)分境外機(jī)構(gòu)外匯賬戶(hù)、個(gè)人外匯賬戶(hù)。 銀行外債數(shù)據(jù)主要報(bào)表:金融機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)期信用證余額月報(bào)表;金融機(jī)構(gòu)50萬(wàn)美元以上非居民存款月報(bào)表;銀行外債數(shù)據(jù)核對(duì)月報(bào)表。 報(bào)送方式??傂袌?bào)送中資銀行紙質(zhì)報(bào)表,前三個(gè)工作日。外資銀行通過(guò)(銀行版)外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。,中資機(jī)構(gòu)短期外債指標(biāo)管理核定原則,國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè),有進(jìn)出口業(yè)務(wù)許可; 經(jīng)營(yíng)情況:三年連續(xù)盈利或經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)良好; 內(nèi)部控制:完善的財(cái)務(wù)管理制度; 凈總資產(chǎn)比例;15%,30%。 外匯債務(wù)和外匯擔(dān)保余額之和不超過(guò)其凈資產(chǎn)等值外匯的50%。,中資機(jī)構(gòu)短期外債指標(biāo)管理原則,逐年進(jìn)行核定。中資機(jī)構(gòu)。分局在總局核定的地區(qū)指標(biāo)總額內(nèi)分配給轄內(nèi)。 余額管理。 每個(gè)工作日不突破指標(biāo)。 僅用于短期流動(dòng)資金,不得進(jìn)行固定資產(chǎn)投資、長(zhǎng)期貸款以及金融投機(jī)業(yè)務(wù)。 不得結(jié)匯。,外商投資企業(yè)外債管理,投注差管理,與資本金到位比例掛鉤; 登記制度; 專(zhuān)戶(hù)管理; 支付結(jié)匯制; 還本付息核準(zhǔn)制。,外債登記外企借用外債注意事項(xiàng),注冊(cè)資本應(yīng)按合同規(guī)定足額到位; “投注差”內(nèi)借款(投資性公司、租賃公司除外); 對(duì)外借款以?xún)?nèi)原則上不得高于金融市場(chǎng)同類(lèi)借款的利率水平; 及時(shí)登記,外債合同簽訂后15日內(nèi)辦理外債登記手續(xù); 及時(shí)提款,外債登記后超過(guò)借款合同規(guī)定的首次提款日3個(gè)月內(nèi)不提款的,登記證自動(dòng)失效; 外債展期和變更參照外債登記辦法執(zhí)行。,帳戶(hù)管理,國(guó)家對(duì)外債資金的流出入實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理。包括貸款專(zhuān)戶(hù)、還貸專(zhuān)戶(hù)。 外債專(zhuān)用帳戶(hù)開(kāi)立、變更均應(yīng)經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。貸款專(zhuān)戶(hù)收入只能為已登記的外債簽約額,支出為經(jīng)常項(xiàng)下外匯支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目下的支出。還貸專(zhuān)戶(hù)的收支均需外匯局逐筆核準(zhǔn)。 開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)需要由債務(wù)人申請(qǐng)并提交相關(guān)材料。,提款登記,應(yīng)提供銀行蓋章的外債專(zhuān)戶(hù)入賬憑證。(包括銀行報(bào)文、存入憑條) 債務(wù)登記憑證 買(mǎi)方信貸、融資租賃等實(shí)物融資提款登記時(shí),須持已經(jīng)外匯局核銷(xiāo)部門(mén)核對(duì)且未對(duì)外支付的海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或未付匯證明、商業(yè)發(fā)票正本。 提款后5個(gè)工作日內(nèi)辦理 外債轉(zhuǎn)貸款項(xiàng)下直接從境外辦理支付的,設(shè)備入境的,應(yīng)提供報(bào)關(guān)單;不入境的,應(yīng)提供相應(yīng)的價(jià)格資料。如用于支付國(guó)內(nèi)設(shè)備價(jià)款和勞務(wù)費(fèi)的,應(yīng)提供相應(yīng)合同、付款憑證。,結(jié)匯管理-支付結(jié)匯,可以結(jié)匯的:(1)外商投資企業(yè)的外債;(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過(guò)財(cái)政部轉(zhuǎn)貸獲得的國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款。所有結(jié)匯均須外匯局核準(zhǔn)。 不能結(jié)匯的:(1)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的外債(只能用于外匯資產(chǎn)業(yè)務(wù));(2)中資企業(yè)的直接對(duì)外借款(商業(yè)性)。另外,所有的國(guó)內(nèi)外匯貸款收入均不得結(jié)匯。(無(wú)論債權(quán)人是中資銀行還是外資銀行,無(wú)論貸款資金來(lái)源于債權(quán)人的外債或境內(nèi)債務(wù),無(wú)論債務(wù)人是中資機(jī)構(gòu)還是外資機(jī)構(gòu)。) 申請(qǐng)結(jié)匯的金額必須在已提款登記的金額以?xún)?nèi)。最近5個(gè)工作日內(nèi)的對(duì)帳單。 外債、外債轉(zhuǎn)貸款結(jié)匯在20萬(wàn)美元以上的應(yīng)提供付款人有關(guān)的結(jié)匯資金用途的書(shū)面支付命令,即與結(jié)匯資金用途相關(guān)的合同或憑證。 對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在20萬(wàn)美元以下(含20萬(wàn))的小額支付,在辦理下一筆結(jié)匯時(shí),應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。 結(jié)匯后人民幣資金用途要與借款用途一致,不能用于償還人民幣貸款。,還本付息審核管理,國(guó)家對(duì)外債的償還實(shí)行審核制度,償還金額不得超過(guò)實(shí)際借入外債本息之和,沒(méi)有辦過(guò)登記手續(xù)的外債,外匯局不予核準(zhǔn)。 債務(wù)人償還外債本息和支付相關(guān)費(fèi)用時(shí),應(yīng)當(dāng)事先向外匯局申請(qǐng),經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后從其外匯帳戶(hù)或向外匯指定銀行購(gòu)匯支付。 償還的本金已作提款登記。未按規(guī)定辦理登記的,要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理后,方可辦理。 提前還款。貸款合同必須有提前償還條款。 債權(quán)人、債務(wù)人均同意提前還款,并由債務(wù)人提出申請(qǐng)。,外債轉(zhuǎn)資本金,已登記外債及其當(dāng)期利息轉(zhuǎn)資本金(包括轉(zhuǎn)為本企業(yè)或其他外企資本金)需境外債權(quán)人書(shū)面確認(rèn)。 商務(wù)主管部門(mén)的批準(zhǔn),文件中須明確企業(yè)增資的資金來(lái)源為已登記外債。 外匯局核減企業(yè)的外債數(shù)據(jù)。,違反外債管理行為的處理,境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的,由外匯局責(zé)令改正,給予警告,處違法金額30%或30萬(wàn)元以下的罰款: 1、擅自對(duì)外借款 2、逾期未辦理外債登記手續(xù) 3、外債資金未經(jīng)批準(zhǔn)私自結(jié)匯、私自還本付息 4、擅自改變結(jié)匯資金用途 5、偽造、涂改外債登記證 6、違反外債登記管理其他行為的。,銀行辦理外債項(xiàng)下業(yè)務(wù)應(yīng)注意的問(wèn)題,外債項(xiàng)下資金入賬應(yīng)審查資金來(lái)源,并出具入賬憑證,不得在入賬憑證上加蓋“專(zhuān)供出口收匯核銷(xiāo)”章。 債務(wù)人可以將外債資金在同一帳戶(hù)上轉(zhuǎn)為定期存款。不得質(zhì)押人民幣貸款。 經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)代客外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的銀行可以接受委托進(jìn)行外債、外匯貸款的保值業(yè)務(wù)。 為債務(wù)人辦理完外債項(xiàng)下相關(guān)業(yè)務(wù)后,應(yīng)將核準(zhǔn)件第四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章并及時(shí)返還簽發(fā)地外匯局,對(duì)外擔(dān)保管理,對(duì)外擔(dān)保概念:是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)(擔(dān)保人)根據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、中華人民共和國(guó)物權(quán)法及辦法的規(guī)定,以保證、抵押或者質(zhì)押等形式,向境外機(jī)構(gòu)(擔(dān)保受益人)承諾,當(dāng)債務(wù)人(境內(nèi)外機(jī)構(gòu))未按照合同約定履行義務(wù)時(shí),由擔(dān)保人履行義務(wù)或者由受益人依照中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、中華人民共和國(guó)物權(quán)法的規(guī)定,將抵押物、質(zhì)物折價(jià)拍賣(mài)、變賣(mài)的價(jià)款優(yōu)先受償?shù)男袨?。 對(duì)外擔(dān)保的當(dāng)事人:擔(dān)保人、被擔(dān)保人、收益人。 對(duì)外擔(dān)保的管理范圍:被擔(dān)保人或收益人至少有一方在境外。 對(duì)外擔(dān)保方式(三種):對(duì)外保證、對(duì)外質(zhì)押、對(duì)外抵押。,對(duì)外擔(dān)保主要法規(guī)依據(jù),中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法(銀發(fā)1996302號(hào) ) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì)則(1997) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理問(wèn)題的通知 (匯發(fā)【2010】39號(hào) ) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于核定2011年度融資性對(duì)外擔(dān)保余額指標(biāo)有關(guān)問(wèn)題的通知(匯發(fā)【2011】30號(hào)),對(duì)外擔(dān)保分類(lèi),融資性對(duì)外擔(dān)保:為借款、債券發(fā)行、融資租賃等提供的擔(dān)保 。 非融資性對(duì)外擔(dān)保:質(zhì)量擔(dān)保、項(xiàng)目完工責(zé)任擔(dān)保、招投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、延期付款擔(dān)保、貨物買(mǎi)賣(mài)合同下的履約責(zé)任擔(dān)保等。,管理方式,分類(lèi)管理:余額管理、逐筆核準(zhǔn)。 境內(nèi)銀行提供融資性對(duì)外擔(dān)保實(shí)行余額管理 ;對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供對(duì)外擔(dān)保以逐筆核準(zhǔn)為主 。 境內(nèi)銀行提供非融資性對(duì)外擔(dān)保,不受指標(biāo)控制,無(wú)須逐筆向外匯局申請(qǐng)核準(zhǔn),但應(yīng)符合行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定 。,融資性擔(dān)保余額指標(biāo)管理,指標(biāo)申請(qǐng):銀行須以法人為主體提出申請(qǐng);每年4月15日之前;分局初審匯總后報(bào)總局。 單家銀行的指標(biāo)原則上不得超過(guò)其本外幣合并的實(shí)收資本或營(yíng)運(yùn)資金的50%,或者其外匯凈資產(chǎn)數(shù)額;外匯局可視情況進(jìn)行調(diào)整。 申請(qǐng)材料:報(bào)告、申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表(如系初次申請(qǐng),還需提供金融業(yè)務(wù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件)、上年度擔(dān)保業(yè)務(wù)情況及本年度計(jì)劃等。 銀行提供融資性對(duì)外擔(dān)保,應(yīng)嚴(yán)格控制在外匯局核定的指標(biāo)范圍內(nèi) ;被擔(dān)保人不受限制。 擔(dān)保項(xiàng)下資金(境外)不得以投資或外債等方式直接或間接流入境內(nèi)。,銀行提供非融資性對(duì)外擔(dān)保,其被擔(dān)保人或受益人至少有一方應(yīng)為在境內(nèi)依法注冊(cè)成立的法人,或至少有一方應(yīng)為由境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在境外設(shè)立、持股或間接持股的機(jī)構(gòu)。,逐筆核準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保,對(duì)象:境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供對(duì)外擔(dān)保。 擔(dān)保凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例原則上不低于15;對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50 擔(dān)保人為非銀行金融機(jī)構(gòu)時(shí),被擔(dān)保人須為在境內(nèi)依法注冊(cè)成立的法人或者境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在境外設(shè)立、持股或間接持股的機(jī)構(gòu)。 擔(dān)保人為企業(yè)時(shí),被擔(dān)保人須為擔(dān)保人按照規(guī)定程序在境內(nèi)外設(shè)立、持股或間接持股的企業(yè)。 被擔(dān)保人凈資產(chǎn)數(shù)額應(yīng)當(dāng)為正值。 被擔(dān)保人最近三年內(nèi)至少有一年實(shí)現(xiàn)盈利。如被擔(dān)保人從事資源開(kāi)發(fā)類(lèi)等長(zhǎng)期項(xiàng)目的,則最近五年內(nèi)至少有一年實(shí)現(xiàn)盈利。被擔(dān)保人成立后不滿(mǎn)三年(一般企業(yè))或五年(資源開(kāi)發(fā)類(lèi)企業(yè))的,無(wú)盈利強(qiáng)制性要求。,對(duì)外擔(dān)保審批、登記及資金使用,符合條件的由所在地分局審批,超出條件的由分局上報(bào)總局。 簽約后15日內(nèi),到所在地外匯局辦理對(duì)外擔(dān)保逐筆登記手續(xù) 。,對(duì)外擔(dān)保履約,銀行提供融資性和非融資性對(duì)外擔(dān)保,若發(fā)生對(duì)外履約,可自行辦理對(duì)外擔(dān)保履約項(xiàng)下對(duì)外支付。其對(duì)外擔(dān)保履約資金可以來(lái)源于自身提供的外匯墊款、反擔(dān)保人以外匯或人民幣形式交存的保證金,或者發(fā)生債務(wù)違約后反擔(dān)保人支付的款項(xiàng) 非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)發(fā)生對(duì)外擔(dān)保履約,須向所在地外匯局逐筆申請(qǐng)核準(zhǔn),其辦理對(duì)外擔(dān)保履約時(shí)可以購(gòu)匯。,對(duì)外擔(dān)保履約,銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人時(shí),其反擔(dān)保人能夠主動(dòng)履行反擔(dān)保付款義務(wù)的,反擔(dān)保人可憑擔(dān)保履約證明文件在銀行直接辦理購(gòu)匯或支付手續(xù),擔(dān)保人自行辦理相關(guān)外匯資金的入賬。對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)下債務(wù)人主動(dòng)履行對(duì)擔(dān)保人還款義務(wù)的,債務(wù)人、擔(dān)保人可自行辦理各自的付款、收款手續(xù)。 債務(wù)人或反擔(dān)保人由于各種原因不能主動(dòng)履行還款、履約義務(wù)的,擔(dān)保人以合法手段從債務(wù)人或反擔(dān)保人清收的人民幣資金,可參照銀行代債務(wù)人結(jié)售匯相關(guān)規(guī)定辦理購(gòu)匯。 企業(yè)作為擔(dān)保人或反擔(dān)保人的,其向債務(wù)人追償所得資金為外匯的,經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可以辦理結(jié)匯。,對(duì)外擔(dān)保分類(lèi)管理簡(jiǎn)表,需要注意的問(wèn)題,融資性對(duì)外擔(dān)保,擔(dān)保項(xiàng)下資金不得以借貸、股權(quán)投資或證券投資等形式直接或通過(guò)第三方間接調(diào)回境內(nèi)使用 。 擔(dān)保人為自身合法對(duì)外債務(wù)或其他對(duì)外付款義務(wù)提供對(duì)外抵押、質(zhì)押等,不受對(duì)外擔(dān)保相關(guān)資格條件的限制,不需要納入指標(biāo)管理或向外匯局申請(qǐng)逐筆核準(zhǔn),但應(yīng)到所在地外匯局辦理對(duì)外擔(dān)保定期備案或逐筆登記。若發(fā)生對(duì)外擔(dān)保履約,非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)應(yīng)向外匯局申請(qǐng)逐筆核準(zhǔn)。,銀行需要報(bào)送的對(duì)外擔(dān)保報(bào)表,境內(nèi)銀行對(duì)外擔(dān)保匯總備案表 境內(nèi)銀行新簽約融資性對(duì)外擔(dān)保逐筆備案表 境內(nèi)銀行融資性對(duì)外擔(dān)保履約逐筆備案表 報(bào)送時(shí)間:5個(gè)工作日內(nèi)。,擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù),對(duì)被擔(dān)保人的資金財(cái)產(chǎn)監(jiān)督。 合同修改應(yīng)經(jīng)擔(dān)保人同意,變更登記,未經(jīng)擔(dān)保人同意和外匯局批準(zhǔn)的,擔(dān)保無(wú)效。 履行擔(dān)保義務(wù),追償?shù)臋?quán)利。 債權(quán)人未按合同履行義務(wù)的,擔(dān)保義務(wù)自行解除。 有權(quán)落實(shí)反擔(dān)保和抵押。 收取擔(dān)保費(fèi)。 6個(gè)月未出具擔(dān)保合同自動(dòng)失效。,履約應(yīng)提交材料,申請(qǐng)報(bào)告 批復(fù)文件 登記憑證 擔(dān)保合同副本 擔(dān)保履約通知書(shū) 債務(wù)人的財(cái)務(wù)報(bào)表 如涉及征稅項(xiàng)目,應(yīng)提供完稅或免稅憑證。,外保內(nèi)貸管理方式,1、境內(nèi)貸款項(xiàng)下接受境外擔(dān)保實(shí)行債權(quán)人定期登記;月初10個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送境外擔(dān)保項(xiàng)下貸款和履約情況登記表(2005年74號(hào)) 2、未經(jīng)外匯局批準(zhǔn),境內(nèi)中資企業(yè)向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借用貸款不得接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保。,外保內(nèi)貸的履約,如發(fā)生債務(wù)人違約,債權(quán)人在

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